Уведомление о налогообложении, образец

Оформление уведомления о выбранных объектах налогообложения

В 2019 году произошли значительные изменения в отношении порядка расчета имущественного налога, в результате чего изменились суммы налоговых отчислений, а также порядок освобождения некоторых объектов от налогообложения в рамках реализации права на льготу. Если перечень льготных категорий практически не изменился, то в отношении списка имущества, которое подлежит налогообложению, ситуация существенным образом изменилась.

В 2019 году, воспользоваться правом на освобождение от уплаты налога, могут те же категории граждан, что в 2019-2016 гг., однако теперь льгота может действовать только в отношении одного объекта собственности, относимого к каждой из категорий недвижимости.

Чтобы воспользоваться льготой, необходимо обратиться в территориальное отделение ФНС для указания выбранного для освобождения объекта. При отсутствии заявления от налогоплательщика сотрудник выполнит это самостоятельно, руководствуясь при выборе принципом наибольшей стоимости недвижимой собственности.

Если у гражданина, относимого к льготной категории, имеется несколько сходных объектов в рамках одной категории недвижимости, налог не платится только по 1 выбранному объекту.

Льготы по налогу на имущество

В 2019 году в отношении налогоплательщиков по имущественному налогу действуют льготы в рамках федерального и регионального законодательства.

Право на федеральную льготу, освобождающую от налоговых отчислений, имеет единый для всех страны перечень категорий граждан:

  • Герои СССР или Герои России;
  • Кавалеры ордена Славы;
  • лица, принимавшие участие в военных операциях, боевых действиях во время Гражданской войны или ВОВ;
  • граждане, имеющие оформленную инвалидность 1,2 групп;
  • уволенные по состоянию здоровья военнослужащие, срок службы которых составляет 20 и более лет;
  • пенсионеры;
  • граждане, пострадавшие в аварии на Чернобыльской АЭС, других объектах ядерной энергетики;
  • семьи военнослужащих, при потере кормильца.

Помимо льготных категорий граждан, гражданам предоставляется освобождение от налога на хозяйственные постройки и сооружения площадью до 50 метров при условии нахождения объектов на территории ЛПХ, дачного товарищества, участке под ИЖС, а также при отнесении сооружений к недвижимости, используемой под мастерскую, ателье, студию.

Помимо федерального законодательства, некоторые нормы льготного налогообложения могу быть предусмотрены на уровне местных законов. Данные льготы рассматриваются отдельно по каждому региону и полностью зависят от специфики региона расположения налогооблагаемого объекта.

Образец заявления о предоставлении льгот

Кто может не платить?

Категории граждан, имеющие право на федеральную льготу, зафиксированы в положениях закона № 284-ФЗ, принятом в 2019 году. Данный список согласуется с действовавшим до этого порядком освобождения некоторых категорий, указанных в ФЗ №2003-1, действовавшем с 1991 года.

Федеральный закон от 04.10.2014 N 284-ФЗ О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса

Пенсионеры

Право пенсионеров на предоставление федеральной льготы отражено во второй главе налогового законодательства, где приводится полный перечень льготников по имущественному налогу.

В статье 407 НК РФ утвержден единый для всей страны перечень категорий, которые вправе обратиться за снижением или освобождением налоговых выплат в территориальное подразделение ФНС.

Статья 407. Налоговые льготы

Одной из наиболее многочисленных групп льготников являются граждане, достигшие возраста 55-60 лет (в зависимости от пола) и получающие ежемесячные пенсионные выплаты от государства. Таким образом, любой из пенсионеров, может быть освобожден от налога на имущество, либо реализовать право на снижение налогового бремени за счет исключения по одному объекту в каждой из категорий недвижимости.

Следует учитывать, что федеральное законодательство не полностью освобождает от уплат. При наличии у пенсионера двух и более квартир, освобождение от налога распространится только по одной из квартир, находящихся в собственности льготника.

Ограничения использования льготы действуют и по определенным видам имущества.

Бланк уведомления о выбранных объектах налогообложения

Федеральным законом (п.4 ст. 407 НК) установлен список недвижимости, которая может быть освобождена от уплаты имущественного налога:

  • жилая комната;
  • квартира в многоквартирном доме;
  • жилой отдельно стоящий объект собственности;
  • помещение, оборудованное под нужды мастерской, ателье, студии, музея, негосударственной библиотеки или музея, и используемое по назначению;
  • помещения для хозяйственных нужд;
  • строения на участках под ИЖС, дачах, огородах, в личных подсобных хозяйствах при условии не превышения объектами площади в 50 метров;
  • гаражные строения и машино-места.

Уведомление ответственных участников консолидированных групп налогоплательщиков налоговая должна прислать в необходимые сроки.

Какие условия содержит положение о выплате авторского гонорара сотрудникам редакции — расскажем .

По каждой из указанных выше категорий льготник вправе выбрать один из имеющихся объектов, на который буде распространяться льгота. Например, при наличии двух квартир, пенсионер может получить освобождение от более дорогостоящей квартиры, т.к. в ее отношении сумма налога будет начислена больше.

Другие категории граждан

Несмотря на многочисленность категории льготников в лице пенсионеров, налоговое законодательство позволяет получить освобождение и другим категориям физических лиц из числа инвалидов, участников различных боевых действий, военных действий, жертв радиационного облучения и др. Полный перечень категорий отражен в ст. 407 НК. Кроме того, при освобождении от имущественного налога, можно ссылаться на законы №1244-1 (от 15.05.1991), №175-ФЗ (26.11.1998), №2-ФЗ (10.01.2002).

Перечень объектов, освобожденных от начисления налога, аналогичен списку недвижимости, установленному для пенсионеров.

Такое же ограничение действует и при определении количества освобожденных от налога объектов: только в отношении одного объекта из нескольких аналогичных по виду собственности может быть применена льгота.

Образец заполнения уведомления о выбранных объектах налогообложения

Необходимые документы

Для того, чтобы воспользоваться положенной по закону льготой, собственник недвижимости должен оповестить ФНС о своем праве и предоставить подтверждающие документы. Основанием для выбора объекта для налогового освобождения является заявление от гражданина, заполненное на бланке установленного образца в строгом соответствии с утвержденным форматом.

Для каждой из льготных категорий требуется представить документы, подтверждающие его гражданский статус. При обращении за льготой пенсионера, прикладывают копию пенсионного удостоверения.

Если гражданин, имеющий право на освобождение от налога, уже предоставлял документы для подтверждения льготы, повторного представления пакета документов не потребуется. Если льгота ранее не применялась, сотрудник налоговой произведет перерасчет налога только после предоставления гражданином документов.

Согласно последних изменений в отношении налога на имущества, принятых в 2019 году, физическое лицо, имеющее право на льготу может выбрать тот объект собственности, который будет освобожден от исчисления налога. Уведомление о выбранных объектах налогообложения происходит путем написания заявления собственником недвижимости.

Данный документ заполняется по образцу и подается не позднее 1 ноября года, за который предстоит начисление налога. Таким образом, чтобы получить правильный расчет с учетом реализации льготы, необходимо своевременно обратиться в налоговую инспекцию.

При отсутствии уведомления от владельца недвижимости, сотрудник налоговой произведет выбор освобождаемого объекта по своему усмотрению. Бланк заявления был утвержден отдельным письмом ФНС БС-4-11/19976@ в 2019 году. Несмотря на то, что форма уведомления лишь рекомендована, заполнение бланка по предложенному формату избавит от необходимости составлять текст самостоятельно и переписывать его в случае недостаточности указанной информации.

Утвержденная форма уведомления о выбранных объектах налогообложения и готовый пример

С помощью подготовленного образца уведомления о выбранных объектах налогообложения, бланк которого утвержден приложением к Приказу фискального органа в 2019 году за номером ММB-7-11/280@, составить заявление самостоятельно не составит труда. Его можно скачать и заполнить бесплатно, следуя инструкциям по формату заполнения.

В предлагаемом бланке содержатся поля для заполнения по формату исчерпывающей информации в отношении льготной недвижимости, освобожденной от налогового бремени по выбору налогоплательщика: адрес, площадь, особые характеристики объекта недвижимости, сведения о налогоплательщике, основания для предоставления льготы и пр.

Форма может быть заполнена с помощью компьютера с использованием программы Adobe Reader, работающей с файлами pdf-формата. Заполненная надлежащим образом форма позволит сотрудникам ФНС быстро принять документы и произвести оперативный перерасчет с учетом полученных сведений.

Приказ об отзыве работника из отпуска необходим в случае резкой производственной необходимости.

Скачать уведомление ТС-2 вы можете по .

Как составляются пояснения к декларации по НДС — расскажем .

Приложение. Форма уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц

Информация об изменениях:

Приложение изменено с 11 ноября 2017 г. — Приказ ФНС России от 2 октября 2017 г. N ММВ-7-21/773@

См. предыдущую редакцию

ГАРАНТ:

См. Рекомендуемый формат представления уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц, в электронной форме, утвержденный приказом ФНС России от 15 ноября 2017 г. N ММВ-7-21/930@

См. данную форму в редакторе Adobe Reader и образец ее заполнения

Приложение
к приказу Федеральной налоговой службы
от 13 июля 2015 г. N ММВ-7-11/280@
(с изменениями от 2 октября 2017 г.)

/-\ /-\ /————————\ \-/штрих-код\-/ ИНН(1) | | | | | | | | | | | | | 1570 2012 \————————/ /——\ Стр.|0|0|1| \——/ Форма по КНД 1150040 Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц /——-\ Представляется в налоговый орган (код) | | | | | \——-/ Сведения о налогоплательщике /———————————————————————\ Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \———————————————————————/ /———————————————————————\ Имя | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \———————————————————————/ /———————————————————————\ Отчество(2) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \———————————————————————/ /—\ /—\ /——-\ /———————————\ Дата рождения(3) | | |.| | |.| | | | | Место рождения(3) | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—/ \—/ \——— \———————————/

/—\ Сведения о документе, удостоверяющем личность(3): Код вида документа(4) | | | \—/ /—————————————\ /—\ /—\ /——-\ Серия и номер | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Дата выдачи | | |.| | |.| | | | | \—————————————/ \—/ \—/ \——-/ /———————————————————————\ Кем выдан | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \———————————————————————/ Способ информирования о результатах рассмотрения уведомления, за исключением налогоплательщиков — физических лиц, получивших доступ к личному кабинету налогоплательщика и не направивших в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе: /-\ | | 1 — в налоговом органе через который подано настоящее уведомление \-/ 2 — по почте по имеющемуся у налогового органа адресу места жительства (места пребывания) налогоплательщика — физического лица, подавшего уведомление, или по предоставленному налоговому органу адресу для направления по почте документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах /—————————————\ Номер контактного телефона | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ /——\ /——\ Уведомление составлено на | | | | страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на | | | | листах \——/ \——/ ——————————————————————————————————————— Достоверность и полноту сведений, указанных | Заполняется работником налогового органа в настоящем уведомлении, подтверждаю: | Сведения о представлении уведомления /-\ | | | 1 — налогоплательщик | \-/ 2 — представитель налогоплательщика(5) | /—\ | Настоящее уведомление представлено (код) | | | | \—/ /—————————————\ | /——\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | на | | | | страницах \—————————————/ | \——/ /—————————————\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | с приложением подтверждающих документов или их копий \—————————————/ | /—————————————\ | /——\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | на | | | | листах \—————————————/ | \——/ (фамилия, имя, отчество представителя | /—\ /—\ /——-\ налогоплательщика) | Дата представления | | |.| | |.| | | | | /—\ /—\ /——-\ | уведомления \—/ \—/ \——-/ Подпись __________ Дата | | |.| | |.| | | | | | /————————-\ \—/ \—/ \——-/ | Зарегистрировано | | | | | | | | | | | | | | Наименование документа, | за N \————————-/ подтверждающего полномочия представителя | налогоплательщика | /—————————————\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ______________________ ____________________ \—————————————/ | Фамилия, И.О.(2) Подпись /—————————————\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ | | (1) Может заполняться в отношении физических лиц, имеющих документ, подтверждающий ИНН (Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, отметка в паспорте гражданина Российской Федерации), и использующих ИНН наряду с персональными данными. (2) Отчество указывается при наличии (относится ко всем страницам документа). (3) Не заполняется, если указан идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). (4) 21 — паспорт гражданина Российской Федерации; 03 — свидетельство о рождении; 07 — военный билет; 08 — временное удостоверение, выданное взамен военного билета; 10 — паспорт иностранного гражданина; 11 — свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу; 12 — вид на жительство в Российской Федерации; 13 — удостоверение беженца; 14 — временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации; 15 — разрешение на временное проживание в Российской Федерации; 18 — свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации; 23 — свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства; 24 — удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации; 27 — военный билет офицера запаса; 91 — иные документы. (5) К уведомлению прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя. /-\ /-\ \-/ \-/ /-\ /-\ /————————\ \-/штрих-код\-/ ИНН (1) | | | | | | | | | | | | | 1570 2029 \————————/ /——\ Стр.| | | | \——/ Фамилия __________________________________________________________ И. __________ О.(2) ____________ Сведения о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц 1. Жилой дом (жилое строение) Начало применения налоговой льготы /—\ /——-\ /-\ (месяц год) | | |.| | | | | Тип номера(6) | | 1 — кадастровый, 2 — условный, 3 — инвентарный. \—/ \——-/ \-/ Номер объекта недвижимости

/—————————————————\ /—\ Субъект Российской Федерации | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | код | | | \—————————————————/ \—/ 2. Квартира (комната) Начало применения налоговой льготы /—\ /——-\ /-\ (месяц год) | | |.| | | | | Тип номера(6) | | 1 — кадастровый, 2 — условный, 3 — инвентарный. \—/ \——-/ \-/ Номер объекта недвижимости

/—————————————————\ /—\ Субъект Российской Федерации | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | код | | | \—————————————————/ \—/ 3. Гараж (машино-место) Начало применения налоговой льготы /—\ /——-\ /-\ (месяц год) | | |.| | | | | Тип номера(6) | | 1 — кадастровый, 2 — условный, 3 — инвентарный. \—/ \——-/ \-/ Номер объекта недвижимости

/—————————————————\ /—\ Субъект Российской Федерации | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | код | | | \—————————————————/ \—/ 4. Помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации(7) Начало применения налоговой льготы /—\ /——-\ /-\ (месяц год) | | |.| | | | | Тип номера(6) | | 1 — кадастровый, 2 — условный, 3 — инвентарный. \—/ \——-/ \-/ Номер объекта недвижимости

/—————————————————\ /—\ Субъект Российской Федерации | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | код | | | \—————————————————/ \—/ 5. Хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации(8) Начало применения налоговой льготы /—\ /——-\ /-\ (месяц год) | | |.| | | | | Тип номера(6) | | 1 — кадастровый, 2 — условный, 3 — инвентарный. \—/ \——-/ \-/ Номер объекта недвижимости

/—————————————————\ /—\ Субъект Российской Федерации | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | код | | | \—————————————————/ \—/ (6) Заполняется кадастровый номер, при отсутствии — условный, при отсутствии обоих номеров — инвентарный на основании имеющихся документов. (7) Специально оборудованное помещение, сооружение, используемое физическими лицами, осуществляющими профессиональную творческую деятельность, исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилое помещение, используемое для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек — на период такого их использования. (8) Хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которого не превышает 50 квадратных метров и которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Как заполнить уведомление

Если вам понадобилось подать заявление в налоговую службу о выбранных объектах налогообложения, рекомендуем рассмотреть образец его заполнения и действовать в соответствии с предлагаемой ниже инструкцией.

В самом верху документа укажите:

  • ИНН налогоплательщика;
  • нумерацию страницы;
  • код территориального налогового органа;
  • персональные данные о налогоплательщике: фамилию-имя-отчество, дату и место рождения.

Далее идут:

  • сведения из документа, удостоверяющего личность (его вид нужно обозначить в виде кода – подсказка есть рядом с ячейками): серия, номер, дата, место выдачи;
  • информация о местожительстве (только вначале также кодом обозначается территория проживания – РФ или другое государство): почтовый индекс, субъект России (область, республика, край – за исключением Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, которые сами по себе являются субъектами), город, улица, дом, квартира;
  • номер контактного телефона для связи;
  • количество листов в уведомлении.

Последняя часть этого листа состоит из двух разделов:

  • в правом разделе ставит свою подпись налогоплательщик, который таким образом удостоверяет то, что все данные, внесенные в бланк достоверны. Также сюда вписывается информация о доверенном лице, если документ подает не сам налогоплательщик, а его представитель.
  • левую часть бланка заполняет работник налоговой службы.

Вторая страница уведомления касается того объекта недвижимости, в отношении которого будет действовать налоговая льгота. Здесь по порядку прописываются:

  • ИНН, номер страницы, фамилия, инициалы налогоплательщика;
  • данные о выбранном объекте: его вид (жилой дом, квартира, комната, гараж и т.д.);
  • дата начала применения льготы;
  • тип номера (кадастровый, инвентарный, условный) и сам номер.

После того как все необходимые сведения будут указаны, бланк необходимо подписать.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *