Штраф за 4 ФСС

Содержание

Санкции за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую инспекцию

Организации и ИП должны сдавать отчетность в налоговые органы РФ. Состав отчетности и сроки ее сдачи зависят, в частности, от режима налогообложения, который применяет организация (ИП).

Если компания (ИП) опоздает с представлением отчетности в ИФНС, она может быть привлечена к налоговой ответственности.

Во-первых, организацию могут оштрафовать. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. ИФНС взыщет штраф за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет. Законодательство устанавливает максимальный и минимальный размер штрафа за просрочку сдачи декларации (ст. 119 НК РФ):

  • максимальная сумма штрафа не может превышать 30% от суммы неуплаченного в срок налога.
  • минимальный размер штрафа — 1000 рублей.
  • Если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, штраф может быть уменьшен (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).

    Во-вторых, если компания не сдаст вовремя декларацию по НДС, ИФНС может принять решение о блокировке ее расчетного счета. При этом сумма блокировки может превышать сумму налога к уплате. Решение о блокировке примут, если период просрочки сдачи отчетности превысил 10 рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ).

    Кроме того, из-за несвоевременной сдачи отчетности могут привлечь к ответственности должностное лицо компании. Ему может быть вынесено предупреждение или наложен штраф. Если суд примет решение оштрафовать виновного в нарушении срока сдачи отчетности, размер штрафа составит от 300 до 500 рублей (ст. 15.5, ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ).

    Отчитывайтесь в ФНС вовремя через Контур.Экстерн.
    Три месяца — бесплатно!

    За непредоставление формы 4-ФСС в срок, штраф составит 5% от суммы страховых взносов

    С 1 января 2016 года вступили в силу изменения, внесенные в Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ, в частности, в отношении размера штрафных санкций за не предоставление отчетности по взносам.

    За непредставление формы 4-ФСС в срок, установленный законодательством, штраф составит 5% суммы страховых взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы.

    При этом минимальный размер штрафа увеличен и составляет теперь не 100 руб., а 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ).

    Напомним, что отчетность по форме 4-ФСС необходимо сдавать ежеквартально:

    на бумажном носителе не позднее 20-го числа, следующего за отчетным периодом;

    в форме электронного документа не позднее 25-го числа, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ).

    Помимо этого, введен новый штраф за непредставление в установленный срок страхователем документов, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты (перечисления) страховых взносов. Его размер составляет 200 руб. за каждый такой документ (п. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ).

    Адрес:
    367003, Республика Дагестан, г. Махачкала, ул. Богатырева, д. 8
    Схема проезда

    Особенности сдачи 4-ФСС

    Фонд социального страхования принимает обязательную отчетность от работодателей по форме 4-ФСС. Этот документ должен содержать в себе расчеты, касающиеся страховых взносов, что были начислены и уплачены работодателями в соответствующий фонд. К таким взносам следует относить:

  • по временной нетрудоспособности;
  • по беременности и уходу за ребенком;
  • по травматизму.
  • Бланк формы 4-ФСС утвержден на законодательном уровне Приказом № 59 Фондом соцстраха (от 26.02.15 г.). Также утверждаются и крайние сроки, в которые следует уложиться, сдавая отчетную документацию. Сдавать отчет по форме 4-ФСС необходимо каждый квартал. Но существуют некоторые особенности в предоставлении этого документа в местное отделение Фонда соцстраха.

    К ним относятся некоторые расхождения в крайних сроках сдачи, в зависимости от вида предоставляемой отчетности.

    Для работодателя российское законодательство предусмотрело два вида отчета по форме 4-ФСС:

    Поэтому и крайние сроки передачи в Фонд соцстраха сведений, содержащихся в таких документах, немного отличаются:

  • бумажный вариант сдается до 20 числа того месяца, что следует после отчетного периода;
  • электронный вариант – до 25 числа того месяца, идущий после отчетного периода.
  • Специалисты рекомендуют работодателям учитывать следующий нюанс: обязательный электронный вариант предназначен специально для работодателей, которые наняли на работу более двадцати пяти работников.

    Штрафные санкции за несдачу 4-ФСС

    Если отчетная документация по форме 4-ФСС не была сдана работодателем в положенные сроки, то его ожидают штрафные санкции. Заметьте, что штраф будет не один, а сразу несколько. Это связано с тем, что отчет 4-ФСС подается сразу по двум основным видам взносов в Фонд соцстраха:

  • по нетрудоспособности работника (больничные листы и декретные для мамочек);
  • Так, согласно федеральному законодательству штрафные санкции по страховым взносам начисляются за каждый просроченный месяц. Отсчет ведется от крайнего срока, который установлен законами, до момента предоставления (по факту) в Фонд соцстраха обязательного документа по форме 4-ФСС. Размер штрафа также устанавливается в определенных рамках:

  • начиная с 5% от начисленных сумм за отчетный период (в нашем случае это квартал);
  • до 30% от суммы начисленных взносов за отчетный период;
  • не меньше 1 тысячи рублей.
  • Такие установки прописаны в ФЗ – закон № 212, статья № 46, часть 1. Штрафные санкции за сданный не своевременно отчет 4-ФСС, в котором содержится информация по совершенным взносам на травматизм, прописаны другим законом – ФЗ, закон № 125, статья № 19, часть 1. Условия взыскания штрафных санкций такие же, как и в предыдущем случае просрочки:

  • от 5% от начисленных сумм за квартальный период;
  • Также могут быть оштрафованы и руководители компании, которая нарушила установленные нормы для предоставления отчетной документации по форме 4-ФСС в соответствующий фонд. Лиц, отвечающих за данный вид отчетности, обычно штрафуют на сумму от 300 рублей до 500 рублей. Суммы прописаны в КоАП – статья № 15.33, часть 2.

    Специалисты обращают внимание работодателей на важный нюанс: если компания, в которой работают нанятые сотрудники, за время отчетного периода (в нашем случае это квартал) не вела никакой деятельности и взносы в Фонд соцстраха перечислены не были, отчетная документация по форме 4-ФСС является обязательной к сдаче. Подобный отчет оформляется как «нулевой» и предоставляется в соответствующий фонд в положенные законами сроки.

    Примеры расчета сумм штрафных санкций за несвоевременную сдачу отчета по форме 4-ФСС

    Чтобы разобраться во всех нюансах взыскания штрафов с работодателей за несвоевременное представление отчета по форме 4-ФСС в Фонд соцстраха, рассмотрим конкретный пример.

    На ООО «Маскарад» работает пятнадцать работников (среднесписочное число). Известно, что за второй квартал в Фонд соцстрахования данный работодатель начислил следующие взносы:

  • по социальному страхованию – 23 тысячи рублей;
  • по травматизму – 4 тысячи 200 рублей.
  • При этом отчетную документацию по форме 4-ФСС в бумажном варианте предоставили за этот отчетный период 25 июля. Как видим, крайние сроки для сдачи такого вида отчета нарушены – бумажный вариант сдается до 20 числа того месяца, что следует за отчетным периодом. Поэтому временной период, за который полагается штрафная санкция, составит меньше одного месяца.

    Расчет величины штрафа для ООО «Маскарад» производится следующим образом:

    1. По взносам на социальное страхование – 1 тысяча 150 рублей (23 000 × 5%).
    2. По взносам на травматизм – 210 рублей (4 200 × 5%), с учетом того, что полученная цифра меньше установленной законом штрафной суммы, к уплате – 1 тысяча рублей.
    3. Общий размер штрафа – 2 тысячи 150 рублей (1150 + 1 000).

    Величина суммы штрафа будет увеличиваться в зависимости от количества просроченных месяцев.

    Финансовые санкции за нарушение социального законодательства

    Взыскание недоимки, пени и штрафов, согласно Федеральному закону от 24.07.1998 №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

    Плательщики страховых взносов: организации и ИП

    Взыскание недоимки по страховым взносам

    Взыскание недоимки по страховым взносам с юридического лица или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 26.6 и 26.7 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

    ст. 26.8 Закона №125-ФЗ предусмотрены случаи, когда взыскание недоимки по страховым взносам производится только в судебном порядке; с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, с организации, у которой открыт лицевой счет

    Нарушение порядка уплаты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

    Организации и ИП, физическое лицо, не являющееся ИП

    Начисление пени на неуплаченную сумму страховых взносов (недоимку)

    Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в период просрочки ставки Рефинансирования Центрального банка Российской Федерации

    Отказ в представлении или непредставление страховщику документов, необходимых для осуществления контроля за уплатой страховых взносов

    200 рублей за каждый непредставленный документов

    Непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам

    Плательщики страховых взносов: Организации и ИП

    Штраф в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

    Несоблюдение страхователем порядка представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в территориальный орган страховщика в форме электронных документов в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей

    Суммы штрафов для БАНКОВ, согласно Федеральному закону от 24.07.1998 №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

    Несообщение в установленный срок банком (иной кредитной организацией) в территориальный орган страховщика сведений об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета юридического лица или индивидуального предпринимателя

    Штраф 40 000 руб.

    Непредставление банком (иной кредитной организацией) справок о наличии счетов в банке (иной кредитной организации) и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписок по операциям на счетах юридических лиц, индивидуальных предпринимателей в территориальный орган страховщика в соответствии с пунктами 5 и 6 статьи 22.2 настоящего Федерального закона, а также представление справок (выписок) с нарушением срока или справок (выписок), содержащих недостоверные сведения

    Штраф в размере 20 000 руб.

    Нарушение банком (иной кредитной организацией) установленного срока исполнения поручения страхователя на перечисление страховых взносов, пеней и штрафов в бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации

    Штраф 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2 % за каждый календарный день просрочки

    Неправомерное неисполнение банком (иной кредитной организацией) в установленный срок поручения страховщика на списание и перечисление в бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации.

    Совершение банком (иной кредитной организацией) действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете страхователя, в отношении которых в банке (иной кредитной организации) находится поручение страховщика на списание и перечисление в бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации

    Штраф 30 % не поступившей в результате таких действий суммы

    Суммы штрафов для страхователей, согласно Федеральному закону от 24.07.1998 №125-ФЗ » Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и «Уголовному Кодексу Российской Федерации»:

    Нарушение срока регистрации страхователей в ФСС РФ

    До 90 календарных дней – штраф в размере 5000 руб., более 90 дней – штраф в размере 10 000 руб.

    В абз.1–3 п. 1 ст. 19

    Лица, которые обязаны оплатить страховые взносы, называются страхователями. Согласно абз. 7 ст. 3 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ (далее – Закон № 125-ФЗ) к ним относятся:

    — иностранные организации, которые ведут деятельность на территории РФ и нанимают на работу российских граждан;

    — физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

    Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения облагаемой базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления сумм страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия)

    Штраф в размере 20 процентов причитающейся к уплате суммы страховых взносов, а умышленное совершение указанных деяний – в размере 40 процентов причитающейся к уплате суммы страховых взносов

    Непредставление предусмотренной отчетности в территориальный орган страховщика по месту своего учета в срок, установленный настоящим Федеральным законом

    Штраф в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для её представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей

    Отказ в представлении или непредставление в установленный срок в территориальный орган страховщика документов (копий документов), необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты (перечисления) страховых взносов

    Штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ

    Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат

    Руководитель организации, работодатель- физическое лицо, руководитель филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации

    Штраф в размере до 120 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до одного года, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо лишением свободы на срок до одного года

    Мошенничество в сфере страхования, то есть хищение чужого имущества путем обмана относительно наступления страхового случая, а равно размера страхового возмещения, подлежащего выплате в соответствии с законом либо договором страхователю или иному лицу

    Штраф в размере до 120 000 руб., или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо обязательными работами на срок до 360 часов, либо исправительными работами на срок до 1 года, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до четырех месяцев

    Ответственность страхователей в соответствии с Административным кодексом Российской Федерации:

    Составы административных правонарушений

    Нарушение банком или иной кредитной организацией установленного срока исполнения поручения плательщика страховых взносов о перечислении страховых взносов, а равно поручения органа государственного внебюджетного фонда, осуществляющего контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов на обязательное социальное страхование, по перечислению страховых взносов, соответствующих пеней и (или) штрафов в бюджет соответствующего внебюджетного фонда

    Наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000–5000 руб.

    Нарушение страхователями установленного законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании срока регистрации в органах государственных внебюджетных фондов

    Наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 500–1000 руб.

    Нарушение установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний сроков представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в территориальные органы Фонда социального страхования Российской Федерации

    Непредставление в установленный законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний срок либо отказ от представления в территориальные органы Фонда социального страхования Российской Федерации или их должностным лицам оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде

    Непредставление в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством либо отказ от представления в территориальные органы Фонда социального страхования Российской Федерации или их должностным лицам оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления контроля за правильностью назначения, исчисления и выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, за правомерностью осуществления и правильностью определения размера расходов на оплату четырех дополнительных выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами, а также необходимых для назначения территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации застрахованному лицу соответствующего вида пособия или исчисления его размера, возмещения расходов на оплату четырех дополнительных выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами, социального пособия на погребение, стоимости услуг, предоставленных согласно гарантированному перечню услуг по погребению, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде

    Наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300–500 руб.

    >Как с вами связаться?

    Штрафы ФНС

    Штраф: 200 рублей за каждый непредставленный документ. (ст. 126 НК РФ)

    КБК: 182 1 16 03010 01 6000 140

    Штраф для должностных лиц 300-500 рублей.(ст.15.6 КоАП РФ)

    5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей. (ст. 119 НК РФ)

    КБК для уплаты штрафов определяется так:
    Берется КБК налога, по которому нарушен срок подачи декларации, и в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 3000.

    Штраф для должностных лиц 300-500 рублей. (ст.15.5 КоАП РФ)

    КБК: 182 1 16 03030 01 6000 140

    200 рублей. (ст. 119.1 НК РФ)

    Штраф: 200 рублей за каждую непредставленную справку 2-НДФЛ. (ст. 126 НК РФ)

    Штраф для должностных лиц 300-500 рублей. (ст.15.6 КоАП РФ)

    Штраф: 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета 6-НДФЛ (ст. 126 НК РФ).

    КБК: 182 1 16 03010 01 6000 140

    КБК: 182 1 16 03030 01 6000 140

    5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы страховых взносов, подлежащих уплате (доплате) на основании расчета по страховым взносам, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).
    Минимальный штраф в 1000 руб. распределяется по долям основного тарифа 30%:
    — 733,33 руб. (22%) в ПФР;
    — 170 руб. (5,1%) в ФФОМС;
    — 96,67 рублей (2,9%) в ФСС.
    (письмо ФНС России от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641)

    КБК:
    182 1 02 02010 06 3010 160 по неуплаченной сумме пенсионных взносов;
    182 1 02 02090 07 3010 160 – по неуплаченной сумме взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
    182 1 02 02101 08 3013 160 – по неуплаченной сумме медицинских взносов.

    Штраф для должностных лиц 300-500 рублей (ст.15.6 КоАП РФ).

    Порядок заполнения и бланк новой формы 4-ФСС за полугодие / 2 квартал 2018 года

    Обращаем внимание, что в расчете 4-ФСС титульный лист, а также таблицы 1, 2 и 5 является обязательными для заполнения всеми плательщиками страховых взносов! Остальные таблицы заполняются при наличии соответствующих данных для отражения.

    В таблице 5 указываются данные по проведению специальной оценки условий труда (СОУТ) и проведению предварительных и (или) периодических медицинских осмотров работникам страхователя (далее – ПМО) по состоянию на 1 января отчетного года.

    Таблица 5 заполняется страхователем в первом квартале каждого отчетного года, а в дальнейшем данные дублируются в каждом последующем квартале без изменений.

    Данные по СОУТ считаются суммарно за 5 лет, предшествующих отчетному году, а данные по проведению ПМО указываются за 1 год, предшествующий отчетному году.

    Напоминаем также, что Расчет по форме 4-ФСС сдается поквартально и составляется нарастающим итогом с начала года, поэтому правильнее говорить об отчете за полугодие 2018 года, нежели об отчете за 2 квартал.

    Если Вам необходимо подать уточненный Расчет за периоды до 2017 года, воспользуйтесь формой бланков, действовавших в соответствующих периодах.

    Если пример отчета не загрузился, пожалуйста, обновите данную страницу.

    Скачать порядок заполнения формы Расчета 4-ФСС за полугодие / 2 квартал 2018 года. Порядок заполнения формы 4-ФСС с разметкой по разделам формы и ссылками на поля отчета смотрите в приложении к приказу 381.

    Штраф за непредставление расчета по форме-4 ФСС РФ

    Обязанность своевременного представления плательщиками страховых взносов расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам установлена п. 3 ч. 2 ст. 28 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 16.10.2010) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования». Что ждет плательщиков страховых взносов за нарушение этой обязанности, читайте в данной статье.

    Срок подачи отчета по форме-4 ФСС РФ в территориальный орган Фонда социального страхования РФ для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, установлен п. 9 ст. 15 Закона N 212-ФЗ — до 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

    Кроме того, п. 15 этой же статьи предусмотрено внеочередное представление отчета в случае прекращения деятельности организации в связи с ее ликвидацией либо прекращением физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя до конца расчетного периода. Такие страхователи обязаны до дня подачи в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации ликвидации юридического лица либо заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя соответственно представить в орган контроля за уплатой страховых взносов расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления расчета включительно.

    Статьей 46 Закона N 212-ФЗ установлена ответственность за непредставление плательщиком страховых взносов в установленный законом срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета.

    Штраф составит 5% суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 руб.

    А если просрочка составит более 180 календарных дней по истечении установленного срока представления расчета, то штраф возрастет до 30% суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этого расчета, и 10% суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го календарного дня, но не менее 1000 руб.

    Кроме того, форма-4 ФСС РФ наряду с отчетом об уплате социальных страховых взносов, установленных Законом N 212-ФЗ, является одновременно и отчетом по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

    ФСС РФ и ранее (в Письме от 22.03.2010 N 02-03-10/08-2328) указывал, что ст. 19 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» установлен штраф, аналогичный вышеуказанному, и поэтому при представлении страхователем расчета по форме-4 ФСС РФ с нарушением установленного законодательством срока страхователь может быть привлечен к ответственности территориальными органами ФСС РФ в виде штрафа, размер которого определяется отдельно по каждому виду обязательного социального страхования. Эту линию Фонд продолжает в своем Письме от 15.07.2010 N 02-03-10/05-5910.

    Кроме того, за непредставление в установленный срок расчета по страховым взносам должностные лица организации привлекаются к административной ответственности в соответствии с ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ в виде штрафа в размере от 300 до 500 руб.

    В случае нарушения плательщиками страховых взносов установленных сроков представления расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам такие факты отражаются в акте камеральной проверки, который составляется в порядке и сроки, установленные ст. 38 Закона N 212-ФЗ.

    Размер штрафа определяется при вынесении решения о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за нарушение законодательства РФ о страховых взносах на обязательное социальное страхование.

    Состав правонарушения устанавливается должностным лицом территориального органа ФСС РФ и подтверждается:

    • актом (выпиской из акта) проверки;
    • расчетом по начисленным и уплаченным страховым взносам с отметкой о приеме;
    • документом, подтверждающим доставку расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (включая доставку по каналам связи).

    ФСС РФ в Письме от 15.07.2010 N 02-03-10/05-5910 подчеркивает, что размер штрафа определяется в процентах от суммы взноса, подлежащей уплате на основании расчета, а это означает, что только если сумма начисленных страховых взносов по представленному расчету либо за отчетный период отсутствует (равна нулю), размер штрафа устанавливается в размере 100 руб.

    При этом наличие на дату привлечения к ответственности переплаты или факта уплаты страховых взносов не влияет на применение к плательщику ответственности за нарушение установленного законодательством срока представления расчета и не влечет уменьшения размера налагаемого штрафа. Ведь данный штраф налагается не за неуплату взносов, а за просрочку представления (непредставление) расчета.

    Разъясняя термин «сумма страховых взносов, подлежащая уплате», Фонд в Письме подчеркивает, что это величина, рассчитанная по тарифу от базы для исчисления страховых взносов без учета произведенных страхователем расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам и перечислений, а не сумма, которую фактически нужно перечислить в ФСС РФ.

    В соответствии с п. 2 ст. 15 Закона N 212-ФЗ и с ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» сумма страховых взносов, подлежащих перечислению страхователями в ФСС РФ, уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам. Из этой формулировки очевидно, что Фонд в своем Письме не отклонился от норм Закона N 212-ФЗ.

    В отношении аналогичного штрафа, предусмотренного Законом N 125-ФЗ, ФСС РФ усматривает иной порядок его исчисления, отмечая в Письме, что выплата обеспечения по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний производится страхователем в счет начисленных страховых взносов, поэтому сумма этих расходов с учетом зачетного принципа уменьшает сумму страховых взносов, подлежащих перечислению в бюджет Фонда, и не может учитываться при расчете размера штрафа, установленного абз. 6 и 7 п. 1 ст. 19 Закона N 125-ФЗ.

    Пример. По данным расчета за IV квартал 2010 г. страхователь начислил взносы в ФСС РФ в соответствии с Законом N 212-ФЗ (по тарифу 2,9%) в размере 40 000 руб. За этот же период начисленные взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (по тарифу 0,2%) составили 3800 руб.

    В IV квартале за счет Фонда было произведено выплат работникам по страховым случаям, связанным с временной нетрудоспособностью, на общую сумму 25 400 руб. и по страховому случаю, связанному с несчастным случаем на производстве, — 4000 руб.

    Таким образом, сумма страховых взносов к уплате по обязательному страхованию от производственного травматизма за отчетный период отсутствует, т.к. выплата превысила начисление, а сумма страхового взноса, подлежащая уплате в силу Закона N 212-ФЗ, составит 40 000 руб.

    С учетом вычета суммы выплаченного пособия за IV квартал 2010 г. в ФСС РФ за период фактически перечислено 14 600 руб. (40 000 — 25 400).

    При представлении расчета за 2010 г. плательщик страховых взносов просрочил его подачу на четыре дня. Фонд оштрафовал организацию на основании ст. 46 Закона N 212-ФЗ и п.

    Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС в 2017

    1 ст. 19 Закона N 125-ФЗ на сумму 2100 руб. (40 000 руб. x 5% + 100 руб.).

    При определении размера штрафа сумма пособий, на которые уменьшается величина страховых взносов, подлежащих перечислению страхователями в ФСС РФ, учтена только в части пособия по несчастному случаю на производстве, поэтому штраф, взыскиваемый на основании п. 1 ст. 19 Закона N 125-ФЗ, составил минимальную величину 100 руб.

    В заключение в Письме от 15.07.2010 N 02-03-10/05-5910 Фонд подчеркивает: несмотря на то что отчетность представляется ежеквартально нарастающим итогом с начала года, в связи с тем, что взыскание штрафа осуществляется от суммы страховых взносов, подлежащих уплате (доплате) на основе расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам, при расчете штрафа должны учитываться только суммы страховых взносов за последний квартал отчетного периода.

    Так, при представлении отчетности за год размер штрафных санкций следует исчислять исходя из суммы страховых взносов, подлежащих уплате на основе этой отчетности за IV квартал.

    М.А.Климова

    К. э. н.,

    налоговый консультант

    Сроки подачи отчётности

    В зависимости от особенностей организации изменяются сроки, в которые должна быть подана нулевая отчётность.

    К примеру, предприятие, выплачивающее НДС, обязуется предоставить нулевую декларацию не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Юридическое лицо, использующее упрощённую систему налогообложения, отчитывается ежегодно до конца марта-месяца.

    Прочие формы отчётности сдаются в следующие сроки:

    Запутались, как заполнять документы? Не переживайте, мы сделаем декларацию 3-НДФЛ или нулевую отчетность за вас.

    • НФДЛ. До конца марта;
    • Налоги на прибыль. До 28 марта года, следующего за отчётным годом;
    • Среднесписочное количество работников. Не позднее 20 января текущего года;
    • Имущественные налоги. До 30 марта года, идущего за отчётным периодом;
    • Транспортные налоги. Сроки подачи налоговой декларации регламентируются субъектами РФ;
    • Отчётность в ФСС. Сдаётся в электронном виде или на бумажном носителе, соответственно, сроки разнятся в зависимости от конкретной формы: в электронном виде сдаётся до 20 числа следующего за отчётным периодом месяца, в бумажном – до 25 числа.

    Если отчётность сдана не в срок

    Несвоевременная сдача нулевой отчётности в контролирующие органы облагается штрафом в размере 10% от рассчитанных взносов.

    ООО “Ависто” (495) 135-00-16

    >Штрафы за непредоставление расчета по форме-4 ФСС

    На основании ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24 июля 2009 г.

    N 212-ФЗ непредставление плательщиком страховых взносов в установленный настоящим Федеральным законом срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС по месту учета при отсутствии признаков правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.

    Согласно ч.2 ст. 46 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ непредставление плательщиком страховых взносов расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС в течение более 180 календарных дней по истечении установленного настоящим Федеральным законом срока представления такого расчета влечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этого расчета, и 10 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го календарного дня, но не менее 1 000 рублей.

    В соответствии с абз.б,7,8 п.l ст. 19 Закона N 125-ФЗ непредставление страхователем в установленный настоящим Федеральным законом срок установленной отчетности страховщику при отсутствии признаков правонарушения, предусмотренного абзацем седьмым настоящего пункта, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основе этой отчетности, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.
    Непредставление страхователем установленной отчетности страховщику в течение более 180 календарных дней по истечении установленного настоящим Федеральным законом срока представления такой отчетности влечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этой отчетности, и 1 О процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этой отчетности, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го календарного дня, но не менее 1 000 рублей.

    Также за непредставление в установленный срок расчета по страховым взносам должностные лица организации привлекаются к административной ответственности в соответствии с ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ в виде штрафа в размере от 300 до 500 руб.

    Генеральный директор ООО «Ависто»
    Кабочкина Е.К.

    Что делать, если компания не сдала вовремя форму 4-ФСС? Как рассчитать размер штрафа? Фонд социального страхования в 2011 году изменил свое мнение по этим вопросам — плательщики страховых взносов сумели «достучаться» до чиновников. Расскажем о том, что изменилось с 2011 года при несвоевременном представлении отчетности по форме 4-ФСС.

    Отчитаться в ФСС РФ за I квартал компаниям снова пришлось по новой форме. В ней учтены все вступившие в силу изменения с начала 2011 года: льготные тарифы страховых взносов, порядок их подтверждения, новое понятие «база для расчета взносов по травматизму». Кроме того, в новой форме стало больше шифров и кодов, неправильное заполнение которых может негативно сказаться на работе как фирмы, так и бухгалтера.

    Изменилась и позиция ФСС относительно штрафных санкций за несвоевременное представление формы. Хотя ФСС по-прежнему штрафует за такое «опоздание» дважды: во-первых, по взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, во-вторых, по взносам на «травматизм», но размер денежного взыскания по «больничному» страхованию исчисляется от суммы не начисленных, а подлежащих уплате взносов. Теперь обо всем по порядку.

    4-ФСС — опять новая!

    Бурные изменения в обязательном социальном страховании отражаются не только на налоговой нагрузке предприятий и кошельках рядовых сотрудников, но и на работе бухгалтера. Вот уже второй подряд отчетный период приходится заполнять новый вариант формы № 4-ФСС. Напомним: за 2010 год некоторые компании смогли отчитаться по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 6 ноября 2009 г. № 871н, которую подкорректировали «задним числом» (приказ Минздравсоцразвития России от 21 декабря 2010 г.). Последняя редакция формы 4-ФСС была предназначена IT-компаниям, которые получили право применять пониженные тарифы страховых взносов с 2010 года.

    Новая форма 4-ФСС утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 28 февраля 2011 г. № 156н и применяется при представлении расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения начиная с I квартала 2011 года.

    Шифроваться по принципу «тариф — режим налогообложения — статус»!

    Новые правила

    За I квартал 2011 года компании отчитывались по новой форме 4-ФСС. Плательщики страховых взносов в ней классифицированы по четырем действующим тарифам: 0 процентов, 1,9 процента, 2,0 процента, 2,9 процента. Применение льготного тарифа страховых взносов компании обязаны подтверждать в соответствующих таблицах.

    Новая 4-ФСС теперь содержит два раздела вместо прежних трех. Раздел II старой формы «Для страхователей, применяющих специальные режимы налогообложения» теперь рассредоточен в первом разделе. И это не случайно, ведь в целях уплаты страховых взносов нет деления на «спецрежимников» и других страхователей. С 2011 года ФСС классифицирует плательщиков по четырем тарифам страховых взносов:

    • 0 процентов (участники проекта «Сколково»);
    • 1,9 процента (среди них плательщики ЕСХН, сельскохозяйственные товаропроизводители, общественные организации инвалидов);
    • 2,0 процента (например, IT-компании);
    • 2,9 процента (среди них компании на общем режиме налогообложения).

    Следуя этому принципу, на титульном листе в ячейке «Шифр страхователя» компании, согласно приложениям 1—3 к приказу Минздравсоцразвития России от 28 февраля 2011 г. № 156н, указывают три последовательных шифра и кода:

    1. шифр плательщика страховых взносов;
    2. дополнительное расширение шифра в зависимости от применяемого «спецрежима»;
    3. дополнительное расширение шифра в зависимости от статуса казенных и бюджетных учреждений.

    Так, компания на общем режиме налогообложения, которая применяет тариф 2,9 процента и не является казенным и бюджетным учреждением, проставляла в указанной ячейке «071/00/00».

    И еще немаловажный момент: в новой форме 4-ФСС компания на титульном листе должна указывать количество обращений в фонд за выделением средств на выплату страхового возмещения, например, «01», «02» и т. д. Эти данные записываются в ячейку «Отчетный период» через дробь после обозначения периода, за который представляется форма, например, для отчетности за I квартал — «03/01».

    Опасный момент

    В новой форме 4-ФСС компания на титульном листе должна указывать количество обращений в фонд за выделением средств на выплату страхового возмещения. Численность работающих тоже «перекочевала» на титульный лист. Здесь ее нужно указать с разбивкой на женщин, работающих инвалидов и сотрудников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.

    Подтвердите льготный тариф!

    В 2011 году действуют пониженные тарифы страховых взносов, среди них — 1,9 процента и 2,0 процента. Чуть выше мы указывали, кто вправе их применять. Если компания правомерно ими воспользовалась в отчетном периоде, она должна это подтверждать при сдаче формы 4-ФСС.

    Для этого предназначены таблицы:

    3.1 — для компаний, в которых есть работники, имеющие инвалидность;
    4 — для общественных организаций инвалидов (в том числе созданных как союзы общественных организаций инвалидов) и организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов;
    4.1— для IT-компаний.

    Иными словами, указанные таблицы заполняют только «льготники», для других плательщиков налога они не предназначены.

    Ребрендинг взносов на «травматизм»

    До неузнаваемости изменился раздел II, посвященный страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, в бухгалтерском обиходе — «производственному травматизму». И оно понятно, с 1 января 2011 года в отношении этих взносов введено понятие «база для начисления страховых взносов», которая по сути приравнена к «основной» базе, то есть к сумме, на которую начисляются страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Поэтому в новой форме 4-ФСС таблица 7 раздела II похожа по структуре на таблицу 1 из раздела I: по принципу записи на бухгалтерском счете долг за страхователем (начисления в фонд, получение от фонда денежных средств) указывается с одной стороны, долг за фондом (расходы страхователя и уплата взносов) — с другой. Причем в этой таблице появилась строка для отражения возвращенных фондом взносов, излишне ранее уплаченных (взысканных). В ней отражаются суммы, перечисленные территориальным органом фонда на банковский счет страхователя в качестве возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов.

    И о штрафах

    Если компания представила форму 4-ФСС с опозданием менее чем на 180 рабочих дней, ей грозит штраф в размере 5 процентов суммы страховых взносов, которая подлежит уплате на основе этой формы за каждый полный и неполный месяц со дня, когда ее нужно было подать. Обратите внимание: сумма штрафа не может быть более 30 процентов указанной суммы страховых взносов и менее 100 рублей.

    Когда опоздание более существенное — более чем на 180 рабочих дней, — сумма штрафа составит 30 процентов суммы страховых взносов плюс 10 процентов за каждый полный и неполный месяц начиная со 181-го календарного дня после наступления срока подачи формы. При этом штраф не может быть менее 1000 рублей.

    ФСС утверждает

    ФСС еще в 2010 году неоднократно заявлял о двойных штрафах по одной форме (4-ФСС):

    • за несвоевременное представление расчетов по страховым взносам в связи с временной нетрудоспособностью и материнством;
    • и за просрочку подачи расчетов по взносам на «травматизм».

    ФСС еще в 2010 году неоднократно заявлял о двойных штрафах по одной форме (4-ФСС):

    • за несвоевременное представление расчетов по страховым взносам в связи с временной нетрудоспособностью и материнством (ст. 46 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ));
    • за просрочку подачи расчетов по взносам на «травматизм» (ст.

      Штрафы за 4 ФСС

      19 Федерального закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ) (письма ФСС РФ от 22 марта 2010 г. № 02-03-10/08-2328, от 15 июля 2010 г. № 02-03-10/05-5910). Не изменилась эта позиция и в текущем году (письмо Минздравсоцразвития России от 22 февраля 2011 г. № 507-19).

    Новые правила

    Фонд социального страхования в 2011 году пришел к выводу, что штрафы при несвоевременном представлении формы 4-ФСС по страховым взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством начисляются на сумму взносов, подлежащих уплате. Ранее чиновники разъясняли, что такие штрафы взимаются от суммы начисленных взносов. В прошлом году сотрудники фонда настаивали на том, что размер штрафа за несвоевременное представление формы рассчитывается исходя из суммы начисленных взносов, без уменьшения на выплаченные страхователем пособия (часть 2 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ, письмо ФСС РФ от 15 июля 2010 г. № 02-03-10/05-5910).

    Однако такой подход вызывал недоумение плательщиков. Ведь штраф должен рассчитываться как процент от суммы к уплате на основании расчета, который не был своевременно представлен (ст. 46 Закона № 212-ФЗ). Поэтому совсем недавно ФСС признал, что при расчете штрафа, предусмотренного частью 1 статьи 46 Закона № 212-ФЗ, должна учитываться сумма страховых взносов, уменьшенная на соответствующую сумму расходов на выплату обязательного страхового обеспечения (письмо ФСС РФ от 22 февраля 2011 г. № 507-19). «Наказывать» компанию на всю сумму страховых взносов, которые начислены нарастающим итогом с начала года, фонд не будет (письма ФСС РФ от 15 июля 2010 г. № 02-03-10/05-5910, от 22 февраля 2011 г. № 507-19). Штраф рассчитывается исходя из «квартальной» суммы:

    • за несвоевременное представление формы за I квартал — исходя из суммы начисленных страховых взносов за I квартал отчетного года;
    • за несвоевременное представление формы за год — исходя из суммы начисленных страховых взносов за IV квартал.

    Как подготовить отчёт в ФСС

    Чтобы избежать ошибок при подготовке отчёта по новой форме 4-ФСС специалисты нашей компании рекомендуют воспользоваться программой Баланс-2W, в которой реализованы следующие возможности:

    В программе Баланс-2W реализовано несколько уровней проверок правильности подготовки формы-4 ФСС. К ним относятся:

    1. Во-первых, пользователями полнофункциональной версии программы заполняются только основные значения: база страховых взносов, суммы расходов, код тарифа, а остальные значения переносятся и рассчитываются, что сокращает вероятность ошибок ввода и ускоряет процесс заполнения формы.
    2. Во-вторых, в программе Баланс-2W реализованы проверки по контрольным соотношениям, утвержденным ФСС в Приказе ФСС РФ от 21.03.2011 № 53.
    3. В-третьих, формируемый в программе Баланс-2W файл передачи соответствует xsd-схеме, по которой шлюз ФСС принимает файлы передачи данных.
    4. В-четвертых, в программе осуществляется контроль отправки формы-4 ФСС во избежание ошибок выбора неверных сертификатов отправителя и получателя.

    Четырехуровневая система контроля подготовки формы-4 ФСС позволяет оперативно подготовить, проверить и внести необходимые исправления в документ.

    К списку статей

    Штраф за нарушение порядка сдачи 4-ФСС

    Предупреждаем, что действующим законодательством предусмотрен не только штраф за несдачу 4-ФСС в 2019 году, но и другая санкция – за несоблюдение формы сдачи отчёта (п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

    Так, ФСС может оштрафовать на 200 рублей, поскольку пункт 1 статьи 24 Закона № 125-ФЗ позволяет выбирать между бумажной или электронной формой отчёта 4-ФСС только плательщикам со штатом застрахованных лиц 25 человек и менее. Остальные сдают этот расчёт исключительно в электронном виде.

    Требования к электронному формату отчёта 4-ФСС изложены в приказе фонда от 09 марта 2017 года № 83. Они должны быть учтены разработчиком софта, с помощью которого заполняется этот расчёт. Следовательно, необходимо использовать актуальные версии соответствующего ПО.

    Также см. «Проверка отчёта 4-ФСС».

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Все юридические лица, а также предприниматели, имеющие работников, обязаны ежеквартально передавать в Фонд социального страхования отчет о страховых взносах, которые были начислены и уплачены ими как работодателями. Указанный отчет имеет специальную форму (4-ФСС) и, в зависимости от штатной численности сотрудников в компании-страхователе, подается либо в бумажном, либо в электронном виде в сроки, установленные законом. И даже если организация в отчетном периоде фактически не вела деятельность, несвоевременная сдача ФСС с высокой долей вероятности повлечет для нее штрафные санкции в сумме не ниже 1000 рублей.

    Порядок определения суммы штрафа

    Наказание за несвоевременное предоставление формы 4-ФСС закреплено статьей 26.30, входящей в Федеральный закон № 125 от 24.07.1998, регулирующий вопросы обязательного страхования от профзаболеваний и несчастных случаев на производстве.

    Скачать Федеральный закон № 125 от 24.07.1998 По общему правилу, штрафные санкции определяются в процентном отношении (5 %) к величине страховых взносов, которые были начислены в последнем (истекшем) расчетном периоде за каждый месяц просрочки (в том числе – неполный). Указанный штраф не может быть меньше одной тысячи рублей или превышать по своему размеру 30 % от суммы взносов в ФСС за последний квартал.

    Таким образом, в случае длительного уклонения страхователя от подачи соответствующего отчета, сумма штрафа будет постоянно расти, поскольку она начисляется за каждый месяц просрочки в предоставлении 4-ФСС.

    При этом совершение такого правонарушения повторно (то есть до истечения 12 месяцев с момента предыдущего правонарушения) влечет за собой более строгую санкцию: увеличение размера штрафа на 200 %.

    В то же время, размер штрафа может быть уменьшен в два раза, если территориальный орган ФСС усмотрит в поведении правонарушителя смягчающие обстоятельства.

    Срок давности, установленный для привлечения к ответственности за такое правонарушение, составляет три года, что практически исключает для правонарушителей возможность избежать наказания за нарушение установленных для сдачи отчетности сроков.

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *