Страховые взносы сроки сдачи

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году

По Налоговому кодексу срок сдачи расчета по страховым взносам — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом — кварталом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Срок переносится на ближайший рабочий день, если выпал на выходной или праздник.

Установленный по взносам срок единый для отчетов на бумаге и в электронной форме. Здесь действует общее правило: если среднесписочная численность работников составляет 25 человек и менее, можно отправлять расчет в бумажном виде. При численности более 25 человек — только в электронной форме по ТКС.

Нужно ли учитывать при подсчете численности лиц, которым выплачивается доход, не облагаемый взносами? Да, освобождение для них в законе не предусмотрено.

Первая отчетность по взносам в 2019 году приходится на январь. Срок сдачи расчета по страховым взносам за 4 квартал (2018 год) — 30 января (см. календарь и таблицу).

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году

Отчетный период Срок сдачи*
4 квартал 2018 г. (2018 год) 30 января 2019 г.
1 квартал 2019 г. 30 апреля 2019 г.
2 квартал (полугодие) 2019 г. 30 июля 2019 г.
3 квартал (9 месяцев) 2019 г. 30 октября 2019 г.
4 квартал (2019 г.) 30 января 2020 г.

*с учетом переноса с выходных и праздничных дней

Если компания не начисляла в отчетном периоде выплаты работникам, она все равно сдает расчет по страховым взносам. Расчет будет нулевым. Исключений на этот случай Налоговый кодекс не предусматривает. Сроки сдачи нулевой отчетности те же, что и для расчетов с цифрами.

Штрафы за несдачу расчета по страховым взносам (РСВ) в 2019 году

Если сдать расчет по взносам с опозданием, налоговики оштрафуют. Сдачу расчета лучше не затягивать, так как штраф может составить 30 % от назначенных к уплате по расчету страховых взносов в ФНС. Это максимальный предел штрафа, который разрешено взыскивать со страхователей при просрочке отчетности.

По общему правилу размер штрафа составит 5% от суммы задолженности по взносам. Минимальный размер штрафа — 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). Такой штраф начислят за каждый полный и неполный месяц просрочки.

Если в течение 10 дней после официально установленного срока сдачи расчет не будет сдан, налоговая заблокирует расчетный счет. С августа 2018 года вступил в силу закон от 29.07.2018 №232-ФЗ, который наделил налоговиков такими полномочиями.

Если инспекторы начислили штраф за несоблюдение сроков сдачи расчета по страховым взносам, перечислите сумму на разные КБК в зависимости от вида взносов.

Перед оплатой штрафа поделите сумму между тремя бюджетами и заплатите деньги на разные коды бюджетной классификации. Об этом сообщила ФНС в письме от 05.05.17 № ПА-4-11/8641@.

Кроме того, за несоблюдение порядка сдачи отчетности штраф для должностных лиц составит от 300 до 500 рублей. Здесь налоговики могут ограничиться предупреждением, но это только если раньше подобных нарушений не было или при наличии других смягчающих обстоятельств.

В 2018 году – новая форма расчета

Чиновники из ФНС разработали новую форму расчета по страховым взносам. Новый бланк опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА. Но если быть точнее, то проектом предполагает утвердить новую редакцию формы расчета по страховым взносам, а не новый бланк.

Что касается изменений, то, например, в обновленной форме нет приложения, включающего сведения о применении пониженного тарифа, установленного на период до 2018 года. В приложении 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» появились новые поля.

Также изменения затронули, к примеру, в раздел 3, необходимый для персонифицированных сведений физически лиц. В нем появился новый реквизит «Тип корректировки». Бухгалтеры будут, как в СЗВ-М, ставить в нем отметку о том, какую форму сдают: исходную, корректирующую или отменяющую. В порядке заполнения указали, что в расчете не должно быть цифр с минусами. А в приложение 2 к разделу 1 добавили поле «Код тарифа плательщика». Изменения коснулись и других приложений расчета.

Однако проектом предусмотрено, что новый приказ вступит в силу с 1 января 2018 года и будет применяться, начиная с представления расчета по страховым взносам за первый квартал 2018 года.

Сроки сдачи расчетов по страховым взносам в 2018 году: таблица

Расчет сдавайте не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если срок выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день.

Такие правила установлены пунктом 7 статьи 431, пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.

Отчетный период для расчета по страховым взносам – I квартал, полугодие, девять месяцев. Расчетный период – календарный год. Это предусмотрено статьей 423 Налогового кодекса РФ.

Далее приведем таблицу со сроками сдачи в ИФНС расчетов по страховым взносам в 2018 году. В таблице приводятся крайние даты, не позднее которых расчет должен быть сдан:

Отчетный период Срок сдачи
Расчет за 2017 год 30 января 2018 года
Расчет за 1 квартал 2018 года 3 мая 2018 года
Расчет за первое полугодие 2018 года 30 июля 2018 года
Расчет за 9 месяцев 2018 года 30 октября 2018 года

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств без наемных работников сдают расчет раз в год до 30 января календарного года, который следует за истекшим расчетным периодом. Следовательно, не позднее 30 января 2018 года они сдают расчет за 2017 год.

Если нарушить сроки

Что будет если в 2018 году нарушить сроки сдачи расчетов по страховым взносам?
За несвоевременную сдачу расчета налоговая инспекция может оштрафовать организацию или предпринимателя. Размер штрафа составляет 5 процентов от взносов, которые надо уплатить (доплатить) на основании данного расчета. При расчете штрафа из этой суммы инспекторы вычтут взносы, которые вы перечислили в бюджет в срок.

5-процентный штраф начислят за каждый месяц просрочки, включая день подачи расчета. За полный месяц посчитают, даже если срок был 2-го числа месяца, а расчет вы сдали 15-го.

Общая величина штрафа не может быть больше 30 процентов от суммы взносов и меньше 1000 руб. Например, если взносы по расчету организация полностью уплатила в срок, установленный для сдачи расчета, то штраф за опоздание составит 1000 руб. Такой штраф будет, даже если вы нарушали срок уплаты взносов, утвержденный пунктом 3 статьи 430 Налогового кодекса РФ. То есть по итогам месяцев отчетного периода перечисляли взносы позднее, чем 15-го числа следующего месяца. Это нарушение на штраф за опоздание с расчетом не влияет.

Если не успеваете сдать отчет по взносам в 2018 году – лучше погасить недоимку. Тогда за опоздание с отчетом налоговики выпишут минимальный штраф.

Например, расчет по страховым взносам за 2017 год вы подаете не позднее 30 января 2018. Если опоздаете хоть на один день, чиновники оштрафуют на 5 процентов от взносов за 2017 год, которые вы не успели заплатить к 30 января, за каждый полный и неполный месяц просрочки. А если задолженности по взносам у вас нет, налоговики начислят минимальный штраф — 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК).

Пример: Организация к 15 января 2018 года не заплатила страховые взносы за декабрь. Долг составил 100 000 руб. 29 января бухгалтер понял, что не успеет вовремя сдать отчет по взносам за 2017 год. Если к 30 января компания погасит долг по взносам, штраф за несданный отчет составит 1000 руб. При непогашенной недоимке налоговики оштрафуют на 5000 руб. (100 000 руб. × 5%).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Новый срок сдачи расчета по страховым взносам за 4 квартал 2018 года

Отчитаться по взносам за 4 квартал 2018 года нужно в январе 2019 года. В статье — таблица по сроку сдачи расчета по страховым взносам в ФНС и в ФСС, бесплатные справочники, образцы РСВ и 4-ФСС и полезные ссылки.

ПЕРЕЕЗД С «1С» НА «БУХСОФТ»

Перенести данные из Вашей «1С» теперь легко! «БухСофт» переносит все данные без потерь и делает проверку!

Чтобы узнать новые сроки сдачи расчета по страховым взносам, воспользуйтесь нашим персональным календарем. Он создан специально для бухгалтера. Просто нажмите на кнопку ниже.

Узнать новые сроки сдачи РСВ

Своевременно и правильно отчитаться по взносам вам помогут:

Практическое руководство по начислению взносов в 2019 году Все ситуации в одном документе. Скачать бесплатно Памятка по социальным пособиям на 2019 годПодробно о том, когда и сколько нужно заплатить

Сдавать отчетность по обязательным страховым платежам должны фирмы и предприниматели, которые в течение года выдают физлицам денежные или неденежные вознаграждения. Речь идет об оплате труда по трудовым договорам, о вознаграждениях исполнителям по ГП договорам на работы или услуги, о платежах собственникам исключительных прав и т.д. Все эти суммы формируют базу для обложения взносами, а значит, приходится вносить страховые платежи и отчитываться по ним.

По действующим правилам перечислять платежи с вознаграждений физлицам и отчитываться положено по двум направлениям: в фонд соцстраха – по платежам «на травматизм», а также в налоговую инспекцию – по платежам на ОСС по больничным и материнству, на ОМС и на ОПС. Отчитываться также необходимо по двум адресам — в налоговую (единый расчет по страховым взносам — РСВ) и в соцстрах (расчет 4-ФСС). Срок сдачи расчета по страховым взносам за 4 квартал 2018 года — в январе 2019 года

Крайний срок сдачи расчета по страховым взносам за 4 квартал 2018 года и далее

По действующим правилам периодичность и крайние даты отчетности и платежей не совпадают. Отчитываться в налоговую и в фонд соцстраха нужно поквартально, а вносить платежи – помесячно. При этом крайние даты сдвигаются на будущее, когда выпадают на нерабочий день. Чтобы не терять время на отслеживание сроков, удобно иметь под рукой памятку по крайним срокам отчетности. Памятка приведена в таблице 2.

Таблица 2. Крайний срок сдачи расчета по страховым взносам за 4 квартал 2018 года и далее

Крайний срок в 2018 году

Платеж

Форма отчетности

Кто сдает

21 января

Платежи в ФСС «на травматизм»

4-ФСС на бумаге за 2018 г.

Юрлица и предприниматели- работодатели и заказчики, выдавшие вознаграждения физлицам:

  • сотрудникам;
  • исполнителям по ГП договорам, по котором предусмотрена уплата взносов «на травматизм»

Подготовить 4-ФСС

Заполнить платежку

25 января

4-ФСС электронная за 2018 г.

30 января

Платежи в ФНС на пенсионное, социальное и медицинское страхование

РСВ за 2018 г.

Бланк РСВ.

Юрлица и предприниматели — работодатели и заказчики, выдавшие вознаграждения физлицам – сотрудникам и исполнителям

Подготовить РСВ

22 апреля

Платежи в ФСС «на травматизм»

4-ФСС на бумаге за 1 квартал 2019 г.

Юрлица и предприниматели- работодатели и заказчики, выдавшие вознаграждения физлицам:

  • сотрудникам;
  • исполнителям по ГП договорам, по которым предусмотрена уплата взносов «на травматизм»

Подготовить 4-ФСС

25 апреля

4-ФСС электронная за 1 квартал 2019 г.

30 апреля

Платежи в ФНС на пенсионное, социальное и медицинское страхование

Готовая платежка по взносам:

на ОПС на ОСС на ОМС

Юрлица и предприниматели — работодатели и заказчики, выдавшие вознаграждения физлицам – сотрудникам и исполнителям

Заполнить платежку

22 июля

Платежи в ФСС «на травматизм»

4-ФСС на бумаге за полугодие 2019 г.

Бланк расчета Готовый расчет

Юрлица и предприниматели- работодатели и заказчики, выдавшие вознаграждения физлицам:

  • сотрудникам;
  • исполнителям по ГП договорам, по которым предусмотрена уплата взносов «на травматизм»

Подготовить 4-ФСС

Проверить КБК

25 июля

4-ФСС электронная за полугодие 2019 г.

30 июля

Платежи в ФНС на пенсионное, социальное и медицинское страхование

Расчет по страховым взносам (РСВ) за полугодие 2019 г.

Бланк РСВ.

Юрлица и предприниматели — работодатели и заказчики, выдавшие вознаграждения физлицам – сотрудникам и исполнителям

Подготовить РСВ

22 октября

Платежи в ФСС «на травматизм»

4-ФСС на бумаге за девять месяцев 2019 г.

Бланк расчета Готовый расчет

Юрлица и предприниматели- работодатели и заказчики, выдавшие вознаграждения физлицам:

  • сотрудникам;
  • исполнителям по ГП договорам, по которым предусмотрена уплата взносов «на травматизм»

Подготовить 4-ФСС

Проверить КБК

25 октября

4-ФСС электронная за девять месяцев 2019 г.

30 октября

Платежи в ФНС на пенсионное, социальное и медицинское страхование

Расчет по страховым взносам (РСВ) за девять месяцев 2019 г.

Бланк РСВ.

Готовая платежка по взносам:

на ОПС на ОСС на ОМС

Юрлица и предприниматели — работодатели и заказчики, выдавшие вознаграждения физлицам – сотрудникам и исполнителям

Подготовить РСВ

Заполнить платежку

Сроки сдачи единого расчета по страховым взносам в 2019 году

Начиная с 2019 года, предоставлять отчеты по страховым взносам следует не в государственные внебюджетные фонды, как это было раньше, а в Федеральную Налоговую службу. С этой целью была разработана новая форма, которая была утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/551 в октябре 2019 года.

Компании и частные предприниматели, которые используют труд наемных сотрудников, должны отчитываться перед налоговиками ежеквартально. Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году – на протяжении 30-ти календарных дней с момент окончания отчетного периода. Первая форма по новым правилам должна быть подана до 2 мая 2019 года, смещение дат вызвано выходными, которые связаны с майскими праздниками.

Расчет будет считаться не предоставленным, если сумма пенсионных взносов по сотрудникам не совпадет с итоговым размером взносов Пенсионного фонда. Об этом страхователь будет уведомлен сотрудниками налоговой службы, после чего на протяжении 5 дней он должен устранить допущенную ошибку. В противном случае ему угрожает наложение штрафных санкций.

Определение понятий

Страховые взносы, выплачиваемые в Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования, за исключением взносов на травматизм, с началом 2019 года переходят под контроль налоговой службы. Учитывая это, начиная с первого квартала поточного года, работодатели должны предоставлять в налоговую по месту своей регистрации единый расчет по выплаченным взносам. Новый расчет объединяет действующие в прошлом году формы: РСВ-2 и 2, РВ-3 и 4-ФСС.

Таким образом, расчет по страховым взносам является новой квартальной формой отчетности, которую должны предоставлять все работодатели в Федеральную Налоговую службу. В новый отчет входят сведения про все страховые взносы, которые уплатил работодатель за собственных сотрудников. Налоговикам нужно подавать информацию про все взносы, кроме взносов, которые выплачены на травматизм, данные по ним входят в отчетность 4-ФСС.

Новую форму отчета подают юридические лица и частные предприниматели, которые имеют работников, трудящихся на основании трудовых контрактов или договоров гражданско-правового характера, доходы которых подлежат обложению взносами.

Ежеквартальный отчет в налоговую, который касается выплаченных за сотрудников страховых взносов, должен содержать такую информацию:

  • данные про физических особ – сотрудников, которые не принадлежат к категории частных предпринимателей;
  • сводная информация, которая касается обязательств каждого плательщика страховых взносов;
  • сводная информация про обязательства плательщиков взносов председателей фермерских хозяйств;
  • персонифицированные данные застрахованных лиц.

Календарь сроков сдачи единого расчета по страховым взносам в 2019 году

Образец заполнения

Данный вид отчета включает титульную страницу и три раздела, первый и второй из которых имеет приложения. К первому идет 10 приложений, ко второму всего одно.

Все страхователи обязательно должны подавать такие части отчета:

  1. Титулка.
  2. Первый раздел, в котором отображена сводная информация про страховые взносы, которые предназначены для перечисления в бюджет.
  3. Расчет сумм на пенсионное страхование, который содержится в подразделе под номером 1.1 первого раздела.
  4. Расчет сумм на медстрахование, который представлен в подразделе под номером 1.2. того же раздела.
  5. Приложение 2 первого раздела, в котором приводится расчет взносов на соцстрахование в связи с временной потерей трудоспособности или при наступлении материнства.

Другие блоки отчета должны быть предоставлены работодателем только в том случае, если имеются данные для того, чтобы они были заполнены.

Единицы, используемые при заполнении формы – рубли с копейками. Ячейки, в которые не вносится информация, должны содержать прочерки. Все слова, которые вписываются в отчет, нужно писать заглавными буквами. Приказом Российской Налоговой службы под номером ММВ-7-11/551, который был принят в октябре прошлого года, утвержден подробный порядок построчного заполнения расчета.

Каким образом производить заполнение формы, можно рассмотреть на таком примере: в компании «Астерикс» в 1-ом квартале 2019 года числился один сотрудник, Лермонтов И.П., который и является ее директором. Именно с его выплат и были начислены страховые взносы. Фирма работает на упрощенной системе налогообложения и при начислении взносов использует основной тариф.

Ежемесячный размер выплат, облагаемых взносами, Лермонтова И.П. составлял 60 тыс. руб.

Фиксированные страховые взносы для ИП в 2019 году обязательно будут изменяться, подробности — в НК РФ.

Узнать все про КБК для пенсионных взносов в ИФНС в 2019 году можно .

За каждый месяц на них были начислены взносы в таком размере:

Пенсионный фонд (22%) По 13200,00 руб.
Медстрахование (5,1%) По 3060,00 руб.
ФСС (2,9%) По 1740, 00 руб.

Таким образом, размер выплат Лермонтова составляет 180 тыс. рублей за 1 квартал. А взносы в фонды: ПФР – 39600,00 руб.; ОМС – 9180,00 руб.; соцстрах – 5220,00 руб.

В этом случае заполнять блоки расчета по взносам за 1-ый квартал будет удобнее в таком порядке:

  1. Самым первым заполняется третий раздел, в который вносятся персонифицированные сведения. Данный раздел включает информацию про всех застрахованных лиц за последний квартал отчетного года. В случае компании «Астерикс» в форму вносятся данные одного сотрудника, однако, если в фирме работает больше физических лиц, в третий раздел должна быть включена информация про каждого из них. То есть, число заполненных строк будет соответствовать численности сотрудников.
  2. Следующий шаг – заполнение подраздела под номером 1.1. первого раздела, в который вносится информация по пенсионным взносам. Чтобы его заполнить, нужно сложить и перенести в эту часть документа данные персонифицированного учета, которые вошли в третий раздел. Важно убедиться, что показатели из третьего раздела в сумме совпадают с показателями данного подраздела. В рассматриваемом примере все довольно просто, показатели единственного сотрудника просто копируются из раздела 3 и переносятся в подраздел 1.1.
  3. Далее следует заполнить подраздел под номером 1.2., в котором отображаются взносы на медстрахование, которые носят обязательный характера. Сведения, касающиеся данного вида страхования, отображаются только в этой части отчета.
  4. Взносы, которые касаются социального страхования, рассчитывают во втором приложении первого раздела. В случае, когда в отчетном периоде были расходы, связанные с соцстрахованием, то есть выплачивались больничные или другие выплаты, это нужно отобразить в приложении 3 к первому разделу. Это значит, что заполнению подлежит строка 070 второго приложения первого раздела. Поскольку в приводимом примере подобных расходов не было, третье приложение заполнять не нужно.
  5. Когда заполнена информация по всем видам взносов, самым последним заполняется первый сводный раздел. В нем указывается размер взносов, которые подлежат выплате в государственный бюджет.
  6. В завершении следует пронумеровать все листы расчета, которые были заполнены и указать их количество в специально отведенной для этого строке титульной страницы. Под каждым разделом должна стоять подпись директора компании и дата составления отчета.

Формы представления

В 2019 году по-прежнему допускается подача отчетных форм в бумажном или электронном виде. Однако, для ряда компаний, начиная с 2019 года, действует ограничение: в том случае, если численность сотрудников, в чью пользу производились страховые выплаты, в отчетном периоде превышает 25 работников, то отчет может быть подан исключительно в электронном формате. При этом на нем должна стоять специализированная электронная подпись.

Те же компании, в которых работает меньше 25 особ, имеют право лично или воспользовавшись услугами посредника, на которого выписана доверенность, подавать отчет на бумажных носителях. Кроме личной подачи допускается предоставление отчета почтовым отправлением, которое предполагает отправку заказным письмом с описью вложения.

Организации с малочисленным количеством сотрудников не обязаны подавать отчеты в бумажном виде, они также, как и большие компании, могут использовать электронный формат, если считают подобный способ более удобным.

В прошлом году способ, в котором подавалась отчетность, влиял на граничный термин ее предоставления:

  • форма РСВ-1 на бумаге должна была быть подана до 15 числа 2-ого месяца, который следовал за отчетным периодом;
  • ту же самую отчетность, подаваемую в электронном формате, нужно было предоставить в срок, на 5 дней больший, чем в предыдущем случае, то есть до 20 числа;
  • 4-ФСС в бумажном варианте подавалась на протяжении 20 календарных дней с момента окончания отчетного периода;
  • эта же форма в электронном формате – на протяжении 25 дней.

Начиная же с текущего года, способ подачи отчета по страховым взносам не играет никакой роли. Это значит, что в каком бы виде не подавался расчет: на бумаге или в электронном, термин подачи остается неизменным. Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году – 30 число того месяца, который начинается после отчетного квартала. Это установлено статьей 431 Российского Налогового кодекса.

Статья 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты

В том случае, если последний день подачи отчета приходится на выходной или праздничный день, который является нерабочим, термин переносится на следующий за ним рабочий день. То есть, если термин подачи приходится на субботу, последним днем станет понедельник.

В какие термины нужно подать квартальные отчеты в 2019 году:

За 1-ый квартал Граничный термин подачи 2 мая, перенос произошел в связи с тем, что 30 апреля попадает на воскресенье, а понедельник 1 мая – выходной день, в связи с выпавшим на него праздником.
За полгода До 31 июля включительно, поскольку 30 июля выпадает на выходной — воскресенье.
За 3 квартала Включительно по 30 октября.
За весь 2019 год Включительно по 30 января 2019 года.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *