Указание 3073 у

Комментарий к Указанию Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (Гусев А.)

Быстрая навигация: Каталог статей Иные вопросы Комментарий к Указанию Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (Гусев А.)

Дата размещения статьи: 19.07.2014

В силу ст. ст. 4, 82.3 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» установление правил наличных расчетов, включая ограничения наличных расчетов между юридическими лицами, а также расчетов с участием граждан, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, отнесено к компетенции Банка России.
На основании данных норм Банк России выпустил Указание от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее — Указание N 3073-У), устанавливающее правила осуществления наличных расчетов в РФ в валюте РФ, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства РФ. Оно начинает действовать с 01.06.2014, и с этой даты фактически утрачивает силу Указание Банка России от 20.06.2007 N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя».
Обратите внимание! Указание N 3073-У не распространяется на наличные расчеты с участием Банка России, а также на:
— наличные расчеты в валюте РФ и в иностранной валюте между физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями;
— банковские операции, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ, в том числе нормативными актами Банка России;
— осуществление платежей согласно таможенному законодательству РФ и законодательству РФ о налогах и сборах.
Исходя из п. 2 Указания N 3073-У бюджетные учреждения, как и другие юридические лица, вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий исключительно на следующие цели:
— выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
— выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
— выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
— оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
— выдача наличных денег работникам под отчет;
— возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
— выдача наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями ст. 14 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе».
Расходование поступивших в кассу учреждения наличных денег в валюте РФ за проданные товары, выполненные им работы и (или) оказанные им услуги, а также полученных в качестве страховых премий на не указанные выше цели, является неправомерным.
Кроме того, необходимо отметить, что наличные расчеты в валюте РФ по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета (п. 2 Указания N 3073-У).
Несоблюдение данных требований может повлечь привлечение бюджетного учреждения к административной ответственности. Напомним, что нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а также в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение на должностных лиц административного штрафа в размере от 4000 до 5000 руб., на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). В силу п. 1 ч. 1 ст. 28.1 КоАП РФ поводом для возбуждения дела об административном правонарушении является обнаружение должностными лицами, уполномоченными составлять протоколы об административных правонарушениях, достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения.
На основании ч. 1 ст. 28.3 КоАП РФ протоколы об административных правонарушениях составляются должностными лицами органов, уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях согласно гл. 23 КоАП РФ, в пределах компетенции соответствующего органа. Как указано в ч. 1 ст. 23.5 КоАП РФ, налоговые органы рассматривают дела об административных правонарушениях, предусмотренных в том числе ст. 15.1 КоАП РФ.
Помимо целей, на которые можно расходовать наличные денежные средства, Указание N 3073-У устанавливает ограничение предельного размера по расчетам наличными деньгами. В силу п. 6 Указания N 3073-У наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов. Заметим, что ранее ограничения по наличным расчетам в иностранной валюте не устанавливались.
Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.
Обратите внимание! Без учета предельного размера наличных расчетов осуществляется расходование поступивших в кассы наличных денег в валюте РФ за проданные товары, выполненные работы и (или) оказанные услуги, а также полученных в качестве страховых премий на следующие цели:
— выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
— выдача работникам под отчет.
В заключение отметим, что наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются без ограничения суммы (п. 5 Указания N 3073-У).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *