Возврат 13 за покупку машины

Число продаваемых автомобилей в кредит увеличивается с каждым годом. А возможен ли возврат НДФЛ, если машина была куплена в кредит? С этим вопросом мы обратились к экспертам службы Правового консалтинга ГАРАНТ Гильмутдинову Дамиру и Мельниковой Елене.
Детально рассмотрев вопрос, эксперты пришли к следующему выводу: НДФЛ, подлежащий возврату из бюджета, может образоваться в силу применения налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных главой 23 НК РФ.
При этом налоговые вычеты по расходам налогоплательщика на приобретение автомобиля, в том числе и в кредит, главой 23 НК РФ не предусмотрены.

Из п. 1 ст. 210 НК РФ следует, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

При этом ст.ст. 218-220 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик в целях налогообложения может уменьшить доходы, полученные в налоговом периоде (год), на суммы налоговых вычетов: стандартных, имущественных, социальных.

Содержание

Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ)

К стандартным налоговым вычетам относятся, в частности: налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода, действующий до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом, превысил 40 000 рублей (пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ), а также налоговый вычет в размере 1000 рублей за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка налогоплательщика, который действует до месяца, в котором доход превысил 280 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Кроме того, к стандартным вычетам относятся вычеты, установленные пп.пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Как мы видим, при приобретении автомобиля, в том числе и с привлечением кредитных средств, стандартные налоговые вычеты применены быть не могут.

Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ)

Имущественные налоговые вычеты можно разделить на две группы.

Во-первых, вычеты в сумме полученного дохода, не подлежащего налогообложению.

К таким вычетам относится, в частности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. А именно не подлежат обложению НДФЛ доходы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей (в редакции пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ с 1 января 2010 года). То есть общая сумма дохода физического лица уменьшается на суммы доходов от продажи имущества. Отметим, они не исключаются из понятия «доход налогоплательщика».

Если же налогоплательщик продает имущество, находившееся в его собственности три года и более, то с 1 января 2009 года действует норма п. 17.1 ст. 217 НК РФ. Согласно ей доходы, получаемые физическими лицами резидентами РФ за налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в их собственности три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, не подлежат налогообложению.

Ко второй группе можно отнести имущественные налоговые вычеты в сумме расходов, понесенных налогоплательщиком.

Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ предусматривает уменьшение дохода на произведенные налогоплательщиком расходы:

  • на новое строительство и приобретение жилья;
  • на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение жилья;
  • на погашение процентов по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение жилья.

Как мы видим, в этой группе имущественных вычетов также не поименованы вычеты в виде расходов на приобретение налогоплательщиком автомобиля, в том числе и с привлечением кредитных средств.

Имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода (п. 2 ст. 220 Налогового кодекса) либо при обращении к работодателю в отношении имущественного вычета предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (п. 3 ст. 220 НК РФ).

Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ)

Статьей 219 НК РФ «Социальные налоговые вычеты» установлено уменьшение полученных налогоплательщиком доходов на расходы в связи с:

  • перечислениями на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, а также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, а также в сумме пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых) религиозным организациям на осуществление уставной деятельности, — в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • оплатой налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • оплатой налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ, а также уплаченной за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ (в соответствии с перечнем услуг, утверждаемым Правительством РФ), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • осуществлением расходов налогоплательщиков по добровольному пенсионному страхованию и (или) негосударственному пенсионному обеспечению (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • уплатой в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» — в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Социальные налоговые вычеты, указанные в пп.пп. 2-5 п. 1 ст. 219 НК РФ (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение), предоставляются в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. При этом налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета. Социальные налоговые вычеты предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Как мы видим, и среди социальных налоговых вычетов вычет в связи с приобретением автомобиля, в том числе с привлечением кредитных средств, не поименован.

Таким образом, главой 23 НК РФ не предусмотрено налоговых вычетов, в результате применения которых НДФЛ подлежит возврату из бюджета в связи с приобретением транспортных средств. Следовательно, возврат суммы НДФЛ из бюджета по такой операции невозможен.

Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Гильмутдинов Дамир и Мельникова Елена.

Всем доброго времени суток. Рад снова видеть вас на страницах моего блога. Сегодня мы поговорим с вами о том можно ли вернуть НДС с покупки автомобиля. Я думаю, многие из вас знают, что можно без особых проблем вернуть налог на добавленную стоимость при покупке недвижимости и уже не раз задавались вопросом: а возможно ли такое при покупке авто.

Всё-таки можно или нет?

Итак, давайте рассуждать логически. С покупкой жилья и так все понятно: при покупке недвижимости, налогоплательщик может вернуть 13% от стоимости приобретенной квартиры или дома. Многие из вас так уже наверняка делали. Юридически грамотного населения в нашей стране все больше и больше, что, кстати, очень радует! И тут ключевое слово налогоплательщик, т.е. тот, кто платит налоги, а тот, кто не платит, налоги из бюджета себе вернуть не может. Вот поэтому возврат НДС физическому лицу при покупке автомобиля невозможен.

Автомобиль — это имущество, и, следовательно, налоговый вычет следует поискать в списке имущественных вычетов. Однако, почитав налоговый кодекс, мы видим, что имущественный вычет может быть предоставлен лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, в следующих случаях (п. 1 ст. 220 НК РФ):

  1. При приобретении / строительстве на территории России жилья, в том числе с привлечением целевых кредитов и займов;
  2. При продаже имущества (в том числе недвижимости), находившегося в собственности физического лица менее 3 лет;
  3. При продаже долей в уставном капитале организации;
  4. При уступке прав по договору долевого участия в строительстве;
  5. При выкупе у физического лица земельного участка и/или находящейся на нем недвижимости для государственных и муниципальных нужд.

К сожалению, в России при покупке машины возврат налога на физ. лиц не распространяется. Налоговый вычет для физических лиц применяется только при продаже автомобиля и дает возможность не платить налог с продажи. Об этом я подробно рассказывал в статье «Нужно ли платить налог с продажи машины».

Возврат НДС при покупке в кредит

Вы возможно удивитесь, но на сегодняшний день в России доля машин, приобретенных на заемные деньги, т.е. в кредит, уже превысила 50 процентов. А возможен ли возврат НДС, если машина была куплена в кредит? Детально разобравшись в этом вопросе, я пришел к выводу: НДС, подлежащий возврату из бюджета, может быть возмещен налогоплательщику в силу применения налоговых вычетов, предусмотренных главой 23 НК РФ. При этом налоговые вычеты по расходам налогоплательщика на приобретение автомобиля, в том числе и в кредит, главой 23 НК РФ не предусмотрены.

Печально, скажете вы. И будете правы! Вот, к примеру, на Западе, во многих странах предусмотрена государственная поддержка населения при приобретении имущества значительной стоимости. Вдаваться в подробности западных программ я сегодня не буду. Вот лишь небольшой пример: если гражданин приобретает новый автомобиль, то ему положены налоговые льготы в будущем. И это абсолютно справедливо! Ведь приобрел то он автомобиль на свои кровно заработанные и честно задекларированные денежки, с которых, кстати, он честно и в срок уплатил налоги государству. А как у нас в стране зарабатываются большие деньги, и какие налоги платятся, вы и без меня прекрасно знайте. Так что делайте выводы! Тут либо мы изменим мир, либо мир изменит нас.

А я новенький автомобиль купил

«Да я машину в автосалоне приобрел, кучу денег заплатил!» — скажете вы. И будете правы! Стоимость автомобиля, купленного в салоне, на порядок выше стоимости автомобиля купленного на вторичном рынке. Но, к сожалению, факт приобретения нового авто вам ничем не поможет. Налоговый кодекс и здесь не преклонен! Не платите НДС, значит и вернуть его нельзя.

А вот если мы организация, то …

Но не все так печально. Для тех, кто платит в бюджет налоги с продажи товаров или оказания услуг, т.е. является плательщиком того самого НДС, есть своя налоговая льгота.

Если автомобиль оформлен на юридическое лицо или индивидуального предпринимателя, грамотно оформлен и поставлен на учет, а также используется непосредственно в предпринимательской деятельности (о чем есть, соответственно, подтверждающие документы: топливные чеки, счет-фактуры, путевые листы или договора сдачи в наем и т.п.), то тогда возврат НДС вполне даже реален. Честное слово! Правда, вдаваться в тонкости процесса, я опять же не буду, потому что каждый случай по-своему уникален и достаточно сложен, это уже бухгалтерская работа.

Но прошу вас, не пугайтесь! Грамотный подход к делу, хороший юрист и бухгалтер и дело, как говориться, в шляпе. Правда бывают случаи что возместить НДС из бюджета юр. лицу не получается, но это по большому счету вина самого лица, неграмотно оформленные документы, например. Налоговая будет придираться ко всему. Так что дерзайте смело, ставьте автомобиль на баланс организации, если есть такая возможность, и возвращайте НДС, или скидку на налоги для этой же организации! Но это уже другая песня из бухгалтерского репертуара.

Ну и напоследок, это страшное слово…

Лизинговые отношения до сих пор кажутся нам с вами чем-то из разряда юридической казуистики. А зря! За рубежом лизинг уже давно в порядке вещей. Не знаем мы с вами нужных и полезных законов, а, следовательно, возможностей. Что очень плохо! Будем исправляться, и поэтому поговорим о лизинге автомобиля.

Если вам так необходимо купить автомобиль, а денег на покупку машины нет, можно воспользоваться услугами не только кредитных организаций, но и лизинговых компаний. Компания по запросу клиента совершает подбор поставщика необходимой модели авто и выкупает ее. Затем сдает ее в аренду на определенных условиях своему клиенту. Лизинговая компания свою часть денег получает не сразу, а по мере поступления выплат от клиента.

В соответствии с законом оказание лизинговых услуг является объектом налогообложения по НДС, что влечет за собой возможность получения вычетов. Ведь лизинг – это сдача в аренду только с последующим выкупом, лизинговая компания до исполнения договора остается собственником автомобиля, хотя есть варианты, когда машина ставиться на баланс покупателя.

И здесь, дорогие читатели моего блога, важно грамотно заключить договор лизинга. Честно, без хорошего юриста вам не обойтись! Имейте это в виду. Юридически правильно заключенный договор, плюс подробные консультации в лизинговой компании, дадут вам исчерпывающую картину вашего взаимодействия с этой компанией и, в частности, схему возврата НДС. И учтите, опять же это относится лишь к юридическим лицам и предпринимателям, которые занимаются деятельностью, облагаемой НДС, который, кстати, составляет 18%, физические лица с дохода платят лишь 13%.

Кроме того, при покупке автомобиля посредством лизинга можно легко решить проблемы, связанные с ремонтом, обслуживанием или прохождением технического осмотра, страхованием автомобиля, это может делать лизинговая компания. А также в случае автокатастроф или ДТП, поломок или неисправностей все вопросы и проблемы ложатся на лизингодателя.

Миф и реальность

Получается, что возврат НДС при покупке машины для личных целей – это миф, т.к. физическое лицо не платит НДС и, соответственно, не имеет право его вернуть. А вот юридические лица и ИП, являющиеся налогоплательщиками НДС, могут вернуть НДС с покупки автомобиля, если используют его непосредственно в предпринимательской деятельности.

Вот кажется и все. Ничего не бойтесь, юридически грамотно оформляйте сделку и все будет хорошо.

Поделитесь записью

Общество потребителей «Диалог» осуществляет программу судебной защиты автовладельцев, купивших легковой автомобиль ненадлежащего качества. Если Ваша машина вдруг перестала заводиться или после проведенного ремонта недостатки вновь проявляются и вы решили вернуть авто дилеру, или же вернуть авто по гарантии вы можете обратиться к нам очно с соответствующим заявлением по адресу: Санкт-Петербург, В.О., Университетская набережная д.25, (5-й этаж). После предварительной проверки и подготовки всех документов, наша общественная организация обратится за защитой Ваших интересов в суд с иском о замене автомобиля на новый или возврате всех денег. В зависимости от срока эксплуатации, иск будет предъявлен либо к продавцу автомобиля, либо к импортеру. Предварительная запись по телефонам 8(812)600-79-78.

Если Вы являетесь счастливым обладателем автомобиля, то должны знать, что на Вас распространяются права, установленные Законом РФ «О защите потребителей».
Прежде всего, Вы должны знать, что изготовитель был обязан произвести, а продавец — был обязан продать Вам товар надлежащего качества — отвечающего требованиям российских ГОСТов, условиям самого договора, в том числе тем, которые указаны в инструкции по эксплуатации автомобиля.
Например, если в инструкции к Вашему АВТО написано, что расход масла составляет до 0,5 литра на каждые 1 000 км, то больший расход будет недостатком. Если в инструкции написано, что Ваш автомобиль должен разгоняться за 5 секунд, то разгон за большее время будет недостатком. Наконец, если печка начала дуть холодный воздух вместо горячего, то и в этом случае Вы обнаружили недостаток.

Проще говоря, недостаток — это любое видимое или ощущаемое нарушение в работе автомобиля, не имеет значения, какой именно дефект в работе систем автомобиля его вызывает, так как для потребителя недостатком является любая потеря потребительских свойства товара.

Что делать, если Вы обнаружили недостаток и решили вернуть авто?

В пункте 1 статьи 18 Закона РФ «О защите прав потребителей» установлено, что при обнаружении недостатка потребитель вправе по своему выбору:
— потребовать замены на товар этой же или другой марки;
— потребовать незамедлительного безвозмездного устранения недостатков товара;
— отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар суммы.
Правда, поскольку автомобиль является технически сложным товаром, то правом на замену товара или возврата уплаченных за него денег потребитель без каких-либо дополнительных условий вправе воспользоваться лишь в первые 15 дней после передачи автомобиля. Чаще всего недостатки «всплывают» после этих 15 дней. И в таком случае Закон «О защите прав потребителей» разрешает отказаться от договора или потребовать замены автомобиля в трех случаях:
— если недостаток является существенным;
— если нарушен срок устранения недостатка;
— либо если за каждый год гарантии на автомобиль набралось по 30 дней, в течении которых Вы не могли использовать автомобиль, так как он находился на ремонте по всяким мелким причинам.
Разберем каждый из случаев отдельно. Заодно, Вы познакомитесь с практикой работы наших юристов, с тем, чего нам удавалось добиться при защите прав потребителей в спорах с автодилерами.

1) Безвозмездное устранение недостатков

Итак, Вы любите свою машину, не хотите с ней расставаться, но в ней обнаружился недостаток, пусть даже самый мелкий. Например, в своей практике мы сталкивались с тем, что потребитель жаловался на то, что руль его автомобиля не возвращался в первоначальное положение. Недостатком является и коррозия кузова, нарушение целостности лакокрасочного покрытия. Встречаются и более серьезные ситуации, когда начинает «троить» и нестабильно работает двигатель, падают его обороты, загорается сигнал «проверьте двигатель». В этом случае Вы обязаны прекратить движение и доставить автомобиль на эвакуаторе в ближайший авторизованный сервис-центр Вашей марки.

Внимание! Требуйте, чтобы при приемке автомобиля в сервис Ваши жалобы были зафиксированы письменно и подробно, чтобы мастер подтвердил фиксацию недостатка на момент приема в предварительном заказе-наряде или ином подобном документе, а в самом документе содержалась просьба устранить недостатки (выполнить гарантийный ремонт). И главное — у Вас должен остаться один экземпляр этого документа с подписями и печатью, либо копия заверенная тем же способом.

Зачем это надо?

Во-первых, автодиллеры имеют склонность проводить вместо ремонта разные «дефектовки» и «диагностики», которые не предусмотрены Законом «О защите прав потребителей», но в случае чего, могут говорить, что Вы, оказывается, просили «всего лишь» проверить автомобиль , а не провести его ремонт. Заметим, что в течение гарантийного срока никто не вправе навязывать Вам платные «диагностики» и взимать за них деньги. Это запрещено п. 2 ст. 16 и п. 5 ст. 18 Закона «О защите прав потребителей».
Во-вторых, именно с даты обращения по поводу устранения недостатка начинается отсчет срока на гарантийный ремонт. Согласно ст. 20 Закона «О защите прав потребителей» ремонт должен быть проведен в минимальный обычно необходимый срок. Причем, отсутствие запчастей этот срок не продляет. Ни при каких условиях срок ремонта не может составить более 45 дней.
Какие права Вы получаете на 46-й день, если Вы правильно оформили сдачу автомобиля в гарантийный ремонт:

  • Потребовать неустойку в размере 1% от цены автомобиля за каждый день просрочки. Причем этот процент берется от цены нового автомобиля, а не от той цены, по которой Вы его покупали несколько лет назад или даже перекупили у другого потребителя;
  • Потребовать возврата уплаченных за автомобиль денежных средств.
  • О возврате денег речь у нас пойдет немного ниже, а сейчас проиллюстрируем, что может означать взыскание неустойки.

Пример из нашей практики по возврату автомобиля:

Один из наших клиентов пожаловался на то, что его автомобиль Шевроле (Chevrolet) находился в ремонте с ноября 2011 г. по февраль 2012 г. около 70 дней. При этом автодиллер каждый раз «кормил завтраками», говоря, что заказанная деталь все еще в пути, но вот-вот придет. Когда же ремонт все-таки был выполнен, оказалось, что устранение проблем с двигателем заняло всего 2 дня.
Мы составили претензию, в которой просили продавца выплатить неустойку за несколько месяцев необоснованно долгого ремонта автомобиля.
Дилер ответил отказом без каких-либо мотивов, после чего в Хорошевский районный суд Москвы нами был подан иск в защиту прав потребителя. При общей цене автомобиля около 400 тыс.руб., Сумма взысканных с дилера неустоек и штрафов составила более 700 тыс.руб.
Вам также необходимо обратить внимание на фиксацию возврата автомобиля из гарантийного ремонта. Посмотрите, чтобы в окончательном заказе-наряде стояла реальная дата возврата автомобиля Вам, а не «задним числом». Также обратите внимание на то, чтобы в заказе-наряде стояла отметка о том, что ремонт является гарантийным. Все это может понадобиться Вам в будущем, когда встанет вопрос о замене автомобиля или расторжении договора купли-продажи.

Внимание! На период нахождения машины в гарантийном ремонте продляется срок гарантии. Поэтому требуйте выдачи документов, связанных с каждым случаем гарантийного ремонта, с указанием в них даты обращения, даты сдачи машины в ремонт, даты окончания ремонта, даты выдачи машины, описанием произведенных работ и использованных для этого запасных частей. Право требовать такое документы предоставлено Вам п. 3 ст. 20 Закона «О защите прав потребителей».

Да, никому не хочется думать о будущих проблемах, но практика показывает, что почти нет автомобилей, которые не побывали бы в гарантийных ремонтах. Однако дилер может не признать гарантийный случай, он может попытаться свалить причину недостатка на «манеру вождения» и тому подобные вещи. Во всех подобных спорах оказываются важными документы, подтверждающие устранение недостатков в прошлом.

Итак, перейдем к рассмотрению вопроса о замене автомобиля или возврате уплаченных за него денег.

2) Замена автомобиля или возврат уплаченных за него денег с перерасчетом до рыночной цены

В течение гарантийного срока Вы имеете уникальное право фактически заменить свой «старый» автомобиль на новый, либо взыскать стоимость нового автомобиля. Однако, поскольку цена вопроса не маленькая, а автодилеры и импортеры не горят желанием удовлетворять такие требования потребителей, здесь важно иметь качественную юридическую поддержку и правильно зафиксировать свои претензии.
Прежде всего, Вы имеете право потребовать замену автомобиля или возмещения стоимости нового автомобиля не только от продавца, но и от импортера, либо российского изготовителя (п. 3 ст. 18 Закона «О защите прав потребителей»). Сведения об импортере или изготовителе Вы можете узнать из ПТС на автомобиль.

Письменная претензия должна содержать указание на то:

  • Что Вы просите заменить автомобиль на автомобиль такой же модели или марки;
  • Или что Вы расторгаете договор купли-продажи, просите вернуть его стоимость (в претензии к продавцу), либо требуйте возврата стоимости автомобиля (в претензии к импортеру или российскому изготовителю);
  • Что Вы готовы передать имеющийся автомобиль и просите указать место и время передачи.

Претензия сдается либо нарочно, тогда на втором экземпляре необходимо получить отметку о принятии, либо отправляется почтовым отправлением с описью вложения и уведомлением о вручении. Проще всего доставить претензию курьерской связью, написав в накладной, что в отправлении содержится претензия о замене автомобиля (возврате его стоимости), указав VIN автомобиля.
Дальнейшая переписка с автодилером, импортером или изготовителем, скорее всего, потребует помощи юриста, поскольку может потребоваться проверка качества или до судебная экспертиза за счет продавца. Проблема здесь в том, что на этой стадии автодилеры начинают «психологическую атаку», говоря о том, что потребитель ничего не добьется и проще будет сделать гарантийный ремонт.

Внимание! Не поддавайтесь на «психологические атаки», Вы не обязаны ничего доказывать автодилерам. Наоборот, это они должны доказать, что в Вашем автомобиле нет недостатка, либо он вызван эксплуатационными причинами. Если Вы согласитесь на гарантийный ремонт, то уже не сможете потребовать замены автомобиля или возврата его стоимости.

Пример из нашей практики:

К нам обратился владелец Ауди А4 с повышенным расходом масла. «Жор масла был обнаружен еще в первый год эксплуатации автомобиля, но тогда продавец уговорил потребителя заменить поршневую систему. Расходы после этого, вроде бы, сократился, но за несколько месяцев до окончания срока гарантии оказалось, что расход масла все равно превышает норму. Это был сигнал того, что какая-то из систем работает ненормально, а значит, после окончания срока гарантии у потребителя оставался риск попадания в нехорошую ситуацию, когда ему мог потребоваться недешевый ремонт двигателя.
Ссылаясь на повторное выявление недостатка, потребитель заявил продавцу о расторжении договора и потребовал возврата стоимости автомобиля, на что получил непонятное письмо. Ему и не отказывали, но предлагали приехать на «дефектовку», чтобы решить вопрос о проведении гарантийного ремонта. Одновременно, в письме высказывалось сомнение в том, что повышенный расход масла может быть связан с манерой вождения самого потребителя.
Когда мы подключились к этому делу, то в первую очередь написали уведомление о готовности передать автомобиль. Тем самым был прикрыт основной «козырь» автодилеров, которые в суде обычно начинают заявлять, что несмотря на расторжение договора, потребитель продолжал ездить на автомобиле. В ответ на уведомление мы получили второе письмо автодилера, в котором потребитель вновь приглашался на «дефектовку», потому что прием автомобиля является «преждевременным», а само письмо предлагалось расценивать не в качестве отказа в возврате его стоимости, а как часть процедуры урегулирования спора.
После чего нами был написано третье заявление продавцу, где ему было разъяснено, что в течение 10 дней после первой претензии потребителя, он был обязан либо вернуть деньги, либо назначать независимую экспертизу, если есть сомнения в причинах повышенного расхода масла. Ни того, ни другого сделано не было, следовательно, помимо стоимости автомобиля автодилер должен еще и неустойку в размере 1% от цены автомобиля за каждый день просрочки.
Не прошло и нескольких дней, как нашему потребителю даже без суда предложили заменить автомобиль.

Случаи, дающие право на замену авто, либо возврат стоимости.

1. Выявление существенного недостатка.
Понятие существенного недостатка правовое. Оно установлено в преамбуле Закона «О защите прав потребителе» и означает:

  • неустранимый недостаток;
  • или недостаток, который не может быть устранен без несоразмерных расходов или затрат времени;
  • или выявляется неоднократно;
  • или проявляется вновь после его устранения;
  • или другие подобные недостатки;

Как видите, существенными могут быть признаны совершенно разные недостатки. Почти всегда, требуется проведение авто-технической экспертизы, что бы подтвердить, что тот или иной недостаток является существенным. Однако ничего страшного в этом нет, мы сотрудничаем с основными экспертными организациями, проводящими такие исследования. Основная задача здесь, это правильно сформулировать вопросы перед экспертом.
Один из случаев существенного недостатка был указан выше — это вновь выявленный (после устранения по гарантии) один и тот же повышенный расход масла. Примером неоднократно выявляемого недостатка могут быть разные недостатки, которые появляются то тут, то там.
Пример из практики коллег, с которыми мы сотрудничаем:
Владелец автомобиля «БМВ» неоднократно была вынуждена обращаться к дилеру с жалобой на уход антифриза. Дилер проводил «опресовки», после чего отпускал потребителя с якобы исправным автомобилем. Но охлаждающая жидкость вновь уходила, ездить на таком автомобиле было невозможно, т.к. любой момент мог начаться перегрев двигателя. На третий раз потребитель потребовал вернуть уплаченные за автомобиль деньги. Вначале дилер не признавал неисправность, одна после нескольких подготовленных нами претензий признал, что недостаток присутствует, а на его устранение потребуется около 160 часов работы. Однако при такой длительности ремонта недостаток является существенным. Поэтому мы подготовили исковое заявление в Видновский городской суд Московской области, который назначили экспертизу в организацию, независимую от дилера. На время проведения экспертизы производство по делу приостановлено.
2. Нарушение срока устранения недостатка.
Самым выгодным для потребителя является ситуации, когда гарантийный ремонт оказался просроченным более чем на 45 дней. Поскольку на 46-й день потребитель получает безусловное право отказаться от дальнейшего проведения ремонта и потребовать замены автомобиля, либо возврата его стоимости. При этом не имеет значения насколько существенен недостаток, с которым Вы обратились за гарантийным ремонтом.

Внимание! Право на замену автомобиля или возврата его стоимости на 46-й день Вы получаете и в том, случае, если после самого первого письменного обращения с жалобами на недостаток, Вам необоснованно отказали в гарантийном ремонте, либо начали проводить «диагностику» вместо ремонта.

Пример из практики:

М. доставил свой автомобиль Mitsubishi на эвакуаторе на станцию сервисного обслуживания для проведения ТО-45 и для устранения неисправности двигателя.
Однако продавец произвести гарантийный ремонт отказался, тогда истец направил претензию.
В результате того, что продавец уклонился от гарантийного ремонта, автомобиль истца больше года, в том числе с производственными дефектами, находился в сервисном центре. На предмет установления причин неисправности автомобиля экспертиза не проводилась. Продавец представил истцу собственное техническое заключение, которое, как правильно указал суд, не может быть расценено как экспертиза по смыслу Закона «О защите прав потребителей» (абз. 3 п. 5 ст. 18).
Во всех заказ-нарядах, выданных истцу продавцом, указан срок устранения недостатка 45 дней. Иного срока стороны не согласовывали.
Учитывая данное обстоятельство, суд пришел к обоснованному выводу о том, что сроки устранения недостатка товара, установленные п. 1 ст. 20 Закона РФ «О защите прав потребителей», были нарушены, так как автомобиль не отремонтирован до настоящего времени.
На этом основании, суд обязал продавца заменить Mitsubishi потребителю.

3) А что делать, если автомобиль еще не передали, или передали, но не полностью?

Во-первых, Вы должны знать, что если в договоре предусмотрен аванс, то в нем должен обязательно быть указан конкретный срок передачи автомобиля. Причем, этот срок не должен зависеть от действий самого продавца.
Во-вторых, если определенного конкретного срока передачи автомобиля не установлено, то договор не может считаться заключенным в надлежащем порядке. Поэтому Вы всегда будете вправе вернуть уплаченный аванс, вне зависимости от того, чтобы не было написано в договоре о том, что аванс якобы остается у продавца.
В-третьих, если продавец нарушает срок передачи автомобиля, то он обязан уплатить Вам неустойку в размере 0,5% от суммы аванса за каждый день просрочки.
Что делать, если автомобиль Вам передали, но оказалось, что не в полной комплектации, указанной в договоре?
В этом случае, в течение 15 дней Вы имеете право вернуть автомобиль и потребовать возврата уплаченных за него денег. После, Вы можете потребовать дооборудования автомобиля, либо соразмерного уменьшения его цены — пропорционально текущей цене тех комплектующих, которые Вам «забыли» установить.

4) Как мы работаем

Работая по «автоделам» мы обеспечиваем:

  • Правильное оформление документов на стадии заявления претензий;
  • Урегулирование спора с автодилерами в досудебном порядке;
  • Подготовку искового заявления в суд;
  • Представляем интересы автовладельца в судах.

Смотрите нашу судебную практику по транспортным средствам.

Время чтения: 2 минуты Дата обновления: 9 декабря 2019 г. Евгения Иванова, юрист Развернуть

Те, кто получил от государства компенсацию на расходы при покупке квартиры, справедливо могут задаться вопросом, а реально ли получить налоговый вычет при покупке машины по новому закону в 2020 году. Подробно об этом мы расскажем в этой статье.

На приобретение какого имущества можно получить налоговый вычет

Право граждан вернуть подоходный налог при покупке имущества установлено статьей 220 НК РФ. Согласно данной статье у налогоплательщиков есть возможность вернуть часть затрат за счет имущественного вычета:

  • На приобретение жилой недвижимости;

  • При ремонте или строительстве жилых помещений;

  • При оплате процентов по кредиту на жилую недвижимость.

Кроме имущественных налоговых вычетов существуют также и социальные. Согласно ст. 219 НК РФ вы можете получить социальный вычет на расходы за:

  • Обучение;

  • Медицинское обслуживание;

  • Благотворительность;

  • Оценку профессиональной квалификации и др.

Как вы видите, получить компенсацию за счет налогов можно в основном на жизненно важные затраты — на жилье, обучение и здоровье.

Возврат подоходного налога при покупке машины в новой редакции 2020 года

В 2020 году возврат НДФЛ при покупке авто по-прежнему невозможен. И ожидать изменений в Налоговом кодексе, которые установили бы право вернуть подоходный налог 13 процентов за машину, в ближайшем будущем не приходится.

Имущественный вычет предоставляется только при продаже транспортных средств. Сумма, на которую можно сократить налоговую базу, составляет 250 тыс. руб. Подробнее о том, как оплатить НДФЛ и как получить вычет при продаже автомобиля, читайте в отдельной статье.

Итак, имущественный налоговый вычет существует только при продаже автомобиля. На приобретение транспортных средств вычеты не предоставляются.

Возврат НДС при покупке автомобиля в России для физ. лиц также не предусмотрен. Получить подобные вычеты по НДС могут только ИП и организации.

Возврат подоходного налога при покупке автомобиля в кредит

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ возможность вернуть средства на оплату кредитных процентов существует только для кредита на приобретение или строительство жилья.

Возврат НДФЛ на авто в кредит согласно Налоговому кодексу невозможен. А значит, все затраты на выплату кредита лежат исключительно на автовладельце.

Итак, получить вычет при покупке авто в кредит или без него, к сожалению, нельзя. Государство может компенсировать расходы за счет подоходного налога только на покупку квартиры, дома или иной жилой недвижимости.

Вопрос-ответ

Можно ли вернуть НДС с покупки автомобиля?

Физическим лицам получить такое возмещение практически невозможно. Можно рассчитывать лишь на получение НДФЛ (до 250 000 рублей), но процесс этот не простой, каждый случай индивидуален, вам потребуется консультация юриста.

Положен ли налоговый вычет при покупке автомобиля в 2020 году?

Нет, за покупку автомобиля налоговый вычет не предусмотрен.

Есть ли налоговый вычет за машину, купленную в кредит?

Нет, в законодательстве РФ так вычетов не предусмотрено.

Юридическая консультация Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди! Вам понравилась статья? x Дата обновления: 9 декабря 2019 г. Поделиться Facebook Twitter Вконтакте Одноклассники  8.3 из 10 Проголосовало 24 Евгения Иванова

Практикующий юрист с 14-ти летним стажем. Получила опыт работы в прокуратуре, страховой компании, арбитражном суде.

Для очень многих людей автомобиль является дорогостоящей покупкой, на которую копят деньги достаточно длительное время. Но, оказывается, можно на вполне законных основаниях рассчитывать на немалую налоговую скидку, точнее возмещение НДС.

В каких случаях можно вернуть НДС

НДС — так называется налоговый сбор, осуществляемый государством на различных этапах производства и продажи продукта или услуги. Налоговым вычетом называют возмещение какого-либо налога в той или иной ситуации. Например, можно вернуть НДФЛ после приобретения недвижимости, внесения оплаты за получение платного образования и др. В НК РФ статья 220 чётко регламентирует ситуации, при которых можно рассчитывать на получение компенсации.

К таким ситуациям относятся:

  • приобретение или строительство жилплощади первый раз;
  • платное образование;
  • траты, связанные со здоровьем, совершённые в России (обследования, операции, реабилитация и др.);
  • благотворительность.

Как видно из перечисленного списка, в нём отсутствует такой пункт, как приобретение автотранспорта. Но отчаиваться не стоит — способы возмещения части денежных средств, не противоречащих УК РФ, всё же существуют. Процедуры получения вычета по НДС для физических и юридических лиц хотя и схожи, в целом имеют немало различий. Далее подробно будет рассказано, что нужно и какие документы потребуются в обеих ситуациях.

Физическим лицам

Ст. 220 НК РФ абсолютно недвусмысленно говорит о том, что физическое лицо не вправе рассчитывать на налоговую льготу, приобретя в частную собственность автотранспорт. Форма оплаты (нал, безнал, кредит) в данном случае не важна, как и то, где приобрели ТС — в автосалоне или с рук. Можно, однако, получить вычет 250 тысяч руб. (возмещение НДФЛ).

Юридическим лицам

По окончании налогового года юридическое лицо с полным на то основанием может ожидать возмещения части налогового сбора (иными словами, получить вычет). Эту льготу по-другому называют возврат НДС. Получить обратно НДС может субъект хоздеятельности в случае, если была совершена покупка имущества за наличные, в кредит или лизинг. Где была куплена машина, на «вторичке» или в автосалоне, в данном случае не важно.

Важно! Для того чтобы впоследствии не возникло недоразумений при получении вычета, целесообразно сохранять все документы, подтверждающие ваши претензии на возврат НДС до окончания процедуры возврата.

Получение вычета после приобретения автотранспорта возможно при определённых условиях:

  • компания или предприниматель пользуются указанным автотранспортом исключительно в целях предпринимательской деятельности (то есть в этом случае автомобиль действительно не роскошь, а орудие труда, такой же как лопата, трактор или деревообрабатывающий станок). Данное обстоятельство должно быть документально подтверждено;
  • документация на автомобиль должна быть юридически безукоризненной.

Очень популярен способ приобретения автомобилей для бизнеса в лизинг, и на то есть основания. В данном случае владельцем лизинговой машины является лизингодатель. Он сам найдёт необходимое получателю ТС и сдаст его в аренду (операционный лизинг либо с правом выкупа) на условиях, предварительно согласованных с получателем. По закону, сделки компаний-лизингодателей облагаются налогом, но по окончании налогового периода у получателя есть возможность получить вычет (18%) в течение трёх месяцев.

Оформление авто в лизинг является, возможно, единственным вариантом приобретения нужного автотранспорта в том случае, когда юридическое лицо не имеет на балансе средств, достаточных для подтверждения платежеспособности, при заключении кредитной сделки с автосалоном. При лизинговой сделке все организационные моменты, а также вопросы содержания, страховки и обслуживания, остаются за лизингодателем. Но это, в свою очередь, выльется в денежные средства, влияющие на стоимость автомобиля, само собой, в большую сторону.

Оформление документов

Помимо указанных документов (КАСКО, ОСАГО, регистрация в ГИБДД), необходимо составить декларацию. Данный документ составляют по форме, указанной в приказе ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. При подготовке НД титульный лист и раздел I обязательны. Содержание остальных разделов зависит от рода деятельности компании. К составлению декларации следует отнестись очень внимательно — некорректное содержание или непредумышленная ошибка (опечатка), могут стать поводом для отказа возврата НДС.

Важно! Если возмещение НДС удовлетворено (проверка пройдена и претензии признаны обоснованными), но у заявителя есть не выплаченные штрафные санкции и налоговые сборы, их могут погасить посредством вычета.

Далее порядок действия таков:

  1. С официального сайта ФНС скачать бланк НД по НДС.
  2. Там же скачать образец НД по НДС.

Во избежание недоразумений во время составления НД следует корректно и в соответствующие сроки вести учёт счетов-фактур. Кроме того, это необходимо делать для того, чтобы не дать повод соответствующим инстанциям отказать вам в вашем ходатайстве. Далее заполненную НД подают в ФНС в электронном виде, как указано в гл. 21 НК РФ. Процедура подачи НД является платной услугой.

Юридическому лицу необходимо приобрести электронную подпись. В традиционном бумажном виде подавать НД разрешается в исключительных ситуациях, которые указаны в п. 5 ст. 174 НК РФ. НД следует подавать до 20 числа месяца, который идёт вслед за отчётным кварталом.

Итак, ко времени подачи НД у вас в наличии должны иметься документы, подтверждающие, что:

  • автомобиль находится на балансе компании как основное ТС;
  • ТС используется в профильной хозяйственной деятельности компании;
  • документация на ТС, содержащаяся в полном порядке (КАСКО, ОСАГО, регистрация в ГИБДД);
  • правильно составленная счёт-фактура.

Ко времени подачи заявления у юрлица не должно иметься просроченных или неоплаченных штрафов.

Скачать бланк налоговой декларации

Пошаговая инструкция возврата

Когда требуемые документы и заявление сданы, вам остаётся только ждать результатов проверки и, в зависимости от неё, положительного либо отрицательного решения. В течение 90 суток после подачи НД налоговые органы выполнят проверку документации. Возможно, специалисты указанной организации, осуществляющие проверку, затребуют дополнительные документы, которые подтвердят обоснованность претензий заявителя на возмещение НДС.

Важно! Вся дополнительная документация должна подаваться исключительно в цифровом формате, в противном случае её могут признать недействительной.

Если проведённый аудит позволил органам ФНС выявить нарушения, заявителя обязаны известить об этом в десятидневный срок. В случае если какие-либо нарушения найдены не были, а претензии заявителя признаны обоснованными, органы ФНС принимают решение о возврате НДС в заявленном объёме. О положительном результате и утверждении возврата организацию должны поставить в известность в течение пяти суток с того дня, как закончилась проверка.

Законом оговорены конкретные сроки возврата налога на добавочную стоимость. Этот срок составляет 3 мес. и 12 суток с того момента, когда документация была отправлена в ФНС. Если срок непосредственного перевода средств по выплате нарушен, начисляется пеня в пользу заявителя. Сумма возмещения НДС переводится на счёт заявителя, если он пожелает, эти средства могут быть зачтены в счёт уплаты последующих налоговых сборов.

Следует понимать, что законом предусмотрено возмещение НДС, однако обоснованность ваших притязаний будут достаточно серьёзно проверять. И на то существуют причины — к сожалению, есть довольно большое количество недобросовестных субъектов предпринимательской и хозяйственной деятельности, не чурающихся различных криминальных схем. Если же вы честно трудитесь и государство даёт возможность возмещения части ваших налоговых отчислений, то остаётся только внимательно и корректно составить все необходимые документы и ждать положительного ответа.

Видео: возврат НДС при покупке автомобиля

Подписывайтесь на наши ленты в таких социальных сетях как, Facebook, Вконтакте, Instagram, Pinterest, Yandex Zen, Twitter и Telegram: все самые интересные автомобильные события собранные в одном месте.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *