Списание с расчетного счета

Содержание

Виды банковских комиссий

Наиболее распространенными видами банковских вознаграждений являются:

  • за расчетно-кассовое обслуживание (РКО);
  • за проведение платежа;
  • за систему дистанционного банковского обслуживания (ДБО или Банк-клиент);
  • за выдачу наличных;
  • эквайринговые комиссии.

Комиссия за РКО и ДБО устанавливается фиксированной суммой и в некоторых кредитных организациях взимается как абонентская плата даже при отсутствии операций по счету.

Вознаграждение за проведение платежей чаще всего устанавливается в фиксированной сумме за каждый платеж и только при переводе денег в другой банк.

За выдачу наличных и за эквайринг — устанавливается как процент от суммы денежных средств.

Все вышеперечисленные услуги кредитных организаций не облагаются НДС. Но, помимо этого, банки предоставляют услуги, облагаемые НДС: инкассация, сопровождение кредитной линии, предоставление депозитарных ячеек или СМС-информирование.

Бухгалтерские проводки по банковским комиссиям с НДС и без НДС целесообразно учитывать на разных счетах учета.

Банковские комиссии без НДС в бухгалтерском учете отражают на счете 91.2 — прочие расходы в момент списания. Как правило, банки самостоятельно списывают причитающиеся ему вознаграждения со счета клиента, а бухгалтеру остается проверить соответствие списанных денежных средств фактическим операциям и действующим тарифам.

Проводки по учету вознаграждений без НДС оформляются проводкой Д 91.02 К 51 на основании выписки, дата списания соответствует дате выписки.

Вид банковской комиссии

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

За РКО рублевого счета — ежемесячная сумма

За проведение одного платежа в руб.

За обслуживание ДБО, ежемесячная сумма

За выдачу наличных — 2,5 % от выданной суммы (10 000 рублей)

За эквайринговые операции — 1,5 % от суммы платежей (100 000 рублей)

За РКО валютного счета

Если банк вернул комиссию, проводки будут обратными тем, которые были сделаны при списании: Д 51 К 91.2.

При списании банковского вознаграждения за услуги, облагаемые НДС, проводку следует отнести на счет расчетов с поставщиками и подрядчиками как оплату за оказанные услуги — Д 60 (или 76.5) К 51 на сумму списанных денежных средств.

При получении документа на оказанную банком услугу будет сделана проводка на сумму полученных услуг Д 91.02 К 60 (76) и НДС Д 19.04 К 60 (76.5). На каком счете учитываются расчеты с банком по услугам с НДС — 60 или 76, — надо закрепить в учетной политике.

Проводки по учету банковских комиссий с НДС с использованием счета 76.5.

Операция

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Списано по тарифу за инкассацию

Списано по тарифу за СМС-информирование

Списано за предоставление справки о кредитной истории в банке

Списано по тарифу за выполнение функций агента валютного контроля

По услугам с НДС организации должны получить от кредитной организации счет-фактуру, чтобы предъявить НДС и отнести полученные услуги на расходы.

Проводки по учету банковских комиссий с НДС при получении счета-фактуры.

Операция

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Получен счет-фактура на инкассацию, сумма услуг

НДС в счете-фактуре на инкассацию

Счет-фактура на СМС-информирование, услуги без НДС

Счет-фактура на СМС-информирование НДС

Счет-фактура на предоставление справки о кредитной истории в банке, услуги без НДС

Счет-фактура на предоставление справки о кредитной истории в банке, НДС

Счет-фактура на выполнение функций агента валютного контроля, услуги без НДС

Счет-фактура на выполнение функций агента валютного контроля, НДС

Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение оформляет плательщик средств. Данный документ создайте на бланке по форме № 0401060 (приложение 2 к Положению Банка России 19 июня 2012 г. № 383-П).

Описание полей и порядок заполнения платежного поручения приведен в приложении 1 к Положению Банка России 19 июня 2012 г. № 383-П.

Подробнее о том, как правильно заполнить поля платежного поручения при перечислении платежей в бюджет, см.:

  • Как организации без ошибок перечислить налоги в бюджет;
  • Правила заполнения платежных поручений на уплату налогов и взносов;
  • Заполнение отдельных полей (граф) платежного поручения (заявки на кассовый расход) при уплате госпошлины.

При приеме платежного поручения к исполнению банк проверяет:

  • достоверность электронной подписи (при приеме документа в электронной форме);
  • соответствие подписей и оттиска печати карточке с их образцами (при приеме документа на бумаге);
  • отсутствие внесения изменений в документ;
  • соответствие установленной форме и порядку заполнения реквизитов;
  • достаточность денежных средств на расчетном счете для проведения платежа.

Такой порядок следует из пунктов 2.1–2.10 Положения Банка России 19 июня 2012 г. № 383-П.

При правильном оформлении платежного поручения и достаточности средств на расчетном счете при электронных расчетах банк принимает его к исполнению и уведомляет об этом организацию. Если платежное поручение составлено на бумаге, то при положительном результате проверки сотрудник банка проставляет дату приема, штамп и подпись. Экземпляр с отметками банка возвращается организации не позднее следующего рабочего дня.

При неверном оформлении платежного поручения в электронном виде банк должен уведомить организацию электронно об аннулировании платежа с указанием причины. Если платежное поручение составлено на бумаге, то оно возвращается с отметкой о дате и причине возврата и заверяется штампом и подписью работника банка.

Об этом сказано в пункте 2.13 Положения Банка России 19 июня 2012 г. № 383-П.

При недостаточности средств на банковском счете платежные поручения не принимаются банком к исполнению и возвращаются (аннулируются) не позднее следующего рабочего дня, за исключением платежей:

  • в бюджеты бюджетной системы России и государственных внебюджетных фондов, а также платежей этой же и предыдущей очередности списания денежных средств (п. 2 ст. 855 ГК РФ);
  • по требованию взыскателей средств;
  • в соответствии с договором с банком.

Такие расчетные документы помещаются банком в очередь не исполненных в срок распоряжений и исполняются им в срок и в порядке очередности списания денежных средств (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

Банк может провести платежи частично. Для этого используется платежный ордер по форме 0401066. При частичной оплате на лицевой стороне в правом верхнем углу сотрудник банка проставляет отметку «Частичная оплата». На оборотной стороне платежного поручения или в приложении, составленном в произвольной форме, указывается:

  • порядковый номер частичного платежа;
  • номер и дата платежного ордера;
  • сумма частичного платежа;
  • сумма остатка;
  • подпись.

Такой порядок установлен пунктами 2.10 и 4.4 Положения Банка России 19 июня 2012 г. № 383-П.

Порядок приема, оформления, защиты и подтверждения электронных расчетных документов устанавливается в договоре банковского счета (п. 1.5.10 раздела I части III Правил, установленных Положением Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П). Платежное поручение в электронной форме должно содержать поля, перечень и размеры которых приведены в приложениях 1 и 11 к Положению Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П.

Платежное поручение нужно оформить и в случае перевода денежных средств с расчетного счета организации, открытого в одном банке, на свой же расчетный счет, открытый в другом банке. По сути, данная операция ничем не отличается от операции по перечислению денег другой организации, например за приобретенные товары (работы, услуги). Ведь перевод (перечисление) является операцией по списанию денежных средств с одного расчетного счета и зачислению их на другой, и к такой операции должны применяться общие правила оформления платежного поручения. Так, в качестве получателя денежных средств укажите себя. То есть реквизиты плательщика и получателя будут совпадать. В поле «Банк получателя» укажите реквизиты банка и счета, на который будут зачислены денежные средства. В назначение платежа так и напишите, например: «Перевод денежных средств в пределах организации для пополнения оборотных средств на расчетном счете. НДС не облагается».

Такой порядок следует из норм главы 5 Положения Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П.

Акцепт платежных требований

Законодательством предусмотрены два вида расчетов по инкассо платежными требованиями:

  • с акцептом;
  • без акцепта.

Об этом сказано в пункте 2.1 Положения Банка России 19 июня 2012 г. № 383-П.

Условие об акцепте организация и ее контрагент прописывают в договоре поставки (выполнения работ, оказания услуг и т. д.), а также в договоре банковского обслуживания (п. 2 ст. 862 ГК РФ, п. 2.9 Положения Банка России 19 июня 2012 г. № 383-П).

Исполняющий банк передает плательщику средств платежное требование с акцептом не позже следующего рабочего дня со дня его поступления в банк (абз. 5 п. 2.13 Положения Банка России 19 июня 2012 г. № 383-П).

При получении платежного требования плательщик может:

  • акцептовать его полностью;
  • акцептовать частично;
  • отказаться от акцепта.

Для этого в течение срока, установленного для акцепта, представьте в банк заявление об акцепте или об отказе от акцепта по форме, установленной банком.

Акцептованное платежное требование банк оплачивает со счета плательщика не позднее рабочего дня, следующего за днем получения заявления, если иной срок не предусмотрен договором (ст.849 ГК РФ).

При частичном акцепте банк направляет отправителю требования экземпляр заявления об акцепте (отказе от акцепта) с указанием даты, проставленным штампом банка и подписью уполномоченного лица банка не позднее рабочего дня, следующего за днем получения частичного акцепта.

При полном отказе от акцепта исполняющий банк возвращает банку получателя платежное требование вместе с заявлением об отказе от акцепта. Сделать это исполняющий банк должен не позже следующего дня после приема заявления или дня, не позже которого должен быть получен акцепт плательщика.

Такой порядок предусмотрен пунктом 2.9.2 Положения Банка России 19 июня 2012 г. № 383-П.

Безакцептные платежи

Чтобы списывать со счета контрагента денежные средства без акцепта, в договоре банковского счета между плательщиком и обслуживающим его банком должно быть прописано условие о безакцептном списании. Такое условие можно также прописать в отдельном документе, в том числе заявлении о заранее данном акцепте.

При безакцептных платежах плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк:

  • сведения о получателе средств, который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке;
  • наименования товаров (работ, услуг), за которые будут производиться платежи;
  • сведения о договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

При отсутствии таких сведений, а также условия о безакцептном списании в договоре банковского счета (дополнительном соглашении к нему) банк вправе отказать в оплате платежного требования без акцепта. Такое платежное требование банк оплатит в порядке акцепта.

Такой порядок предусмотрен в пункте 2.9.1 Положения Банка России 19 июня 2012 г. № 383-П.

Расчеты инкассовыми поручениями

Стороны могут предусмотреть в договоре расчеты по инкассо посредством инкассовых поручений. Единственное условие – плательщик должен предоставить обслуживающему банку право списывать денежные средства с его счета без дополнительных распоряжений. Такое условие может быть прописано:

  • в договоре банковского счета, заключенном между плательщиком средств и обслуживающим его банком;
  • в дополнительном соглашении к договору банковского счета.

В этом случае при расчетах инкассовыми поручениями плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк:

  • сведения о получателе средств, который имеет право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке;
  • обязательство, на основании которого проводится списание;
  • сведения о договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).

При отсутствии таких сведений, а также условия о бесспорном списании в договоре банковского счета (дополнительном соглашении к нему) банк вправе отказать в оплате инкассового поручения.

Такие правила установлены в пункте 7.4 Положения Банка России 19 июня 2012 г. № 383-П.

Независимо от способа расчетов в бухучете списание средств с расчетного счета отразите на основании выписки банка с приложенными к ней расчетными документами (например, платежными и инкассовыми поручениями, платежными требованиями и др.) (Инструкция к плану счетов). О том, можно ли вести документооборот по банковским операциям в электронном виде, см. Как организовать учет операций по расчетному счету.

Бухучет

Списание средств с расчетного счета организации в бухучете отразите проводками по кредиту счета 51 «Расчетные счета».

При списании денег в оплату обязательств по договору с контрагентами в учете сделайте проводки:

Дебет 60 (76, 62, 66, 67, 91-2…) Кредит 51

– списаны с расчетного счета деньги для оплаты обязательств по договору.

О том, какие проводки нужно сделать, если сотрудник организации рассчитался с контрагентами банковской картой, см. Какими способами можно выдать деньги под отчет.

Перечисление налогов в бюджет отразите проводкой:

Дебет 68 Кредит 51

– перечислены денежные средства в счет уплаты налогов.

При уплате взносов на обязательное пенсионное (медицинское, социальное) страхование в учете делайте записи:

Дебет 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование» Кредит 51

– перечислены взносы в ФСС России;

Дебет 69 субсчет «Расчеты с ПФР» Кредит 51

– перечислены пенсионные взносы;

Дебет 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС» Кредит 51

– перечислены взносы на медицинское страхование в ФФОМС;

Дебет 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний» Кредит 51

– перечислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Списание средств для выплат сотрудникам (зарплата и др.) отразите проводкой:

Дебет 70 (73, 71) Кредит 51

– погашена задолженность перед сотрудниками организации.

Выплаты учредителям в бухучете отразите записью:

Дебет 75-1 Кредит 51

– перечислены дивиденды учредителям (если они не являются сотрудниками организации).

Такой порядок установлен в Инструкции к плану счетов.

Ситуация: как отразить в бухучете денежные средства, которые числятся на расчетном счете организации? У банка, обслуживающего организацию, отозвана лицензия.

Со дня отзыва лицензии у банка денежные средства учитывайте на счете 55 «Специальные счета в банках». В бухучете отразите это проводкой:

Дебет 55 Кредит 51

– отражены остатки денежных средств на счете в банке, у которого отозвана лицензия.

После того как подадите заявление на закрытие счета и на возврат денег, в бухучете отразите дебиторскую задолженность в размере остатка средств, находящихся на счете:

Дебет 76 Кредит 55

– отражена дебиторская задолженность банка на сумму денежных средств, находящихся на счете (на дату подачи заявления);

Дебет 91-2 Кредит 63

– создан резерв по сомнительным долгам банка.

Такой порядок рекомендован Минфином России в письме от 6 февраля 2015 г. № 07-04-06/5027.

Информацию об отзыве лицензии у банков можно узнать из печатного издания «Вестник Банка России» и периодического печатного издания по месту нахождения банка (п. 3 ст. 189.26 Закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ).

Списать возникшую задолженность со счета 76 можно при наступлении одного из следующих случаев:

  • банк погасил долг (например, в ходе процедуры банкротства) (п. 1 ст. 408 ГК РФ);
  • банк ликвидирован (ст. 419 ГК РФ).

Если банк рассчитался по своим обязательствам перед организацией, то поступившую в счет долга сумму отразите проводками:

Дебет 51 Кредит 76

– получены средства, возвращенные в процессе ликвидации банка;

Дебет 63 Кредит 91-1

– восстановлен резерв в части погашенной дебиторской задолженности банка.

Если же банк будет ликвидирован, то его задолженность можно списать как безнадежную для взыскания:

Дебет 63 Кредит 76

– списана безнадежная дебиторская задолженность банка за счет созданного резерва.

При этом банк считается ликвидированным после того, как в ЕГРЮЛ внесена соответствующая запись (п. 9 ст. 63 ГК РФ). Об исключении банка из ЕГРЮЛ организация может узнать, подав, например, запрос в налоговую инспекцию (п. 20 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 15 января 2015 г. № 5н).

Ситуация: как отразить в бухучете перечисление денежных средств контрагенту? У банка, обслуживающего контрагента, отозвана лицензия.

В бухучете перечисление денежных средств контрагенту отразите в общем порядке.

Списание средств с расчетного счета организации в бухучете отразите проводками по кредиту счета 51 «Расчетные счета»:

Дебет 60 (76, 62, 66, 67, 91-2…) Кредит 51

– списаны с расчетного счета деньги для оплаты обязательств по договору.

А вот контрагенту эти денежные средства нужно будет учесть на счете 55 «Специальные счета в банках».

Такой порядок установлен в Инструкции к плану счетов (счет 51).

Ситуация: может ли индивидуальный предприниматель снимать наличные средства с расчетного счета без ограничений на личные нужды?

Да, может.

Вся выручка индивидуального предпринимателя, которую он получает от своей деятельности, является его личными средствами, в том числе и наличные деньги. Ими он может распоряжаться по своему усмотрению, поскольку индивидуальный предприниматель не является юридическим лицом и его имущество юридически не разграничено (п. 1 ст. 23, ст. 24, п. 1 ст. 861 ГК РФ).

При этом предприниматель обязан соблюдать порядок ведения кассовых операций и хранения наличных денежных средств (п. 4 ст. 346.11, п. 5 ст. 346.26 НК РФ, п. 18 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 359, п. 1 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Суммы наличных денег сверх установленного лимита, если предприниматель установил его, должны храниться на расчетном счете (п. 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

При необходимости предприниматель может без ограничений снимать денежные средства с расчетного счета на любые нужды. Оформлять авансовый отчет о потраченных на личные нужды суммах не нужно. Аналогичные разъяснения даны в письме Банка России от 2 августа 2012 г. № 29-1-2/5603.

Порядок расчета налогов зависит от системы налогообложения, которую применяет организация.

ОСНО

Если организация применяет метод начисления, то списание денег с расчетного счета не отразится на расчете налога на прибыль. Это связано с тем, что признание расходов в данном случае не зависит от списания денег с расчетного счета организации (п. 1 ст. 272 НК РФ).

Пример отражения в бухучете и при налогообложении списания с расчетного счета денег при расчетах инкассовыми поручениями. Организация применяет метод начисления

1 июля ООО «Торговая фирма «Гермес»» заключило долгосрочный договор с ЗАО «Альфа». По договору «Альфа» оказывает «Гермесу» услуги телефонной связи. «Гермес» оплачивает предоставленные услуги связи ежемесячно. Договором предусмотрена инкассовая форма расчетов (инкассовыми поручениями).

В договоре между «Гермесом» и обслуживающим его банком содержится условие о праве банка списывать денежные средства со счета клиента без его распоряжения.

В июле «Альфа» оказала услуги связи «Гермесу» на сумму 59 000 руб. (в т. ч. НДС – 9000 руб.). На эту сумму бухгалтер «Альфы» 1 августа оформил инкассовое поручение и предоставил его в обслуживающий организацию банк.

1 августа «Гермес» представил в обслуживающий его банк сведения:
– о получателе средств («Альфе»), который имеет право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке (полное наименование, юридический и фактический адрес, телефон, ИНН, КПП, ОГРН, банковские реквизиты, данные о руководителе и главном бухгалтере);
– о договоре с «Альфой» по оказанию услуг связи.

Банк списал деньги со счета «Гермеса» 2 августа.

Бухгалтер «Гермеса» отразил проведенные операции в учете следующим образом.

30 июля:

Дебет 26 Кредит 60
– 50 000 руб. – отражена стоимость услуг связи за июль;

Дебет 19 Кредит 60
– 9000 руб. – учтен входной НДС;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 9000 руб. – принят к вычету НДС (на основании счета-фактуры поставщика).

2 августа:

Дебет 60 Кредит 51
– 59 000 руб. – списаны с расчетного счета деньги в оплату услуг поставщика связи (на основании банковской выписки).

«Гермес» применяет метод начисления, поэтому списание с расчетного счета средств в оплату услуг поставщику никак не повлияет на расчет налога на прибыль.

Если организация рассчитывает налог на прибыль кассовым методом, то отражение списанных банком денег с расчетного счета зависит от их назначения. Это связано с тем, что расходы при кассовом методе признаются в момент их фактической оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ). Например, если организация перечисляет деньги за услуги сторонних подрядчиков, то такие расходы учесть при расчете налога на прибыль необходимо в момент списания средств с расчетного счета (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Ситуация: как отразить при расчете налога на прибыль денежные средства, которые числятся на расчетном счете организации? У банка, обслуживающего организацию, отозвана лицензия.

Денежные средства на расчетном счете в банке, потерявшем лицензию, могут быть учтены при налогообложении прибыли только после ликвидации такого банка.

После отзыва лицензии Банк России начинает процедуру банкротства банка, если у кредитной организации усматриваются признаки несостоятельности, указанные в статье 2 Закона от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ. Если же этих признаков нет, Банк России обращается в арбитражный суд с требованием ликвидировать кредитную организацию в принудительном порядке. Такой порядок предусмотрен статьей 23.1 Закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1.

При этом организация должна заявить свои требования к банку и быть включена в реестр требований кредиторов (ст. 50.28, 50.30 Закона от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ).

В ходе процедуры банкротства банк может погасить свой долг перед организацией (п. 1 ст. 408 ГК РФ, ст. 50.30, 50.35 Закона от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ). Полученные суммы независимо от метода определения налога на прибыль в доходах не отражайте (ст. 41 и 248 НК РФ).

Если банк не выплатил сумму задолженности в виде средств, числящихся на расчетном счете организации, то она вправе отнести указанную сумму к безнадежным долгам и списать (п. 2 ст. 266 НК РФ). Сделать это можно, когда банк будет ликвидирован (в результате процедуры банкротства или принудительной ликвидации) и запись об этом будет внесена в ЕГРЮЛ (ст. 419, п. 9 ст. 63 ГК РФ, писем Минфина России от 4 марта 2013 г. № 03-03-06/1/6313, от 19 октября 2012 г. № 03-03-06/1/559). Это правило действует как при методе начисления, так и при кассовом методе.

Об исключении банка из ЕГРЮЛ организация может узнать, подав соответствующий запрос в налоговую инспекцию (п. 20, 22 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 15 января 2015 г. № 5н).

УСН

Если организация применяет упрощенку, то отражение денег, списанных с расчетного счета, зависит от их назначения. Это связано с тем, что расходы при данном режиме признаются в момент их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Так, если организация перечисляет деньги за приобретенные товары поставщику, то такие расходы учтите при расчете единого налога в момент их оплаты (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Подробнее о том, как отразить при расчете единого налога списание с расчетного счета средств различного назначения, см. Какие расходы учитывать при расчете единого налога на УСН.

Ситуация: как отразить при расчете единого налога денежные средства, которые числятся на расчетном счете организации? У банка, обслуживающего организацию, отозвана лицензия.

После отзыва лицензии Банк России начинает процедуру банкротства банка, если у кредитной организации усматриваются признаки несостоятельности, указанные в статье 2 Закона от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ. Если же этих признаков нет, Банк России обращается в арбитражный суд с требованием ликвидировать кредитную организацию в принудительном порядке. Такой порядок предусмотрен статьей 23.1 Закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1.

В ходе процедуры банкротства банк может погасить свой долг перед организацией (п. 1 ст. 408 ГК РФ, ст. 50.30, 50.35 Закона от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ). Полученные суммы в доходах при расчете единого налога не учитывайте (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, ст. 41 и 248 НК РФ).

Если банк не выплатил организации средства, числящиеся на ее расчетном счете, то такую сумму безнадежной задолженности учесть в расходах организации на упрощенке не могут. Это объясняется тем, что такой вид расходов в закрытый перечень, предусмотренный статьей 346.16 Налогового кодекса РФ, не включен.

>ЕНВД

Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 и 2 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому списание денег с расчетного счета на расчет ЕНВД не влияет.

Какие средства не могут списывать по закону. Лимит списания по исполнительному листу с зарплатной карты

Не положено удерживать следующие виды денег:

  • алименты на детей;
  • материнский капитал;
  • пособие по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, единовременное пособие женщинам, ставшим на учет в ранние сроки беременности
  • пенсии и пособия по смерти кормильца;
  • выплаты ухаживающему за нетрудоспособным человеком;
  • компенсация ущерба, причиненного здоровью;
  • компенсация проезда или пособия на медикаменты определенной категории граждан;
  • средства от работодателя при рождении ребенка, смерти родных, бракосочетании;
  • предназначенные человеку, получивший травму во время службы или, если он погиб, то его родным, пособия пострадавшим от катастроф, единовременная материальная помощь при стихийных бедствиях, терактах, смерти члена семьи, гуманитарная помощь;
  • пособие на погребение.

Также нельзя взыскивать деньги, которые были получены должником как вознаграждение за то, что он помог выявить, предупредить, пресечь теракт или другие преступления.

Однако некоторые виды страховых выплат пристав может все же взыскать, к ним относятся выплаты по больничному листу и пенсия:

  • страховая;
  • по старости;
  • инвалидности;
  • накопительная.

Приставы определяют величину удержаний из денег, оставшихся после перечисления налогов работодателем в рамках налогового агентства (т.е. перевода НДФЛ).

Если у вас на содержании дети, вы должны помнить, что приставы не вправе списать деньги, которые равны вашей сумме прожиточного минимума и вашего ребенка. Об этом говориться в статье 446 ГПК РФ.

Важно! Величина прожиточного минимума в 2017 году составила в рублях:

  • на душу населения – 10 239;
  • трудоспособного населения – 11 163;
  • для пенсионеров – 8 506;
  • для детей – 10 160.

Обычно приставы удерживают не больше 50 % от доходов, но имеют право и на 70 % согласно закона «Об исполнительном производстве». Такое возможно, если с должника взыскиваются:

  • алименты на детей;
  • деньги как компенсация за вред, который должник причинил здоровью другого человека;
  • деньги за смерть кормильца;
  • за ущерб, причиненный должником преступлением.

Если у неплательщика есть счет, на который периодически поступала зарплата, и на нем собралась определенная сумма, то приставы спишут все положенные по исполнительному листу деньги, не учитывая ни 50 %, ни 70 % ограничений. Исключением является последний платеж.

Соглашение ФССП с банками о списании средств в рамках электронного документооборота

Оформление запросов на разнообразные незначительные штрафы было весьма времязатратной процедурой для работников ФССП. Чтобы сократить сроки ответов на свои запросы ведомство заключает соглашения с банком об электронном документообороте. Благодаря такой форме сотрудничества судебный пристав получает ответ в день отправления запроса.

Самостоятельно исполнить решение суда банк не вправе, не дождавшись распорядительных действий от пристава, поскольку он не может заменять его полномочий по собственной инициативе. Возможно осуществление частичного исполнения акта должностного лица, в таком случае в отношении счета, с которого произошло списание, прилагается карточка на реализацию законных требований в определенной объеме.

В обязанности должника входит предоставление полной информации о имеющихся у него средствах на счетах и банковских картах, в том числе кредитных. Также он передает сведения о ценном имуществе в собственности, доступного для продажи на публичных торгах для целей покрытия долга. В полномочия взыскателя входит направление запросов в банковские учреждения с целью получения информации о зарегистрированных на должника счетах для предъявления требований о переводе средств на основании постановления судебного пристава.

После вступления в силу судебного решения пристав запрашивает у банка сведения о счетах неплательщика. Банк сообщает о счетах, на которых имеется необходимая сумма. Получив данную информацию, пристав отправляет постановление о списании денег. В нем отмечается счет неплательщика, с которого банк должен провести удержание. И все! 500 рублей за то, что вы переходили дорогу на красный свет, могут спокойно списать с вашего депозита в 500 000.

Важно! Пристав, а не банк выбирает счет для списания долга. Но именно банк передает приставам информацию со списком счетов и состоянием баланса.

Списание производится на основании положений об электронной подписи, право пользования которой получили сотрудники ФССП РФ. Запросы о перечислении денег направляются в кредитные учреждения в электронном виде при проставлении подписи специальной программой через интернет-соединение. Связь осуществляется через криптошлюз, по которому осуществляется передача данных от судебных приставов в банки. Это соответствует требованиям ФСБ РФ наряду с предоставлением права на использование электронной подписи. Договор об этом подписал Сбербанк с Федеральной службой судебных приставов еще в конце 2011 года.

Следующие банки взаимодействуют при помощи электронного документооборота с ФССП: Сбербанк, Газпромбанк, Промсвязьбанк, ВТБ 24, Альфа-банк, ВТБ Банк Москвы, Райффайзенбанк, Хоум Кредит Банк, Россельхозбанк и еще 82 банка.

Не все банки хотят афишировать подобное соглашение, ведь оно зачастую сказывается на его деловой репутации. ФССП не только запрашивает информацию о счетах, но и отправляет постановление пристава об аресте счета.

В этот же день он получает ответ о проделанных банком действиях. Карта клиента заблокирована, либо деньги списаны. Потом клиенты ходят и доказывают, что это либо были последние средства, либо деньги, запрещенные законом к изъятию.

Порядок обращения взыскания на средства должника в банке

Изъятые деньги будут перечислены на депозитный счет ФССП. Если у должника было несколько счетов с деньгами, то исполнитель должен записать в постановлении с какого из них и в каком количестве нужно удержать денежные средства.

Исполнительный документ в банк вправе предъявлять сам взыскатель — деньги переводятся на его счет.

Если пристав нашел счет должника, но на нем не хватает финансов, чтобы оплатить долг, то банк снимет имеющиеся деньги, а в дальнейшем будет гасить долг, по мере зачисления платежей. Обо всех перечислениях банк сразу же сообщает приставу или взыскателю.

Банк может прекратить денежные удержания со счета неплательщика, если:

  • задолженность полностью погашена;
  • взыскатель написал соответствующее заявление;
  • если пристав принес постановление о прекращении, окончании или отмене взыскания.

Если кредитно-финансовая организация зачислила приставам сумму, превышающую долг, то они должны вернуть излишек. Также пристав вправе списать денежную сумму, и лишь на другой день известить неплательщика об этом.

Важно! Задолженность включает в себя непосредственно сам долг, исполнительский сбор и расходы, возникшие в связи с исполнительными действиями.

Порядок обращения взыскания за счет денежных средств должника

Должник вправе попросить пристава взыскивать его собственность в определенной очередности. Попросить-то он может, но решение в итоге будет принимать пристав. Обычно взыскивать начинают с денег, которые на счетах, вкладах, на хранении в банке, а потом уже другое имущество. Иностранная валюта изымается, только если у должника нет денег в рублях или их недостаточно.

Должнику нужно помнить, что пристав кроме обычных денег, может взыскать и электронные. Работодатель, получив исполнительный лист должен удерживать деньги из заработной платы работника-должника, а затем перечислить их взыскателю. Если при переводе взимается комиссия, то она оплачивается со средств должника.

Работодатель, или другое лицо, перечисляющее деньги должнику перестанет удерживать платежи, когда:

  • долг будет выплачен полностью;
  • должник поменяет место работы, учебы, места получения пенсии;
  • об этом напишет в заявлении взыскатель;
  • если получит постановление от пристава о прекращении, об окончании или отмене исполнения.

Если сотрудник считает, что списание незаконно, то он должен писать заявление приставам о снятии ареста со счета.

Арест и блокировка операций по счетам

С судебным постановлением сотрудника ФССП вправе арестовать счет неплательщика и в том случае, если на нем нет денежной суммы. В этом случае финансово-кредитная организация сразу останавливает операции со счетом и перестает переводить электронные деньги.

Важно! Банк не отвечает за ущерб, причиненный неплательщику арестом его счета.

Если будет доказано, что были арестовано больше чем нужно средств, то пристав снимает арест с излишней суммы.

Если финансов на счету мало или их нет, то банк блокирует сумму, которая есть на данный момент и с каждым новым пополнением счета удерживает деньги до тех пор, пока не выполнит постановление.

Проверка по базе судебных приставов

Чтобы избежать неожиданных списаний с банковской карты и ее блокировки нужно время от времени проверять по базе судебных приставов, числиться ли за вами задолженность или нет. Такая база есть на официальном сайте ФССП и называется она – «Банк данных исполнительных производств» (БДИП). Любой человек или компания, введя свои данные, может получить информацию об своих долгах и штрафах.

Если вы обнаружили, что в отношении вас возбуждено исполнительное производство, то обязательно следует погасить задолженность. Можно передать деньги самому приставу, перечислить через терминал, либо сделать это посредством следующих сервисов:

  • БДИП — Банк данных исполнительных производств;
  • «Оплата госуслуг»;
  • «ФССП для мобильных устройств»;
  • «Сбербанк онлайн», выбрав услугу «ФССП России».

Оплатив долг, вы можете проверить свои данные в базе данных через 7 дней. За этот срок информация о задолженности будет изменена.

Примеры неправомерного списания средств счетов и вкладов

Рассмотрим, в какие бывают случаи ошибочного списания.

Ошибки судебного пристава или банка

Списать неправомерно деньги со счета приставы могут из-за должника-однофамильца. Базы данных судебных приставов и банков не всегда совпадают и поэтому на человека с распространенной фамилией могут повесить чужую задолженность.

Пристав наложил арест на счет в банке одного человека, а банк обнаруживает в своей базе данных его полного тезку, не проверяя при этом ИНН, и списывает у ничего не подозревающего гражданина деньги со вклада, с кредитной карты, с зарплатного счета. Могут продать и валюту для погашения чужого долга.

Ситуация с должником-однофамильцем описана на портале «Банки.ру». Клиентка банка Райффайзен рассказала, как с ее счета списывалась зарплата за задолженность по штрафам ГИБДД. Но она никогда не имела машины, да и в Белгородской области, откуда отправили постановление приставы, она никогда не была. Оказалось, что там проживает ее полная тезка, у которой кроме этого еще и дата рождения совпадали. В итоге банк направил ее к приставам, которые, по их мнению, и должны были возместить неправомерно списанную зарплату.

Также случаются ситуации, когда пристав списывает не подлежащие к взысканию средства, к примеру, материнский капитал или пособия по уходу за ребенком.

Технические ошибки при исполнении приказов о списании средств

На форумах можно встретить ситуации, когда приставы арестовали вклад. В этом случае банк списывал деньги, закрывал вклад и в связи с досрочным закрытием отказывался выплачивать проценты.

Также распространен арест кредитных счетов приставами, и по закону они не должны изучать, какой счет кредитный, а какой нет. Баланс карты уходит в минус, а ее владелец вынужден будет оплачивать и задолженность и проценты.

Во всех этих случаях необходимо писать жалобу на незаконные действия пристава.

Как защитить свои права от неправомерного списания. Порядок и формы обращения в ФССП

Юристы дают следующие рекомендации, чтобы приставы не арестовали не подлежащие взысканию деньги:

  • знать о своих штрафах и задолженностях. Для этого время от времени нужно проверять себя в Банке данных судебных приставов. А еще лучше – подписаться на их рассылку. Тогда вы точно не пропустите появление нового исполнительного производства.
  • Представить приставам информацию о счетах, на которые поступают пособия. В 2015 году часть 7 статьи 69 ФЗ N 229 от 02.10.2007 года была дополнена новым содержанием, согласно которому должник предъявляет приставу документы, доказывающие о наличии у него имущества и денег, которые не могут быть взысканы.
  • иметь отдельные счета для пособий.

Если же приставы ошибочно арестовали и списали деньги, то следует:

  1. Собрать документы, подтверждающие неправомерность списания. Например, если произошел арест зарплатной карты приставами, то с места работы нужно взять справку о том, что на расчетный счет такой-то поступает зарплата на имя (ФИО) в размере таком-то. На справке должна стоять подпись бухгалтера и руководителя, а также печать организации. Если арестовали пособия, то нужно взять из учреждений их выплачивающих справку о назначении платежей и что они поступают именно на арестованный счет.
  2. Взять из банка заверенную выписку из счета. В ней должен быть указан плательщик и назначение платежа.
  3. Написать заявление приставу о возврате ошибочно списанных средств. Оно не имеет регламентированной формы и пишется произвольно. Образец заявления приставам снятие ареста счета, вы можете скачать на нашем сайте. В нем указываются все незаконно списанные суммы и № исполнительного производства. Также в заявление нужно просить отменить постановление об аресте и взыскании и вернуть списанные деньги.
  4. Если пристав никак не реагирует, либо отказал, то следующим шагом станет оформление жалобы на него в ФССП.
  5. В крайнем случае, можно подать исковое заявление в суд о возврате незаконно списанных сумм.

Если имело место ошибочное списание из-за должника-однофамильца, то при обращении к приставу нужно иметь при себе СНИЛС, ИНН, паспорт и его копию.

Это может быть полезным:

Счета предприятий в банках. Очередность списания средств со счета.

⇐ ПредыдущаяСтр 62 из 63

В настоящее время действует Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов», которая регулирует данные вопросы. Виды счетов. Каждое предприятие обязано хранить свои денежные средства в банках на счетах. Это обеспечивает им, с одной стороны, сохранность денежных средств, с другой – проведение безналичных расчетов, операций с наличными деньгами, тем более что все это является важнейшими функциями банков. Предприятиям могут быть открыты следующие виды счетов: расчетный, бюджетный, депозитный, валютный и др.При кредитовании могут открываться ссудный или спецссудный счета.

Расчетный счет является основным счетом самостоятельного юридического лица, зарегистрированного в установленном порядке. На нем хранятся денежные средства, через него осуществляются безналичные расчеты, т.е. поступления денег и платежи, выдаются и зачисляются наличные деньги. Филиалам предприятий, их структурным подразделениям, представительствам в банках также могут быть открыты расчетные счета. В соответствии с указанной Инструкцией расчетный счет может быть открыт некоммерческим организациям для достижения целей, для которых они созданы.

Бюджетный счет обычно имеют предприятия и организации, получающие средства из бюджета, и если эти средства имеют строго целевое назначение, например для реализации какой-либо конкретной программы. Бюджетные счета открываются предприятиям, осуществляющим операции со средствами бюджетов и гос внебюджетных фондов.

Валютный счет открывается предприятиям, осуществляющим внешнеэкономическую деятельность и ведущим операции с иностранной валютой. Особенности валютного счета:

• валютный счет открывается в коммерческом банке, имеющем лицензию Центрального банка РФ на проведение операций в иностранной валюте;

• валюта, в которой ведется данный счет, определяется предприятием самостоятельно;

• для открытия валютного счета в банк представляются те же документы, что и для открытия расчетного счета; но если он открывается в том же банке, где у предприятия открыт расчетный счет, достаточно заключения договора банковского счета;

• на коммерческие банки возложена обязанность контролировать валютные операции предприятий, т.е. требовать от них любую документацию, подтверждающую законность валютных операций; при нарушении правил валютных операций незаконно полученная валюта вместе со штрафом перечисляется в доход государства.

Депозитный счет открывается предприятиям, осуществляющим в банк вклад свободных денег под договорной процент на определенный срок. Они могут получить деньги и досрочно, но процентная ставка в этом случае резко снижается. Таким вкладчикам банки предоставляют определенные преимущества при кредитовании и в других случаях, поскольку депозитный вклад является надежным обеспечением банковского кредита. Депозитный счет открывается на основе договора банковского вклада между предприятием и банком. Количество таких счетов не ограничено.

Date: 2016-07-22; view: 38; Нарушение авторских прав

Понравилась страница? Лайкни для друзей:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *