Ставка НДС 18

Для каких товаров действует сниженный НДС в 10%

В соответствии с п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ, к группе товаров, реализующихся с уплатой НДС по сниженной ставке – 10%, принадлежат продукты питания, детские товары, печатная и книжная продукция, медицинские товары.

Полный перечень продукции, попадающих под действие НДС 10%, утвержден Постановлением Правительства РФ №908 от 31 декабря 2004 года. Что же сюда входит?

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Категория продуктов питания

  • мясо и изделия из мяса (кроме деликатесов – телятины, копченостей, вырезки, консервов),
  • рыба и морепродукты (кроме элитных сортов рыб, икры, мяса крабов, лангустов);
  • молоко и продукты на основе молока;
  • овощи;
  • яйца и растительные масла;
  • сахар, соль, крупы и макаронные изделия;
  • хлеб и хлебобулочные изделия;
  • живой скот и птица;
  • диабетическое и детское питание.

Подтверждение принадлежности того или иного вида продукции к перечню товаров, исчисление НДС которых происходит по сниженной 10%-ной ставке, заключается в соответствии кодов товарной документации и Общероссийского классификатора продукции (ОКПД2). В импортных товарах эти коды должны соответствовать Товарной номенклатуре ВЭД.

Категория товаров для детей

  • трикотажная одежда для детей возрастной категории от 0 до 16 лет;
  • швейные изделия, включая предметы одежды, изготовленные из овечьего и кроликового меха, головные уборы, белье, верхняя одежда;
  • обувь (за исключением спортивного назначения);
  • детские товары: коляски, игрушки и подгузники;
  • детская мебель: кроватки, матрацы;
  • товары для школы: тетради, дневники, альбомы, пеналы, а также комплектующие к ним.

Подтверждение права применения ставки НДС 10% для детских товаров также происходит при соответствии кодов продукции ОКПД2 и ТН ВЭД для российских и зарубежных товаров соответственно.

Категория книжной и печатной продукции

Право использовать пониженную ставку налогообложения применяется к книгам и печатной продукции, относящейся к сфере образования, науки и культуры, печатной периодике (за исключением тех, что носят эротический и рекламный характер).

Книжная и печатная продукция, реализующаяся при НДС 10%, должна содержаться в специальном Перечне Правительства РФ № 41 от 23 января 2003 года, и иметь справку Федерального агентства по вопросам печати и массовых коммуникаций.

Категория товаров медицинского профиля

  • лекарственные препараты (средства, медикаменты, использующиеся в лабораторных исследованиях), в том числе и лекарства ветеринарного профиля;
  • медицинские изделия, использующиеся в производственном обиходе: нити и перевязочные материалы, фотопленки для рентгена, ампулы и лабораторная тара, гигиенические товары и латексные изделия.

Полный перечень медицинской продукции, на которую распространяется действие НДС 10%, изложен в Постановлении Правительства РФ № 688 от 15 сентября 2008 года.

Кроме того, обязательным законодательным требованием к налогоплательщикам, реализующим медицинские товары, является регистрационное удостоверение на каждую конкретную позицию лекарственного средства.

Сельское хозяйство

10%-ная ставка НДС действует при реализации таких видов племенных животных, как козы и овцы, лошади и крупный рогатый скот, свиньи. Пониженная ставка налогообложения используется и при исчислении налогов при реализации продукции для размножения племенных животных данной категории (яиц, эмбрионов, спермы).

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Программа государственного софинансирования пенсии — значительный вклад в социально обеспечение пенсионеров.

Индексация пенсий в 2016 году — полная информация на эту тему расположена в нашей статье.

Неиспользованный отпуск и его компенсация описаны в нашей статье.

Какие товары облагаются базовой ставкой НДС в 18%

Согласно п. 3 Статьи 164 Налогового кодекса РФ, процентная ставка НДС в 18% будет действовать при реализации товаров во всех случаях, которые не содержат льготных условий налогообложения (при НДС 0% и 10%).

По сути, пониженные льготные ставки НДС – нулевая и 10%, являются исключением из налоговых правил, во всех остальных случаях (и это – большинство), при реализации товаров должна применяться основная ставка НДС – 18%.

То есть, если организация не находит свой товар в перечне налоговых исключений, где действуют ставки 0% и 10%, налогообложение ее продукции будет исчисляться по базовой ставке 18%.

Данная процентная ставка действует для широкого спектра товаров бытового и промышленного обихода: одежды и обуви взрослых, мебели, бытовой и электронной техники, промышленного оборудования, текстильных изделий, керамики, бытовой химии, флористики и прочих категорий продукции, не упоминающейся в перечне товаров со сниженным НДС, или же в списках товаров, освобождающихся от уплаты налогов.

Таким образом, налогообложение товаров российского и иностранного происхождения по сниженной ставке 10% или же освобождение от уплаты НДС реализуется по законодательно регламентированным ограниченным перечням продукции «льготных» категорий. Являясь базовой, ставка НДС в 18% распространяет свое действие на большинство товаров бытового и промышленного назначения, которые не входят в категорию налоговых исключений.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Налоговая ставка НДС

Налоговая ставка НДС 18% применяется по умолчанию, если операция не входит в перечень облагаемых по ставке 10% или в перечень со ставкой 0%.

НДС 10%
п. 2 ст. 164 НК РФ

Налоговая ставка НДС 10% установлена при реализации: продовольственных товаров (по списку); товаров для детей (по списку); периодических печатных изданий; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой; медицинских товаров.

НДС 0%
п. 1 ст. 164 НК РФ

Налоговая ставка НДС 0% установлена при экспорте и реализации товаров (работ, услуг: по международной перевозке товаров, в области космической деятельности, драгоценных металлов, построенных судов, а также ряда транспортных услуг (по списку).

п. 4 ст. 164 НК РФ

Налоговая ставка НДС определяется как процентное отношение налоговой ставки. предусмотренной п. 2 или п. 3 ст. 164 НК РФ, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки НДС:

при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных ст. 162 НК РФ,

  • при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных п. 2 – 4 ст. 155 НК РФ,
  • при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с п. 1 – 3 ст. 161 НК РФ,
  • при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ,
  • при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ,
  • при реализации автомобилей в соответствии с п. 5.1 ст. 154 НК РФ,
  • при передаче имущественных прав в соответствии с п. 2 – 4 статьи 155 НК РФ,
  • а также в иных случаях, когда в соответствии с НК РФ сумма налога должна определяться расчетным методом .

  • п. 5 ст. 164 НК РФ

    При ввозе товаров на территорию РФ и иные территории. находящиеся под ее юрисдикцией, применяются налоговые ставки НДС, указанные в п. 2 и 3 ст. 164 НК РФ (18% и 10%).

    Налоговые ставки НДС 18%, 10%, 0%.

    Налог на добавленную стоимость в налоговой системе России по праву считается одним из наиболее сложных. Законодательные нормы по данному налогу содержат множество неоднозначных вопросов, касающихся порядка его расчета. Различные нюансы формирования налоговой базы по НДС всегда вызывали вопросы у бухгалтеров.

    Одним из важных элементов налогообложения являются налоговые ставки. Налоговый кодекс выделяет 5 ставок НДС, для применения которых важно правильно квалифицировать хозяйственные операции, являющиеся объектом налогообложения. В данной статье мы рассмотрим ставки налога на добавленную стоимость и порядок их применения.

    Налоговым кодексом предусмотрены две группы ставок НДС:

    Основные налоговые ставки применяются для определения суммы налога по общепринятой методике: путем умножения налоговой базы на соответствующую налоговую ставку. В отличие от основных, расчетные ставки применяются в целях выделения НДС из показателя, уже включающего в себя сумму налога. К основным ставкам относятся следующие:

    В качестве расчетных Налоговый кодекс выделяет две налоговые ставки:

    Рассмотрим указанные ставки подробнее.

    Если основные ставки 10% и 0% являются скорее исключением из общего правила, то ставка 18% применяется в подавляющем большинстве случаев. Другими словами, операции, прямо не поименованные в Налоговом кодексе в качестве оснований для применения других ставок, облагаются налогом по ставке 18%.

    Как указывалось выше, сумма налога с использованием основной ставки рассчитывается по формуле:

    Сумма НДС = Налоговая база * Налоговая ставка.

    Проиллюстрируем порядок расчета НДС на простом примере.

    Компания, занимающаяся производством мебели, реализовала офисную мебель общей стоимостью 100 000 рублей. Хозяйственные операции по реализации мебели не являются исключением, при котором применяются пониженные ставки 10% и 0%, а облагаются налогом по стандартной, самой распространенной ставке 18%. Расчет НДС будет следующим:

    Сумма НДС = 100 000 руб. * 18% = 18 000 руб.

    Соответственно, общая сумма, предъявленная покупателю с учетом налога, составит 118 000 рублей, а организация-продавец начислит к уплате в бюджет НДС в размере 18 000 рублей.

    Данная ставка относится к определенным категориям товаров, закрытый перечень которых определен пунктом 2 статьи 164 Налогового кодекса.

    Соответственно, для применения такой пониженной ставки необходимо убедиться, находится ли реализуемая продукция в законодательно установленном списке.

    К группам товаров, облагаемых НДС по ставке 10%, относятся, в частности, следующие:

    – продовольственные товары, например: мясо и продукты из мяса (за исключением деликатесов), молоко и молочные продукты (в том числе мороженое), яйца и продукты из яиц, растительное масло, маргарин, сахар, соль, хлебобулочные изделия, крупы, мука, живая рыба (кроме ценных пород), морепродукты, овощи и другие продукты питания;

    – детская продукция, например: трикотажные и швейные изделия, обувь, детские кровати, коляски, игрушки, школьные принадлежности и т.п.;

    – практически все периодические печатные издания, за некоторым исключением. В данном контексте под периодическим печатным изданием понимаются журналы, газеты и другие аналогичные издания, выходящие в тираж не реже одного раза в год, и имеющие свое индивидуальное название и порядковый номер выпуска.

    Важно иметь в виду, что как правило, большинство газет и журналов включают в себя различные рекламные публикации. Следует учитывать, что если рекламный текст превысит 40% всего содержания печатного издания, тогда журнал или газета будут признаны рекламными изданиями и применение пониженной ставки 10% в данном случае будет неправомерным.

    Реализация рекламных периодических печатных изданий облагается НДС по основной ставке 18%. Кроме того, важным нюансом является печатная форма издания. Многие журналы издаются в электронном виде, в этом случае также будет применяться ставка 18%;

    – медицинские товары (отечественного и зарубежного производства). К ним относятся лекарства и различные медицинские изделия;

    – реализация племенного крупного рогатого скота, свиней, овец, коз, лошадей и т.п.

    Необходимо иметь в виду, что соответствующая продукция облагается НДС по ставке 10% только в том случае, если определенные категории товаров, содержатся в постановлениях Правительства Российской Федерации, конкретизирующих те или иные группы продукции.

    Например: для применения ставки 10% в отношении лекарственных препаратов необходимо наличие регистрационных удостоверений на конкретные наименования. Если регистрационное удостоверение отсутствует или срок его действия истек, применение пониженной ставки недопустимо.

    Схема расчета НДС при применении налоговой ставки 10% будет аналогична расчету налога по ставке 18%.

    Например: магазин, который занимается оптовой продажей детской одежды, заключил договор на реализацию продукции на сумму 100 000 рублей. В этом случае сумма налога составит:

    Сумма НДС = 100 000 руб. * 10% = 10 000 руб.

    Таким образом, общая сумма, предъявленная покупателю в счет-фактуре и товарной накладной, составит 110 000 рублей.

    Обратим внимание, что Налоговый кодекс устанавливает основания для освобождения от уплаты НДС, определяет категории лиц, не являющихся плательщиками данного налога, а также устанавливает операции, не относящиеся к объектам налогообложения. В этом случае операции по реализации осуществляются с пометкой в документах «Без НДС».

    Ставка 0% не является налоговой льготой и применяется плательщиками налога при выполнении ряда условий. В пункте 1 статьи 164 НК РФ указан перечень операций, облагаемых налогом по данной ставке. К ним относятся, в частности, следующие:

    – реализация товаров в режиме экспорта, то есть их вывоз за пределы таможенной территории России;

    – оказание услуг по международной перевозке товаров, которая может осуществляться путем авиаперевозок, автомобильным и железнодорожным транспортом, морскими судами и иными способами. Главное, чтобы пункт назначения находился за пределами Российской Федерации;

    – услуги по транспортировке нефти и нефтепродуктов;

    – реализация товаров (работ или услуг) в области космической деятельности;

    – реализация драгоценных металлов компаниями, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгметаллы;

    – и другие операции.

    Для того чтобы при осуществлении вышеуказанных операций применить ставку 0%, налогоплательщик должен представить в налоговые органы определенный перечень документов. Порядок получения права на применение данной ставки установлен статьей 165 Налогового кодекса.

    В частности, нужно предоставить:

    – копию контракта с зарубежным контрагентом, предметом которого является операция, подлежащая налогообложению НДС по ставке 0% (например: реализация в режиме экспорта);

    – копию таможенной декларации с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товара в процедуре экспорта;

    – копии товаросопроводительных документов с отметками таможенных органов, подтверждающих вывоз товара на экспорт;

    – и другие документы.

    С подробным перечнем документации, предоставляемой в налоговый орган в зависимости от вида операции, предусмотренной пунктом 1 статьи 164 НК РФ, можно ознакомиться в статье 165 НК РФ.

    Расчетные ставки 18/118 и 10/110

    В отличие от основных ставок, выраженных в процентах, расчетные ставки представляют собой формулы, соответствующие основным ставкам 18% и 10%.

    Пункт 4 статьи 164 НК РФ регламентирует ситуации, при которых необходимо применение таких ставок.

    На практике наиболее распространено использование расчетных ставок при получении авансовых платежей (предварительной оплаты) под предстоящую поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг.

    Поскольку полученный платеж уже включает в себя сумму налога, то для расчета НДС применяется следующая формула:

    Сумма НДС = Размер авансового платежа * 18/118 (или 10/110).

    Другими словами, расчетные ставки складываются по формулам: 18 / (100 + 18) и 10 / (100 + 10).

    Учитывая, что с суммы полученного аванса организации должны уплачивать НДС в бюджет, при получении предоплаты в определенном размере (например: 118 000 рублей), налог должен быть рассчитан по формуле:

    118 000 * 18 / 118 = 18 000 руб.

    Соответственно, полученный аванс в размере 118 000 рублей включает в себя НДС в размере 18 000 рублей.

    Аналогичным образом с применением ставки 10/110 рассчитывается НДС по товарам, облагаемым налогом по ставке 10%.

    Также расчетные ставки применимы, в частности:

    • при удержании налога налоговыми агентами;
    • при реализации имущества, приобретенного у третьих лиц и включающего в себя сумму налога;
    • при реализации автомобилей, купленных у физических лиц;
    • при передаче имущественных прав;
    • а также при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки.

    Получить подробную консультацию по вопросам учета НДС и другим можно у специалистов нашей компании по телефонам в Москве: +7 (495) 795-85-39, +7 (903) 713-67-52.

    В каких случаях НДС 10 процентов

    НДС – это повсеместный налог на добавленную стоимость, который платят предприниматели и компании государству. Это вид налога, к которому могут применять различные ставки. Ознакомиться со всеми требованиями для применения различных ставок НДС можно в ст. 164 НК РФ:

    Существует нулевой налог, его применяют при экспорте своей продукции. Но для этого нужно обязательно подать пакет документов в налоговую службу. Еще одним вариантом считается перевозка международных грузов или багажа. Или же космическая деятельность.

    Еще одним видом налогообложения считается ставка НДС в 10 процентов. Обязательным условием перехода на такой вид ставки считается ее подтверждение.

    В случае, когда продукция выпускается российской компанией, необходимо узнать код по Общероссийскому классификатору продукции, после чего проводится сверка по нему. Если продукция иностранная, то тогда ищется код ТН ВЭД, который проверяется в базе. Если не провести сверку по кодам, то начисляться будет 18 процентов.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Если продаются медицинские препараты, то нужно предъявить специальное удостоверение, при этом пройти регистрацию. Только тогда налоговый орган снизит ставку до 10 процентов.

    Для того чтобы получить пониженную ставку НДС 10 процентов, налогоплательщик обязан принести в органы доказательства того, что продукция соответствует всем требованиям. Поэтому в налоговую предоставляется сертификат и декларация.

    Очень важно следить за тем, чтобы производитель имел действительный сертификат. В ином случае, после проверки налоговой службой, она выявит несоответствие и доначислит налог.

    В случае, когда товар не облагается ни нулевым, ни десятипроцентным налогом, то применяется 18 процентов. Важно понимать, что при импорте товары облагаются такой же ставкой, что и при реализации внутри страны.

    НДС 10 процентов: перечень товаров

    Важно понимать, что предприниматель или компания не всегда сможет получить снижение налога, потому как ставка 10 по НДС применяется в отношении определенных групп товаров, которые полностью описаны в ст.164 НК РФ. Рассмотрим перечень.

    Первой группой считаются продукты питания:

    • мясо, в том числе и птица;
    • сахар, растительное масло, молоко;
    • макаронные, хлебобулочные изделия, крупы, мука;
    • овощи;
    • детское, диетическое питание;
    • морепродукты, изделия из рыбы;
    • с 2013 года список обновили, в него добавили жиры и заменители.

    В такую группу не могут войти различного вида деликатесы. Например, язык или дорогие виды рыбы.

    Во вторую группу входят детские вещи:

    • одежда из трикотажа, кроличьего меха, овчина, швейная продукция;
    • обувь, исключая спортивную;
    • нижнее белье, подгузники;
    • матрацы, кровати, коляски, игрушки;
    • школьные принадлежности.

    Третьей группой считаются медикаментозные препараты:

    • сюда входят все лекарства, продукты исследования, различные субстанции. В данном случае компания обязана иметь регистрационное удостоверение для каждого медикамента. Когда препарат изготавливается непосредственно в аптеке, его не регистрируют. Тогда нужно предъявлять рецепт или требование;
    • также сюда относят медицинские изделия. Это могут быть бандажи, латексные товары, бинты и тому подобное.

    Важно понимать, что при отсутствии регистрации такого рода изделий, применение заниженной ставки невозможно.

    К четвертой можно отнести печатную продукцию:

    • книги, научные журналы, периодика, культура. Сюда не входит продукция эротического содержания. Периодическим изданием считают печатную продукцию, которую выпускают не реже одного раза в год, имеющую определенный номер и название;
    • также сюда входит издание рекламного характера.

    Племенной скот: рогатый скот, овцы, козы, лошади и свиньи. Согласно законодательству этот вид облагается пониженной ставкой НДС 10 процентов только по 31 декабря 2017 года.

    Перечень товаров по ставке НДС 10% с 1 апреля 2019 года

    Перечень товаров, которые облагаются НДС по ставке 10% изменился с 1 апреля 2019 года. Журнал «Упрощенка» подготовил полный перечень товаров с учетом изменений. Скачайте, чтобы платить НДС без ошибок.

    Список товаров, облагаемых НДС по ставке 10 процентов в 2019 годуОфициальный перечень Правительства РФ с 1 апреля

    Документом утвержден:

    1. перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации;
    2. перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при ввозе на территорию Российской Федерации;
    3. перечень кодов видов товаров для детей в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации;
    4. перечень кодов видов товаров для детей в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при ввозе на территорию Российской Федерации.

    Налоговая ставка НДС в размере 10 процентов применяется при реализации:

    1) периодических печатных изданий — газет, журналов, альманахов, бюллетеней, иных изданий, которые:

    • имеют постоянное название;

    • имеют текущий номер;

    • выходят в свет не реже одного раза в год;

    2) книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой.

    Перечень видов периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, облагаемых при их реализации налогом на добавленную стоимость по ставке 10 процентов, утвержден постановлением Правительства РФ от 23.01.2003 № 41 (далее – Перечень). Определить вид издания можно по документу, выданному Федеральным агентством по печати и массовым коммуникациям (Роспечатью).

    Эту печатную продукцию производят и реализуют редакции средств массовой информации, издательства, издающие организации и информационные агентства.

    Однако льготная ставка НДС не применяется при реализации периодических печатных изданий и книжной продукции рекламного или эротического характера. При продаже такого имущества НДС начисляют по обычной ставке – 18 процентов (подп. 3 п. 2, п. 3 ст. 164 НК РФ).

    Чтобы квалифицировать периодическое печатное издание как имеющее рекламный характер и не подпадающее под льготную ставку налога, установлен лимит по содержанию рекламы в одном номере.

    При количестве рекламы не более 40 процентов объема одного номера такая газета, журнал или иное издание не считаются рекламными для целей налогообложения НДС. А если реклама занимает более 40 процентов объема одного номера издания, то оно признается рекламным. При этом не предусмотрено каких-либо исключений по размещению в журнале собственной рекламы издательства или редакции средств массовой информации о производимых и распространяемых издательством или редакцией газетах, журналах, книгах и т.д.

    С 01.01.2017 лимит по объему рекламы увеличен с 40 до 45 процентов. Тем самым расширен круг периодических печатных изданий, при реализации которым можно применять пониженную ставку НДС. Эта мера направлена на поддержку печатных средств массовой информации.

    Обратите внимание: в Перечне лимит объема рекламы для периодических печатных изданий и книжной продукции остался прежним – 40 процентов. В связи с этим вопрос о применении Перечня для целей налогообложения НДС пока остается неоднозначным. Чтобы снизить налоговые риски, рекомендуем следить за публикуемыми постановлениями Правительства РФ, а также за разъяснениями Минфина России и ФНС России.

    НДС — налог, отчисляемый в пользу государства с реализации товаров на территории РФ. На данный момент существует три вида ставок: 20% (с 2019 года), 10% и 0%. Однако, предусмотрен вариант и с полным отсутствием НДС на ряд предоставляемых товаров, услуг и проводимых операций. Что это значит, и в каких случаях применяется, стоит рассмотреть подробней.

    Для начала, стоит знать, что существующий перечень реализуемых без уплаты налога товаров, услуг и операций регламентируется налоговым кодексом РФ. В частности, перечни приведены в главе №21, статьях №145, №149, №150. Рекомендуем ознакомиться с приведенной информацией и точными перечнями, это позволит грамотно оформить проводимые коммерческие и хозяйственные операции, избежав штрафных санкций и претензий со стороны налоговой службы.

    Какие товары не облагаются НДС

    Компания получает освобождение от НДС при реализации достаточно узкого перечня продукции, который включает в себя:

    • Готовая пищевая продукция, производимая и реализуемая столовыми учебных заведений, больниц со стационарным режимом и прочих бюджетных учреждений, которая распространяется в их стенах, для снабжения учащихся, пациентов, персонала;
    • Почтовая продукция – марки и конверты;
    • Протезы, очки, контактные линзы и ряд других товаров из соответствующего списка освобожденных от уплаты НДС, учрежденного правительством РФ;
    • Религиозная литература, предметы используемые при проведении служб в храмах и прочая продукция соответствующего назначения;
    • Монеты произведенные использованием драгметаллов и используемые в проведении платежных операций;
    • Алмазы не прошедшие обработку;
    • Лом и руда цветных и черных металлов, а также промышленные отходы предприятий занятых их переработкой;
    • Товары поставляемые в качестве гуманитарной или иной помощи не требующие оплаты;
    • Технические средства, используемые в учреждениях реабилитации инвалидов и прочих организациях работающих с людьми с ограниченными возможностями;
    • Алкоголь и прочие продукты, реализуемые в зонах беспошлинной торговли.

    Для того, чтобы получить возможность реализации без обложения налогом на добавленную стоимость, производитель, поставщик или продавец должны предоставить соответствующую документацию в налоговую службу. При отсутствии документов, начисляется максимальная ставка.

    Какие услуги не облагаются НДС

    Также законодательством предусмотрена возможность оказания ряда услуг без начисления налоговой ставки. В перечень входит:

    • Медобслуживание со стороны бюджетных медицинских учреждений, больниц, поликлиник, диспансеров и т.д. Исключение составляются ветеринарные а также косметологические услуги;
    • Присмотр и уход за детьми в школах и дошкольных образовательных учреждениях;
    • Ритуальные услуги от государственных организаций, занимающихся организацией похоронных и прочих сопутствующих мероприятий;
    • Уход за пожилыми людьми инвалидами различных категорий;
    • Уроки и занятия во внешкольных учреждениях спортивного, образовательного типа;
    • Деятельность бюджетных кинотеатров, планетариев, театров, других культурных и развлекательных заведений;
    • Обслуживание речного, морского, авиационного транспорта;
    • Гарантийные и сервисные услуги, не предполагающие оплаты проводимых работ;
    • Адвокатская помощь со стороны адвокатов назначенных государством или частных лиц;
    • Транспортные пассажирские перевозки общественным транспортом;
    • Фармакологическое обслуживание в аптеках, изготовление очков в оптиках настройка слуховых аппаратов;
    • Сдача в аренду помещений для иностранных граждан и организаций;
    • Обслуживание в сфере депозитных вкладов и ценных бумаг.

    Перечисленные услуги оплачиваются без начисления дополнительных обременений, что делает их более доступным для граждан.

    Операции

    Часто у пользователей возникает вопрос: какие операции не облагаются НДС? Рассмотрим их перечень:

    • Выдача займов, как денежными средствами, так и ценными бумагами, товаром и прочим натуральным продуктом;
    • Операции в банковском деле, проводимые организациями, имеющими соответствующую лицензию. Сервисы инкассации в данный перечень не входят;
    • Передача в собственность предприятий в рамках приватизации;
    • Предоставление инфраструктурных объектов, домохозяйств и прочей недвижимости в распоряжение местных органов государственного управления;
    • Передача иные операции связанные с драгметаллами, необработанными драгоценными, полудрагоценными камнями;
    • Проведение аукционов;
    • Реализация земельных участков;
    • Страховые сервисы, обеспечение пенсионеров средствами негосударственных фондов и организаций.

    Проводимые операции, входящие в данный перечень соответствуют стандартам налогового законодательства РФ.

    Также налогом не облагаются виды деятельности связанные с благотворительностью, поддержку инвалидов и малоимущих, научно-исследовательская, конструкторская деятельность, реализуемая за счет финансирования из бюджета. Туда же относятся исследования в сфере изучения космоса и деятельность, имеющая стратегическое значение в развитие науки и технологий, поддержании нуждающихся слоев населения, прочие социальные услуги.

    От оплаты освобождены организации, занимающиеся экспортной деятельностью с территории России в другие страны, так как НДС является внутренним налогом, обязательным для резидентов страны.

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *