Взносы в ПФР в 2013

Содержание

Какие предусмотрены обязательные ставки страховых взносов на 2013 год?

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг
  1. 22% — ставка взноса в ПФР состоит из:- страховая часть 22% — для рожденных в 1966 году и ранее.- страховая часть 16%, накопительная 6% — для рожденных в 1967 году и позже.
  2. 2,9% — ставка взноса в ФСС.
  3. 5,1% — ставка взноса в ФФОМС.
  4. 10% — ставка на выплаты сверх 568000 руб., данный взнос представляет из себя страховую часть пенсии и платится в ПФР.

Помимо этих основных ставок в 2013 году появились дополнительный ставки страховых взносов, они платятся на работников, трудящихся в тяжелых и вредных условиях и имеющих право на досрочный выход на пенсию. Категории этих работников перечислены в Законе №173-ФЗ от 17.12.2001 в ст.27 п.1 пп.1-18. Это изменение было введено Законом №167-ФЗ.

С 2014 года ставки страховых взносов в ПФР изменятся, подробнее об этом читайте в этой статье.

Дополнительные ставки страховых взносов

  1. 4% — данная ставка действует для работников, указанных в пп.1 п.1 ст.27 Закона №173 ФЗ, к ним, в частности, относятся работающие на подземных работах, в горячих цехах.
  2. 2% — ставка начисляется на выплаты работников, перечисленных в пп.2-18 ст. 27 Закона №167-ФЗ.

Данный уровень дополнительных ставок установлен на 2013 года, в 2014 году они вырастут до 6% и 4%, соответственно; а в 2015 году до 9% и 6%. Платить дополнительные страховые взносы нужно с общей суммы выплат, предельная величина базы для начисления страховых взносов 568000 руб. здесь не учитывается.

Данные ставки действуют до тех пор, пока не будет проведена спецоценка условий труда, какие будут ставки после проведения специальной оценки условий труда, читайте .

Индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы), а также Главы крестьянских (фермерских) хозяйств платят фиксированный взнос в ПФР и ФФОМС. В 2013 году взнос в Пенсионный фонд составит 32479,20 руб., а в ФФОМС — 3185,86 руб.

Если же предприниматель уходит в отпуск по уходу за ребенком, тем самым приостанавливая свою деятельность, то за эти периоды платить фиксированные платежи не нужно. В этом случае сумма платежа считается пропорционально отработанным месяцам. Только нужно не забыть о том, чтобы проинформировать фонды в письменном виде с подтверждающими документами.

Эти изменения, касающиеся самозанятых граждан (ИП, адвокаты, нотариусы и др.), зафиксированы в Федеральном законе от 03.12.12 №243-ФЗ.

Отчетность по страховым взносам

Отчетность подается ежеквартально в ПФР и ФСС. В ПФР до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодов. В ФСС до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Сдают отчетность организации и те предприниматели, имеющие в своем составе работников. С 2015 года сроки подачи отчетности в ПФР и ФСС меняются, подробнее .

Надо отметить, что в связи с изменениями страховых взносов в 2013 году и появлением новых дополнительных ставок, введены новые отчетные формы в ПФР. В частности, обновлена форма РСВ-1, а также введена новая форма СЗВ-6-4 и АДВ-6-5. Вместе с этими формами в ПФР также нужно сдать опись АДВ-6-2. Подробнее об отчетности в ПФР можно прочитать .

В ФСС сдается отчет по форме 4-ФСС.

Скачать образец заполнения 4-ФСС за 2013 год можно .

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Юридическая Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Страховые взносы в 2013 году: ставки страховых взносов, сумма

03 декабря 2012

Новые тарифы страховых взносов для работодателей и предпринимателей внесены федеральными законами № 228-ФЗ и № 243-ФЗ от 03.12.2012.

Внесены очередные поправки в законодательство, регулирующее тарифы и порядок уплаты страховых взносов (Федеральный закон № 228-ФЗ от 03.12.2012 «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» и Федеральный закон № 243-ФЗ от 03.12.2012 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования»).

Ставки и сумма страховых взносов, которые работодатели и лица, производящие выплаты по гражданско-правовым договорам, платили в 2012 году, сохраняются до 2015 года. Т.е. работодатели, не имеющие права на применение пониженных тарифов, платят в 2013 году страховые взносы в следующих размерах: в ПФР — 22%; в ФСС — 2,9%; в ФФОМС — 5,1%.

При этом продолжает действовать норма о том, что в период 2013-2015 гг. с сумм, превышающих предельную величину базы, работодатели должны платить страховые взносы в ПФР в размере 10%, причем эти средства идут на страховую часть пенсии.

Общие тарифы пенсионных взносов

Поменялся порядок распределения пенсионных взносов, уплачиваемых за работников 1967 г.р. и младше, между страховой и накопительной частью пенсии.

Новой ст. 33.3 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ (далее — Закон № 167-ФЗ) установлено, что страховой тариф на накопительную часть пенсии составляет 6% для работников, которые по состоянию на 31 декабря 2013 года подали заявление:
о переходе в негосударственный пенсионный фонд НПФ;
о выборе:
инвестиционного портфеля управляющей компании (УК);
расширенного инвестиционного портфеля государственной управляющей компании (ГУК);
инвестиционного портфеля государственных ценных бумаг ГУК.

Для всех остальных работников (тех, которые не распорядились своими пенсионными накоплениям) тариф на накопительную часть пенсии составляет 2%.

Данное изменение вступает в силу с 1 января 2014 года. На текущий момент не предусмотрена возможность начислять страховые взносы на накопительную часть пенсии по тарифу 6% на выплаты тем лицам, которые распорядятся своими накоплениями после 1 января 2014 года. Но тариф в размере 6% продолжает применяться, если после указанной даты:
застрахованное лицо будет менять ранее сделанный выбор;
денежные средства возвращены в ПФР по причине:
аннулирования лицензии у НПФ;
принятия арбитражным судом решения о признании НПФ банкротом;
заключения договора об обязательном пенсионном страховании ненадлежащими сторонами;
прекращения доверительного управления средствами пенсионных накоплений между ПФР и какой-либо управляющей компании из числа выбранных застрахованным лицом.

Внесенные изменения означают, что по состоянию на 1 января 2014 года все работодатели должны получить сведения о том, кто из их сотрудников распорядился своими пенсионными накоплениями, а кто этого не сделал. От этого будет зависеть размер пенсионных взносов, перечисляемых на накопительную часть пенсии с выплат лицам 1967 г.р. и младше (2% или 6%).

Поэтому страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в 2014 и 2015 гг. уплачиваются в следующих размерах (если страхователь не имеет право на применение пониженных тарифов):
для работников 1966 г.р. и старше все остается по-прежнему: общий тариф составляет 22%, вся сумма перечисляется на страховую часть пенсии (6% — солидарная часть тарифа и 16% — индивидуальная часть тарифа*);
для работников 1967 г.р. и младше, которые не распорядились своими накоплениями, общий тариф составляет 22%, при этом 20% перечисляется на страховую часть пенсии (6% — солидарная часть тарифа, 14% — индивидуальная часть тарифа) и 2% — на накопительную часть пенсии;
для работников 1967 г.р. и младше, которые распорядились своими накоплениями, общий тариф составляет 22%, при этом 16% перечисляется на страховую часть пенсии (6% — солидарная часть тарифа, 10% — индивидуальная часть тарифа) и 6% — на накопительную часть пенсии.

Начиная с 2016 года страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются в следующих размерах (если страхователь не имеет права на применение пониженных тарифов):
для работников 1966 г.р. и старше общий тариф составляет 26%, вся сумма перечисляется на страховую часть пенсии (10% — солидарная часть тарифа и 16% — индивидуальная часть тарифа);
для работников 1967 г.р. и младше, которые не распорядились своими накоплениями, общий тариф составляет 26%, при этом 24% перечисляется на страховую часть пенсии (10% — солидарная часть тарифа, 14% — индивидуальная часть тарифа) и 2% — на накопительную часть пенсии;
для работников 1967 г.р. и младше, которые распорядились своими накоплениями, общий тариф составляет 26%, при этом 20% перечисляется на страховую часть пенсии (10% — солидарная часть тарифа, 10% — индивидуальная часть тарифа) и 6% — на накопительную часть пенсии.

Пониженные тарифы пенсионных взносов

Для:
сельхозтоваропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в ст. 346.2 НК РФ, организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;
плательщиков ЕСХН;
плательщиков, которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, — в отношении этих вознаграждений;
общественных организаций инвалидов;
организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в среднесписочной численности которых инвалиды составляют не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в ФОТ — не менее 25 процентов;
для учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов,
установлены следующие ставки страховых взносов на пенсионное страхование (изменения внесены пп. «а» п. 9 ст. 3 Закона № 243-ФЗ в п. 5 ст. 33 Закона № 167-ФЗ):

1) на 2013 год (тарифы повышены по сравнению с 2012 годом):
для работников 1966 г.р. и старше общий тариф составляет 21%, вся сумма перечисляется на страховую часть пенсии (5% — солидарная часть тарифа, 16% — индивидуальная часть тарифа);
для работников 1967 г.р и младше общий тариф составляет 21%, при этом 15% перечисляется на страховую часть пенсии (5% — солидарная часть тарифа, 10% — индивидуальная часть тарифа) и 6 % — на накопительную часть пенсии;

2) на 2014 год:
для работников 1966 г.р. и старше: общий тариф составляет 21%, вся сумма перечисляется на страховую часть пенсии (5% — солидарная часть тарифа и 16% — индивидуальная часть тарифа);
для работников 1967 г.р. и младше, которые не распорядились своими накоплениями, общий тариф составляет 21%, при этом 19% перечисляется на страховую часть пенсии (5% — солидарная часть тарифа, 14% — индивидуальная часть тарифа) и 2% — на накопительную часть пенсии;
для работников 1967 г.р. и младше, которые распорядились своими накоплениями, общий тариф составляет 21%, при этом 15% перечисляется на страховую часть пенсии (5% — солидарная часть тарифа, 10% — индивидуальная часть тарифа) и 6% — на накопительную часть пенсии.

Для организаций, получивших статус участника проекта «Сколково», установлены следующие тарифы пенсионных взносов (изменения внесены пп. «б» п. 9 ст. 3 Закона № 243-ФЗ в п. 6 ст. 33 Закона № 167-ФЗ):

1) на 2013 год (тарифы остались такими же, как и в 2012 году):
для работников 1966 г.р. и старше общий тариф составляет 14%, вся сумма перечисляется на страховую часть пенсии (вся сумма — индивидуальная часть тарифа);
для работников 1967 г.р. и младше общий тариф составляет 14%, при этом 8% перечисляется на страховую часть пенсии (вся сумма — индивидуальная часть тарифа) и 6% — на накопительную часть пенсии;

2) на 2014 и последующие годы:
для работников 1966 г.р. и старше общий тариф составляет 14%, вся сумма перечисляется на страховую часть пенсии (вся сумма — индивидуальная часть тарифа);
для работников 1967 г.р. и младше, которые не распорядились своими накоплениями, общий тариф составляет 14%, при этом 12% перечисляется на страховую часть пенсии (вся сумма — индивидуальная часть тарифа) и 2% — на накопительную часть пенсии;
для работников 1967 г.р. и младше, которые распорядились своими накоплениями, общий тариф составляет 14%, при этом 8% перечисляется на страховую часть пенсии (вся сумма — индивидуальная часть тарифа) и 6% — на накопительную часть пенсии.

Для:
хозяйственных обществ, созданных после 13 августа 2009 года бюджетными научными учреждениями в соответствии с Федеральным законом от 23.08.1996 № 127-ФЗ и образовательными учреждениями высшего профессионального образования в соответствии с Федеральным законом от 22.08.1996 № 125-ФЗ;
организаций и ИП, заключивших с органами управления ОЭЗ соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности, — в отношении выплат сотрудникам, работающим в ТВОЭЗ или ППОЭЗ;
организаций и ИП, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности, — в отношении выплат сотрудникам, работающим в ТРОЭЗ;
организаций, осуществляющих деятельность в области IT-технологий,
установлены следующие размеры ставки страховых взносов на пенсионное страхование (изменения внесены пп. «в» п. 9 ст. 3 Закона № 243-ФЗ в п. 7 ст. 33 Закона № 167-ФЗ):

1) на 2013 год (тарифы остались такими же, как и в 2012 году):
для работников 1966 г.р. и старше общий тариф составляет 8%, вся сумма перечисляется на страховую часть пенсии (вся сумма — индивидуальная часть тарифа);
для работников 1967 г.р. и младше общий тариф составляет 8%, при этом 2% перечисляется на страховую часть пенсии (вся сумма — индивидуальная часть тарифа) и 6% — на накопительную часть пенсии;

2) на 2014-2017 годы:
для работников 1966 г.р. и старше общий тариф составляет 8%, вся сумма перечисляется на страховую часть пенсии (вся сумма — индивидуальная часть тарифа);
для работников 1967 г.р. и младше, которые не распорядились своими накоплениями, общий тариф составляет 8%, при этом 6% перечисляется на страховую часть пенсии (вся сумма — индивидуальная часть тарифа) и 2% — на накопительную часть пенсии;
для работников 1967 г.р и младше, которые распорядились своими накоплениями, общий тариф составляет 8%, при этом 2% перечисляется на страховую часть пенсии (вся сумма — индивидуальная часть тарифа) и 6% — на накопительную часть пенсии;

3) на 2018 год:
для работников 1966 г.р. и старше общий тариф составляет 13%, вся сумма перечисляется на страховую часть пенсии (вся сумма — индивидуальная часть тарифа);
для работников 1967 г.р. и младше, которые не распорядились своими накоплениями, общий тариф составляет 13%, при этом 11% перечисляется на страховую часть пенсии (вся сумма — индивидуальная часть тарифа) и 2% — на накопительную часть пенсии;
для работников 1967 г.р. и младше, которые распорядились своими накоплениями, общий тариф составляет 13%, при этом 7% перечисляется на страховую часть пенсии (вся сумма — индивидуальная часть тарифа) и 6% — на накопительную часть пенсии;

4) на 2019 год:
для работников 1966 г.р. и старше общий тариф составляет 20%, вся сумма перечисляется на страховую часть пенсии (4% — солидарная часть тарифа, 16% — индивидуальная часть тарифа);
для работников 1967 г.р. и младше, которые не распорядились своими накоплениями, общий тариф составляет 20%, при этом 18% перечисляется на страховую часть пенсии (4% — солидарная часть тарифа, 14% — индивидуальная часть тарифа) и 2% — на накопительную часть пенсии;
для работников 1967 г.р. и младше, которые распорядились своими накоплениями, общий тариф составляет 20%, при этом 14% перечисляется на страховую часть пенсии (4% — солидарная часть тарифа, 10% — индивидуальная часть тарифа) и 6% — на накопительную часть пенсии.

Для страхователей, которые осуществляют производство и выпуск в эфир и (или) издание СМИ, в том числе в электронном виде (за исключением рекламных и эротических СМИ), установлены следующие тарифы пенсионных взносов (изменения внесены пп. «д» п. 9 ст. 3 Закона № 243-ФЗ в п. 9 ст. 33 Закона № 167-ФЗ):

1) на 2013 год (тарифы повышены по сравнению с 2012 годом):
для работников 1966 г.р. и старше общий тариф составляет 21,6%, вся сумма перечисляется на страховую часть пенсии (5,6% — солидарная часть тарифа, 16% — индивидуальная часть тарифа);
для работников 1967 г.р. и младше общий тариф составляет 21,6%, при этом 15,6% перечисляется на страховую часть пенсии (5,6% — солидарная часть тарифа, 10% — индивидуальная часть тарифа) и 6% — на накопительную часть пенсии;

2) на 2014 год:
для работников 1966 г.р. и старше общий тариф составляет 23,2%, вся сумма перечисляется на страховую часть пенсии (7,2% — солидарная часть тарифа, 16% — индивидуальная часть тарифа);
для работников 1967 г.р. и младше, которые не распорядились своими накоплениями, общий тариф составляет 23,2%, при этом 21,2% перечисляется на страховую часть пенсии (7,2% — солидарная часть тарифа, 14% — индивидуальная часть тарифа) и 2% — на накопительную часть пенсии;
для работников 1967 г.р. и младше, которые распорядились своими накоплениями, общий тариф составляет 23,2%, при этом 17,2% перечисляется на страховую часть пенсии (7,2% — солидарная часть тарифа, 10% — индивидуальная часть тарифа) и 6% — на накопительную часть пенсии.

Дополнительные тарифы взносов на пенсионное страхование

С 1 января 2013 года с выплат физическим лицам, которые имеют право на досрочное назначение пенсии, необходимо платить дополнительные пенсионные взносы (п. 11 ст. 3 и п. 5 ст. 6 Закона № 243-ФЗ). Эти взносы перечисляются на страховую часть пенсии и составляют солидарную часть тарифа.

Размеры перечисляемых средств установлены новыми ст.ст. 33.2 Закона № 167-ФЗ и 58.3 Закона № 212-ФЗ:

1) в отношении работников, которые имеют право на получение досрочной пенсии по основаниям, указанным в пп. 1 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ (занятые на подземных работах и работах с вредными условиями труда и в горячих цехах):
2013 году — 4%;
2014 году — 6%;
2015 году — 9%;

2) в отношении работников, которые имеют право на получение досрочной пенсии по основаниям, указанным в остальных подпунктах п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ:
2013 году — 2%;
2014 году — 4%;
2015 году — 6%;

При этом ограничение предельной величины базы, на которую начисляются страховые взносы, в данном случае не применяется (п. 3 ст. 33.2 Закона № 167-ФЗ и ч. 3 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ). Это значит, что дополнительные страховые взносы на пенсионное страхование начисляются на все суммы, выплачиваемые работникам.

Работодатель освобождается от уплаты дополнительных пенсионных взносов по результатам специальной оценки труда, порядок проведения которой будет установлен отдельным законом (п. 4 ст. 33.2 Закона № 167-ФЗ и ч. 4 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ).

Ставки страховых взносов для самозанятых лиц (сумма страховых взносов для предпринимателей)

Законом № 243-ФЗ внесены существенные изменения в порядок исчисления страховых взносов индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, занимающимися частной практикой (далее — самозанятые лица).

Раньше эти лица платили страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование исходя из стоимости страхового года.

С 1 января 2013 года они будут платить страховые взносы в фиксированном размере — это установлено ч. 1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ (в ред. пп. «а» п. 2 ст. 6 Закона № 243-ФЗ).

Фиксированный размер страхового взноса (сумма) составляет:
в ПФР = МРОТ * 2 * тариф в ПФР * 12 (ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ);
в ФОМС = МРОТ * тариф в ФОМС * 12 (ч. 1.2 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

Для расчета фиксированного размера страхового взноса применяются тарифы, установленные ч. 2. ст. 12 Закона № 212-ФЗ: 26% в ПФР и 5,1% в ФФОМС.

С учетом того, что с 1 января 2013 года МРОТ составляет 5 205 рублей в месяц (установлен Федеральным законом от 03.12.2012 № 232-ФЗ), самозанятые лица (в т.ч. индивидуальные предприниматели) будут платить следующие суммы страховых взносов:
5 205 * 2 * 26% * 12 = 32 479,2 рублей в ПФР;
5 205 * 5,1% * 12 = 3 185,46 рублей в ФОМС.

Главы КФХ платят указанные суммы за себя и каждого члена КФХ.

Вместе с тем установлено, что самозанятые лица могут не платить страховые взносы, если они не осуществляют деятельность в течение следующих периодов (ч. 6 ст. 14 Закона № 212-ФЗ в ред. пп. «ж» п. 2 ст. 6 Закона № 243-ФЗ):
прохождения военной службы, а также другой приравненной к ней службы;
ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские и иные подобные учреждения РФ.

Отсутствие деятельности в этом случае необходимо подтверждать документами, которыми, например, могут быть выписка об отсутствии движений по лицевым счетам (если они есть), документ об отсутствии кассовых операций и т.п.

Если в течение указанных выше периодов деятельность все же велась, то взносы уплачиваются в фиксированных размерах пропорционально количеству календарных месяцев «занятости».

ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЕ

22 января 2013

Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2013 году для большинства плательщиков страховых взносов(за исключением самозанятых), производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, сохранен на уровне 2012 года — тариф страховых взносов в ПФР составляет 22%, тариф страховых взносов в ФФОМС составляет 5,1%

С 1 января 2013 года предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды проиндексирована в 1,11 раза с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации. После индексации база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица составит 568 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2013 года.

Пенсионный фонд Российской Федерации напоминает плательщикам страховых взносов, что тариф страховых взносов, уплачиваемых с предельной величины базы для начисления страховых взносов, в 2013 году остаётся на прежнем уровне и составляет на обязательное пенсионное страхование 22 %, на обязательное медицинское страхование – 5,1 %. Для некоторых категорий плательщиков страховых взносов применяется пониженный тариф**. Кроме того, в случае превышения базы для начисления страховых взносов в 2013 году остается обязанность дополнительных отчислений в ПФР. Размер так называемого дополнительного тарифа на обязательное пенсионное страхование составляет 10 % от суммы превышения.

Исключение составляют самозанятые лица: ИП, адвокаты, занимающиеся частной практикой нотариусы, главы крестьянских (фермерских) хозяйств – взносы в Пенсионный фонд РФ в этом году увеличились в два раза. Теперь эта категория будет уплачивать страховые взносы в бюджеты ПФ и Федерального фонда обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

С 1 января 2013 года страховые взносы в фиксированном размере:

– по обязательному пенсионному страхованию определяется как произведение двукратного минимального размера оплаты труда, установленного ФЗ №232 на 01.01.2013 ( 5205 рублей в месяц), и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд РФ (26 процентов), увеличенное в 12 раз. В 2013 году сумма годового платежа по обязательному пенсионному страхованию составляет 32 479,20 рубля;

— по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение МРОТ ( 5205 рублей в месяц) и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1 процента), увеличенное в 12 раз. В 2013 году сумма годового платежа по обязательному медицинскому страхованию составляет 3 185,46 рубля.

Таким образом, общая сумма страховых взносов, подлежащая уплате самозанятым населением в 2013 году, составляет 35 664,66 рубля.

При этом самозанятое население освобождается от уплаты взносов за периоды, в течение которых не осуществлялась соответствующая деятельность по объективным причинам (например, за время прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет и др.).

Подробная информация размещена на интернет-странице Отделения ПФР по Камчатскому краю в разделе «Плательщикам страховых взносов».

Наглядные примеры для расчета страховых взносов в 2013 году

От чего убережет: Вы не заплатите в фонды лишнего.

Если ваша компания на упрощенке

Выводы и рекомендации, приведенные в статье, актуальны и для упрощенщиков.

Сразу скажем: основные тарифы страховых взносов не изменились. Для большинства компаний совокупная ставка, как и в прошлом году, равна 30 процентам. Пониженные тарифы тоже сохранились на том же уровне. Но вот предельная сумма выплат, с которых вы будете начислять взносы, теперь равна 568 000 руб. в год. Это вместо прежних 512 000 руб. А с суммы превышения все так же нужно платить 10 процентов в ПФР.

По-новому с этого года придется считать страховые взносы предпринимателям. Плюс появились дополнительные взносы в ПФР с выплат тем работникам, которые вправе рассчитывать на то, чтобы досрочно выйти на пенсию. В статье мы дадим вам готовые алгоритмы расчетов для всех таких ситуаций. А в таблице ниже мы привели базовые ставки для основных категорий страхователей.

Базовые ставки страховых взносов в 2013 году

Категория компаний или виды выплат

Тарифы страховых взносов в 2013 году

ПФР

ФСС

ФФОМС

Итого

Все страхователи по умолчанию

22% (для работников 1967 года рождения и младше 16% следует перечислить на финансирование страховой части пенсии, 6% — накопительной части, для остальных — вся сумма идет на финансирование страховой части). Со всех сумм сверх 568 000 руб. надо перечислять еще 10% в ПФР на страховую часть пенсии

2,9%

5,1%

30%

Дополнительно с выплат в пользу работников, имеющих право на досрочную пенсию ()

4% (полностью на страховую часть) — для сотрудников, занятых на работах с вредными условиями труда, а также для шахтеров и работников горячих цехов; лимит доходов тут не действует;

0%

0%

4%

2% (полностью на страховую часть) — для остальных категорий работников; лимит доходов тут не действует

0%

0%

2%

Вариант 1. Вы рассчитываете страховые взносы за работников компании по общим ставкам

Итак, совокупный тариф в 30 процентов все так же складывается из ставки взносов в Пенсионный фонд РФ — 22 процента, в ФСС РФ — 2,9 процента и в федеральный медстрах — 5,1 процента. Только теперь вы будете начислять взносы на выплаты своим работникам в пределах 568 000 руб. Новый повышенный лимит прописан в .

Важная деталь

Предельный лимит доходов для расчета страховых взносов в этом году возрос до 568 000 руб.

Пример 1. Расчет страховых взносов в 2013 году за работников компании по общим ставкам

ООО «Каприччо» применяет базовые тарифы по страховым взносам. В январе 2013 года сотрудник отдела кадров Ю. В. Никифоров, 1975 года рождения, заработал 30 000 руб.

Расчет платежей в фонды с январских выплат Никифорову будет выглядеть так:

1) в ПФР:

— на страховую часть: 30 000 руб. × 16% = 4800 руб.;

— на накопительную часть: 30 000 руб. × 6% = 1800 руб.;

2) в ФФОМС: 30 000 руб. × 5,1% = 1530 руб.;

3) в ФСС РФ: 30 000 руб. × 2,9% = 870 руб.

Всего с доходов Никифорова бухгалтер перечислит за январь 2013 года в общей сумме 9000 руб. (4800 + 1800 + 1530 + 870).

А на 31 января 2013 года бухгалтер сделал следующие проводки:

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по пенсионному обеспечению (страховая часть пенсии)»
— 4800 руб. — начислены страховые взносы в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по пенсионному обеспечению (накопительная часть пенсии)»
— 1800 руб. — начислены страховые взносы в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию»
— 1530 руб. — начислены страховые взносы в ФФОМС;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию»
— 870 руб. — начислены страховые взносы в ФСС РФ.

Вариант 2. Вы начисляете взносы за сотрудников, занятых на вредном и опасном производстве

Как мы упомянули в самом начале, с выплат работникам вредных и опасных производств или профессий — а они вправе рассчитывать на досрочную пенсию — теперь надо считать взносы по дополнительным тарифам. Кого из сотрудников относить к такой категории, можно посмотреть в статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ.

Ставки зависят от вида работ. К примеру, с выплат сотрудникам, занятым на работах с вредными условиями труда, или работникам горячих цехов (например, литейщикам) нужно отчислять 4 процента. Для остальных тариф в два раза ниже — 2 процента.

Осторожно!

Дополнительные отчисления в ПФР с выплат работникам, претендующим на раннюю пенсию, платите даже с превышения лимита в 568 000 руб. за год.

И заметьте, что такие дополнительные взносы надо платить, даже когда доход сотрудника с начала года превысит предельную величину 568 000 руб. На эти взносы вы будете оформлять отдельные платежные поручения, указывая в них специальный КБК. Вот эти коды:

— 392 1 02 02131 06 1000 160 — для дополнительных взносов по ставке 4 процента;

— 392 1 02 02132 06 1000 160 — для дополнительных взносов по ставке 2 процента.

Пример 2. Расчет страховых взносов в 2013 году с выплат работникам, имеющим право на досрочный выход на пенсию

ООО «Изыскатель» применяет базовые тарифы по страховым взносам. В январе 2013 года топограф Н. Н. Писарев, 1970 года рождения, заработал 20 000 руб. Писарев может рассчитывать на досрочную пенсию. Значит, на выплаты этому сотруднику нужно начислять дополнительные 2 процента.

Расчет платежей в фонды с январских выплат Писареву будет выглядеть так:

1) в ПФР:

— на страховую часть: 20 000 руб. × 16% = 3200 руб.;

— дополнительный взнос на страховую часть: 20 000 руб. × 2% = = 400 руб.

— на накопительную часть: 20 000 руб. × 6% = 1200 руб.;

2) в ФФОМС: 20 000 руб. × 5,1% = 1020 руб.;

3) в ФСС РФ: 20 000 руб. × 2,9% = 580 руб.

Всего страховых взносов за январь 2013 года с доходов Писарева бухгалтер перечислит на общую сумму 6400 руб. (3200 + 400 + 1200 + 1020 + + 580). На 31 января 2013 года бухгалтер сделал проводки по тому же принципу, как в примере 1.

Вариант 3. Вы считаете страховые взносы за предпринимателя

Раньше индивидуальные предприниматели отчисляли взносы в ПФР исходя из стоимости страхового года. Это, кстати, касается и других самозанятых граждан. А теперь фиксированные платежи в пенсионный фонд надо определять по такой формуле:

При этом минимальный размер оплаты труда в России с нового года стал равен 5205 руб. ().

А вот и новые КБК для уплаты фиксированного платежа по страховым взносам предпринимателей в ПФР:

  • 392 1 02 02140 06 1000 160 — на страховую часть;
  • 392 1 02 02150 06 1000 160 — на накопительную часть.

А вот по взносам в ФФОМС алгоритм расчета фиксированного платежа, в принципе, остался таким же, как и раньше. Только опять же надо учитывать новый МРОТ. А в ФСС РФ бизнесмены платят лишь в добровольном порядке.

Сколько предпринимателям придется отчислять в фонды в 2013 году, посчитаем в примере.

Важная деталь

Предприниматель в этом году заплатит за себя в ПФР 32 479,20 руб.

Пример 3. Расчет страховых взносов за 2013 год предпринимателем за себя

Индивидуальный предприниматель Н. П. Цветков, 1985 года рождения, взносы на собственное социальное страхование в добровольном порядке не перечисляет.

Расчет платежей в фонды за 2013 год будет выглядеть так:

1) в ПФР:

— на страховую часть: 2 × 5205 руб. × 20% × 12 мес. = 24 984 руб.;

— на накопительную часть: 2 × 5205 руб. × 6% × 12 мес. = 7495,20 руб.;

2) в ФФОМС: 5205 руб. × 5,1% × 12 мес. = 3185,46 руб.

Цветков должен перечислить страховые взносы за 2013 год в общей сумме 35 664,66 руб. (24 984 + 7495,20 + 3185,46).

Как и прежде, заплатить в фонды можно либо сразу всю сумму, причитающуюся за год, либо частями — ежемесячно, ежеквартально или раз в полугодие. Как вам удобнее. Главное рассчитаться с бюджетом в полном объеме до 31 декабря текущего года включительно.

И вот что еще важно. Теперь предприниматели могут не платить взносы в пенсионный и медицинский фонды за периоды, когда по объективным причинам не вели деятельность. Это касается, в частности, того времени, когда они проходили срочную службу в армии, ухаживали за ребенком до полутора лет, инвалидом I группы или престарелым. Но такие «безработные» периоды надо подтвердить документально.

Допустим, об отпуске по уходу за ребенком скажет свидетельство о рождении ребенка, о службе в армии — отметки в военном билете или справка из военкомата (). Но нести такие документы в фонды нет необходимости. Просто надо быть готовым представить их в ходе проверки.

Дмитрий Блинов — эксперт журнала «»

Распределение общего тарифа пенсионных взносов в 2013 году

База для
начисления
страховых
взносов
Общий
тариф
страхового
взноса
в ПФР
Страховая часть трудовой пенсии Накопительная
часть
трудовой
пенсии
для лиц 1966 года
рождения и старше
для лиц 1967 года
рождения и моложе
солидарная
часть
тарифа
индивидуальная
часть
тарифа
солидарная
часть
тарифа
индивидуальная
часть
тарифа
индивидуальная
часть
тарифа
В пределах
установленной
величины базы
для
начисления
страховых
взносов
22% 6% 16% 6% 10% 6%
Свыше
установленной
величины базы
для
начисления
страховых
взносов
10% 10% 0% 10% 0% 0%

Солидарная часть тарифа — часть страховых взносов на ОПС, не связанная с формированием средств застрахованного лица, предназначенных для выплаты накопительной части трудовой пенсии. Идет на общий солидарный счет и используется для выплат трудовых пенсий в фиксированном базовом размере, социальных пособий на погребение и других социальных выплат.

Индивидуальная часть тарифа — часть страховых взносов на ОПС, предназначенная для формирования денежных средств застрахованного лица и учитываемая на его индивидуальном лицевом счете. Она используется для определения суммы расчетного пенсионного капитала, а также размера накопительной части трудовой пенсии (ст. 3 Закона N 167-ФЗ).

Виды деятельности ИП на патенте, при осуществлении которых применяется пониженный тариф страховых взносов

Подпункт
п. 2
ст. 346.43
НК РФ
Вид деятельности
1 Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных
уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и
вязание трикотажных изделий
2 Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
3 Парикмахерские и косметические услуги
4 Химическая чистка, крашение и услуги прачечных
5 Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей,
номерных знаков, указателей улиц
6 Ремонт и техническое обслуживание бытовой аппаратуры,
изготовление металлоизделий
7 Ремонт мебели
8 Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
9 Техническое обслуживание и ремонт авто- и мототранспортных
средств, машин и оборудования
10 Автотранспортные услуги по перевозке грузов
11 Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров
12 Ремонт жилья и других построек
13 Услуги по производству монтажных, электромонтажных,
санитарно-технических и сварочных работ
14 Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и
зеркал, художественной обработке стекла
15 Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
16 Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
17 Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за
исключением металлолома
18 Ветеринарные услуги
20 Изготовление изделий народных художественных промыслов
21 Прочие услуги производственного характера
22 Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
23 Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
24 Чеканка и гравировка ювелирных изделий
25 Запись и перезапись речи, пения, инструментального
исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск
26 Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего
хозяйства
27 Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги
художественного оформления
28 Проведение занятий по физической культуре и спорту
29 Услуги носильщиков на вокзалах, в аэропортах, морских, речных
портах
30 Услуги платных туалетов
31 Услуги поваров по изготовлению блюд на дому
32 Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
33 Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
34 Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции
35 Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного
производства
36 Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству
37 Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
38 Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической
деятельностью лицом, имеющим лицензию
39 Осуществление частной детективной деятельности лицом,
имеющим лицензию
40 Услуги по прокату
41 Экскурсионные услуги
42 Обрядовые услуги
43 Ритуальные услуги
44 Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров

Если индивидуальный предприниматель на патенте осуществляет один из видов деятельности, указанных в пп. 19, 45 — 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (п. 14 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ и п. 14 ч. 4 ст. 33 Закона N 167-ФЗ), он должен применять общий тариф страховых взносов.

Примечание. Страхователи, применяющие пониженные тарифы, не уплачивают страховые взносы по дополнительному тарифу 10% с выплат, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов (ч. 1 ст. 58.2 Закона N 212-ФЗ).

Каждая из льготных категорий плательщиков уплачивает страховые взносы по собственному пониженному тарифу, который распределяется между тремя внебюджетными фондами. Распределение пониженных тарифов показано в табл. 4 на с. 28.

Таблица 4

Пониженные тарифы страховых взносов в 2013 году

——————————T————T——————T————¬
¦ Категории плательщиков ¦ ПФР ¦ ФСС РФ ¦ ФФОМС ¦
¦ страховых взносов +——T——+————T——+——T——+
¦ ¦ Код ¦Тариф¦ Первые три ¦Тариф¦ Код ¦Тариф¦
¦ ¦тарифа¦ ¦ цифры шифра¦ ¦тарифа¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦страхователя¦ ¦ ¦ ¦
L—————————-+——+——+————+——+——+——
Плательщики страховых ¦01 ¦22% ¦071 ¦2,9% ¦01 ¦5,1%
взносов, находящиеся на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
общей системе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
налогообложения и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
применяющие основной тариф ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
страховых взносов (ч. 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
ст. 58.2 Закона N 212-ФЗ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
——————————+——+——+————+——+——+——
Плательщики страховых ¦52 ¦22% ¦071 ¦2,9% ¦52 ¦5,1%
взносов, находящиеся на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
УСН и применяющие основной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
тариф страховых взносов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(ч. 1 ст. 58.2 Закона ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
N 212-ФЗ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
——————————+——+——+————+——+——+——
Плательщики страховых ¦53 ¦22% ¦071 ¦2,9% ¦52 ¦5,1%
взносов, уплачивающие ЕНВД ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
для отдельных видов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
деятельности и применяющие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
основной тариф страховых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
взносов (ч. 1 ст. 58.2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Закона N 212-ФЗ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
——————————+——+——+————+——+——+——
Сельскохозяйственные ¦18 ¦21% ¦041 ¦2,4% ¦18 ¦3,7%
товаропроизводители, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
отвечающие критериям, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
указанным в ст. 346.2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Налогового кодекса ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(п. 1 ч. 1, ч. 2 ст. 58 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Закона N 212-ФЗ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
——————————+——+——+————+——+——+——
Организации народных ¦19 ¦21% ¦042 ¦2,4% ¦19 ¦3,7%
художественных промыслов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(п. 1 ч. 1, ч. 2 ст. 58 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Закона N 212-ФЗ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
——————————+——+——+————+——+——+——
Семейные (родовые) общины ¦20 ¦21% ¦043 ¦2,4% ¦20 ¦3,7%
коренных малочисленных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
народов Севера, Сибири и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Дальнего Востока Российской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Федерации, занимающиеся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
традиционными отраслями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
хозяйствования (п. 1 ч. 1, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
ч. 2 ст. 58 Закона N 212-ФЗ)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
——————————+——+——+————+——+——+——
Общественные организации ¦03 ¦21% ¦061 ¦2,4% ¦30 ¦3,7%
инвалидов (п. 3 ч. 1, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
ч. 2 ст. 58 Закона N 212-ФЗ)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
——————————+ +——+ +——+ +——
Плательщики страховых ¦ ¦21% ¦ ¦2,4% ¦ ¦3,7%
взносов, производящие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
выплаты инвалидам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(п. 3 ч. 1, ч. 2 ст. 58 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Закона N 212-ФЗ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
——————————+ +——+ +——+ +——
Организации, уставный ¦ ¦21% ¦ ¦2,4% ¦ ¦3,7%
капитал которых полностью ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
состоит из вкладов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
общественных организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
инвалидов (п. 3 ч. 1, ч. 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
ст. 58 Закона N 212-ФЗ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
——————————+ +——+ +——+ +——
Учреждения, созданные для ¦ ¦21% ¦ ¦2,4% ¦ ¦3,7%
достижения образовательных, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
культурных, лечебно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
оздоровительных, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
физкультурно-спортивных, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
научных, информационных и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
иных социальных целей, а ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
также для оказания правовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
и иной помощи инвалидам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
<…> (п. 3 ч. 1, ч. 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
ст. 58 Закона N 212-ФЗ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
——————————+——+——+————+——+——+——
Организации (индивидуальные ¦04 ¦21% ¦032 ¦2,4% ¦04 ¦3,7%
предприниматели), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
применяющие единый ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
сельскохозяйственный налог ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(п. 2 ч. 1, ч. 2 ст. 58 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Закона N 212-ФЗ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Организации, осуществляющие ¦06 ¦ 8% ¦091 ¦2% ¦06 ¦4%
деятельность в области ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
информационных технологий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(п. 6 ч. 1, ч. 3 ст. 58 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Закона N 212-ФЗ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
——————————+——+——+————+——+——+——
Организации, применяющие ¦07 ¦20% ¦121 ¦0% ¦07 ¦0%
УСН, основной вид ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
экономической деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
которых указан в п. 8 ч. 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
ст. 58 Закона N 212-ФЗ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(ч. 3.4 ст. 58 Закона ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
N 212-ФЗ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
——————————+——+——+————+——+——+——
Хозяйственные общества, ¦08 ¦ 8% ¦101 ¦2% ¦08 ¦4%
созданные после 13 августа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
2009 г. бюджетными научными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
учреждениями (п. 4 ч. 1, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
ч. 3 ст. 58 Закона N 212-ФЗ)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
——————————+——+——+————+——+——+——
СМИ <…> (п. 7 ч. 1, ч. 3.1¦09 ¦21,6%¦071 ¦2,9% ¦09 ¦3,5%
ст. 58 Закона N 212-ФЗ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
——————————+——+——+————+——+——+——
Организации, получившие ¦10 ¦14% ¦081 ¦0% ¦10 ¦0%
статус участников проекта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
«Сколково» (ч. 1 ст. 58.1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Закона N 212-ФЗ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
——————————+——+——+————+——+——+——
Аптечные организации <…> ¦11 ¦20% ¦141 ¦0% ¦11 ¦0%
(п. 10 ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Закона N 212-ФЗ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
——————————+——+——+————+——+——+——
Некоммерческие организации, ¦12 ¦20% ¦151 ¦0% ¦12 ¦0%
применяющие УСН и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
осуществляющие деятельность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
в области социального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
обслуживания населения, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
научных исследований и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
разработок, образования, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
здравоохранения, культуры, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
искусства и массового спорта¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(п. 11 ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Закона N 212-ФЗ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
——————————+——+——+————+——+——+——
Благотворительные ¦13 ¦20% ¦161 ¦0% ¦13 ¦0%
организации, применяющие УСН¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(п. 12 ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Закона N 212-ФЗ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
——————————+——+——+————+——+——+——
Организации, оказывающие ¦14 ¦22% ¦71 ¦2,9% ¦14 ¦5,1%
инжиниринговые услуги (п. 13¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
ч. 1, ч. 3.5 ст. 58 Закона ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
N 212-ФЗ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
——————————+——+——+————+——+——+——
Организации, производящие ¦15 ¦ 0% ¦131 ¦0% ¦15 ¦0%
выплаты членам экипажей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
судов (п. 9 ч. 1, ч. 3.3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
ст. 58 Закона N 212-ФЗ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
——————————+——+——+————+——+——+——
Организации, заключившие ¦36 ¦ 8% ¦051 ¦2% ¦36 ¦4%
соглашения об осуществлении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
технико-внедренческой (об ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
осуществлении туристско- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
рекреационной) деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(п. 5 ч. 1, ч. 3 ст. 58 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Закона N 212-ФЗ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
——————————+——+——+————+——+——+——
Индивидуальные ¦- <*> ¦20% ¦- <*> ¦0% ¦- <*> ¦0%
предприниматели, применяющие¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
патентную систему ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
налогообложения, за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
исключением тех, кто ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
осуществляет виды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
деятельности, указанные в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
пп. 19, 45 — 47 п. 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
ст. 346.43 НК РФ (п. 14 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 Закона ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
N 212-ФЗ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
——————————+——+——+————+——+——+—— <*> На момент подписания номера в печать код тарифа и шифр страхователя для данной категории страхователей установлены не были.

СМИ: тариф в ПФР — 21,6%

С 1 января 2013 г. страхователям, указанным в пп. 7 п. 4 ст. 33 Закона N 167-ФЗ, установлен новый повышенный льготный тариф страховых взносов в ПФР — 21,6% (в 2012 г. — 20,8%). К ним относятся российские организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера), в том числе в электронном виде, основным видом экономической деятельности которых является:

а) деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта — в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств;

б) издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации — в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций.

Примечание. Подробнее о том, при каких условиях СМИ получают право применять пониженный тариф, читайте на с. 43.

Эта категория страхователей с тарифом страхового взноса в ПФР 21,6% в зависимости от года рождения работника — застрахованного лица должна начислять страховые взносы по тарифам, приведенным в табл. 6 (п. 9 ст. 33 Закона N 167-ФЗ).

Таблица 6

Сельхозпроизводители и организации, производящие выплаты инвалидам: тариф в ПФР — 21%

С 1 января 2013 г. льготный тариф повышен еще одной категории страхователей. По тарифу 21% (в 2012 г. — 20,2%) уплачивать страховые взносы в ПФР должны:

  • сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, указанным в ст. 346.2 НК РФ;
  • организации народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования;
  • организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог;
  • плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, — в отношении указанных выплат и вознаграждений;
  • общественные организации инвалидов;
  • организации, в которых уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25%;
  • учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с Перечнем, утверждаемым Правительством РФ по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов.

Примечание. Подробнее об этом читайте на с. 38.

Тариф страхового взноса для указанной категории страхователей (21%) распределяется в зависимости от года рождения работника — застрахованного лица (п. 5 ст. 33 Закона N 167-ФЗ). Распределение тарифа показано в табл. 7.

Таблица 7

Тариф в ПФР — 20%

С 1 января 2013 г. в эту категорию страхователей включены индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (за исключением тех, кто осуществляет виды деятельности, указанные в пп. 19, 45 — 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

По тарифу в ПФР 20% в 2013 г. будут уплачивать страховые взносы в ПФР следующие страхователи:

  • организации, применяющие УСН, основной вид экономической деятельности которых указан в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ (ч. 3.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ);
  • аптечные организации, уплачивающие ЕНВД, и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие ЕНВД (п. 10 ч. 1 и ч. 3.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ);
  • некоммерческие организации, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта (п. 11 ч. 1 и ч. 3.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ);
  • благотворительные организации, применяющие УСН (п. 12 ч. 1 и ч. 3.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ).

От уплаты страховых взносов в ФСС РФ и ФФОМС указанные плательщики освобождены (ч. 3.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ).

В зависимости от года рождения работника такие страхователи уплачивают страховые взносы в ПФР по тарифам, которые приведены в табл. 8 (п. 12 ст. 33 Закона N 167-ФЗ).

Таблица 8

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *