Рассчитать налог за квартиру 2018

В 2016 году изменился порядок уплаты налога на недвижимое имущество, в том числе на квартиры, что затронуло интересы большинства российских граждан. С этого времени сумма налога рассчитывается при учете кадастровой стоимости объекта. В подавляющем числе случаев налог заметно увеличивается. Полностью в новом размере налог на недвижимость придется платить с 2020 года, до этого он ежегодно увеличивается на 20 %.

Из нашей статьи вы узнаете об особенностях кадастровой стоимости квартиры, об актуальной формуле расчета налога, а также о возможных вычетах и льготах.

Содержание

Чем кадастровая стоимость отличается от инвентаризационной?

До введения нового порядка при расчете налога на квартиру специалисты отталкивались от инвентаризационной стоимости, которая указана в техническом паспорте БТИ. Она учитывает износ квартиры, а также цены на строительные работы и услуги, поэтому считается восстановительной. Несмотря на то, что инвентаризационная стоимость индексировалась, для старого жилого фонда цифры никак не соответствовали текущим ценам на жилье.

Кадастровая оценка была введена с целью максимально отразить именно рыночную стоимость недвижимых объектов: квартир, домов, земельных участков. Она проводится региональными властями по утвержденной Правительством методике, и ее результаты вносятся в ЕГРН — единый реестр недвижимости, который ведет Росреестр. Эти сведения передаются в налоговую инспекцию и служат основанием для расчета налога.

Почему увеличился налог на квартиры и другую недвижимость?

Проблема заключается в том, что методы расчета кадастровой оценки очень приблизительны. Они основаны на таких общих показателях, как:

  • город (поселок),
  • год постройки,
  • площадь квартиры.

При этом не учитываются многие индивидуальные факторы:

  • расположение вблизи дорог,
  • инфраструктура района,
  • близость промышленных объектов и т.д.

Поэтому кадастровая стоимость может оказаться как выше, так и ниже инвентаризационной.

Что касается, рыночной цены, кадастровая на практике часто получается гораздо больше. По этой причине владелец квартиры вынужден платить повышенный налог. Кадастровую стоимость можно оспорить, подав заявление в комиссию Росреестра или через суд. В последнем случае придется заказывать экспертный отчет у независимого оценщика.

Пример расчета налога по двум вариантам оценки

Рассчитаем сумму по старой и новой формуле для отдельно взятой квартиры, чтобы понять насколько существенно вырастет налог.

Квартира расположена в Москве. При расчете нам важны следующие параметры:

  • Площадь — 100 кв. м.
  • Инвентаризационная стоимость — 8 млн руб.
  • Кадастровая стоимость — 12 млн руб.

В 2015 году (за 2014 год) собственник заплатил за квартиру 9 176 руб., исходя из инвентаризационной стоимости: 8 млн * 0,1 % (налоговая ставка на жилое помещение).

Новая формула расчета налога на квартиру:

налог = (КС – налоговый вычет) * налоговая ставка * размер доли,

где КС — кадастровая стоимость, а налоговый вычет рассчитывается путем умножения стоимости 1 м2 на 20 м2.

Таким образом, получаем следующий расчет:

(12 000 000 – 2 400 000*) * 0, 0015** * 1 = 14 400 руб.

*вычет — (12 000 000/100 (м)) * 20

**ставка налога — 0,15 %

В приведенном примере размер налога вырос в 1,5 раза, потому что дом относительно новый (оценка БТИ 2010 года). Для старых строений 60-х годов, особенно в историческом центре, сумма может увеличиться в 5–6 раз.

Как было упомянуто выше, оплата налога по новому расчету вводится постепенно, в течение 4-х лет, о порядке — читайте ниже.

Поэтапный переход к новому размеру налога

Статьей 408 НК РФ установлены правила расчета на переходный период до 2020 года. Так, если в регионе была полностью завершена кадастровая оценка всех объектов недвижимости на начало 2015 года, то именно из нее теперь будет рассчитываться налог. Каждый год сумма увеличивается на 20 % от разницы между новой и старой суммой. В приведенном выше примере она составляет: 14 400 – 9176 = 5 224 (руб.).

При расчете понижающего коэффициента нужно иметь в виду, что он применяется, начиная с года перехода на новую систему. В таблице представлены суммы, которые владелец квартиры из нашего примера будет выплачивать до 2020 года.

Год уплаты 2016 2017 2018 2019 2020
Увеличение + 20 % + 40 % + 60 % + 80 % 100 %
Сумма 10 220 11 265 12 310 13 355 14 400

Данные в таблице актуальны для тех регионов, которые уже в 2016 году перешли на расчет налога из кадастровой стоимости. Их всего 28, включая Москву.

В 2017 году к этим регионам прибавился еще 21 субъект РФ (Санкт-Петербург, Воронежская, Кемеровская и другие области). Информацию об этом можно найти на сайтах местных администраций. Для жителей этих регионов в 2018 году понижающий коэффициент равен 0,4 (40 %). Для 15 областей, где только в этом году впервые начинают считать налог из кадастровой стоимости, соответственно применяется коэффициент для первого года (0,2).

Дата введения нового порядка расчета на территории региона определяется законом субъекта федерации, однако везде она должна быть установлена не позднее января 2020 года. До этого момента налог считается из инвентаризационной стоимости. Таким образом, чем раньше совершен переход, тем легче будет привыкнуть жителям России к этим новшествам.

Вычеты для владельцев жилья

При расчете налога применяются вычеты, размер которых определяется видом объекта:

Вид недвижимости Площадь, на которую уменьшается налоговая база, м2
Индивидуальный жилой дом 50
Квартира в МКД (многоквартирном доме) 20
Отдельная комната 10
Единый недвижимый комплекс 1 млн руб.

Сумма, рассчитанная с учетом общей площади, уменьшается на произведение указанного метража и стоимости одного квадратного метра. Пример:

(1 500 000/50) * 20 = 600 000 (руб.), где:

  • 1 500 000 — кадастровая стоимость,
  • 50 м2 — площадь квартиры.

Следовательно, налог будет начислен на 900 000 рублей. Вычет предоставляется на всю квартиру целиком, независимо от числа собственников. Если их двое, и они вносят плату отдельно, сумма вычета каждого уменьшится на 10 м2. Однако количество объектов не ограничивается, получить вычет можно за городскую квартиру, садовый дом и т.д.

Порядок предоставления льгот

Льгота на квартиру и другие жилые помещения предоставляется только при условии, что они не используются для предпринимательской деятельности. Список граждан, которые раньше получали льготу в размере 100 %, не изменился (ст. 407 НК РФ). К ним относятся:

  • пенсионеры;
  • инвалиды I, II группы;
  • участники ликвидации последствий катастрофы в Чернобыле;
  • заслуженные лица (Герои РФ, ветераны войн, участники боевых действий);
  • граждане, во владении которых дачные строения площадью менее 50 м2.

Важно! Если раньше льгота предоставлялась по всем объектам налогообложения, то с 2015 года — только для одного по выбору владельца. Так, например, пенсионер-инвалид, имеющий квартиру, отдельную комнату, загородный дом должен посчитать, что ему выгоднее и подать заявление в ФНС с указанием конкретного объекта.

Как узнать налоговую ставку для своего региона?

Имущественный налог рассчитывается отдельно на дома (индивидуальное жилищное строительство), дачные строения, квартиры, комнаты. Такой же порядок применяется в отношении единых недвижимых комплексов, если в их составе есть хотя бы одно жилое помещение. Для проживающих в многоквартирных домах предусмотрено освобождение от оплаты за площадь, относимую к общему имуществу жильцов.

Нормативная ставка установлена законом, она составляет 0,1%. Однако властями региона она может быть уменьшена или увеличена (не больше чем в 3 раза). Например, для Москвы действуют следующие размеры:

Посмотреть нормативные документы и размеры ставок можно на официальном сайте ФНС, выбрав из выпадающего списка свой регион.

Как узнать кадастровую стоимость квартиры онлайн?

Государственная оценка объектов недвижимости проводится поэтапно, с разной скоростью в городах и сельских районах. Новая стоимость вносится в единый реестр недвижимости. Оперативно узнать актуальную для вашей квартиры кадастровую стоимость без риска запутаться в дальнейших расчетах вы можете на онлайн-сервисе «КТОТАМ.ПРО» Мы предоставляем информацию по любому объекту на территории Российской Федерации.

Для этого достаточно ввести адрес в форму и нажать кнопку «найти». На экране появятся официальные данные из Росреестра:

Их можно смело использовать для расчета налога по своей квартире или, например, при выборе объекта для оформления льготы.

Если вам нужен официальный документ, на «КТОТАМ.ПРО» вы можете заказать выписку из ЕГРН. Она будет предоставлена вам в электронном виде с цифровой подписью сотрудника Росреестра. Распечатанный бланк вы можете использовать:

  • при заказе независимой экспертизы рыночной стоимости для оспаривания кадастровой оценки через суд;
  • для предоставления покупателю при оформлении купли-продажи квартиры;
  • для проверки данных кадастрового паспорта: он может оказаться устаревшим, поскольку периодически производится переоценка объектов.

Также выписку можно запросить путем личного посещения территориального органа Росреестра или же через МФЦ. Срок ожидания в этом случае составит минимум 5 дней. Уникальность «КТОТАМ.ПРО» в том, что нужный документ вы получите всего за 250 рублей уже в день подачи заявки. Сервис гарантирует вам конфиденциальность, оперативность и достоверность сведений.

проект Кто Там 0 20674 1 Заказать выписку из ЕГРН

Для расчета налога на недвижимость необязательно обращаться в налоговую службу. Разбираемся, по какой формуле и с какими оговорками можно узнать его самостоятельно Фото: Nattanan23/

За что приходится платить

Объекты недвижимого имущества — это не только дом или квартира. Налог придется платить за гараж, комнату в общежитии и парковочное место, приобретенное в собственность. Коммерческая недвижимость тоже облагается налогом, как и дачные дома, хозяйственные постройки, склады, недостроенные объекты. К недвижимости относят даже морские суда и космические объекты, поэтому если вы являетесь счастливым обладателем последних, придется периодически наведываться в налоговую. Расчет будет произведен индивидуально по каждому из объектов собственности, независимо от того, сколько у вас квартир, яхт и космических кораблей.

От чего зависит и как меняется стоимость

В налоговой службе учитывают кадастровую стоимость — сумму, рассчитанную кадастровой палатой. Она меняется раз в три года во всех городах, кроме Москвы, Севастополя и Санкт-Петербурга. В последних трех населенных пунктах цену пересматривают каждые два года из-за динамичных изменений на рынке недвижимости. Сумма меняется в зависимости от инфраструктуры района, износа дома, наличия аналогичных предложений в продаже. Если стоимость, подсчитанная кадастровой палатой, вас не устраивает, вы можете обратиться в суд для перерасчета. Для формулы налога на недвижимость нужно узнать кадастровую и инвентаризационную стоимость объекта, а также ставку и положенные вам льготы.

Как узнать кадастровую стоимость

Для получения информации о цене собственности вы можете обратиться в кадастровую палату своего города и подать заявление на получение справки о кадастровой стоимости объекта. Обязательно возьмите с собой паспорт. Справка будет готова в течение пяти рабочих дней, и это бесплатно. Если вам не нужен оригинал документа с подтверждением стоимости квартиры, то можно уточнить ее, не выходя из дома — на сайте Росреестра. В разделе «электронные услуги» перейдите во вкладку «справочная информация по объектам недвижимости» или же найдите свой дом на публичной кадастровой карте по координатам и адресу.

Как узнать инвентаризационную стоимость

Инвентаризационную оценку обычно запрашивают, когда хотят купить или продать квартиру, участвуют в процессах приватизации, наследования или обмена. Эту сумму рассчитывают специалисты в Бюро технической инвентаризации. Они определяют восстановительную стоимость — цену здания на настоящий момент, будто оно было построено только сейчас с учетом затрат на ввод в эксплуатацию. Наибольшее значение для расчета инвентаризационной стоимости на недвижимость будут иметь: площадь жилья, вид фундамента, количество несущих стен, окон, дверей, а также лифтов и этажей в доме. Кроме того, учитывают цены оборудования и материалов, заработную плату рабочих, складские и транспортные расходы и содержание инженерных сетей. Из восстановительной стоимости вычитают процент износа и изменения стоимости материалов и услуг.

Как определить налоговый вычет

При уплате налога по кадастровой стоимости для собственников предусмотрен налоговый вычет. Важно, что воспользоваться этой льготой можно только на один объект недвижимости из разных категорий (дом, комната, квартира и т. д.). Поэтому если у вас в собственности от двух и более квартир (домов), сделайте расчеты для каждого объекта, чтобы определить, за какой из них выгоднее получать вычет. Если не выберете самостоятельно и не уведомите налоговую службу, то специалисты сами определят, для какой квартиры предоставить максимальную льготу, и не всегда это будет расчет в вашу пользу.

Некоторые собственники по закону освобождаются от налоговых выплат. Полный список льгот можно посмотреть на сайте Федеральной налоговой службы, где указана справочная информация о льготах и ставках по имущественным налогам. Их не должны платить Герои СССР, пенсионеры, инвалиды I и II группы, супруги погибших на работе госслужащих, солдат и офицеров, семьи военных, потерявшие кормильца. От уплаты налога тоже освобождают только один объект из каждой категории недвижимости, если у вас их несколько. Эту меру приняли для того, чтобы платежеспособные собственники не гнались за выгодой, переписывая квартиры, например, на престарелых родителей.

Как выбрать ставку

У нас в стране используется трехуровневая налоговая ставка на имущество. Для жилых домов, машино-мест, гаражей, недостроенных зданий и хозстроений она равна 0,1% — это первый уровень. Для зданий, которые не относятся к этим категориям и определяются как «иные», ставка составляет 0,5%, а для дорогой недвижимости, которую в кадастровой службе оценили на сумму свыше 300 млн руб., — 2%. Кстати, ставка варьируется по усмотрению муниципалитетов, она может быть снижена либо повышена до 0,3%, если речь идет о первом уровне недвижимости.

Как посчитать налог

К 2020 году имущественный налог будет рассчитываться только по кадастровой стоимости, этому моменту предшествует длительный плавный переход, так как по сравнению с предыдущими годами цена станет выше. Работающая сейчас формула описана в Налоговом кодексе и содержит уменьшающий коэффициент, которого через год не будет.​ Выглядит она так:

Налог = (Нк — Ни) х Кф + Ни

Нк — величина налога по кадастровым расчетам (это кадастровая цена, умноженная на налоговую ставку). Ни — это сумма от инвентаризационной стоимости (инвентаризационную цену умножить на налоговую ставку). Кф разберем отдельно — это уменьшающий коэффициент, который растет ежегодно. Например, в 2017 году Кф равнялся 0,2, в 2018-м — 0,6, в 2019-м составляет 0,8, а после 2020 года Кф будет равен 1. Все указанные в формуле элементы мы разобрали выше, поэтому вам остается только вооружиться калькулятором, ссылками из статьи и терпением для расчетов.

  • Что такое налог на имущество?
  • Немного истории
  • От чего зависит размер налога на квартиру в 2019 году?
  • Что нужно, чтобы узнать, какой налог на квартиру
  • Как рассчитать налог на квартиру в 2020 году
  • Как посчитать подоходный налог с покупки и продажи квартиры
  • Что будет, если не платить налог?

Что такое налог на имущество?

Это местный налог, который устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Налогом на имущество облагаются все физические лица, которые имеют право собственности на недвижимость. Объектом налогообложения могут быть квартира, комната, жилой дом, гараж и машино-место, единый недвижимый комплекс, а также незавершенная постройка и другие здания или сооружения, расположенные в пределах муниципального образования. Дома на земельных участках, в том числе дачного и садоводческого типа, относятся к жилым и также подлежат к уплате налога, в отличие от теплиц, некапитальных строений и других аналогичных сооружений, не требующих регистрации в Едином государственном реестре недвижимости.

Порядок налогообложения регулируется главой 32 «Налога на имущества физических лиц» НК РФ. Ставки налога на квартиру, комнату или дом устанавливают органы местного самоуправления, с учетом ограничений, указанных в законодательстве. В городах федерального значения – Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – действуют собственные законы, регламентирующие величину налога. Отдельные категории граждан, включая инвалидов и пенсионеров, пользуются льготами.

Налог начисляется со дня возникновения права собственности, например с момента оформления договора купли-продажи. В случае с наследством отправной точкой считают дату открытия наследства, независимо от даты регистрации права собственности.

Немного истории

Расчет налога по кадастровой стоимости наряду со схемой на базе инвентаризационной цены ввели в 2015 г. в 28 муниципальных образованиях, включая Москву и область, а также ряд республик в составе РФ.

В 2016 г. к этому перечню добавился 21 субъект РФ, в том числе Санкт-Петербург, в 2017 – 14, в 2018 – еще 7. С 2019 г. налог рассчитывается по такой схеме в Республиках Дагестан и Северная Осетия, в Красноярском крае и Смоленской области. В 2020 г. к этому списку регионов присоединится и Томская область.

Если собственник недвижимости – ребенок, налог обязаны уплатить его родители или законные представители. Для объектов в общей долевой собственности сумма делится согласно долям владельцев.

От чего зависит размер налога на квартиру в 2019 году?

Перед тем как посчитать налог на квартиру, необходимо узнать ее кадастровую стоимость. Если цифра, полученная в кадастровой палате, не устраивает, можно обратиться в суд для перерасчета.

В крупных городах – Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – кадастровую стоимость пересматривают каждые два года, ссылаясь на динамичность рынка недвижимости (в других городах – каждые три года). Она зависит от инфраструктуры района, степени износа дома, количества аналогичных предложений на рынке.

Ставка для расчета налога по кадастровой стоимости:

0,1 % – в отношении большинства объектов, включая жилые дома и их части, квартиры, комнаты, комплексы, гаражи и машино-места, хозяйственные строения площадью до 50 м2;

2 % – для объектов с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей;

0,5 % – в отношении остальных объектов.

Налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены максимум в три раза нормативными правовыми актами в крупных городах. Если местные власти не устанавливают собственных ставок, расчет ведется по максимальному пределу.

В течение последних нескольких лет практиковали также расчет налога на основе инвентаризационной стоимости, если кадастровая не была определена. Суммарная инвентаризационная стоимость умножалась на коэффициент-дефлятор (он изменялся в течение 2015–2019 гг. с 1,147 до 1,518). Для объектов со значением до 300 000 руб. налог составлял 0,1 %, от 300 000 до 500 000 руб. – 0,1–0,3 %, свыше 500 000 руб. – 0,3–2 %. С 2020 г. эти подсчеты уже будут неактуальны.

Что нужно, чтобы узнать, какой налог на квартиру

Для расчета понадобятся кадастровая и инвентаризационная стоимость объекта, а также ставка налога. Последняя составляет для большинства объектов 0,1 % (может увеличиваться, но не более чем до 0,3 %); 0,5 % – для тех, которые не входят в перечень имущества первой группы и классифицируются как «иные»; 2 % – для дорогого жилья.

Узнать кадастровую стоимость своей квартиры в Санкт-Петербурге или другом городе можно в региональной кадастровой палате. При наличии паспорта и заявления справку бесплатно выдадут через пять рабочих дней. Получить эту же информацию можно и на сайте Росреестра в разделе «электронные услуги», если нет необходимости в бумажном документе.

Инвентаризационную цену рассчитывают в БТИ. Специалисты берут во внимание так называемую восстановительную стоимость здания, учитывают площадь, тип фундамента и стен, количество окон и дверей, наличие лифта, этажность, содержание инженерных сетей и другие факторы.

Как рассчитать налог на квартиру в 2020 году

С 2020 г. налог на имущество будет рассчитываться только на основе кадастровой стоимости, но с учетом инвентаризационной. Итоговая сумма будет выше нынешней, поскольку отменяется уменьшающий коэффициент, который применялся последние годы.

Налог на квартиру и другое недвижимое имущество рассчитывают по такой формуле:

Налог = (Нк – Ни) х Кф + Ни

Нк – это кадастровая цена, умноженная на налоговую ставку (для большинства объектов ставка составит 0,1 %).

Ни – это инвентаризационная стоимость, также умноженная на налоговую ставку.

Кф – это уменьшающий коэффициент «плавающего типа».

В течение последних нескольких лет уменьшающий коэффициент увеличивался. В 2017 г. он составлял 0,2, в 2018 г. – 0,6, в 2019 г. – 0,8. В следующем 2020 г. он увеличится до 1, а значит, фактически формула будет рассчитываться без снижения. Такая последовательность была запланирована и закреплена законодательно, чтобы сделать повышение многоступенчатым и менее болезненным для собственников жилья.

Инспекция федеральной налоговой службы присылает уведомление об оплате налога по адресу недвижимого имущества или по адресу проживания физического лица. По закону уведомление должно быть вручено не позднее чем за 30 рабочих дней до крайнего срока платежа.

Как посчитать подоходный налог с покупки и продажи квартиры

Имущественный налог – не единственный, который платят владельцы недвижимости. Если вы совершаете операции с жильем и получаете при этом прибыль, по закону она облагается единоразовым подоходным налогом в размере 13% для резидентов РФ (для нерезидентов – 30 %). Это распространяется на продавцов, владеющих объектом менее пяти лет, и тех, кто получает, например, квартиру или земельный участок в Санкт-Петербурге и Ленинградской области по договору дарения и при этом не является близким родственником дарителя.

Подоходный налог, в отличие от имущественного, выплачивается единоразово. Налогоплательщик самостоятельно вычисляет его размер, заполняет налоговую декларацию и подает ее в налоговые органы по месту жительства не позднее 30 апреля. Сумма должна быть перечислена не позднее 15 июля в год подачи декларации. За неуплату предусмотрена административная и уголовная ответственность.

Что будет, если не платить налог?

Если вы владеете недвижимостью, приготовьтесь ежегодно выплачивать имущественный налог. Иначе рискуете заплатить гораздо больше – в соответствии с санкциями Налогового кодекса. Пеня составит 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от долга за каждый день просрочки, а штраф за нарушение срока оплаты – 20% от суммы. В случае доказанной умышленной неуплаты величина удвоится до 40 %. Через шесть месяцев игнорирования вы получите повестку в суд, который практически всегда удовлетворяет такие иски.

Стоит ли рисковать? Сегодня схема начисления налога на имущество достаточно прозрачна и позволяет заранее подготовиться к выплате ежегодной суммы – и финансово, и морально.

С начала 2018 года в Тюменской области вступил в силу закон, согласно которому налог на недвижимость для физических лиц рассчитываться по новой схеме. Теперь его размер зависит от кадастровой, а не инвентаризационной стоимости жилья.
Что это значит для рядового владельца недвижимости, и какую сумму согласно местному закону необходимо заплатить? Давайте разберемся.
Ранее до 2018 года инвентаризационная стоимость рассчитывалась исключительно исходя из технических характеристик жилья: материалов стен строения, возраста и т.д. В 2013 году она была отменена, и в результате владельцы квартир в новостройках несколько лет ничего не платили (в общем-то, именно поэтому правительству и пришлось пересматривать условия имущественного налога).
Кадастровая стоимость же, помимо этих факторов, учитывает и другие параметры: расположение объекта, его категорию, транспортную доступность и пр. Таким образом, кадастровая стоимость по размерам приближена к рыночной.
Новый закон применят к следующим типам недвижимости:
— жилой дом;
— жилое помещение (квартира, комната);
— гараж;
— машино-место;
— единый недвижимый комплекс;
— объект незавершенного строительства;
— иные здание, строение, сооружение, помещение.
Как будет рассчитываться налог
С 2018 года ставка по имущественному налогу для физлиц в Тюмени составляет 0,3 процента от кадастровой стоимости. В других муниципальных образованиях ставку налога определяет местные органы самоуправления.
Но при расчете будут действовать налоговые вычеты: определенное количество «квадратов» учитывать не будут. Для каждого типа жилья «скидка» разная:

  • для комнат – 10 кв.м;
  • для квартир – 20 кв.м;
  • для частного дома – 50 кв.м.

Для недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) – сумма налога будет «урезана» на миллион рублей.
То есть если площадь Вашей квартиры, к примеру, 60 кв.м, платить придется только за 40.
Те же, у кого количество квадратов меньше, чем вычет, освобождаются от налога. Под эту категорию подпадают владельцы комнат до 10 кв.м, квартир до 20 кв.м, домов до 50 кв.м.
Сколько платить?

Формула расчета налога на недвижимость:

Сумма начислений = (кадастровая стоимость- (стоимость 1.кв.м × (число «вычитаемых» квадратных метров)) × 0,3/100
Рассмотрим наглядно на примерах реальных квартир, какой налог на недвижимость придется платить жителю квартир в старом жилом фонде и в новом микрорайоне «Преображенский».
Узнать размер кадастровой стоимости собственной квартиры или дома Вы можете на сайте Росреестра, на Публичной кадастровой карте (необходима регистрация в системе «Госуслуги»), либо по личному запросу в Росреестр.
Час «икс»
Заметим, что полностью сумму налога сразу платить не придется. В нашей области он будет вводиться постепенно, в течение 5 лет.
В первый год будет начислено только 20 процентов налога, в следующем – 40%, в третий — 60%, в четвертый – 80 процентов. И только к пятому, 2023-му году, нужно будет оплачивать его полностью.
Первый платеж по имущественному налогу нужно будет осуществить до 1 декабря 2020 года.
Льготные категории
Все федеральные и региональные льготы по налогу на недвижимость для физических лиц остаются без изменений. Это пенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды детства, военнослужащие и их семьи, участники Великой Отечественной войны и ветераны боевых действий и т.д.
Тем, кто уже числиться льготником, подавать документы по новой не нужно – система внесет все данные автоматически.
Заметим, что после вступления в силу нового закона о налоге на недвижимость платить в государственную казну придется собственникам более 61 650 квартир, 1159 комнат, 17 747 домов, 21 177 гаражей и машино-мест. Налоговики планируют собрать по новому закону более 501 миллиона рублей в 1 налоговый период. Все финансы будут направлены в бюджет муниципалитета.

Внимание!

С расчётом налогов на объекты недвижимости по новым правилам 2019 года можно ознакомиться .

2017 год – III этап налоговой реформы

1 января 2017 года стартовал очередной этап налоговой реформы, нацеленной на существенное пополнение государственной казны и напрямую затрагивающей интересы собственников недвижимости в вопросах её налогообложения.

Вступившие в силу 1 января 2015 года изменения в Налоговом кодексе, изложенные в его новой главе 32 «Налог на имущество физических лиц», законодательно установили порядок взимания налогов, исходя из кадастровой стоимости недвижимости, и их дифференцирование органами власти муниципальных образований.

В настоящее время налоговые инновации набирают обороты и, преодолев первый год адаптационного периода, начинают следующий этап повышения налогов. С равной скоростью они будут расти до конца 2018 года, который станет завершающим в процессе перехода к системе уплаты налогов в полном объёме.

Пока же этот рост сдерживается механизмом использования понижающих коэффициентов, нивелирующих весьма значительную разницу между применяемой ранее для расчёта налогов инвентаризационной стоимостью объектов и внедряемой в формирование налогооблагаемой базы их кадастровой оценкой.

Как будет делаться расчёт налогов за 2016 год и далее и есть тема настоящей статьи.

Объекты налогообложения

В категорию налогооблагаемых объектов недвижимости, установленных статьёй 401 НК РФ, включены:

  • квартиры, домостроения, комнаты и другие помещения жилого типа
  • относящиеся к жилому фонду незавершённые строительные объекты
  • содержащие хотя бы одно жилое помещение единые недвижимые комплексы
  • гаражи и места для стоянки машин
  • хозяйственные строения, площадью до 50 м2, находящиеся на садовых, дачных, огородных участках и участках для ИЖС или ЛПХ:
    • бани
    • теплицы
    • сараи
    • сараи

Имущество из состава общего имущества многоквартирного дома объектом налогообложения не является.

Схема расчёта налога на имущество

По налоговой реформе, принятая схема расчёта налога на имущество основана на применении в качестве налогооблагаемой базы кадастровой стоимости объектов, постепенно вытесняющей устаревшую и непригодную для использования их инвентаризационную стоимость.

Налоговые вычеты

При расчёте налога, в соответствии со статьёй 403 НК РФ, общая кадастровая стоимость объекта недвижимости, используемая в качестве налогооблагаемой базы, уменьшается на величину минимума, не облагаемого налогом — кадастровой стоимости части площади объектов:

  • на площадь в 20 м2 – для квартир, являющихся основным жильём
  • на площадь в 10 м2 – для комнат
  • на площадь в 50 м2 – для домов
  • в 1 млн.руб. – для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)

При наличии в собственности нескольких объектов недвижимости налоговый вычет предоставляется только на 1 из них для каждого вида (на один гараж, один дом и на одну квартиру). Выбор объекта собственник делает самостоятельно, в противном случае, это сделает налоговая служба, ориентируясь на своё усмотрение.

Примечание:

  1. Для расчёта налогов кадастровая стоимость должна соответствовать значению на 01 января налогового периода. Получить сведения о ней можно на ресурсе Росреестра, в МФЦ, при личном обращении территориальный орган Росреестра
  2. Местные власти вправе самостоятельно изменять льготы, размеры вычетов и перечень категорий льготников

Понижающие коэффициенты

Применение понижающих коэффициентов в расчётах налоговых нагрузок на объекты недвижимости позволяет несколько смягчить психологическую перестройку сознания людей на новые правила налогообложения.

В период с 2015 по 2018 годы эти коэффициенты, с одной стороны, снижая сумму налога, но, с другой, равномерно увеличиваясь на каждом новом этапе переходного 5-летнего срока, постепенно приводят к росту росту налоговой нагрузки до 100% значения к 2019 году, за который налог будет уплачиваться в 2020 году.

По временным этапам переходного периода увеличение размера понижающего коэффициента К происходит так, как определено в пункте 8 статьи 408 НК РФ:

Для расчёта налога за 2016 год необходимо использовать коэффициент К=0.4, а для 28 регионов, где реформа началась раньше, – коэффициент 0.6, для ещё не подключившихся к реформе областей — этот коэффициент равен 0.2 (подробности ).

До 1 января 2020 года все субъекты РФ обязаны перейти на расчёт налогов на имущество, производимый из его кадастровой стоимости.

Налоговые ставки

Налоговая ставка – это доля от стоимости объекта налогообложения, подлежащая уплате в виде налога. При расчёте налогов на недвижимость применяется пропорциональная налоговая ставка, выраженная в определённом проценте от налогооблагаемой базы независимо от её объема.

Налоговым кодексом РФ (статья 406) установлены 3 группы максимально возможных ставок, в зависимости от типа объектов недвижимости и используемого диапазона величины их кадастровой стоимости:

  • С = 0.1% от кадастровой стоимости объектов недвижимости:
    1. домов, квартир, комнат и иных помещений жилого типа
    2. незавершенных построек, планируемых для использование в качестве жилья
    3. гаражей
    4. единых недвижимых комплексов, содержащих хотя бы 1 жилое помещение
    5. машино-мест
    6. хозяйственных строений с площадью, не превышающей 50 м2, расположенных на земельных участках для ИЖС, ЛПХ, садоводства дачного хозяйства и огородничества
  • С = 2% от кадастровой стоимости объектов:
    1. недвижимого имущества с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб.
    2. нежилых помещений – офисов, административных и коммерческих заведений (магазинов, объектов общепита и бытового обслуживания)
  • С = 0.5% от кадастровой стоимости – для всех остальных строений

Как выводится формула для расчёта налогов

По самому общему правилу, расчёт суммы налога на каждый отдельный объект ведётся так: процентная доля налоговой базы умножается на соответствующую налоговую ставку.

Для дальнейших пояснений расчёта налогов введём обозначения:

  • N – подлежащая к уплате сумма налога в год (руб.)
  • Н – налоговая база (руб.)
  • C – налоговая ставка (%)

Применив эти обозначения, получим общую формулу:

N = H х С,

которую далее преобразуем для расчёта налогов на недвижимость, сообразно установленному порядку налогообложения, последовательно вводя обозначения других величин, используемых для расчёта налога.

Поскольку налогооблагаемая база формируется исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, сумма налога, рассчитанная на основе полной кадастровой стоимости, должна быть такой:

N = NКАД х C,

где

  • NККАД – налоговая база от кадастровой стоимости объекта недвижимости
  • С – налоговая ставка

Но в Налоговый кодекс РФ введена глава 32, в статье 403 (пункты 3, 4, 5, 6) которой говорится, что размер налоговой базы на квартиры, комнаты и дома, а также на единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), уменьшается на объём вычетов.

Следовательно, изначальная формула для расчёта налога должна стать такой:

N = NКАД — W

где

  • NКАД – кадастровая стоимость объекта, используемая в качестве налооблагаемой базы (руб.)
  • W – налоговый вычет (руб.)

Налоговый вычет W рассчитывается в 2 арифметических действия:

1. вычисляется удельный показатель кадастровой стоимости, для чего общая кадастровая стоимость объекта делится на его общую площадь:

U = NКАД/ S,

где

  • U – удельный показатель кадастровой стоимости, в руб./м2
  • S – площадь объекта (комнаты, квартиры, дома), в м2
  • NКАД – кадастровая стоимость объекта, используемая в качестве налогооблагаемой базы (руб.)

2. удельный показатель кадастровой стоимости умножается на площадь, установленную законом для вычета:

W = U х Sw = (NКАД./S) х Sw

где

SW – площадь вычета (м2), которая, в соответствии со статьёй 403 НК РФ, составляет:

  • 20 м2 – для квартир
  • 10 м2 – для комнаты
  • 50 м2 – для жилых домов
  • и в денежном выражении в 1 млн. руб. – для единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)

Итоговая формула для расчёта налога получается такой:

N = (NКАД– W) х С = (NКАД- U х SW) х С = (NКАД- NКАД./S х SW) х С

По приведённой схеме будут расчитываться налоги на недвижимость, начиная с 1 января 2020 года за 2019 год и. соответственно налоговым периодам периодам, далее.

Из формулы видно, что она применима и для тех объектов недвижимости, для которых вычет не установлен. Для них налоговый вычет W=0.

Пример

Можно прикинуть размер налога на квартиру площадью 70 м2, кадастровая стоимость которой в 2020 году будет, скажем, 3 млн.руб.

В этом случае исходные данные для расчёта налога такие:

  • S = 70 м2 – общая площадь квартиры
  • Sw = 20 м2 – площадь, не облагаемая налогом, вычитающаяся из площади квартиры при расчёте налогового вычета
  • Nкад = 3 млн.руб. – кадастровая стоимость квартиры
  • С = 0.1 % – базовая налоговая ставка.

Численные значения нужно подставить в расчётную формулу:

N = (3 000 000 руб. – 3 000 0000 руб. / 70 м2 х 20 м2 ) х 0.001 = 2 142.86 руб.

Значит, в 2020 году налог за приведённую в качестве примера квартиру составит 2 142.86 руб.

Если квартира находится в долевой собственности, то налог между всеми её собственниками разделится пропорционально долям их владения квартирой.

Схема расчёта налога на недвижимость в переходный период

В период до 2020 года, именуемый «переходным», для расчёта налогов установлена более сложная методика расчёта налога. Она позволяет нивелировать «налоговые всплески”.

В формуле применяются понижающие коэффициенты (о них уже сказано в начале статьи), а в качестве рассчитываемой налогооблагаемой базы используется как кадастровая, так и инвентаризационная стоимости объекта недвижимости.

Сама же формула (с ранее введёнными обозначениями) выглядит так, как указано в пункте 8 статьи 408 НК РФ:

Н = (N — НИНВ) х К + НИНВ

где

  • НИНВ – налог, рассчитанный, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, соответствующей последнему налоговому периоду
  • N –налог, рассчитанный исходя из кадастровой стоимости, то есть умножением ставки налога на кадастровую стоимость, уменьшенную на величину налогового вычета (методика расчёта приведена выше
  • К – понижающий коэффициент

Из формулы видно, что пока недостающим звеном в ней является налог от инвентаризационной стоимости объекта.

Как он рассчитывается?

Казалось бы, просто нужно лишь перемножить инвентаризационную стоимость объекта и соответствующую ей ставку налога. Значит, предстоит узнать инвентаризационную стоимость. Данные по ней по специальной методике готовят БТИ. Иным порядком, кроме как получить её при обращении в это учреждение, невозможно. И только уже имея на руках предоставленные материалы, можно приступить к расчёту налога. Но как быть с налоговой ставкой?

Налоговые ставки, применяемые для расчёта налога на объект недвижимости, исходя из его инвентаризационной стоимости, являются расчётными величинами, зависящими от других показателей — суммарной инвентаризационной стоимости, коэффициента-дефлятора и доли в праве собственности на объект. Уточним все эти понятия.

Коэффициент-дефлятор, суммарная инвентаризационная стоимость, ставка налога от инвентаризационной стоимости

  • Коэффициент-дефлятор

КДЕФ. – это корректор потребительских цен на товары, работы и услуги в Российской Федерации, который учитывает их изменение, произошедшее в предшествующем каждому календарному году периоде.

На каждый календарный год его значения устанавливаются Министерством экономического развития России, а приказы по этому вопросу подлежат обязательной публикации. Так, на 2016 год установлено значение Кдеф = 1.514, а на 2017 год установлен Кдеф = 1.623.

Коэффициент-дефлятор используется и для индексации суммарной инвентаризационной стоимости объектов недвижимости при её использовании для расчёта налоговых нагрузок.

  • Суммарная инвентаризационная стоимость

Суммарная инвентаризационная стоимость представляет собой, как и следует из названия, сумму инвентаризационных стоимостей всех строений, сооружений и помещений, находящихся в собственности налогоплательщика и расположенных на территории одного муниципального образования, где на них местными властями устанавливаются налоги.

Чтобы получить суммарную инвентаризационную стоимость объектов недвижимости, нужно умножить сумму их инвентаризационной стоимостей, полученных в БТИ, на коэффициент-дефлятор.

  • Ставка налога на объект недвижимости, установленная исходя из его инвентаризационной стоимости

Ставка налога на объект недвижимости, исходя из его инвентаризационной стоимости, определяется по способу, указанному в в пункте 4 статьи 406 НК РФ.

Сначала перемножением суммарной инвентаризационной стоимости и коэффициента-дефлятора устанавливается группа, в которую попадает объект:

  • до 300 тыс. руб. включительно
  • свыше 300 тыс.руб. и до 500 тыс. руб. включительно
  • свыше 500 тыс.руб. включительно

и соответственно конкретной группе выбирается ставка налога:

суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учётом доли в праве общей собственности на каждый из таких объектов), тыс.руб.

ставка налога, Синв.

до 300 000 включительно

0.1% включительно

от 300 000 до 500 000 включительно

свыше 0.1% до 0.3% включительно

свыше 500 000

от 0.3% до 2% включительно

Формула для расчёта налога на объект недвижимости, исходя из его инвентаризационной стоимости, будет такой:

NИНВ = НИНВ х КДЕФх СИНВ, где

  • NИНВ – налогооблагаемая база от инвентаризационной стоимости
  • НИНВ – суммарная инвентаризационная стоимость объекта за предыдущий налоговый период
  • СИНВ – налоговая ставка от инвентаризационной стоимости
  • КДЕФ – коэффициент-дефлятор

Итак, при расчёте налога используется сумма инвентаризационных стоимостей, умножаемая далее на коэффициент-дефлятор и на соответствующую ставку налога, а не сумма отдельных налогов за каждый объект.

Уплата налогов, рассчитываемых исходя из их инвентаризационной стоимости, за каждый объект в отдельности происходит лишь в случае нахождения объектов в разных местностях, которые подведомственны разным муниципалитетам (один объект в Ленинградской области, другой — в Вологодской, и т.д.), которые вправе самостоятельно устанавливать налоговые ставки, и ставки эти в этих разных местностях могут различными.

Пример

Пусть в собственности будут только квартира и гараж, находящиеся в одном городе.

Инвентаризационная стоимость квартиры, по оценке БТИ, пусть будет равной в 700 тыс. руб., а инвентаризационная стоимость гаража — 100 тыс. руб.

Как упомянуто выше, на 2016 год установлен коэффициент-дефлятор Кдеф= 1.514.

Суммарная инвентаризационная стоимость двух объектов составит:

(700 000 руб. + 100 000 руб.) х 1.514 = 1 211 200 руб., то есть свыше 500 тыс.руб.

Теперь рассчитаем налог, определив из таблицы, приведённой выше, соответствие откорректированной стоимости налоговой ставке:

  • ставка 0.3%
  • налог = 1 211 200 руб х 0.003 = 3 633.6 руб.

Детальная формула для расчёта налога на недвижимость в переходный период

Подытоживая тему о применении до 2020 года схемы налогообложения объектов недвижимости, формулу для расчётов налога можно представить детальнее:

Н = (N — Нинв) х К + Нинв = (N — Nинв х Кдеф х Синв) х К + (Nинв х Кдеф х Синв)

где

N = (Nкад – W) х С = (Nкад — U х Sw) х С = (Nкад — Nкад./S х Sw) х С

Решить такое уравнение можно отдельными последовательными вычислениями, используя постоянные величины:

  • Nкад – кадастровая стоимость объекта
  • Nинв – суммарная инвентаризационная стоимость объекта, полученная на основе его инвентаризационной стоимости, представленной БТИ
  • С – налоговая ставка от кадастровой стоимости для конкретного типа объекта
  • S – площадь объекта
  • Sw — площадь, не облагаемая налогом, используемая для вычисления налогового вычета
  • Кдеф – коэффициент-дефлятор (для расчётов налогов за 2016 год Кдеф = 1.514)
  • Синв –налоговая ставка от инвентаризационной стоимости
  • К – понижающий коэффициент (для расчётов налогов за 2016 год К=0.2)

Порядок выполнения вычислений

При расчётах суммы налога на объект недвижимости, который придётся уплачивать за каждый календарный год переходного периода, учитываются сравнительные данные, влияющие на выбор схемы расчёта этого налога:

  • Если получается, что рассчитанный налог от инвентаризационной стоимости Hинв оказывается больше вычисленного налога от кадастровой стоимости N, то для расчёта налога Н, подлежащего уплате, понижающие коэффициенты не применяются, то есть уплачиваемый налог будет рассчитываться от более низкой кадастровой стоимости объекта и, соответственно, переходного периода для него нет и понижающий коэффициент К=1
  • Если получается, что налог от инвентаризационной стоимости Hинв оказывается меньше налога от кадастровой стоимости N, то для расчёта подлежащего уплате налога Н используются понижающие коэффициенты, растущие от года к году (до 2020 года) — то есть в этом случае применяется формула для переходного периода.
  • Если на местном уровне решение о формировании налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости объектов, не принято, то расчёт налогов на объекты недвижимости ведётся на основе их инвентаризационной стоимости (пункт 2 статьи 402 НК РФ).
  • Если объект, по которому начисляется налог, находится в общей долевой собственности, налоговая нагрузка для каждого из дольщиков рассчитывается пропорционально их доле в праве собственности, а если объект находится в общей совместной собственности:
    • в равных долях для каждого из дольщиков
  • Если в налоговый период право собственности на объект недвижимости прекратилось, возникло, или изменилась доля в праве, то подлежащий уплате налог рассчитывается с учётом этих обстоятельств – расчётный годовой налог умножается на коэффициент, вычисляемый как отношение (дробь) числа полных месяцев обладания правом собственности к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Из состава объектов, налог на которые рассчитывается с применением понижающих коэффициентов, исключены:

  • административно-деловые и торговые центры
  • нежилые помещения, используемые для офисов, торговых павильонов, объектов общественного питания и бытового обслуживания

По таким объектам налог начисляется исходя из их кадастровой стоимости (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

С 1 января 2020 года налог по всем объектам недвижимости будет рассчитываться без использования показателей, уменьшающих сумму налога, то есть исходя из кадастровой стоимости.

Официальный сайт ФНС предоставляет возможность использования достаточно удобного налогового калькулятора для расчёта налоговых нагрузок как на каждый объект собственной недвижимости физических лиц, так и на земельные участки, принадлежащие им на праве собственности, пожизненного наследуемого владения, постоянного (бессрочного) пользования.

Действия местных властей по принятию налоговых ставок и льгот

  • Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются органами власти городских и сельских поселений, округов, краёв и областей самостоятельно. Они в обязательном порядке утверждаются постановлениями и распоряжениями (правовыми актами).

Местные власти вправе дифференцировать налоговые ставки, рассчитываемых от кадастровой и инвентаризационной стоимости объектов недвижимости, умноженной на коэффициент-дефлятор и учитывающей доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из объектов, по различным типам объектов, их стоимости и иным параметрам, включающим, например:

  1. кадастровую стоимость и суммарную инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), объекта налогообложения
  2. вид использования объекта
  3. место расположения объекта
  4. вид территориальных зон, в границах которых расположен объект

В случаях, когда налоговая база определяется исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения, то в отношении объектов с суммарной инвентаризационной стоимостью, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), в размере до 500 000 рублей применяется налоговая ставка 0.1%, а для остальных объектов – ставка 0.3%.

Документы местных властей публикуются в официальной печати, размещаются на официальных интернет-ресурсах администраций и на информационных стендах.

  • Льготы

В отношении налоговых льгот перечень лиц с правом на них также может регулироваться местными органами властями.

Основной же перечень льготников изложен в Налоговом кодексе РФ (статья 407), по которому такое право предоставлено Героям СССР, Герои РФ, лицам, награждённым орденом Славы трёх степеней, инвалидам I и II групп инвалидности, участникам Гражданской войны, Великой Отечественной войны и т.д.

Оформление налоговых льгот доступно чернобыльцам, ликвидаторам, гражданам, подвергшимся радиоактивному заражению во время аварий или принимавшим участие в испытаниях ядерного оружия. Налоговые послабления предоставлены государством для семей военнослужащих, потерявших кормильца, лицам, имеющим право на получение социальной поддержки, мужчинам в возрасте от 60 лет и женщинам от 55 лет, которые занимались профессиональной творческой деятельностью в специальных помещениях.

Не исключены из поля внимания владельцы жилых домов, огородники и дачники, наделённые налоговой льготой на хозяйственные постройки, площадь которых не превышает 50 м2, а владельцы квартир площадью 20 м2, жилых домов площадью 50 м2 и комнат площадью 10 м2 освобождены от уплаты налога полностью, ведь применение для этих объектов недвижимости налогового вычета приводит к единственному результату — налогу, равному нулю.

Получить актуальные сведения по налоговым ставкам и льготам можно при непосредственном обращении собственников недвижимости в администрацию или воспользовавшись возможностями официального сайта ФНС, который на сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» предоставляет всю интересующую информацию.

Полезная информация

  • Что такое обременение земельного участка можно узнать
  • Земельный налог для физических лиц с 2020 года –
  • Что можно строить на участках для осуществления крестьянского (фермерского) хозяйства (КФХ) – читать
  • С особенностями подключения к электричеству в СНТ в ОНТ с 2019 года можно ознакомиться
  • Узнать о новом Классификаторе ВРИ (2019) можно
  • Чем интересна «лесная амнистия» для собственников участков – читайте
  • О возможности строительства жилого дома на фермерской земле читайте .
  • ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества», с особенностями которого можно ознакомиться
  • С 1 января 2017 года одним из главных документов для получения разрешения на строительство дома стал технический план
  • С новым порядком подготовки к сделкам с недвижимостью, их нотариальным удостоверением можно ознакомиться
  • С порядком изменения ВРИ земельных участков, действующим с 2017 года, можно ознакомиться
  • Представление о градостроительном регламенте и его значении для застройки участков можно получить

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *