Заполнение транспортной декларации

Содержание

Декларация по транспортному налогу за 2019 год для юридических лиц: порядок заполнения и сроки сдачи

  • Вверху страницы укажем ИНН и КПП компании, затем они автоматически дублируются на каждом листе декларации.
  • Номер корректировки при сдаче декларации впервые — 000.
  • Код налогового периода для календарного года — 34. Для последнего налогового периода при ликвидации — 50.
  • Год отчёта — 2018.
  • Налоговая инспекция, в которую предоставляется декларация, имеет уникальный четырёхзначный код, его можно узнать, обратившись в ИФНС, или на сайте ФНС: первые 2 цифры — код региона, вторые 2 цифры — код самой инспекции. Декларация сдаётся в ИФНС по месту нахождения автомобилей, которые организация обычно регистрирует по месту своего нахождения. Либо по месту нахождения обособленного подразделения — при регистрации транспортных средств (далее — ТС) подразделением. На примере код ИФНС № 9 Центрального района СПБ.
  • Налогоплательщик проставляет код по месту учёта, который зависит от его статуса. Коды в Приложении N 3 к Порядку заполнения:

По месту учёта организации — крупнейшего налогоплательщика

По месту учёта правопреемника крупнейшего налогоплательщика

По месту нахождения транспортного средства

ООО «Альфа» — российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляем код 260.

  • Название вносим в самое длинное поле титульного листа, пропуская между словами одну ячейку.
  • ОКВЭД можно узнать, используя классификатор. Наш пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2018-й приведен для ООО «Альфа», которое торгует оптом мукой и макаронными изделиями, поэтому код ОКВЭД 46.38.23.
  • Номер телефона.
  • Число страниц в декларации. ООО «Альфа» сдаёт декларацию по данному налогу за 2018 год на 3 листах. Но их будет проще посчитать уже после оформления всех разделов.
  • Внизу титульного листа впишем ФИО налогоплательщика (директора) или его представителя, поставим дату подачи и подпись.

Шаг 2 — Раздел 2 по каждому транспортному средству отдельно

  • 020 — код ОКТМО, на территории которого зарегистрирован автомобиль. Найти код, если вы его не знаете, можно на сайте ФНС;
  • 030 — код вида ТС, которые перечислены в Приложении N 5 к Порядку заполнения декларации. В примере для ООО «Альфа» указан 520 01 — по грузовому автомобилю. В таблице ниже приведены наиболее часто используемые коды:

Код

Наименование транспортного средства

Воздушные суда

Самолеты

411 12

самолеты пассажирские

411 13

самолеты грузовые

Вертолеты

412 12

вертолеты пассажирские

412 13

вертолеты грузовые

Водные транспортные средства

Суда морские и внутреннего плавания

420 10

Суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные

(кроме включенных по коду 421 00)

420 13

суда грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)

420 30

Суда спортивные, туристские и прогулочные

420 32

спортивные, туристские и прогулочные суда самоходные

(кроме включенных по кодам 422 00, 423 00 — 426 00)

422 00

Яхты

423 00

Катера

424 00

Гидроциклы

425 00

Моторные лодки

Наземные транспортные средства

510 00

Автомобили легковые

520 01

Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 570 00)

Трактор, комбайны и специальные автомашины

530 01

тракторы сельскохозяйственные

530 03

самоходные комбайны

  • 040 — VIN — идентификационный номер машины;
  • 050 — марка — указываем Scania R420;
  • 060 — государственный регистрационный номер, присвоенный машине;
  • 070 — поле предназначено для указания даты регистрации ТС — по документам;
  • 080 — строка заполняется в случае снятия с учета. Важно пользоваться при этом регистрационными документами;
  • 090 — налоговая база для транспортного налога за 2017 год. Определить ее можно следующим образом:
    • если ТС с двигателем, то указать мощность в лошадиных силах. В нашем примере как раз используется этот показатель, а в самом образце декларации указано 420 л.с.;
    • при заполнении отчета на воздушное ТС вписывают паспортную статическую тягу реактивного двигателя (суммарную тягу всех двигателей) на взлетном режиме в килограммах силы либо мощность двигателя транспортного средства в л.с.;
      владельцы водных несамоходных (буксируемых) ТС указывают валовую вместимость в регистровых тоннах, а самоходных — мощность двигателя в л.с.;
    • если речь идет о водных и воздушных ТС, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 п. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется как единица ТС, и в строке 090 ставят «1»;
  • 100 — коды единиц измерения налоговой базы ищите в Приложении N 6 к Порядку заполнения декларации, в нашем случае показатели в лошадиных силах – код 251;
  • 110 — экологический класс, если он указан в свидетельстве или ПТС, в примере это евро 3;
  • 120 — сколько лет автомобилю считают со следующего за выпуском года. Строка заполняется, если в регионе ставки дифференцируются в зависимости возраста машины. В остальных случаях можно поставить прочерки. В Санкт-Петербурге ставки на грузовые машины дифференцируются в зависимости от их года выпуска. Так как автомобиль Scania выпущен в 1991 г., заполняем строку значением 16 лет;
  • 130 — год выпуска. В нашем случае 1991 г.;
  • 140 — количество полных месяцев владения автомобилем. Полный год обозначается «12», как в образце. Обратите внимание, если ТС зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно или снято с учета после 15-го числа месяца, то этот месяц необходимо считать, как полный месяц владения;
  • 150 — поле для тех, кто владеет какой-то долей ТС. Поскольку ООО «Альфа» единственный владелец грузовика, заполняем строку 1/1 (п. 5.11.1 Порядка заполнения декларации). Если компания владеет только половиной автомобиля, то ей надо записать 1/2;
  • 160 — коэффициент Кв нужен для расчёта суммы налога. Так как ООО «Альфа» владело машиной весь календарный год, указываем «1». Если код не полный, коэффициент Кв вычисляется с точностью до десятитысячной доли по формуле:

  • 170 — налоговая ставка, определяемая на уровне субъекта федерации. Если вы не знаете ставку в своём регионе, воспользуйтесь сервисом ФНС. В СПБ ставка на грузовые автомобили мощностью более 250 л.с., с года выпуска которых прошло более 5 лет составляет 85 рублей (см. ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53 в ред. от 21.06.2016);
  • 180 — повышающий коэффициент Кп указывается при владении легковым автомобилем средней стоимостью от 3 000 000 рублей и зависит от его года выпуска (коэффициент варьируется от 1,1 до 3). Такие машины вынесены в особый перечень (Информация Минпромторга России от 26.02.2016). В остальных случаях можно поставить прочерки;
  • 190 — сумма исчисленного за грузовой автомобиль налога. Формула для расчёта:

или по строкам

Строка 190 = стр. 090 х стр. 170 х стр. 150 х стр. 160 х стр. 180

Рассчитаем сумму налога для нашего примера:

  • 200-270 — эти строки заполняются при наличии налоговых льгот, ООО «Альфа» льгот не имеет, поэтому ставим прочерки. Какие коды могут быть, смотрите в таблице:

Код

Наименование

Основание

Льготы по транспортному налогу, устанавливаемые законами субъектов РФ, из них:

Ст. 356 НК РФ

— льготы в виде освобождения от налогообложения

— льготы в виде уменьшения суммы

— льготы в виде снижения налоговой ставки

Льготы (освобождения) по транспортному налогу, предусмотренные международными договорами РФ

Ст. 7 НК РФ

  • 280 — поле для организаций, которые имеют большегрузные машины, зарегистрированные в системе «Платон». В нем должен быть код вычета — 40200. Если декларация заполняется на легковое авто, ставятся прочерки;
  • 290 — здесь указываем сумму, которую организация внесла на счет оператора системы «Платон». Если вы по каким-то причинам не помните, сколько денег отдали на возмещение ущерба, через личный кабинет в системе можно сделать запрос по каждому ТС. ООО «Альфа» внесло плату в размере 10 000 рублей;
  • 300 — если ни льгот, ни вычетов не положено, в эту строку можно перенести показатель из поля 190. В нашем случае нужно рассчитать конечную сумму. Это показатели из стр. 190 — данные из стр. 290. В цифрах это 25 700 рублей.

Если организация владеет легковым автомобилем, декларацию надо заполнять аналогичным образом, но с небольшими отличиями. На что именно обратить внимание:

  • код вида транспортного средства — легковой автомобиль — 51000;
  • количество лет, прошедших с года выпуска, заполнять не нужно, поскольку ставки для легковых автомобилей в Санкт-Петербурге не дифференцируются в зависимости от возраста машины.

Шаг 3 — Раздел 1

Заполнение 1 раздела декларации по транспортному налогу за 2018 происходит в последнюю очередь. В бланке предусмотрено 3 блока строк с 020 по 040, для отражения записей по разным ОКТМО. Если организация платит налог со всех машин по одному и тому же ОКТМО, заполняется только один такой блок.

  • 010 — КБК для уплаты транспортного налога. Актуальные коды можно найти ;
  • 020 — код ОКТМО, по которому уплачивается налог;
  • 021 — сумма транспортного налога. Ее можно взять из строки 300 раздела 2. Если транспортных средств несколько, в поле 021 надо вписать общую сумму налога к уплате;
  • 023,025 и 027 — поля для указания квартальных авансовых платежей. Расчёт авансовых платежей производится по формуле:

В нашем примере автомобиль Scania R420 — это большегруз, зарегистрированный в системе «Платон». В таком случае сумма авансовых платежей по транспортному налогу принимает значение «0», а если декларация заполняется только на такой грузовик, то можно ставить прочерки. Также не заполняются показатели, если авансовые платежи не предусмотрены региональным законодательством.

  • 030 — сумма к уплате в бюджет по итогам 2018-го. Рассчитывается по формуле:

В нашем случае сумма будет дублироваться из строки 021 раздела 1 и строки 300 раздела 2.

Обратите внимание: если получается отрицательное значение, его вписывают в строку 040 (без минуса). В этом случае налог по итогам года не платится, но декларация в любом случае предоставляется.

Откуда брать

Когда бухгалтеры готовят транспортную декларацию, то зачастую встречаются со сложностью в определении кода вида транспортного средства в отчётном году. Всегда есть опасения сделать ошибку.

В первую очередь, установить код транспорта помогает:

  • паспорт на него;
  • Приложение № 5 к приказу Налоговой службы России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668.

Имейте в виду: только из указанного Приложения необходимо выбирать код, принадлежащий любому типу транспорта владельца.

Если данных техпаспорта не совсем достаточно для точного определения типа т/с (например: грузовик/тягач/автокран), надо проконсультироваться с соответствующими специалистами-механиками. Их консультации помогут выделить технические особенности т/с и прояснить непонятные моменты.

Когда бухгалтер получил более полную информацию о транспортной единице, находящейся на балансе, ее особенности и характеристики стали известны, тогда он должен опять заглянуть в Приложение № 5 и подобрать код вида этого транспорта.

Далее в таблице приведены все возможные коды видов транспортных средств в 2019 году, которые по ситуации необходимо отразить в декларации по налогу на транспорт за 2019 год.

Коды видов т/с для декларации по налогу на транспорт
Код для налоговых целей Категория т/с
Воздушные суда
Самолеты
411 12 самолеты пассажирские
411 13 самолеты грузовые
411 20 Самолеты прочие
411 21 самолеты пожарные
411 22 самолеты аварийно-технической службы
411 24 другие самолеты
Вертолеты
412 12 вертолеты пассажирские
412 13 вертолеты грузовые
412 20 Вертолеты прочие
412 21 вертолеты пожарные
412 22 вертолеты аварийно-технической службы
412 24 другие вертолеты
413 00 Воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей
Воздушные т/с, для которых определяют тягу реактивного двигателя
414 01 самолеты с реактивными двигателями
Другие воздушные транспортные средства
419 01 иные воздушные суда с двигателями
Водные транспортные средства
Суда морские и внутреннего плавания
420 10 Суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)
420 12 суда пассажирские морские и речные (кроме включенных по коду 421 00)
420 13 суда грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)
420 30 Суда спортивные, туристские и прогулочные
420 32 спортивные, туристские и прогулочные суда самоходные (кроме включенных по кодам 422 00, 423 00 — 426 00)
420 33 спортивные, туристские и прогулочные суда несамоходные
421 00 Теплоходы
422 00 Яхты
423 00 Катера
424 00 Гидроциклы
425 00 Моторные лодки
426 00 Парусно-моторные суда
427 00 Несамоходные (буксируемые) суда
427 01 суда пассажирские и грузовые морские и речные несамоходные
428 00 Водные транспортные средства, не имеющие двигателей (кроме весельных лодок)
429 10 Другие водные транспортные средства самоходные
429 11 пожарные суда
429 12 суда аварийно-технической службы
429 13 суда медицинской службы
429 14 прочие водные транспортные средства
Другие водные транспортные средства несамоходные
429 21 другие водные транспортные средства несамоходные, для которых определяется валовая вместимость
429 22 прочие водные транспортные средства несамоходные
Наземные транспортные средства
510 00 Автомобили легковые
510 03 автомобили легковые медицинской службы
510 04 прочие автомобили легковые (кроме включенных по кодам 566 00, 567 00)
520 01 Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 570 00)
Трактор, комбайны и специальные автомашины
530 01 тракторы сельскохозяйственные
530 02 тракторы прочие
530 03 самоходные комбайны
530 04 специальные автомашины (кроме включенных по коду 590 15)
530 05 прочие тракторы, комбайны и специальные машины
Автобусы
540 01 автобусы медицинской службы
540 02 автобусы городского и междугороднего транспорта
540 03 прочие автобусы
Мототранспортные средства
561 00 Мотоциклы
562 00 Мотороллеры
566 00 Мотосани
567 00 Снегоходы
570 01 Прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (кроме включенных по кодам 530 01 — 530 05)
Иные автотранспортные средства
590 10 Автомобили специальные
590 11 автомобили пожарные
590 12 автомашины для очистки и уборки городов
590 13 автомашины аварийно-технической службы
590 14 автомобили-фургоны медицинской службы
590 15 специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания)
590 16 прочие специальные автомобили, на шасси которых установлено различное оборудование, агрегаты и установки

Имейте в виду: это абсолютно новый перечень кодов, который действует с отчёта за 2017 год.

На практике чаще всего бухгалтеру нужен код вида транспортного средства для легкового автомобиля. Как видно из таблицы, его код вида транспортного средства – 510 00.

Прочие легковые авто показывают с кодом вида транспортного средства 510 04 (кроме мотосаней и снегоходов). То есть делать выбор кода надо по принципу исключения.

Если ваше т/с не мотоцикл, не мотороллер, не мотосани, и не снегоход, тогда код вида транспортного средства – 570 01. Он предназначен для прочих самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу.

Также по принципу исключения надо подходить к коду вида транспортного средства 590 16. Это прочие спецавто, на шасси которых установлено различное оборудование и агрегаты (см. последнюю часть таблицы).

Судя по всему, с 2017 года все грузовики общего назначения имеют код вида транспортного средства 520 01.

Долгое время не было чётко понятно, какой код вида транспортного средства у автопогрузчика. Официальных разъяснений чиновников на этот счёт пока тоже нет. На наш взгляд, больше всего для автопогрузчиков подходит код 590 16.

Раздел 7. Коды видов транспортных средств (ТС)
 

┌────────────┬─────────────────────────┬────────────────────────────────────┐ │Код вида ТС │Наименование транспортных│Соответствие классификатору основных│ │для целей │ средств │ фондов ОКОФ ОК 013-94 │ │налогообло- │ ├──────────────────────┬─────────────┤ │жения │ │Краткое описание груп-│ Код по ОКОФ │ │ │ │пировок по ОКОФ │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 401 00 │Воздушные транспортные│ │ │ │ │средства │ │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 410 00 │Воздушные суда │ │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 411 00 │Самолеты │ │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 411 10 │Самолеты пассажирские и│ │ │ │ │грузовые │ │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 411 11 │- самолеты пассажирские и│Самолеты пассажирские,│ 15 3531200, │ │ │грузовые │Самолеты транспортно- │ 15 3531240 │ │ │ │грузовые │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 411 20 │Самолеты прочие │ │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 411 21 │- самолеты пожарные │Самолеты специализиро-│ 15 3531210, │ │ │ │ванные гражданские │ 15 3531220, │ │ │ │ │ 15 3531230 │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 411 22 │- самолеты аварийно-│Самолеты специализиро-│ 15 3531210, │ │ │технической службы │ванные гражданские │ 15 3531220, │ │ │ │ │ 15 3531230 │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 411 23 │- самолеты санитарной│Самолеты специализиро-│ 15 3531210, │ │ │авиации и медицинской│ванные гражданские │ 15 3531220, │ │ │службы │ │ 15 3531230 │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 411 24 │- другие самолеты │Самолеты учебно-трени-│ 15 3531210, │ │ │ │ровочные первоначаль- │ 15 3531220, │ │ │ │ного обучения, самоле-│ 15 3531230 │ │ │ │ты спортивные │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 412 00 │Вертолеты │ │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 412 10 │Вертолеты пассажирские и│ │ │ │ │грузовые │ │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 412 11 │- вертолеты пассажирские│Вертолеты пассажир- │ 15 3531301, │ │ │и грузовые │ские, │ 15 3531302 │ │ │ │Вертолеты транспортно-│ │ │ │ │грузовые гражданские │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 412 20 │Вертолеты прочие │ │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 412 21 │- вертолеты пожарные │Вертолеты специализи- │ 15 3531303 │ │ │ │рованные гражданские │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 412 22 │- вертолеты аварийно-│Вертолеты специализи- │ 15 3531303 │ │ │технической службы │рованные гражданские │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 412 23 │- вертолеты санитарной│Вертолеты специализи- │ 15 3531303 │ │ │авиации и медицинской│рованные гражданские │ │ │ │службы │ │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 412 24 │- другие вертолеты │Вертолеты учебно-тре- │ 15 3531303 │ │ │ │нировочные первона- │ │ │ │ │чального обучения и │ │ │ │ │др. │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 413 00 │Воздушные транспортные│Аппараты летательные │ 15 3531010 │ │ │средства, не имеющие│воздушные без механи- │ │ │ │двигателей │ческой тяги (аэроста- │ │ │ │ │ты, дирижабли, шары │ │ │ │ │воздушные, планеры, │ │ │ │ │дельтапланы и прочие) │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 419 00 │Другие воздушные│ │ │ │ │транспортные средства │ │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 419 01 │- иные воздушные суда,│Прочие воздушные суда,│ 15 3531000 │ │ │имеющие двигатели │имеющие двигатели │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 402 00 │Водные транспортные│ │ │ │ │средства │ │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 420 00 │Суда морские и│ │ │ │ │внутреннего плавания │ │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 420 10 │Суда пассажирские и│ │ │ │ │грузовые морские и│ │ │ │ │речные самоходные │ │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 420 11 │- суда пассажирские и│суда сухогрузные само-│ 15 3511011, │ │ │грузовые морские и│ходные морские, │ 15 3511012, │ │ │речные самоходные (кроме│суда наливные и комби-│ 15 3511013, │ │ │включенных по коду 42100)│нированные самоходные │ 15 3511031, │ │ │ │морские, │ 15 3511032 │ │ │ │суда пассажирские и │ │ │ │ │грузопассажирские мор-│ │ │ │ │ские, │ │ │ │ │суда сухогрузные и на-│ │ │ │ │ливные самоходные реч-│ │ │ │ │ные и озерные, │ │ │ │ │суда пассажирские и │ │ │ │ │грузопассажирские реч-│ │ │ │ │ные и озерные │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 420 20 │Суда промысловые морские│ │ │ │ │и речные │ │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 420 21 │- суда промысловые│суда морские добываю- │ 15 3511270, │ │ │морские и речные │щие самоходные, │ 15 3511280, │ │ │самоходные │суда морские обрабаты-│ 15 3511290, │ │ │ │вающие самоходные, │ 15 3511300, │ │ │ │суда морские приемно- │ 15 3511310 │ │ │ │транспортные самоход- │ │ │ │ │ные, │ │ │ │ │суда промысловые приб-│ │ │ │ │режного плавания само-│ │ │ │ │ходные, │ │ │ │ │суда технические и │ │ │ │ │вспомогательные само- │ │ │ │ │ходные промысловые │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 420 22 │- суда промысловые│суда добывающие, обра-│ 15 3511320, │ │ │морские и речные│батывающие и приемно- │ 15 3511330, │ │ │несамоходные │транспортные несамо- │ 15 3511340 │ │ │ │ходные, │ │ │ │ │суда обрабатывающие │ │ │ │ │несамоходные, │ │ │ │ │плашкоуты, баржи при- │ │ │ │ │емно-транспортные про-│ │ │ │ │мысловые несамоходные │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 420 30 │Суда спортивные,│ │ │ │ │туристские и прогулочные │ │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 420 31 │- весельные лодки, а│суда моторные спортив-│ 15 3512010, │ │ │также моторные лодки с│ные, туристские и про-│ 15 3512030, │ │ │двигателем мощностью не│гулочные (в части мо- │ 15 3512050, │ │ │свыше 5 лошадиных сил │торных лодок с двига- │ 15 3512152 │ │ │ │телем мощностью не │ │ │ │ │свыше 5 лошадиных │ │ │ │ │сил), │ │ │ │ │суда гребные спортив- │ │ │ │ │ные, туристские и про-│ │ │ │ │гулочные (в части ве- │ │ │ │ │сельных лодок), │ │ │ │ │шлюпки, плоты и лодки │ │ │ │ │спасательные и рабо- │ │ │ │ │чие, │ │ │ │ │надувные лодки │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 420 32 │- спортивные, туристские│Плавсредства прогулоч-│ 15 3512090 │ │ │и прогулочные суда│ные и спортивные про- │ │ │ │самоходные (кроме│чие │ │ │ │включенных по кодам│ │ │ │ │42200, 42300 — 42600) │ │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 420 33 │- спортивные, туристские│суда гребные спортив- │ 15 3512030, │ │ │и прогулочные суда│ные, туристские и про-│ 15 3512090 │ │ │несамоходные │гулочные, │ │ │ │ │плавсредства прогулоч-│ │ │ │ │ные и спортивные про- │ │ │ │ │чие (в части несамо- │ │ │ │ │ходных) │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 421 00 │Теплоходы │суда пассажирские │ 15 3511011 -│ │ │ │ │ 15 3511013, │ │ │ │ │ 15 3511031, │ │ │ │ │ 15 3511032 │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 422 00 │Яхты │суда парусные спортив-│ 15 3512020 │ │ │ │ные, туристские и про-│ │ │ │ │гулочные │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 423 00 │Катера │Катера судовые │ 15 3512040 │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 424 00 │Гидроциклы │суда специальные │ 15 3511000 │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 425 00 │Моторные лодки │суда моторные спортив-│ 15 3512010 │ │ │ │ные, туристские и про-│ │ │ │ │гулочные │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 426 00 │Парусно-моторные суда │суда парусные спортив-│ 15 3512020 │ │ │ │ные, туристские и про-│ │ │ │ │гулочные │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 427 00 │Несамоходные │ │ │ │ │(буксируемые) суда │ │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 427 01 │- суда пассажирские и│суда сухогрузные и на-│ 15 3511021, │ │ │грузовые морские и│ливные несамоходные │ 15 3511041, │ │ │речные несамоходные │морские, │ 15 3511042 │ │ │ │суда сухогрузные неса-│ │ │ │ │моходные речные, │ │ │ │ │суда наливные несамо- │ │ │ │ │ходные речные и озер- │ │ │ │ │ные │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 428 00 │Водные транспортные│ │ │ │ │средства, не имеющие│ │ │ │ │двигателей (кроме│ │ │ │ │весельных лодок) │ │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 429 00 │Другие водные│ │ │ │ │транспортные средства │ │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 429 10 │Другие водные│ │ │ │ │транспортные средства│ │ │ │ │самоходные │ │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 429 11 │- пожарные суда │суда специальные │ 15 3511000 │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 429 12 │- суда аварийно-│суда специальные │ 15 3511000 │ │ │технической службы │ │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 429 13 │- суда медицинской службы│суда специальные │ 15 3511000 │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 429 14 │- прочие водные│суда буксирные, техни-│ 15 3511014, │ │ │транспортные средства │ческие, вспомогатель- │ 15 3511033 │ │ │ │ные самоходные морс- │ │ │ │ │кие, │ │ │ │ │суда буксирные, техни-│ │ │ │ │ческие и вспомогатель-│ │ │ │ │ные самоходные речные │ │ │ │ │и озерные │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 429 20 │Другие водные│ │ │ │ │транспортные средства│ │ │ │ │несамоходные │ │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 429 21 │- другие водные│суда технические и │ 15 3511022, │ │ │транспортные средства│вспомогательные неса- │ 15 3511043 │ │ │несамоходные, для которых│моходные морские, │ │ │ │определяется валовая│суда технические и │ │ │ │вместимость │вспомогательные неса- │ │ │ │ │моходные речные и │ │ │ │ │озерные │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 429 22 │- прочие водные│суда технические и │ 15 3511022, │ │ │транспортные средства│вспомогательные неса- │ 15 3511043 │ │ │несамоходные │моходные морские, │ │ │ │ │суда технические и │ │ │ │ │вспомогательные неса- │ │ │ │ │моходные речные и │ │ │ │ │озерные │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 5 00 00 │Наземные транспортные│ │ │ │ │средства │ │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 510 00 │Автомобили легковые │ │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 510 01 │- автомобили легковые,│Автомобили легковые │ 15 3410103, │ │ │специально оборудованные│особого малого класса │ 15 3410114 │ │ │для использования│для инвалидов, │ │ │ │инвалидами │Автомобили легковые │ │ │ │ │малого класса для ин- │ │ │ │ │валидов │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 510 02 │- автомобили легковые с│Автомобили легковые │ 15 3410103, │ │ │мощностью двигателя до│малого класса │ 15 3410114 │ │ │100 лошадиных сил (до│ │ │ │ │73,55 кВт), полученные│ │ │ │ │(приобретенные) через│ │ │ │ │органы социальной защиты│ │ │ │ │населения в установленном│ │ │ │ │законом порядке │ │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 510 03 │- автомобили легковые│Автомобили легковые │ 15 3410166 │ │ │медицинской службы │специальные для меди- │ │ │ │ │цинской помощи на до- │ │ │ │ │му (санитарные) │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 510 04 │- прочие автомобили│Автомобили легковые │ 15 3410100, │ │ │легковые (кроме│особого малого класса,│ 15 3410110, │ │ │включенных по кодам│Автомобили легковые │ 15 3410120, │ │ │56600, 56700) │малого класса, │ 15 3410130, │ │ │ │Автомобили легковые │ 15 3410140, │ │ │ │среднего класса, │ 15 3410150, │ │ │ │Автомобили легковые │ 15 3410160, │ │ │ │большого класса, │ 15 3410170 │ │ │ │Автомобили легковые │ │ │ │ │высшего класса, │ │ │ │ │Электромобили легко- │ │ │ │ │вые, │ │ │ │ │Автомобили легковые │ │ │ │ │специальные │ │ │ │ │Автомобили легковые │ │ │ │ │прочие, не включенные │ │ │ │ │в другие группировки │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 520 00 │Автомобили грузовые │ │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 520 01 │- автомобили грузовые│Автомобили грузовые │ 15 3410020 │ │ │(кроме включенных по коду│общего назначения │ │ │ │56700) │(бортовые, фургоны), │ │ │ │ │Автомобили грузовые │ │ │ │ │прочие (электромоби- │ │ │ │ │ли), │ │ │ │ │Автомобили-тягачи, │ │ │ │ │Автомобили-самосвалы │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 530 00 │Трактор, комбайны и│ │ │ │ │специальные автомашины │ │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 530 01 │- тракторы│Тракторы сельскохозяй-│ 14 2918100 -│ │ │сельскохозяйственные │ственные общего назна-│ 14 2918120, │ │ │ │чения, │ 14 2918130, │ │ │ │Тракторы сельскохозяй-│ 14 2918140, │ │ │ │ственные универсально-│ 14 2918150 -│ │ │ │пропашные, │ 14 2918170 │ │ │ │Тракторы сельскохозяй-│ │ │ │ │ственные специальные │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 530 02 │- тракторы прочие │Тракторы лесопромыш- │ 14 2918180 -│ │ │ │ленные, │ 14 2919220, │ │ │ │Тракторы промышленные │ 14 2918230 -│ │ │ │ │ 14 2919300 │ │ │ │ │ и др. │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 530 03 │- самоходные комбайны │Комбайны зерноубороч- │ 14 2921327 │ │ │ │ные, │ 14 2921365 │ │ │ │Комбайны кукурузоубо- │ 14 2921404 │ │ │ │рочные, │ 14 2921417 │ │ │ │Комбайны картофелеубо-│ 14 2921427 │ │ │ │рочные, │ 14 2921447 │ │ │ │Комбайны свеклоубороч-│ 14 2921455 │ │ │ │ные, │ 14 2921677 │ │ │ │Комбайны и другие ком-│ │ │ │ │бинированные и универ-│ │ │ │ │сальные машины, │ │ │ │ │Комбайны льноубороч- │ │ │ │ │ные, │ │ │ │ │Комбайны коноплеубо- │ │ │ │ │рочные и кенафоубороч-│ │ │ │ │ные, │ │ │ │ │Комбайны кормоубороч- │ │ │ │ │ные │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 530 04 │- специальные автомашины│Машины для внесения │ 14 2921240, │ │ │(кроме включенных по коду│удобрений и мульчиро- │ 14 2921522 │ │ │590 15) │вания почвы, │ │ │ │ │Машины и оборудование │ │ │ │ │для защищенного грунта│ │ │ │ │(в части машин для │ │ │ │ │внесения удобрений) │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 530 05 │- прочие тракторы,│Тракторы специальные, │ 14 2918010, │ │ │комбайны и специальные│комбайны проходческие,│ 14 2924153, │ │ │машины │пневматические, специ-│ 14 2924210 -│ │ │ │альные │ 14 2924213, │ │ │ │ │ 14 2921013, │ │ │ │ │ 14 2941215 │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 540 00 │Автобусы │ │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 540 01 │- автобусы медицинской│Автобусы санитарные │ 15 3410302 │ │ │службы │ │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 540 02 │- автобусы городского и│Автобусы малые сред- │ 15 3410263, │ │ │междугороднего транспорта│ние, большие, особо │ 15 3410271, │ │ │ │большие, городские, │ 15 3410272 │ │ │ │междугородние и турис-│ │ │ │ │тические │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 540 03 │- прочие автобусы │Автобусы │ 15 3410031 │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 560 00 │Мототранспортные средства│ │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 561 00 │Мотоциклы │Мотоциклы │ 15 3591102 │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 562 00 │Мотороллеры │Мотороллеры │ 15 3591101 │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 566 00 │Мотосани │Мотосани │ 15 3410160 │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 567 00 │Снегоходы │Снегоходы │ 15 3410202, │ │ │ │ │ 15 3410162 │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 570 00 │Прочие самоходные│ │ │ │ │транспортные средства,│ │ │ │ │машины и механизмы на│ │ │ │ │пневматическом и│ │ │ │ │гусеничном ходу │ │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 570 01 │- самоходные машины и│Оборудование подъемно-│ 14 2915020, │ │ │механизмы на│транспортное подвижное│ 14 2924020, │ │ │пневматическом и│(в частности, краны │ 14 2928030 │ │ │гусеничном ходу (кроме│общего назначения на │ и др. │ │ │включенных по кодам 53001│пневмоколесном, авто- │ │ │ │- 53005) │мобильном и гусеничном│ │ │ │ │ходу), │ │ │ │ │Самоходные машины и │ │ │ │ │оборудование прочие (в│ │ │ │ │частности, экскавато- │ │ │ │ │ры, бульдозеры, само- │ │ │ │ │ходные скреперы и │ │ │ │ │грейдеры, каналокопа- │ │ │ │ │тели и каналоочистите-│ │ │ │ │ли, машины мелиоратив-│ │ │ │ │ные, машины для строи-│ │ │ │ │тельства дорог, снего-│ │ │ │ │очистители, катки до- │ │ │ │ │рожные), │ │ │ │ │Машины для транспорти-│ │ │ │ │ровки бурового обору- │ │ │ │ │дования (оборудование │ │ │ │ │для перевозки буриль- │ │ │ │ │ных труб; комплексы │ │ │ │ │для транспортировки │ │ │ │ │бурового оборудова- │ │ │ │ │ния), │ │ │ │ │Другие самоходные ма- │ │ │ │ │шины и механизмы на │ │ │ │ │пневматическом и гусе-│ │ │ │ │ничном ходу, включен- │ │ │ │ │ные в другие группи- │ │ │ │ │ровки │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 590 00 │Иные автотранспортные│ │ │ │ │средства │ │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 590 10 │Автомобили специальные │ │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 590 11 │- автомобили пожарные │Машины пожарные (авто-│ 14 3410330 │ │ │ │мобили) │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 590 12 │- автомашины для очистки│Машины для санитарной │ 14 3410390, │ │ │и уборки городов │очистки городов, │ 14 3410400, │ │ │ │Машины для зимней │ 14 3410410 │ │ │ │очистки городов, │ │ │ │ │Машины для летней │ │ │ │ │очистки городов │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 590 13 │- автомашины аварийно-│Машины аварийно-техни-│ 14 3410430 │ │ │технической службы │ческой службы │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 590 14 │- автомобили-фургоны│Автомобили-фургоны ме-│ 15 3410346 │ │ │медицинской службы │дицинской службы и для│ │ │ │ │перевозки медикаментов│ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 590 15 │- специальные автомашины│Автомобили-фургоны ве-│ 15 3410351, │ │ │(молоковозы, скотовозы,│теринарной службы, │ 15 3410368, │ │ │специальные машины для│Автоцистерны-молоково-│ 15 3410359 │ │ │перевозки птицы, машины│зы, │ и др. │ │ │для перевозки минеральных│Автомобили-фургоны │ │ │ │удобрений, ветеринарной│специализированные │ │ │ │помощи, технического│прочие (в части: ско- │ │ │ │обслуживания) │товозов, специальных │ │ │ │ │машин для перевозки │ │ │ │ │птицы, автомобилей- │ │ │ │ │фургонов мастерских │ │ │ │ │сельскохозяйственных),│ │ │ │ │Автомобили специальные│ │ │ │ │для перевозки мине- │ │ │ │ │ральных удобрений │ │ ├────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────┤ │ 590 16 │- прочие автомобили│Автомобили-фургоны со │ 15 3410340, │ │ │специальные │специализированными │ 15 3410360, │ │ │ │кузовами, │ 15 3410380, │ │ │ │Автоцистерны, │ 15 3410440, │ │ │ │Автомобили специализи-│ 14 3410040 │ │ │ │рованные лесозагото- │ │ │ │ │вок, │ │ │ │ │Автомобили грузовые │ │ │ │ │специализированные │ │ │ │ │прочие │ │ └────────────┴─────────────────────────┴──────────────────────┴─────────────┘

Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу

Как заполнить декларацию по транспортному налогу – Титульный лист

На титульном листе налоговой декларации указываются данные об организации (наименование, ИНН, КПП, код вида экономической деятельности, телефон), а также отчетный год, за который представляется отчет, и код ИФНС, в которую сдается декларация.

Если отчет сдается впервые за год, то номер корректировки будет «0», при сдаче уточненной декларации номер корректировки будет «1», «2» и т.д.

При сдаче декларации за год налоговый период будет «34», при сдаче декларации за последний период при ликвидации или реорганизации компании налоговый период будет «50».

Код налогового органа соответствует первым четырем цифрам ИНН компании.

При сдаче декларации по месту нахождения компании, транспортного средства проставляется код «260», если декларация сдается крупнейшей организацией, то код будет «213», правопреемники проставляют код «216».

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу – Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

В разделе 1 налоговой декларации по транспортному налогу указывается код бюджетной классификации транспортного налога, территориальный код ОКТМО и рассчитанные суммы годового налога и авансовых платежей, а также величина налога, которую необходимо уплатить в бюджет по итогам года.

Посмотреть актуальные КБК можно в нашей консультации.

Заполнение декларации по транспортному налогу – Раздел 2. Расчет суммы налога по каждому транспортному средству

В Разделе 2 налоговой декларации по транспортному налогу рассчитывается величина годового налога по каждому транспортному средству с указанием территориального кода ОКТМО.

Код вида транспортного средства указывается на основании Приложения 5 к Порядку заполнения декларации, утвержденному Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668. Например, для легкового автомобиля нужно указать код «51000».

Идентификационный номер, марка, регистрационный знак, дата регистрации и год выпуска транспортного средства указаны в свидетельстве о государственной регистрации.

Далее указывается мощность двигателя (тяги реактивного двигателя, валовой вместимости) в зависимости от вида транспорта. Данная величина так же указана в свидетельстве о государственной регистрации.

Единица измерения налоговой базы указывается в соответствии с Приложением 6 к Порядку заполнения декларации, утвержденному Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668. Например, единица измерения мощности двигателя в лошадиных силах – «251».

Экономический класс и количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, заполняют только те организации, у которых ставка налога зависит от этих показателей (п. 3 ст. 361 НК РФ).

Количество полных лет владения транспортным средством определяется следующим образом: если транспортное средство зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно, то этот месяц приравнивается к полному месяцу владения, а так же к полному месяцу владения относятся месяцы, в которых транспортное средство снято с учета после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Если владелец транспортного средства один, то при заполнении доли налогоплательщика в праве на транспортное средство указывается «1/1», если владельцев транспорта несколько, то доля указывается в соответствии с количеством собственников «1/2», «1/3».

Для определения коэффициента владения (строка 160) необходимо разделить количество месяцев владения транспортным средством на общее количество месяцев в году. Например, при владении транспортом 9 месяцев, коэффициент владения составит 0,75 (9: 12).

Повышающий коэффициент (строка 180) заполняется только для дорогостоящих транспортных средств (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Органами власти в регионах могут быть установлены льготы, освобождающие от уплаты транспортного налога полностью или частично.

Налоговая декларация по транспортному налогу (образец) 2018

Приближается срок сдачи налоговых деклараций по транспортному налогу. Организации обязаны предоставить их в ИФНС не позднее 1 февраля 2018 г. Что изменилось, как правильно заполнить отчет и о чем не забыть?

Порядок расчета транспортного налога

Согласно ст. 362 НК РФ организации рассчитывают сумму налога самостоятельно.

Налоговый период – календарный год.

Налог рассчитывается за год по каждому автомобилю, зарегистрированному на организацию (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Налог по автомобилю = мощность двигателя в л.с. х ставка налога.

Мощность двигателя берется из ПТС или свидетельства о регистрации. Если мощность указана в кВт, ее следует перевести в лошадиные силы, умножив на 1,35962. Результат округляется до второго знака после запятой. Например, 150 кВт — это 203,94 л.с. (150 кВт x 1,35962) (п. 19 Методических рекомендаций по применению гл. 28 НК РФ).

Ставки устанавливаются законом субъекта РФ, в котором зарегистрирован автомобиль (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Если ставка зависит от возраста машины, то рассчитать ее необходимо с года, следующего за годом выпуска (п. 3 ст. 361 НК РФ). Например, год выпуска автомобиля — 2016. Тогда в 2016 году ему 0 лет, в 2017-м — 1 год и т.д.

Если автомобиль эксплуатировался не целый год, налог следует скорректировать на коэффициент Кв. Значение коэффициента определяется с точностью до 4-го знака после запятой по формуле (п. 5.15 Порядка заполнения декларации):

Коэффициент Кв = количество полных месяцев эксплуатации автомобиля / 12.

Месяц приобретения включается в расчет, если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа включительно. А месяц выбытия автомобиля — если он снят с учета после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Рассчитав налог по каждому автомобилю, результаты суммируют. Таким образом, получается исчисленный налог за год. Если в вашем регионе нет авансовых платежей, эту сумму и надо заплатить в бюджет. Если же вы оплачивали авансовые платежи, по итогам года доплатите разницу между исчисленным налогом за год и авансами.

В каких случаях не нужно платить транспортный налог

Платить транспортный налог не нужно, если регистрация и снятие с учета автомобиля произошли:

  • в период с 1-го по 15-е число месяца;
  • в период с 16-го по 30-е число месяца;
  • при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца;
  • в один день.

Такие разъяснения даны в письме ФНС РФ от 19.06.2017 № БС-4-21/11566@.

Кроме того, не платится налог в случае угона автомобиля (письмо Минфина РФ от 03.10.2017 № 03-05-06-04/64192).

Ведомство разъяснило, какие документы могут освободить хозяина авто от уплаты транспортного налога в случае его угона.

Согласно пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ средство передвижения не будет облагаться налогом при условии предоставления в ИФНС подтверждающих документов правоохранительных органов. Ими могут быть:

  • справка об угоне;
  • постановление о возбуждении уголовного дела.

Кроме того, ведомство напомнило, что утраченную машину можно снять с учета в ГИБДД (Приказ МВД РФ от 24.11.2008 № 1001). Для этого собственнику потребуется направить заявление в соответствующее отделение ГИБДД.

Отметим, что ст. 85 НК РФ обязывает ГИБДД самостоятельно, без участия обладателя транспорта, сообщать в ИФНС о факте снятия с учета похищенного авто. Это делается в течение 10 дней. Если угнанный автомобиль найдут, его снова можно поставить на учет.

Транспортный налог при использовании системы «Платон»

Организации могут уменьшать транспортный налог, исчисленный по итогам года в отношении каждого зарегистрированного в «Платоне» 12-тонника, на сумму, уплаченную по такому грузовику в счет возмещения вреда автотрассам в течение года (п. 2 ст. 362 НК РФ). Преференции распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года.

Кроме того, транспортный налог является региональным налогом. При введении его в действие на территории своего региона законодательные (представительные) органы субъекта РФ могут установить дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса. Дополнительные налоговые льготы могут предусматриваться в том числе владельцам большегрузов.

Письмо Минфина РФ от 03.05.2017 № 03-05-06-04/27086

Примечание редакции:

для подтверждения права на вычет по транспортному налогу по большегрузу можно использовать специальный отчет, который собственник машины получает, обратившись к своей персонифицированной записи в системе «Платон» (письмо ФНС РФ от 26.08.2016 № БС-4-11/15777).

Декларацию по транспортному налогу за 2017 год нужно сдавать по новой форме

Приказ ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ утвердил новую форму, формат представления декларации по транспортному налогу в электронной форме, а также порядок ее заполнения.

Начиная с отчета за налоговый период 2017 года следует применять уже обновленную версию декларации.

Что изменилось в декларации:

  • раздел 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству»: появились новые строки (070, 080, 130) для отражения даты регистрации транспортного средства, даты прекращения регистрации и года выпуска транспортного средства;
  • для владельцев большегрузов, вносящих плату за вред дорогам, в обновленной декларации предусмотрены специальные строки (280 и 290) для отражения кода налогового вычета и суммы вычета, исчисленного в рублях;

В связи с этими новшествами ФНС РФ разработала контрольные соотношения, с помощью которых можно проверить правильность заполнения отчетности. В частности, появилась новая контрольная связь между налоговым вычетом (стр. 290) и данными, полученными из реестра системы взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого большегрузами автотрассам (письмо ФНС РФ от 03.03.2017 № БС-4-21/3897@).

Ранее налогоплательщики отчитывались по транспортному налогу по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@.

Порядок заполнения декларации

Сначала заполняется раздел 2 декларации по каждому автомобилю. Код вида транспортного средства (строка 030) указан в приложении к порядку заполнения декларации.

Данные об автомобиле — идентификационный номер (VIN), марка, регистрационный номер, дата регистрации, год выпуска берутся из ПТС или свидетельства о регистрации. Дата прекращения регистрации (строка 080) указывается только по автомобилям, которые сняты с учета в отчетном году.

Налоговая база (строка 090) — это мощность двигателя в лошадиных силах. В строке 100 указывается код лошадиных сил — 251.

Экологический класс (строка 110) отражен в ПТС. Если его там нет, в строке 110 ставится прочерк.

Строка 120 заполняется, только если ставка налога зависит от количества лет с года выпуска авто.

В строке 140 указывается количество полных месяцев владения автомобилем в течение отчетного года, а в строке 160 – коэффициент Кв. Если автомобилем вы владели весь год, в строке 140 ставьте 12, а в строке 160 — 1.

В строке 150 ставится 1/1.

Коэффициент Кп (строка 180) указывается только по дорогим автомобилям.

В строках 190 и 300 отражается исчисленный налог.

Строки 200–290 заполняются в случае использования льгот.

После заполнения раздела 2 по всем автомобилям можно перейти к раздел 1.

В строках 021 и 030 отображается общая сумма налога по всем автомобилям, если не оплачиваются авансы.

Если авансы оплачиваются, их следует указать в строках 023–027, а в строке 030 – налог к оплате по итогам года.

Бланк декларации по транспортному налогу для 2018–2019 годов. Порядок заполнения

Форма (бланк) декларации по транспортному налогу утверждена приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

Этот бланк применяется начиная с отчетности за 2017 год. Общая структура декларации (по сравнению с предыдущей формой) не изменилась, но появились новые строки.

Подробности читайте по .

Декларация включает в себя:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет».
  3. Раздел 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

Титульный лист заполняется в обычном для всех деклараций порядке, поэтому рассматривать его мы не будем. А вот про правила заполнения разделов декларации вкратце расскажем.

Раздел 1 декларации по транспортному налогу

В нем отражаются:

  • В строке 010 — КБК (для транспортного налога в 2018–2019 годах — 182 1 06 04011 02 1000 110).
  • Строке 020 — код ОКТМО (его присваивает статистика).
  • Строке 021 — исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (сумма значений по коду строки 300 всех представленных страниц раздела 2 декларации с соответствующим ОКТМО).
  • Строках 023–027 — суммы авансов, исчисленных по итогам отчетных периодов.
  • Строке 030 — налог к уплате в бюджет.
  • Строке 040 — налог уменьшению.

При наличии у организации нескольких транспортных средств, зарегистрированных на территории разных муниципальных образований, подведомственных одной инспекции, нужно заполнить столько блоков строк 020–040, сколько имеется таких объектов.

Раздел 2 декларации по транспортному налогу

Теперь рассмотрим раздел 2, в котором, собственно, и рассчитывается налог. Данный раздел заполняется по каждому зарегистрированному ТС. Он содержит следующие показатели:

  • Строка 020 — код ОКТМО.
  • Строка 030 — код вида ТС (его берут из приложения № 5 к Порядку заполнения декларации).
  • Строка 040 — идентификационный номер ТС (для наземных ТС это VIN).
  • Строка 050 — марка ТС (берется из документа о его государственной регистрации).
  • Строка 060 — регистрационный знак ТС.
  • Строка 070 — дата регистрации ТС (по документу о госрегистрации ТС).
  • Строка 080 — дата прекращения регистрации ТС.
  • Строка 090 — налоговая база (для автомобилей это мощность двигателя в лошадиных силах).
  • Строка 100 — код единицы измерения налоговой базы (из приложения № 6 к Порядку заполнения декларации).
  • Строка 110 — экологический класс ТС. Указывается, если по транспортному средству установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом его экологического класса (данные можно взять из ПТС). Если ставка от экологического класса не зависит, в строке 110 ставится прочерк (письмо ФНС России от 20.07.2012 № БС-4-11/12083).
  • Строка 120 — срок использования ТС. Он определяется в календарных годах считая от года выпуска и указывается только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования (см. «Как считать возраст дорогого авто для применения повышающего коэффициента по транспортному налогу»).
  • Строка 130 — год выпуска (при наличии) ТС.
  • Строка 140 — количество полных месяцев владения ТС в отчетном году (см. «Размер транспортного налога зависит от срока «зарегистрированного» владения ТС»).
  • Строка 150 — доля налогоплательщика в праве на ТС.
  • Строка 160 — коэффициент (Кв), определяемый как отношение числа полных месяцев, указанных по строке 110, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей).
  • Строка 170 — ставка налога.
  • Строка 180 — повышающий коэффициент (Кп), установленный п. 2 ст. 362 НК РФ.
  • Строка 190 — сумма исчисленного налога.
  • Строки 200–270 — налоговые льготы.
  • Строка 280 — код налогового вычета на ТС, имеющее разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированное в реестре.
  • Строка 290 — сумма налогового вычета в рублях в отношении каждого ТС, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре.
  • Строка 300 — сумма налога к уплате в бюджет.

Проверить правильность заполнения декларации по транспортному налогу можно с помощью контрольных соотношений, направленных письмом ФНС России от 03.03.2017 № БС-4-21/3897@.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *