Заполнение декларации по транспортному налогу

Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу – регламент

Обязанность подавать декларацию по ТН возникает только у юридических лиц при наличии облагаемых объектов по стат. 358. Не признаются налогоплательщиками компании, эксплуатирующие ТС на правах аренды – право собственности должно быть зарегистрировано в установленном порядке в государственных органах (стат. 357 НК). Если у предприятия отсутствуют в налоговом периоде средства передвижения, подавать пустые «нулевые» отчеты не требуется.

Срок подачи декларации установлен в п. 3 стат. 363.1 Кодекса. Единая дата не может быть изменена региональными властями. Заполнение транспортной декларации за 2018 год и подача отчета в ИФНС должна осуществляться не позже 01.02.19 г.; за 2017 год следует отчитаться до 01.02.18 г. Подается форма в территориальное отделение ИФНС по адресу нахождения ТС или месту учета юрлица в статусе крупнейшего налогоплательщика (п. 1, 4 стат. 363.1). По результатам отчетных кварталов представлять отчетность не нужно.

Начиная с 2017 г. налогоплательщикам следует отчитываться на новом бланке: при этом допускается заполнение декларации по транспортному налогу по Приказу № ММВ-7-21/668@ уже за 2016 г. Подробные правила для корректного отражения сведений также содержатся в этом нормативном документе. Чтобы составить отчет правильно и не столкнуться с отказом в приемке документов, рекомендуется внимательно изучить порядок заполнения декларации по транспортному налогу в 2018 г. Рассмотрим детали.

Как заполнить декларацию по транспортному налогу

Состав новой декларации не изменился. Как и ранее, документ включает в себя титульный лист и два раздела. Первый предназначен для отражения сумм ТН к уплате в региональный бюджет за период (или к уменьшению), включая уже перечисленные в течение года авансы. Второй используется для расчета величины налога с учетом налогооблагаемой базы, процентных ставок, положенных льгот и вычетов. На каждый объект составляется отдельный разд. 2, общее число листов с разд. 2 должно быть равно количеству зарегистрированных на компанию ТС.

Нормативный порядок заполнения декларации по транспортному налогу состоит из единых требований к представлению документа, а также внесению информации в отдельные страницы и разделы – титульный, разделы 1 и 2. В отдельных приложениях приведена кодировка значений:

• По периодам сдачи – Приложение 1.

• Видам реорганизации/ликвидации юрлица – Приложение 2.

• Месту подачи декларации по ТН в ИФНС – Приложение 3.

• Способу подачи декларации по ТН – Приложение 4.

• Видам ТС – Приложение 5.

Таблица с кодами выложена далее. Заполнение налоговой декларации по транспортному налогу рекомендуется начинать с формирования титульника. Затем на каждый облагаемый объект составляется раздел 2. В самом конце данные обобщаются и рассчитывается налог к уплате или уменьшению по предприятию в целом.

Инструкция по заполнению декларации по транспортному налогу

В Приложении 3 к Приказу № ММВ-7-21/668@ приведен детальный порядок формирования декларации по ТН. Рассмотрим правила отражения информации по каждому листу отдельно. Алгоритм рекомендуется применять всем налогоплательщикам в целях корректности составления отчетной формы.

Общие требования по заполнению декларации:

• Документ формируется по итогам налогового периода (календарного года).

• Цифровые показатели отражаются с округлением до полных рублей по правилам математики – значения до 50 коп. не учитываются, свыше округляются.

• Нумерация страниц выполняется сквозным методом, начиная со стр. 0001 для титульного листа. Номер вписывается слева направо, общее число заполненных страниц указывается на титульнике формы.

• Запрещено исправление ошибок с помощью различных корректирующих средств.

• Двусторонняя печать не допускается.

• При ручном заполнении формы разрешается применение чернил синего, фиолетового или черного цвета, шрифт – печатный заглавный.

• Для каждого показателя отведено отдельное поле. Дата приводится в формате ДД.ММ.ГГГГ. Все кодовые, цифровые и текстовые значения указываются слева направо.

• Если какое-либо из значений отсутствует, по строке проставляется прочерк. К примеру, в поле ИНН показатель указывается так «6164064075—«.

• При формировании декларации с помощью компьютера разрешается не проставлять прочерки, шрифт к использованию – Courier New в 16-18 п.

• По стр. с кодом ОКТМО заполняется значение той территории, где платится ТН. Показатель указывается в соответствии с Общероссийской классификацией.

• Формат представления документа – «на бумаге» или электронный, посредством личной отправки или через уполномоченного представителя.

Обратите внимание! Если декларация представляется правопреемником за реорганизованное предприятие по стр. с кодом «по месту нахождения/учета» указывается значение 260 или 216 в соответствии с кодировкой из Приложения № 3. ИНН сверху страницы приводится на правопреемника, а для ИНН реорганизованной компании отведено отдельное поле.

Титульный лист – как заполнить:

• Сведения, указываемые на титульнике формы, берутся из регистрационных документов юрлица. Это ИНН, КПП компании в соответствии со свидетельством по постановке на налоговый учет; по ОП указывается КПП подразделения согласно налоговому уведомлению.

• Номер корректировки – при подаче первичной формы вносится «0—«, при предоставлении уточняющих сведений – номер корректировки с «1—» и т.д.

• Налоговый период – кодировка приведена в Приложении № 1. Для декларации за 2017 г. указывается значение «34».

• Отчетный год – приводится тот календарный год, за который подается форма.

• Код налогового органа – приводится код ИФНС согласно регистрационным документам компании.

• Код места представления – приводится согласно кодировке из Приложения № 3.

• Полное название организации – указывается согласно данным учредительной документации.

• Код ОКВЭД – указывается основной код согласно Общероссийской классификации ОК 029-2014.

• Контактный телефон – приводится без пробелов.

• Количество листов – указывается общее число представляемых страниц.

• Достоверность информации – подтверждается руководителем (код 1) или представителем юрлица (код 2). В зависимости от того, кто заполняет и сдает документы, приводятся личные данные (ФИО), затем отчет подписывается и проставляется дата. Сведения о доверенности (или другом подтверждающем полномочия документе) на представителя указываются отдельно.

Раздел 1 – внесение данных построчно:

• Если у налогоплательщика имеются в собственности ТС, зарегистрированные в разных регионах (МО), подведомственных одной ИФНС, подается одна декларация, но при этом налог рассчитывается отдельно по каждому субъекту с указанием соответствующего ОКТМО.

• По стр. 010 – вносится актуальный КБК. При заполнении декларации за 2017 г. нужно указывать 18210604011021000110.

• Далее сведения заполняются по блокам – в стр. 020-040 требуется вносить данные следующим образом: стр. 020 – ОКТМО; стр. 021 – исчисленная величина ТН (суммируются значения стр. 300 по всем представленным листам разд. 2); стр. 023, 025, 027 – указываются авансы по кварталам; стр. 030 – отображается ТН к уплате по нужному ОКТМО (рассчитывается разность между стр. 021 и стр. 023, 025, 027); стр. 040 – указывается ТН к уменьшению (рассчитывается аналогично стр. 030, указывается при получении отрицательного числа без знака минус).

Раздел 2 – порядок заполнения:

• Этот раздел формируется на каждое ТС, зарегистрированное на организацию. Показатели заполняются построчно.

• По стр. 020 – вносится соответствующий территории нахождения ТС код ОКТМО.

• По стр. 030 – заполняется нужный код ТС по Приложению № 5.

• По стр. 040 – вносится идентификационный № ТС: у наземных объектов – это VIN; у водных ТС – ИМО; у воздушных ТС – серийный № судна.

• По стр. 050 – вносится марка ТС из регистрационных документов.

• По стр. 060 – вносится регистрационный знак объекта.

• По стр. 070, 080 – вносятся данные о дате регистрации/снятии с учета ТС в госорганах.

• По стр. 090 – заполняется величина налоговой базы, определенной в соответствии со стат. 359 и региональными нормами. Для авто – мощность двигателя в л. с.

• По стр. 100 – приводится кодировка налоговой базы по Приложению № 6. Для л. с. – это значение «251».

• По стр. 110 – вносится экологический класс ТС (берется из ПТС).

• По стр. 120 – срок использования ТС вносится при установлении дифференцированных ставок и указывается в годах.

• По стр. 130 – вносится год выпуска ТС.

• По стр. 140 – указывается число полных месяцев владения объектом в заданном периоде.

• По стр. 150 – вносится доля юрлица в праве собственности на ТС. К примеру, «1———«/»1———«.

• По стр. 160 – вносится рассчитанный Коэффициент владения в виде дроби (точность до десятитысячной доли). Определяется как частное от деления числа по стр. 140 к числу месяцев в налоговом периоде.

• По стр. 170 – приводится ставка ТН.

• По стр. 180 – указывается повышающий коэффициент.

• По стр. 190 – рассчитывается ТН.

• По стр. 200-290 – приводятся данные о льготах по ТН и вычетах.

• По стр. 300 – указывается окончательная сумма ТН.

Заполнение декларации на транспортное средство – коды значений:

Вид показателя	Характеристика показателя	Цифровой код
Коды налоговых периодов	Год (календарный)
	Налоговый период, признаваемый последним при проведении процедуры реорганизации или ликвидации юрлица
Коды реорганизации или ликвидации	Преобразование фирмы
	Слияние юрлиц
	Разделение компании
	Присоединение фирмы
	Одновременное проведение разделения субъекта и его присоединения
	Ликвидация юрлица
Коды места представления декларации по ТН	В ИФНС по месту учета в статусе крупнейшего налогоплательщика
	В ИФНС по месту учета юрлица-правопреемника со статусом крупнейшего налогоплательщика
	По адресу нахождения ТС
Коды варианта представления декларации по ТН	«На бумаге» через почту
	«На бумаге» при личном визите в ИФНС
	«На бумаге» с приложением флешки при личном визите в ИФНС
	Через ТКС
	Иной вариант
	«На бумаге» с приложением флешки через почту
	«На бумаге» со штрих-кодом при личном визите
	«На бумаге» со штрих-кодом через почту
Коды видов ТС	Для ТС – воздушных судов	Кодировка приведена по видам воздушным ТС – от самолетов и вертолетов до иных
	Для ТС – водных объектов	Кодировка действует в отношении судов внутреннего плавания и морского, а также несамоходных ТС
	Для ТС – наземных объектов	510 00 – для легковых авто; 510 03 – для легковых авто медслужбы; 510 04 – для прочих легковых авто, за исключением кодов 566 00, 567 00; 520 01 – для грузовых авто. Прочая кодировка приведена по автобусам; многотранспортным объектам; комбайнам (тракторам) и иным ТС

Транспортный налог при лизинге

ИнфоЕсли ТС находится на территории нескольких госучреждений, то в стр. 020-040 заносится ОКТМО каждого из них. Авансовые платежи поквартально рассчитываются как четверть от произведения базы на ставку и коэффициент повышения.

Рассчитанная сумма налога калькулируется вычитанием из общей суммы перечисленных авансов. Положительная разница заносится в строку 030, отрицательная — по строке 040.

Ст. 360 НК РФ предусмотрено, что если региональные органы власти не устанавливают отчетные периоды по уплате налога, то предприниматели не указывают суммы перечисленных авансов. В этом случае значение строки 021 должно соответствовать значению строки 030.

Раздел 2

• Стр. 020 — ОКТМО.
• Стр. 030 — вид ТС по классификации.
• Стр. 040 — VIN ТС.
• Стр. 050 — марка авто.
• Стр. 060 — знак регистрации авто и воздушного судна, номер водного судна.
• Стр.

Кл.Нюансы Если региональными нормативными актами предусмотрено зачисление суммы налога в местный бюджет без ее распределения по муниципальным бюджетам образований, то заполняется одна декларация по всем ТС и указывается один код ОКТМО. База для расчета суммы налога в отношении ТС с несколькими двигателями определяется суммой мощностей этих агрегатов.

Если по водным и воздушным суднам расчет осуществляется в единицах, то по стр. 070 указывается «1». Если мощность двигателя указана в иных единицах, нежели л.

с., то нужно осуществить перерасчет:

• киловатты умножаются на коэффициент 1,35962;
• килограмм-сила-метр умножаются на 0,01333.

Полученный результат следует округлить до второго знака и указать в стр. 070.

А кто является плательщиком транспортного налога при лизинге автомобиля? Отметим сразу, что подход к вопросу «Лизинг и транспортный налог 2017-2018» не изменился. Кто платит транспортный налог при лизинге автомобиля? НК РФ предусматривает, что организациями-плательщиками транспортного налога считаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ч.

1 ст. 357 НК РФ). Поэтому отвечая на вопрос по транспортному налогу при лизинге, кто платит этот налог, ответ зависит от условий лизингового договора. Напомним, что в соответствии с Правилами регистрации автомототранспортных средств (утв. Приказом МВД от 24.11.2008 № 1001), транспортные средства, переданные на основании договора лизинга (или сублизинга), регистрируются по письменному соглашению сторон за лизингодателем или лизингополучателем (п.