Штраф за РСВ

Штраф за несдачу отчетности РСВ-1 в налоговую

С 01.01.2019 года закон о страховых взносах от 24.07.2009 № 212-ФЗ утратил силу. Все положения, касающиеся взносов, в том числе, порядок исчисления штрафа за непредставление расчета по взносам, «переехали» в НК. Конституционный суд разъяснил, по каким правилам должен назначаться штраф за непредставление отчетности за периоды до 2019 года.

Так, установлено, что после 01.01.2019 года штрафовать плательщиков взносов за опоздание со сдачей РСВ-1 за периоды до 2019 года по ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, сотрудники ПФР теоретически могут. Но лишь при условии, что сумма такого штрафа будет меньше или равна той, что рассчитана в соответствии со статьей 119 НК.

  • Компания сдала декларацию с незначительной просрочкой в один-три дня.
  • Компания сама исправила ошибку в декларации без принуждения инспекторов.
  • Раньше компания не допускала нарушений за все время работы.
  • Бюджет от ошибки не пострадал.
  • Компанию финансирует бюджет или она ведет социально значимую деятельность.
  • Тяжелое финансовое положение. Компании грозит банкротство, если она заплатит весь штраф.
  • Главбух или директор заболел.
  • Размер штрафа не соответствует тяжести нарушения.

Штраф нужно распределить между фондами. Если платите взносы по льготному тарифу, распределяйте штраф между КБК, на которые перечисляете платежи. Например, на упрощенке с льготной деятельностью можно платить 20 % на пенсионное страхование. Штраф оплатите по КБК для пенсионных взносов.

Оформление отчетности о ведении бухгалтерских отчетных документов для налоговой должно происходить в соответствии с действующим законодательством. При любом нарушении установленных правил, для руководителей организаций предусматривается предупреждение или наложение штрафа. В зависимости от степени нарушения законодательства, штраф за несвоевременную сдачу отчетности может существенно различаться.

Кроме этого, действующий закон регулирует ответственность налоговых органов в соответствии со статьей 35 «Налоговые и таможенные органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников указанных органов при исполнении ими служебных обязанностей (в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)».

В соответствии с «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н, если ведение учета и отчетности передано сторонней бухгалтерской фирме, бухгалтерская отчетность организации в этом случае подписывается как руководителем организации, так и руководителем бухгалтерской фирмы.

Нужно учесть, что если организация не ведет деятельность, у нее нет движения денежных средств по расчетному счету и кассе организации, она может представлять единую упрощенную декларацию, снизив таким образом количество «нулевых» отчетов и размеры возможных санкций в случаях, когда отчетность по каким-либо причинам не будет сдана.

  • суммирует неуплаченные в срок суммы взносов по каждому виду обязательного страхования;
  • рассчитает штраф как пять процентов от неуплаченной суммы взносов по каждому виду страхования за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета, но не более 30 процентов от неуплаченной суммы взносов.

* Правило о блокировке счета не распространяется на случаи несдачи расчетов по взносам, в том числе с нулевыми показателями, так как эти расчеты не тождественны налоговым декларациям (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ, письма Минфина России от 24.03.2019 № 03-15-07/17273, от 12.01.2019 № 03-02-07/1/556, ФНС России от 10.05.2019 № АС-4-15/8659, от 03.04.2019 № БС-4-11/6174).

Налоговики разъяснили, что если для одного вида внебюджетного фонда действуют сразу несколько КБК, их нужно объединить в один. Как мы выяснили в службе, оговорка касается пенсионных взносов. Компании платят их по общему тарифу 22 % и дополнительному — за сотрудников, которые вправе досрочно выйти на пенсию. Штрафы за просрочку из дополнительных и общих пенсионных взносов нужно объединить в один и перечислить по КБК 182 1 02 02010 06 3010 160.

Если предприятие оформляет нулевую отчетность, то нужно проставить прочерк в графе со сведениями о числе застрахованных лиц. Зачастую рассматриваемый отчет подается только теми компаниями, у которых в штате числится только директор. В разделе о среднесписочном числе работников нужно проставить единицу. Если это не будет сделано, то инспекторы также наложат административный штраф.

Срок сдачи отчётности по форме РСВ-1 напрямую зависит от того, в каком виде он подается. По состоянию на 2019 год предусматривается два варианта оформления – в бумажном или электронном формате. Важно учитывать то, что отчётность в электронном виде подается только теми организациями, штат сотрудников которых включает в себя более 25 человек.

Если страхователь сдает в ПФР нулевой РСВ-1, то сумма взносов по такому расчету равна нулю. Как тогда будет считать по нему штраф? В такой ситуации территориальное подразделение ПФР просто назначит минимальный штраф – 1000 рублей.

С 2017 года расчет и уплату страховых взносов контролируют налоговые инспекции (гл. 34 НК РФ). Поэтому с отчетности за I квартал 2017 года расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование сдается в ИФНС. См. «Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2017 году».

Одним из крупных и важных отчетов, предоставляемых в ИФНС, является Расчет по страховым взносам. Это ежеквартальная форма сдачи отчетности, организациям необходимо отчитаться по ней не позже 30 числа месяца, следующего за расчетным или отчетным периодом (в соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ). Однако если по каким-либо причинам организация не предоставляет вовремя Расчет, налоговая инспекция вправе наложить штраф в размере 5% неуплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, подлежащих уплате или доплате на основании Расчета по страховым взносам, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы и в минимальном размере 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Также в случае непредставления Расчета налогоплательщикам нужно обратить внимание на то, что ИФНС с 30 августа 2018 г. вправе принять решение о приостановлении операций по расчетному счету налогоплательщиков в течение 10 дней по истечении установленного срока сдачи отчетности (Федеральный закон от 29.07.

В отношении отчета 4-ФСС штрафные санкции за несвоевременную сдачу отчета указаны в п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ. Они также составят минимум 1000 руб., однако фонд напоминает, что, как и в ситуации с Расчетом по страховым взносам, опоздания со сдачей нулевого отчета попадут под штраф. По общему правилу несвоевременная сдача или непредставление 4-ФСС предусматривает санкции в размере 5% от начисленной суммы взносов к уплате за квартал, полугодие, 9 месяцев или год, но не свыше 30% от нее.

Что касается порядка ведения персонифицированного учета сведений о застрахованных лицах, то Минфин внес поправки в правила, по которым нужно исправлять ошибки в представленных сведениях по форме СЗВ-М, чтобы избежать штрафных санкций за представление в отчете неполных или недостоверных данных. Данные поправки внесены Приказом от 14.06.

2018 № 385 и уточняют Инструкцию о порядке ведения персонифицированного учета от 21.12.2016 № 766н. Согласно нововведениям после того, как организация направит и сдаст СЗВ-М в ПФР, фонд передает квитанцию о принятии отчета, после чего не позднее рабочего дня, который следует за днем представления отчета, направит также протокол контроля сведений.

Несоблюдение порядка представления сведений по форме СЗВ-М в электронной форме начисляется штрафом в размере 1000 руб. (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). В приложении к постановлению Правления ПФ РФ от 07.12.2016 № 1077п установлен формат сведений для ведения индивидуального (персонифицированного) учета, без учета которого ПФР не примет электронный отчет по форме СЗВ-М, а соответственно, могут возникнуть основания для наложения штрафа.

Ошибками являются неправильная структура электронного файла, недостоверная или некорректная электронная подпись, неверная запись регистрационного номера страхователя как плательщика страховых взносов в ПФР или ИНН страхователя, предоставление за один отчетный период несколько СЗВ-М с типом формы «исходная».

В случае обнаружения организацией отсутствия сотрудника в исходной форме отчета, то исправить ситуацию дополняющим СЗВ-М и тем самым избежать штрафа как было возможно до октября 2018 г., не получится. После внесенных поправок в Инструкцию о порядке ведения персонифицированного учета от 21.12.2016 № 766н избежать штраф возможно если исправляемые ошибки допущены в отношении физлиц, включенных в исходную СЗВ-М и ошибки должны быть обнаружены и исправлены самостоятельно в течение пяти рабочих дней с даты получения уведомления от фонда об их устранении (приказ от 14.06.2018 № 385н).

Уплата штрафа за опоздание с РСВ-1

Платить в 2019 штраф за несвоевременную сдачу РСВ нужно по таким КБК:

  • 182 1 02 02010 06 3010 160 – страховые взносы на ОПС;
  • 182 1 02 02090 07 3010 160 – страховые взносы на ВниМ;
  • 182 1 02 02101 08 3013 160 – страховые взносы на ОМС.

Как заплатить штраф и какие реквизиты указывать? Поясним.Итак, для уплаты штрафа составляют обычное платежное поручение. Оно заполняется совершенно классическим образом. Однако обратите внимание:

  • в поле 104 – укажите КБК 392 1 16 20010 06 6000 140;
  • в поле 22 – укажите код (УИН), который указан в требовании об уплате. Если же платите штраф по требованию фонда, в котором не указан УИН или если требования вообще не получали, что в поле 22 впишите «0».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Для штрафа за опоздание нет отдельного КБК. Действуют особые правила.В письме ФНС пояснила, что перечислять штраф нужно на разные КБК.

КБК штрафа за несдачу расчета по взносам

При несвоевременной сдаче расчета по страхвзносам к организации применяется административная ответственность — штраф. Этот момент регламентирован законодательством РФ, а потому нужно тщательно отслеживать сроки подачи РСВ в ИФНС.

Примеры расчета штрафов по страхвзносам в 2018 г.

Пример 1

Компания ООО «Перспектива» направила РСВ за 3 квартал 2018 г. в ИФНС не в срок 30 октября, а только 15 ноября. Поскольку была просрочка по сдаче РСВ, налоговики рассчитали штраф по сумме неуплаченной задолженности, указанной в расчете по состоянию на 30 октября. В том случае, если все страхвзносы уплачены компанией вовремя (до 15 октября), то штраф будет минимальным — 1 тыс. руб.

Если ООО «Перспектива» не оплатила страховые взносы (например, 35 тыс. руб.), то штраф за просрочку предоставления РСВ будет рассчитан таким образом:

35 000 * 5% * 1 мес. (неполн.) = 1 750 руб.

Отметим, что штраф рассчитывается по каждому виду страхования отдельно, а если выставляется в минимальной сумме 1 тыс. руб., то распределяется по видам взносов. В нашем примере распределение минимального штрафа выглядело бы следующим образом:

  • штраф по ОПС = 22% / 30% * 1 000 руб. = 733,33 руб.;
  • штраф по ОМС = 5,1% / 30% * 1 000 руб. = 170,00 руб.;
  • штраф по ОСС = 2,9% / 30% * 1 000 руб. = 96,67 руб.

Внимание! При неуплате страховых взносов компания кроме штрафов должна будет еще заплатить пени за просрочку платежа.

Пример 2

Компания ООО «Перспектива» получила штраф в размере 7 тыс. руб. за просрочку сдачи РСВ. Данный штраф нужно распределить по видам страхования следующим образом:

  • штраф по ОПС = 22% / 30% * 7 000 руб. = 5 133,33 руб.;
  • штраф по ОМС = 5,1% / 30% * 7 000 руб. = 1 190,00 руб.;
  • штраф по ОСС = 2,9% / 30% * 7 000 руб. = 676,67 руб.

Уголовная ответственность при неоплате страхвзносов

Согласно Федеральному закону от 29.07.2017 г. № 250-ФЗ за неуплату страхвзносов предусмотрены не только пени, но и уголовная ответственность.

В таблице представлена информация по уголовной ответственности по страхвзносам:

Кто уклонился от оплаты страхвзносов Норма закона Размер уклонения от уплаты Ответственность
Физическое лицо (плательщик страхвзносов), предприниматель п. 1

ст. 198 УК РФ

крупный Штраф 100-300 тыс. руб. или зарплата за 1-2 г., либо работы на 1 г., либо арест до 6 мес., либо лишение свободы до 1 г.
п. 2

ст. 198 УК РФ

особо крупный Штраф 200-500 тыс. руб. или зарплата за 1,5-3 г., либо работы на 3 г., либо лишение свободы на 3 г.
Юридическое лицо п. 1

ст. 199 УК РФ

крупный Штраф 100-300 тыс. руб. или зарплата за 1-2 г., либо работы до 2 л. с запретом занимать конкретные должности или осуществлять конкретную деятельность до 3 л., либо арест до 6 мес., либо лишение свободы до 2 л. с запретом занимать конкретные должности или осуществлять конкретную деятельность до 3 л.
п. 2

ст. 199 УК РФ

особо крупный Штраф 200-500 тыс. руб. или зарплата за 1-3 г., либо работы до 5 л. с запретом занимать конкретные должности или осуществлять конкретную деятельность до 3 л., либо лишение свободы до 6 л. с запретом занимать конкретные должности или осуществлять конкретную деятельность до 3 л.

Для плательщиков страхвзносов, впервые свершивших преступное деяние по указанным статьям, предусмотрено освобождение от уголовной ответственности, если ими полностью выплачены задолженности по взносам, штрафам и пени.

В видео-материале представлена информация о штрафах по страховым взносам для ИП:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *