Торговый сбор и патент

Содержание

Кто должен платить торговый сбор

Необходимость в уплате торгового сбора напрямую зависит от 2-х факторов:

  1. Выбранной системы налогообложения.
  2. Вида предпринимательской деятельности.

Выбранная система налогообложения

Торговый сбор должны платить только ИП и организации, применяющие ОСНО или УСН.

Плательщикам ЕСХН и предпринимателям на патенте торговый сбор платить не нужно.

Что касается ЕНВД, то, согласно новым правилам, совмещать вмененку и торговый сбор нельзя. Поэтому, если вы применяете ЕНВД, и по вашему виду деятельности в регионе ввели торговый сбор, то с вмененки придется сняться и перейти на другую систему налогообложения.

Таблица 1. Уплата торгового сбора в зависимости от налогового режима

Налоговый режим Необходимость в уплате торгового сбора
Общая система налогообложения (ОСН) Нужно платить
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Патентная система налогообложения (ПСН) Не нужно платить
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Если в регионе по виду деятельности ЕНВД был введен торговый сбор, то необходимо перейти на другую систему налогообложения

Виды деятельности, облагаемые торговым сбором

Торговый сбор необходимо платить ИП и организациям, осуществляющим розничную, мелкооптовую и оптовую торговлю через:

  • стационарные торговые объекты, имеющие торговый зал;
  • стационарные торговые объекты, не имеющие торговый зал (за исключением автозаправочных станций);
  • нестационарные торговые объекты;
  • складские помещения.

При этом торговый сбор перечисляется только в том случае, когда конкретный вид деятельности прямо указан в законе. К примеру, в Москве продажа со складов под торговый сбор не подпадает, связано это с тем, что данный вид бизнеса не предусмотрен в правовом акте г. Москвы.

Что касается деятельности розничных рынков, то она также приравнена к торговле. Однако сбором облагаются не сами торговые точки, а непосредственно вся площадь рынка целиком.

Поэтому, вполне можно ожидать, что владельцы рынков не захотят платить торговый сбор из своего собственного кармана и просто распределят эти расходы между торговцами, увеличив им арендную плату или стоимость права на торговлю.

Примечание: в главе 33 НК РФ отсутствуют определения для многих ключевых терминов (площадь торгового зала, что является объектами стационарной торговли и т.д.) поэтому в подобной ситуации представители ФНС рекомендуют ориентироваться на понятия, применяемые для ЕНВД и ПСН (см. ст. 346.27 и ст. 346.43 НК РФ).

Виды деятельности, не облагаемые торговым сбором

Местные власти имеют право устанавливать виды деятельности, в отношении которых торговый сбор платить не нужно:

Льготные виды деятельности

Согласно закону г. Москвы № 29 от 24 июня 2015 года, от уплаты торгового сбора освободили:

  • розничную торговлю через торговые (вендинговые) автоматы;
  • торговлю на ярмарках выходного дня, специализированных и региональных ярмарках;
  • торговлю в кинотеатрах, театрах, музеях при условии, что по итогам квартала доход от продажи билетов составит не менее 50%;
  • торговлю на территории агропродовольственного кластера (овощебазы);
  • торговые объекты, расположенные на территории розничных рынков;
  • автономные бюджетные и казенные учреждения;
  • организации федерально почтовой связи;
  • нестационарные торговые объекты (киоски, палатки, открытые лотки), реализующие печатную продукцию;
  • религиозные организации в отношении торговли в культовых зданиях.

Помимо этого от уплаты торгового сбора освободили объекты бытового обслуживания (парикмахерские, салоны красоты, прачечные, химчистки, ремонт одежды, обуви, часов, ювелирных изделий, ремонт и изготовление металлической галантереи и ключей) при соблюдении следующих условий:

  1. Основным видом деятельности является оказание бытовых услуг, а не торговля.
  2. Площадь объекта не превышает 100 кв. метров, а, непосредственно, торговая площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей площади.

Например, салону красоты площадью 50 кв. метров не нужно будет платить торговый сбор если под торговлю сопутствующими товарами (шампуни, кремы и т.д.) отведено не более 5 кв. метров.

По мнению представителей ФНС, интернет-магазины также не должны платить торговой сбор, но только при условии, что их деятельность не предполагает непосредственного контакта продавца с покупателем (реализация через курьеров или экспедиторов).

Более того, продажа товаров через интернет-магазин подпадает под описание торговли со склада, а она, как известно, в Москве торговым сбором не облагается.

Обратите внимание, несмотря на то, что вышеперечисленные виды деятельности являются льготными и освобождены от уплаты торгового сбора, подать уведомление (с указанием соответствующей категории льготы) о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора все равно необходимо.

Что облагается торговым сбором

В качестве базы для расчета торгового сбора берется не реально полученный доход, а сам факт использования торгового объекта. Причем под торговым объектом понимается не только недвижимое имущество (магазины, палатки, киоски и т.д.), но и движимое (объекты развозной и разносной торговли).

Поэтому необходимость в уплате торгового сбора не зависит от таких факторов как:

  • Право собственности на торговый объект. Платить сбор должны те лица, которые непосредственно используют объект для торговли в независимости от того собственник это или арендатор.
  • Величина полученных доходов. Размер торгового сбора напрямую зависит только от количества квадратных метров, а также типа и места расположения объекта торговли.
  • Место регистрации бизнесмена. Торговый сбор должны платить все, кто ведет торговлю на той территории, где он установлен, в независимости от места жительства предпринимателя (например, ИП зарегистрированный в Смоленске, но ведущий деятельность в Москве обязан платить торговый сбор).
  • Регулярность торговли. Торговый сбор рассчитывается и платится сразу за целый квартал. Поэтому, в независимости от сезонности бизнеса и количества проработанных дней в квартале, торговый сбор все равно придется заплатить в полном размере.

Как рассчитывать торговый сбор в 2018 году (ставки в Москве с 1 июля 2015 года)

Торговый сбор, обязательный к уплате, бизнесмены должны рассчитывать самостоятельно, исходя из установленных в муниципальном образовании налоговых ставок.

Стоит заметить, что местные власти имеют право дифференцировать ставки (вплоть до 0), в зависимости от категории плательщика, торгового объекта, вида деятельности и его места осуществления.

Ставки торгового сбора, действующие на территории г. Москвы с 1 июля 2015 года

Торговый объект В пределах ЦАО Округа в пределах МКАД (кроме ЦАО) За пределами МКАД
Объект стационарной и нестационарной торговли без торгового зала 81 000 руб. 40 500 руб. 28 350 руб.
Объект стационарной торговли с торговыми залами До 50 кв. метров (включительно) 60 000 руб. 30 000 руб. 21 000 руб.
Свыше 50 кв. (за каждый кв. метр) 50 руб. 50 руб. 50 руб.
Розничные рынки (за каждый кв. метр)
Объект развозной и разносной торговли 40 500 руб. 40 500 руб. 40 500 руб.

Обратите внимание, что при расчете торгового сбора по деятельности, в отношении организации розничных рынков, ставка по сбору подлежит индексации на коэффициент-дефлятор текущего года. В 2018 году указанное значение составляет — 1,285.

Штраф за несвоевременную подачу уведомления

Уклоняться от подачи уведомления не имеет никакого смысла. Большинство торговых объектов и так находятся под контролем налоговой инспекции, которая прекрасно осведомлена о том, какая деятельность на них ведется.

Кроме этого выявлением нелегальных торговцев теперь ещё занимается и Департамент экономической политики и развития г. Москвы, который в случае их обнаружения самостоятельно передаст сведения в ФНС.

За несвоевременную подачу уведомления и осуществление торговли без необходимого свидетельства налоговая инспекция может выписать штраф, размер которого составляет 10% от доходов, полученных за период нелегальной работы, но не менее 40 000 рублей.

Также, за не представление уведомления дополнительно предусмотрен штраф в размере 200 рублей.

Примечание: штрафные санкции могут быть предъявлены, только если была проведена выездная проверка и составлен соответствующий акт об отсутствии разрешительных документов.

Помимо штрафов существуют иные санкции за работу без уведомления ФНС. Например, тем, кто не подал уведомление, запрещено уменьшать основной налог на сумму уплаченного торгового сбора.

Уменьшение налогов на торговый сбор

За тот квартал, в котором был уплачен торговый сбор, можно уменьшить следующие налоги:

  • налог на прибыль для организаций;
  • налог на доходы физлиц (НДФЛ) для ИП;
  • единый налог по УСН, если выбран объект обложения «Доходы».

Примечание: налог по УСН «Доходы» можно уменьшить только в том случае, если налог и торговый сбор платятся в один и тот же бюджет. Например, ИП зарегистрированный в Московской области, не вправе уменьшить налог, если он ведет торговую деятельность и платит сбор в Москве.

Прямого указания о том, что на величину торгового сбора можно уменьшить налог по УСН с объектом «Доходы минус расходы» нет. Поэтому, пока не появились официальные разъяснения, уплаченный торговый сбор можно учитывать только в понесенных расходах.

Обратите внимание, уменьшить налог можно только за тот квартал, в котором был перечислен торговый сбор. Поэтому, если сумма торгового сбора окажется больше, чем исчисленный налог, то перенести оставшийся торговый сбор для уменьшения налога в следующем квартале будет нельзя.

Торговый сбор: как рассчитать и уплатить

Каждый объект торговли приносит владельцу прибыль, поэтому с каждого предприниматели должны платить особый сбор.

Такое правило установлено только в российской столице, а власти Санкт-Петербурга и Севастополя пока смотрят на эксперимент со стороны.

В статье рассмотрим, что собой представляет торговый сбор в Москве, кому платить и как рассчитывать такие платежи.

Законодательная основа

НК РФ требует, чтобы торговая организация (ИП) рассчитывала и платила торговый сбор с каждого имеющегося в распоряжении объекта. Чтобы бизнесу было проще разобраться, власти публикуют список тех магазинов, складов и центров, владельцы которых платят по особым правилам.

Платежи регулируются нормами главы 33 НК РФ. Из нее следует, что плата вносится ежеквартально. Как рассчитать торговый сбор? Самостоятельно – при добровольной постановке на учет или сразу платить по расчетам ИФНС.

Как рассчитать торговый сбор в Москве в 2018 г (конкретный пример)

Прежде, чем разъяснить, как посчитать торговый сбор, разберемся, какие начальные сведения понадобятся:

  • вид деятельности (указан в уведомлении о постановке на учет (строка 1.2));
  • место размещения и особенности объекта (раздела 2 уведомления);
  • ставка квартального платежа (информация представлена в таблице).

С первыми двумя показателями все понятно. Что касается ставки, то она зависит от особенностей объекта. В Законе г. Москвы от 17 декабря 2014 г. № 62 указано, что при расчете сумм с объектов без торговых залов или с торговыми залами площадью до 50 кв.м. используют ставку в целом за объект.

Аналогичный подход, если платят с объектов, участвующих в развозной или разносной торговле. Для розничных рынков и крупных объектов плата рассчитывается с учетом ставки за каждый квадратный метр. В этом случае площадь объекта определяют по правилам, действующим для плательщиков ЕНВД.

Важно помнить, что ставки для розничных рынков ежегодно индексируются на коэффициент-дефлятор, утверждаемый Минэкономразвития. В 2017 г. этот показатель равен 1,237, а в 2018 – 1,285. При уплате сбора с других объектов повышающие коэффициенты не введены.

Многих интересует, как рассчитать торговый сбор за неполный квартал. Отвечаем: никаких дополнительных расчетов делать не придется, потому что продолжительно использования объекта не меняет сумму.

Еще один вопрос: как платить торговый сбор за неполный квартал, если изменились характеристики объекта. Как объясняла ФНС в письме от 26 июня 2015 г.

№ ГД-4-3/11229, если площадь уменьшилась, то изменение показателей учитываются в следующем квартале, а если увеличилась – то в текущем (в том, когда зафиксированы).

Теперь разберемся, как рассчитать торговый сбор в Москве. Допустим, ООО «Небо» торгует через:

1. магазин 300 кв.м. в ЦАО;

2. магазин 45 кв. м. в ЮАО;

3. киоск в Зеленограде;

4. палатку в Ярославском районе СВАО;

5. десять мест, арендованных на одном из рынков.

Посмотрим, сколько заплатит «Небо» за каждый объект:

  • за магазин в центре – 72 500 руб. (1200 руб. × 50 кв. м + 50 руб. × 250 кв. м);
  • за второй магазин – 30 000 руб.;
  • за киоск – 28 350 руб.;
  • за палатку – 40 500 руб.

Общая сумма 171 350 руб. В расчет не берем арендованные места, потому что в этом случае плательщик – не ООО «Небо».

Срок уплаты торгового сбора

За 3 квартал 2017 года надо заплатить не позже 25 октября, а за 4 – до 25 января 2018 года.

В 2018 году сроки уплаты сохранятся: до 25 числа первого месяца следующего квартала.

Если выпадает выходной, уплатить можно либо накануне, либо в первый рабочий день. Но за нарушение сроков предусмотрена пеня.

Обратите внимание: в нашем примере организация имеет торговые площади на территории другой инспекции.

На какой КПП платить торговый сбор? Все зависит от места постановки на учет, объяснила ФНС в Письме № СД-4-3/ от 14.10.2015. Такая информация – в уведомлении.

Или воспользуйтесь реквизитами ИФНС, где организация (ИП) стоит на учете.

Платежки оформляйте по общим правилам. Детальное описание доступно в отдельном материале – Как правильно заполнить платежные поручения.

Если компания самостоятельно не стала на учет, и власти выявили неучтенный объект, налоговая сама пришлет требование об уплате со сроком расчета. Он редко превышает 8 рабочих дней. Но чтобы не было пени, учтите: заплатить надо не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Как рассчитать торговый сбор за неполный квартал

Как платить торговый сбор за неполный квартал

Законодательством не предусмотрена корректировка суммы торгового сбора в зависимости от количества фактического времени осуществления деятельности в течение налогового периода.

Вам необходимо заплатить налог за весь отчетный период, т.е. за квартал.

Cбор является ежеквартальным, а значит, все показатели, применяемые для его расчета, исчисляются за квартал (ст.

414 НК РФ).

Таким образом, действия налоговых органов правомерны.

  • Вопрос ___ИП с 10_01_2015 по 15_07_2015 применяя ОСН торг(46 kB)
  • Вопрос В уведомлении о снятии с учета организации в качеств(39 kB)

Как происходит уплата сбора при смене адреса (и ИФНС) в середине квартала? по какой форме нужно подать уведомление в ИНФС в данном случае?

Наша фирма является плательщиком торгового.

Если, начиная со второго месяца квартала, деятельность была прекращена, в ИФНС были поданы соответствующие документы, должны ли мы заплатить налог за весь квартал,….

  • Платит ли интернет-магазин торговый?

    Здравствуйте!

    Интернет-магазин ООО г.Москва продает товары покупателям-физлицам. 1) Заказы передаются со склада И-М в Москве сторонней курьерской организацией (для доставки покупателям-физлицам ).

    В момент выдачи заказа курьерская организация (….

  • Торговый: кафе и рестораны

    Обязаны ли платить сбор в Москве точки общественного питания и точки оптовой торговли?

    ✒ В соответствии с п. 1 ст. 411 Налогового кодекса РФ плательщиками торгового сбора признаются….

  • Как правильно рассчитать и уплатить торговый сбор

    1. площади зала (если объект стационарный).
    2. местоположения объекта торговли;

    Ставки торгового в Москве Показатель (за что взимается сбор) Величина ставки в рублях за квартал Через стационарную торговую сеть без торговых залов (кроме АЗС) и нестационарную сеть (кроме разносной торговли в розницу). По районам: 1) Центрального административного округа Москвы

    Как рассчитать торговый сбор (пример расчета)?

    Исходя из расчета видно, что налоговая нагрузка на организацию не увеличилась.

    Стоимость торгового в год для объектов стационарной торговли площадью до 50 кв.

    м:

    1. в остальных округах Москвы — 120000 рублей,
    2. для объектов в Новой Москве — 84000 рублей.
    3. в ЦАО 240000 рублей в год,

    Для расчета сбора можно воспользоваться калькулятором, который размещен в общем доступе на сайте consultantpuls.

    Как рассчитать торговый сбор за месяц за неполный квартал? Инфографика 2 примера

    Если ТС уплачен не вовремя или не в полном размере, то назначается штраф:

    1. При не умышленной неуплате – 20% от + сам сбор;
    2. При умышленной неуплате – 40% от + сам сбор.

    ТС считается за квартал .

    Если нужно посчитать сумму сбора за месяц или за неполный квартал, то нужно знать, что размер не зависит от количества дней торговли .

    Как правильно рассчитать торговый сбор

    При этом первые 2 показателя — взаимоисключающие.

    Особенности их применения мы рассмотрим далее в статье.

    Сумму, указываемую в налоговом уведомлении об уплате, необходимо внести в бюджет до 25-го числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.

    Если ТС не уплатить, то ФНС, как и в случае с другими налогами, потребует это сделать, а также может начислить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы сбора и пени в порядке ст.

    Торговый сбор: ставки

    30 000 руб. за каждый объект 21 000 руб. за каждый объект зал площадью более 50 кв.

    м 1200 руб. за каждый кв.м площади в пределах 50 кв.м; плюс 50 руб.

    за каждый кв.м сверх 50 кв.м 600 руб. за каждый кв.м площади в пределах 50 кв.м; плюс 50 руб.

    за каждый кв.м сверх 50 кв.м 420 руб. за каждый кв.м площади в пределах 50 кв.м;

    Постановка и снятие с учета в одном квартале: как платить торговый сбор?

    При этом дата возникновения объекта обложения сбором — это дата начала использования объекта торговли для осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор (подп.

    1 п. 2 ст.

    412 НК РФ). Ставка торгового устанавливается в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли или на его площадь (п. 1 ст. 415 НК РФ).

    А сумма торгового рассчитывается для каждого объекта, начиная с периода, в котором возник объект обложения сбором, как произведение ставки в отношении соответствующего вида предпринимательской деятельности и фактического значения физической характеристики соответствующего объекта осуществления торговли (п. 1 ст.

    Как рассчитать торговый сбор за месяц за неполный квартал? Инфографика + 2 примера

    Торговый сбор сроки уплаты в году Торговый сбор В настоящее время торговый сбор введен только в Москве пункт 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации, Закон г. По общему правилу уплачивать сбор обязаны организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются в г.

    Москве любым из следующих видов деятельности: Платить торговый сбор придется, даже если: Торговый сбор надо уплачивать, только если ведется торговля. Плательщики торгового сбора освобождены от его уплаты при торговле в г.

    Не являются плательщиками торгового сбора при ведении деятельности в г.

    Удивительно, но факт! Это возможно, если Департамент экономической политики и развития обнаружит торговые объекты, которые используются, но не поставлены на учет. Если налогоплательщик не встал на учет, а объект налогообложения по информации, полученной ИФНС от уполномоченного органа, у него есть, то налоговый орган в срок не позднее 30 дней с даты получения информации о наличии объекта направит налогоплательщику требование об уплате, в котором сумма налога будет рассчитана по данным, имеющимся у ИФНС.

    Сроки оплаты торгового сбора Торговый сбор уплачивается ежеквартально не позднее го числа месяца, следующего за истекшим кварталом статья , пункт 2 статьи Налогового кодекса Российской Федерации. За IV квартал г. Для года сроки уплаты торгового сбора такие: Никакой отчетности по торговому сбору подавать не надо.

    Ставки торгового сбора за квартал установлены статьей 2 Закона г. Торговый сбор в Москве зависит от расположения объекта и его площади. К примеру, магазин в Центральном округе платит сбор в сумме, превышающей в два-три раза его аналог в остальных районах Москвы.

    Например, по одинаковым магазинам, один из которых работал весь III квартал, а второй открылся только 30 сентября, за III квартал вы заплатите одинаковую сумму торгового сбора. С года увеличилась максимальная ставка торгового сбора для компаний, которые занимаются организацией розничных рынков.

    Новый коэффициент-дефлятор для максимальной ставки торгового сбора составляет 1, За счет этого максимальная ставка выросла до ,35 руб. Ставки торгового сбора в году: Молжаниновский район САО 3.

    Все районы САО кроме Молжаниновского 2. Ставка определена с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на год п.

    Если в регионе введен торговый сбор, то применение ЕНВД к торговой деятельности, попадающей под торговый сбор, невозможно.

    Торговой считается деятельность, ведущаяся на объектах ст. Базой для расчета налога служит вид или площадь объекта торговли. В зависимости от характера и размера объекта в НК РФ определены особенности ставок этого сбора ст.

    Однако правила, содержащиеся в НК РФ, лишь определяют общие черты этого платежа, а конкретный порядок применения в т.

    Поэтому выясняя, кто платит торговый сбор в конкретном регионе, надо узнать: Торговый сбор — налог местного уровня п.

    Они же ответственны за назначение органа, который должен собирать информацию об объектах налогообложения и предоставлять эту информацию в ИФНС ст. То есть все полномочия по контролю правильности исчисления и уплаты этого налога ложатся на местные инстанции.

    И ответ на вопрос о том, куда платить торговый сбор, очевиден: Введение торгового сбора стало возможным с Обязательным условием появления этого налога в регионе является принятие соответствующего закона. Остальные субъекты РФ планировали ввод торгового сбора не ранее года.

    Однако и в году к г. Москве ни один из регионов страны не присоединился. Москвы определил круг налогоплательщиков и перечень объектов налогообложения в детализации, приведенной в НК РФ, не установив при этом ставку для торговли, осуществляемой непосредственно со складов ст.

    Москвы , что освободило эту деятельность от налогообложения.

    Москвы предусмотрен ряд льгот в виде освобождения от уплаты налога: На учет налогоплательщики ставятся при самостоятельном обращении в ИФНС или на основании информации, предоставленной Департаментом экономической политики и развития г.

    На должностных лиц организаций возможно наложение административного штрафа в размере от 2 до 3 руб. Торговый сбор — квартальный налог, уплачиваемый налогоплательщиком не позднее 25 числа месяца, который последует за отчетным периодом п.

    Если налогоплательщик не встал на учет, а объект налогообложения по информации, полученной ИФНС от уполномоченного органа, у него есть, то налоговый орган в срок не позднее 30 дней с даты получения информации о наличии объекта направит налогоплательщику требование об уплате, в котором сумма налога будет рассчитана по данным, имеющимся у ИФНС.

    Аналогичный порядок будет соблюден при выявлении недостоверности сведений об объекте налогообложения, представленных налогоплательщиком в ИФНС при постановке на учет как плательщика этого сбора п. Для этой ситуации в платежном документе приводят код ОКТМО, соответствующий месту учета в качестве плательщика сбора.

    Платежное поручение по торговому сбору оформляется в обычном для налоговых платежей порядке с использованием стандартного набора реквизитов.

    В качестве КБК указывают: Оформление платежных документов на оплату торгового сбора не представляет сложности.

    Следует соблюдать сроки оплаты и делать расчет сбора на основании достоверных данных.

    Удивительно, но факт! Основанием для уплаты торгового сбора является уведомление о постановке на учет. На учет налогоплательщики ставятся при самостоятельном обращении в ИФНС или на основании информации, предоставленной Департаментом экономической политики и развития г.

    В году КБК коды бюджетной классификации по уплате торгового сбора не изменятся. КБК вписывают в строку платёжного поручения в зависимости от того, каково назначение платежа – основной платёж, пени или штрафы.

    Для каждого вида платежа – свой КБК.

    Для удобства представим КБК торгового сбора в виде таблицы: Основной платёж 1 05 10 02 Пени 1 05 10 02 Штрафы 1 05 10 02 Получателем налога считается та налоговая инспекция, в которой стоит на учёте плательщик.

    Кто платит торговый сбор в Москве

    Реквизиты этой ИФНС вписывают в платёжку. При этом важно, что плательщики встают на учёт по месту нахождения объекта торговли.

    Если сама фирма или предприниматель зарегистрированы в другом регионе, а торгуют в Москве, деньги они уплачивают в московскую ИФНС.

    Типовая форма платёжки, которую заполняют плательщики, приведена в Приложении к положению Банка России N П.

    Каждой строке платёжного получения соответствует номер поля. Реквизиты получателя по строкам: Плательщик в качестве своих реквизитов при заполнении платёжки в указывает: При этом существуют разные случаи указания кода муниципального образования.

    Удивительно, но факт! Разовую торговлю целесообразно осуществлять на рынке или ярмарке выходного дня, чтобы воспользоваться установленной льготой.

    Они зависят от того, уплачивается ли сумма по месту нахождения стационарного торгового павильона, или по месту нахождения фирмы или жительства ИП.

    При уплате сбора за недвижимый объект укажите код того муниципального образования, где ведётся торговля – расположен павильон.

    Если вы платите налог по месту нахождения фирмы жительства ИП , независимо от расположения точки продаж, то код ОКТМО можно посмотреть в уведомлении о постановке на учёт в качестве плательщика.

    Указывается старый КПП по месту нахождения фирмы, который был присвоен еще при постановке на учёт. Торговый сбор сроки уплаты в году Торговый сбор требуется уплачивать каждый квартал.

    Однако отчетных периодов по торговому сбору нет ст. Основанием для уплаты торгового сбора является уведомление о постановке на учет.

    Плательщик должен рассчитать сбор и перечислить его в бюджет.

    В году также необходимо вносить платежи по торговому сбору. Сроки уплаты торгового сбора в году Рассчитанную сумму торгового сбора перечислите в бюджет не позднее го числа месяца, следующего за облагаемым периодом кварталом. В году это следующие сроки:

    Расчет торгового сбора за квартал если работали не весь

    как именно, читайте в этой рекомендации.

    чтобы рассчитать торговый в москве, нужно знать: – вид деятельности, к которой относится объект. этот показатель можно определить по строке 1.2 формы уведомления тс-1; – характеристику и местонахождение объекта.

    эти показатели возьмите из раздела 2 формы тс-1; все ставки можно посмотреть в таблице.

    о том, был ли он направлен в правительство рф для оценки, сведений из официальных источников нет.

    плательщики и объект обложения торговля – вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной сети, а также через товарные склады (подп. 2 п. 4 ст. 413 нк рф)

    как рассчитать и уплатить торговый сбор

    организация открыла в районе «теплый стан» юзао г.

    москвы продуктовый магазин площадью 102 кв. м и 2 стационарных овощных киоска без залов.

    для района «теплый стан» юзао г. москвы установлены следующие ставки торгового сбора: — для объекта стационарной торговой сети с залом свыше 50 кв. м — 600 руб. за каждый кв. м площади, не превышающей 50 кв.

    м, и 50 руб. за каждый кв.

    как платить торговый сбор за неполный квартал

    законодательством не предусмотрена корректировка суммы торгового сбора в зависимости от количества фактического времени осуществления торговой деятельности в течение налогового периода.

    вам необходимо заплатить налог за весь отчетный период, т.е. за квартал.

    cбор является ежеквартальным, а значит, все показатели, применяемые для его расчета, исчисляются за квартал (ст.

    414 нк рф).

    таким образом, действия налоговых органов правомерны.

    • вопрос ___ип с 10_01_2015 по 15_07_2015 применяя осн торг(46 kb)
    • вопрос в уведомлении о снятии с учета организации в качеств(39 kb)

    как происходит уплата сбора при смене адреса (и ифнс) в середине квартала? по какой форме нужно подать уведомление в инфс в данном случае?

    наша фирма является плательщиком торгового.

    если, начиная со второго месяца квартала, деятельность была прекращена, в ифнс были поданы соответствующие документы, должны ли мы заплатить налог за весь квартал,….

  • платит ли интернет-магазин сбор?

    здравствуйте!

    интернет-магазин ооо г.москва продает товары покупателям-физлицам.

    1) заказы передаются со склада и-м в москве сторонней курьерской организацией (для доставки покупателям-физлицам ). в момент выдачи заказа курьерская организация (….

  • торговый сбор: кафе и рестораны

    обязаны ли платить торговый сбор в москве точки общественного питания и точки оптовой торговли?

    ✒ в соответствии с п. 1 ст. 411 налогового кодекса рф плательщиками сбора признаются….

  • законодательством не предусмотрена корректировка суммы сбора в зависимости от количества фактического времени осуществления торговой деятельности в течение налогового периода.

    style=» float:=»» left;=»» margin:=»» 0=»» 10px=»» 5px=»» 0;»=»» src=»» alt=»Расчет торгового сбора за квартал если работали не весь»>

    Вы здесь

    Для определения площади объекта торговли используются инвентаризационные и правоустанавливающие документы. К ним могут относиться:

    1. Иные документы.
    2. Тех.паспорт объекта.
    3. Договора аренды помещений.
    4. Экспликации, планы, схемы.
    5. Договора купли-продажи.

    Также обращаем ваше внимание, что сбор уплачивается и в отношении арендованного имущества.

    Торговый сбор: разложим все по полочкам

    О том, был ли он направлен в Правительство РФ для оценки, сведений из официальных источников нет.

    Плательщики и объект обложения Торговля – вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной сети, а также через товарные склады (подп. 2 п. 4 ст. 413 НК РФ)

    Для определения площади объекта торговли используются инвентаризационные и правоустанавливающие документы. К ним могут относиться:

    1. Экспликации, планы, схемы.
    2. Иные документы.
    3. Тех.паспорт объекта.
    4. Договора аренды помещений.
    5. Договора купли-продажи.

    Также обращаем ваше внимание, что сбор уплачивается и в отношении арендованного имущества.

    Торговый сбор в 2017 году

    Определение: называется дополнительный сбор, взимаемый по решению местных властей в соответствующий бюджет с участников экономической деятельность, занятых в торговле. Скачать для просмотра и печати:

    Торговый сбор: кто, сколько и когда платит | Как платить торговый сбор?

    В 2015 году в Налоговом кодексе появился новый платеж для предпринимателей и организаций, которые занимаются розничной, оптовой и мелкооптовой торговлей.

    В Москве он начинает действовать 1 июля 2015 года. Другие города будут принимать решение о вводе торгового сбора позже.

    Расскажем, в чем суть нововведения и что нужно сделать москвичам прямо сейчас.

    Торговый сбор регулирует глава 33 Налогового кодекса и нормативные акты органов местного самоуправления и городов федерального значения. Для Москвы это Закон № 62 «О торговом сборе» от 17 декабря 2014 г. Торговый сбор платят компании и ИП, которые торгуют:

    • через стационарные объекты торговой сети без торговых залов (кроме автозаправочных станций);
    • через объекты нестационарной торговой сети;
    • через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами;
    • со склада. В Москве продажи со склада не облагаются торговым сбором, потому что они не перечислены в законе;
    • на розничных рынках. В Москве торговля на ярмарках и розничных рынках освобождена от торгового сбора по льготе;

    Льгота в Москве распространяется на торговлю через автоматы, на почте и в госучреждениях. Льготники сбор не платят, но на учет встают.

    Кто не платит

    Статья 411 Налогового кодекса освобождает от уплаты торгового сбора:

    • ИП на патентной системе налогообложения;
    • налогоплательщиков на ЕСХН.

    Кому и что нужно сделать до 7 июля 2015 года

    Если вы уже сейчас ведете деятельность, которая облагается торговым сбором, вам нужно встать на учет в ИФНС и получить свидетельство.

    • вид деятельности,
    • объект торговли: стационарная сеть, развозная или разносная торговля,
    • характеристики: количество и площадь помещений.
    1. Владельцы стационарных магазинов подают уведомление в ИФНС по месту нахождения магазина.
    2. Владельцы передвижных магазинов, палаток и других движимых торговых точек информируют ИФНС по месту регистрации фирмы.
    3. Если точек продаж несколько, направьте уведомление о постановке на учет по адресу объекта, который идет первым в списке торговых точек.

    Компаниям, которые начнут торговую деятельность после вступления в силу закона «О торговом сборе», нужно подать уведомление в течение 5 рабочих дней с начала продаж.

    Если вы не зарегистрированы как владелец стационарной торговой точки, а торгуете время от времени — например, с машины раз в несколько месяцев, — не подавайте уведомление сейчас. Подайте его в течение 5 рабочих дней после торговли.

    Если не подадите уведомление вовремя, попадете на штраф от 40 000 рублей.

    В течение 5 дней после подачи уведомления налоговики поставят компанию на учет и отправят свидетельство.

    Сколько и когда платить

    Ставки торгового сбора содержатся в тексте муниципального закона. Для стационарной и нестационарной торговли они разные. Ставки для стационарной торговли зависят от площади торгового зала и его местоположения.

    Ставка торгового сбора не может превышать расчетную сумму налога на патентной системе налогообложения за 3 месяца.

    Специалисты Минфина предлагают определять торговую площадь, руководствуясь главой Налогового кодекса о патентной системе.

    Торговый сбор с магазина в ЦАО в 2 раза превысит торговый сбор в остальных районах старой Москвы и почти в 3 раза — на вновь присоединенных к городу территориях.

    Платить торговый сбор нужно ежеквартально не позже 25-го числа месяца, следующего за окончанием налогового периода. Москвичи впервые заплатят не позже 26 октября 2015 года, потому что 25 октября — воскресенье.

    Отчитывать по торговому сбору не нужно.

    Как уменьшить налоги

    1. Налогоплательщики на ОСНО уменьшают на сумму торгового сбора налог на прибыль в региональной части;
    2. УСНщики на «Доходах» вычитают торговый сбор из суммы единого налога, если торговый сбор и налог платятся в одном регионе;
    3. Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» прямых указаний нет. Но перечень расходов включает «сборы, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах». Торговый сбор удовлетворяет этому условию, поэтому его можно включать в расходы при расчете единого налога. На сумму торгового сбора уменьшится не единый налог, а расходы при его расчете;
    4. ИП уменьшает на сумму торгового сбора НДФЛ, если торговая деятельность осуществлялась в том регионе, где он зарегистрирован как ИП.

    Если компания платила 100 000 рублей налога на прибыль, а теперь должна платить 10 000 рублей торгового сбора, то она заплатит 90 000 рублей в счет налога на прибыль и 10 000 рублей торгового сбора. В этом случае налоговая нагрузка добросовестного налогоплательщика не изменится.

    Как перестать платить торговый сбор

    Даже если вы использовали торговый объект всего один раз, торговый сбор придется заплатить за весь квартал.

    Поэтому если вы прекращаете торговую деятельность совсем или не планируете что-то продавать в ближайшем будущем, стоит сняться с учета.

    Для этого подайте уведомление по форме ТС-2 в инспекцию, в которой вы числитесь как плательщик торгового сбора. Санкт-Петербург и Севастополь введут торговый сбор не раньше 2016 года.

    Кто платит

    Чтобы точно узнать, платит ли торговый сбор ИП на патенте, давайте разберем, какие виды деятельности попадают под данный платеж. Сюда относятся:

    • Те, кто торгует с использованием стационарных точек, без наличия торговых залов.
    • Те, кто торгует с применением объектов нестационарной торговой сети.
    • Стационарные торговые сети с залами.
    • Торгующие со склада.

    Те, кто подпадает под обязанность платить торговый сбор, должны самостоятельно встать на учет в местном отделении Федеральной налоговой службы с помощью специального уведомления. В данном уведомлении нужно указать, что облагается таким сбором, и предоставить точные характеристики торгового объекта. После того, как объект для обложения торговым сбором появился, предприниматель должен в течение пяти дней представить в налоговую службу такое уведомление. А если этот документ не подать, то такое нарушение приравнивается к торговле без постановки на учет в налоговой службе и карается штрафными санкциями, вплоть до уголовной ответственности.

    Оплатить сбор надо до 25 числа того месяца, который идет следующим за периодом налогового обложения.

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *