Расчетный период 33

Содержание

Инструкция по заполнению документа

В новой форме расчета объединились существующие раньше документы 4-ФСС и РСВ-1, в связи с чем при подаче отчетности требуется указание следующей информации:

  • рассчитанные взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование;
  • полный перечень выплаченных пособий;
  • персонифицированная информация о сотрудниках компании.

Стоит отметить тот факт, что в данном расчете не нужно указывать информацию о сделанных страховых взносах, и по ним нужно будет сдавать отчетность в Фонд социального страхования, заполняя сокращенную форму 4-ФСС.

В новой форме расчета нужно включать только рассчитанные выплаты и те страховые взносы, которые делаются с них по каждому сотруднику. Каких-либо строк, в которых пишутся перечисленные суммы, а также остатки, присутствующие на начало или же конец периода, в отчетности отсутствуют.

Порядок заполнения формы 4-ФСС

В связи с этим не нужно указывать в этой документации какую-то информацию, связанную с переплатой или же задолженностью по взносам, которая осталась по окончанию предыдущих периодов.

С 2019 года порядок уплаты фиксированных страховых взносов ИП регулируется главой 34 Налогового кодекса.

Пример формы АДВ-1 в 2019 году можно посмотреть .

Таким образом, в новом расчете присутствует достаточно большое количество информации, но при этом заполнение всего отчета полностью является необязательным.

Коды расчетного и отчетного периода в расчете по страховым взносам в 2019 году

Подача единого расчета по страховым взносам осуществляется каждый квартал, и делается это до 30-го числа того месяца, который идет за отчетным периодом. В данном случае нужно обязательно указать код того или иного периода, взяв его в приложении №3, которое опубликовано к принятому Порядку оформления таких документов.

Сами же коды выглядят следующим образом:

1 квартал 21 или 51 в случае ликвидации (реорганизации) компании.
Полугодие 31 или 52 в случае ликвидации (реорганизации) компании.
Девять месяцев 33 или 53 в случае ликвидации (реорганизации) компании.
Полный год 34 или 90 в случае ликвидации (реорганизации) компании.

При этом стоит отметить тот факт, что это далеко не все коды, которые нужно указывать в процессе оформления такой документации. Помимо этого, занимаясь оформлением единого расчета, придется также заниматься заполнением кодов категории застрахованного лица, кодов видов различных бумаг, а также еще целого ряда других номеров, присвоенных в соответствии с теми или иными нормативными актами.

Расположение кодов расчетного периода на бланке Расчета по страховым взносам

Порядок и форма подачи

Расчет должен подаваться, как говорилось выше, до 30-го числа того месяца, который идет после первого, второго и третьего квартала. Эти сроки являются утвержденными действующим законодательством и прописаны в пункте 7 статьи 431 Налогового кодекса, который начал действовать в 2019 году.

Статья 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты

Таким образом, в связи с введением нового законодательства после первого квартала отчетность нужно подавать:

После первого квартала 2 мая
После второго квартала 31 июля
После третьего квартала 30 октября
После четвертого квартала 30 января

Все компании и предприниматели, деятельность которых характеризуется среднесписочной численностью сотрудников более 25 человек, должны отправлять документацию исключительно в электронной форме, используя телекоммуникационные каналы связи. Если же общая численность работников оставляет менее 25 человек, то в таком случае отчетность подается исключительно на бумажных носителях. Эта особенность подачи единого расчета прописана в пункте 10 статьи 431 Налогового кодекса.

Принимать расчет в соответствии с новой формой будет Налоговая служба, и сдавать ее нужно в то отделение, которое расположено по месту расположения компании или же по месту регистрации частного предпринимателя.

Если же компания имеет какие-либо обособленные подразделения, которые начисляют выплаты физическим лицам, то в таком случае они должны будут также подавать отчетность, но уже в те отделения налоговой, которые расположены на их территории. При этом в данной ситуации нет никакой разницы в том, есть ли у филиала собственный расчетный счет или отдельный баланс.

Первый раздел документа должны заполнять все лица, которые выплачивают средства в пользу физических лиц. В частности, нужно указать здесь сводную информацию по тем суммам, которые должны выплачиваться на протяжении расчетного периода по пенсионным, социальным и медицинским взносам.

Также именно в этом разделе нужно указать перечень сумм, которые отправляются в Пенсионный фонд в соответствии с дополнительным тарифом, а также те взносы, которые делаются в целях обеспечения сотрудников дополнительным социальным страхованием. Каждая такая величина изначально должна указываться целиком, и только потом ее уже указывают за последние три месяца, осуществляя разбивку по всем месяцам.

Помимо этого, для каждого отдельного типа взносов потребуется указание конкретного кода бюджетной классификации, и это является обязательным требованием, благодаря которому сотрудники Налоговой службы могут зафиксировать на лицевом счете плательщиков задолженность по тем или иным кодам.

Также обязательно нужно заполнить второй раздел с указанием персонифицированной информации по всем застрахованным лицам, в то время как заполнение второго является обязательным только для тех предпринимателей, которые ведут деятельность в области организации фермерских хозяйств.

Ответственность за несоблюдение сроков

В случае несоблюдения установленных сроков за первый квартал Налоговая служба имеет право привлечь компанию или частного предпринимателя к административной ответственности, возложив на нее соответствующую сумму штрафа. На сегодняшний день стандартная сумма штрафа составляет 5% от общей суммы страховых взносов, которые должны быть выплачены, но при этом стоит отметить тот факт, что при расчете данного штрафа налоговые органы уберут ту сумму, которая была перечислена в срок.

С течением времени 5% будет постоянно увеличиваться, возрастая за каждый месяц снова и снова, но в конечном итоге его сумма не может составлять в общей сумме более 30% от суммы, подлежащей уплате. С другой стороны, действующее законодательство также устанавливает и минимальный порог для таких штрафов, и составляет он 1000 рублей.

Если в установленные сроки предприниматель оплачивает только определенную часть взносов, то в таком случае сумма штрафа рассчитывается в виде разницы между общей суммой, прописанной в документации, и той, которая была фактически перечислена в бюджет.

Отдельное внимание стоит уделить тому, что при подаче отчетности в срок с наличием в ней каких-либо расхождений между общей суммой и суммой взносов по каждому отдельному сотруднику документация будет в принципе считаться неподаной, и на исправление отчетности предпринимателю будет предоставлено всего пять дней.

Что делать, если допущена ошибка

В процессе оформления отчетности в любой момент может возникнуть такая ситуация, что уполномоченное лицо некорректно ввело ту или иную информацию. В такой ситуации нужно отталкиваться от того, к каким последствиям привела данная ошибка.

Если в связи с ней общая сумма платежа была существенно сокращена, то в таком случае в Налоговую службу должен быть подан уточненный документ, в котором будет указываться неправильно записанная информация и третий раздел. Все остальные листы прилагаются только в том случае, если есть потребность в указании дополнительной информации.

Если же в связи с ошибкой никаких изменений в результатах вычислений не произошло, то в таком случае предприниматель уже имеет право самостоятельно определиться с тем, нужно ли сдавать уточненные расчеты.

Форма расчета РСВ-1 по страховым взносам с 2019 года изменилась, перейдя по ссылке вы узнаете обо всех нововведениях.

Скачать форму АДВ-6-1 можно .

Узнайте из нашей статьи, как произвести расчет по страховым взносам в соответствии с НК РФ.

Структура формы

Отчет по форме КНД 1151111 состоит из следующих информационных блоков.

1. Общая информация о страхователе (организация, ИП или физлицо, которое не является ИП).

2. Раздел 1.

Содержит базовые сведения для уплаты:

  • КБК;
  • суммы, подлежащие уплате за расчетный период (в т. ч. за последние 3 месяца);
  • суммы превышения расходов на взносы по ВНиМ.

Подраздел 1.1 включает в себя информацию по ОПС:

  • всего застрахованных физлиц с начала года, в том числе за последние 3 месяца;
  • число физлиц, которым осуществлялись выплаты и производились начисления взносов, в том числе в размерах, которые превышают предельную величину базы;
  • сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц;
  • суммы необлагаемых выплат;
  • база для исчисления страховых взносов, в том числе в размерах, превышающих предельную величину;
  • рассчитанная сумма, в том числе с сумм, которые превышают и не превышают предельную величину базы.

Подраздел 1.2 включает в себя информацию по ОМС аналогично подразделу 1.1.

Подраздел 1.3 содержит:

  • ОПС по дополнительному тарифу (подраздел 1.3.1);
  • ОПС по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков («вредность»), указанных в п. 3 ст. 428 НК (подраздел 1.3.2).

Подраздел 1.4 содержит сведения о дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организации угольной промышленности.

Приложение 2 (раздел 1) содержит информацию о взносах ВНиМ:

  • всего застрахованных физлиц с начала года, в том числе за последние 3 месяца;
  • сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц;
  • суммы необлагаемых выплат;
  • суммы, превышающие предельную величину базы;
  • база для исчисления страховых взносов, в т. ч. прочие дополнительные сведения;
  • прочая дополнительная информация.

Расчет по страховым взносам 2019, приложение 3 к разделу 1 содержит информацию о расходах ВНиМ по выплаченным пособиям:

  • по временной нетрудоспособности (нарастающим итогом) с учетом ограничений и исключений (с учетом внешних совместителей), в том числе за последние 3 месяца;
  • по беременности и родам (нарастающим итогом), в том числе за последние 3 месяца, с учетом внешних совместителей;
  • единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медорганизациях в ранние сроки беременности, с учетом внешних совместителей;
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком (до 1,5 лет), в том числе за первым ребенком и за вторым и последующими детьми;
  • число дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами;
  • страховые взносы, исчисленные на дополнительные выходные дни для ухода за детьми-инвалидами;
  • социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению;
  • справочно: начисленные и невыплаченные пособия.

Приложение 4 содержит информацию о расходах, произведенных за счет средств, финансируемых из федерального бюджета к разделу 1.

Приложение 5 — об условиях применения пониженного тарифа плательщиков, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ (российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий).

Приложение 6 — об условиях применения пониженного тарифа плательщиков, указанных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ (организации (ИП) на УСН).

Приложение 7 — об условиях применения пониженного тарифа плательщиков, указанных в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ (НКО, за исключением государственных (муниципальных) учреждений на УСН).

Приложение 8 — об условиях применения пониженного тарифа плательщиков, указанных в пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ (ИП, применяющие патентную СН).

Приложение 9 — о сведениях для применения тарифа, указанного в пп. 2 п. 2 ст. 425 (абз. 2, пп. 2 ст. 426 НК) НК РФ (общие ставки, пониженные тарифы).

Приложение 10 — о сведениях, которые необходимы для применения положений пп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ (выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам, в пользу обучающихся в профобразовательных и образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения, за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде, включенном в специальный реестр).

3. Раздел 2 содержит данные об обязательствах глав крестьянских (фермерских) хозяйств:

  • КБК;
  • суммы, подлежащие уплате за расчетный период (в т. ч. за последние 3 месяца) по ОПС;
  • суммы, подлежащие уплате за расчетный период (в т. ч. за последние 3 месяца) по ОМС.

Приложение 1 — прочие информативные и уточняющие сведения.

4. Раздел 3 — персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Как рассчитать количество застрахованных лиц в расчете по страховым взносам? Для этого учтите всех работников, которые числятся в вашей организации. Не забудьте включить специалистов, трудящихся по договорам ГПХ, а также декретниц и женщин, находящихся в отпуске по уходу за детьми. Данный показатель укажите в строках 010 подразделов 1.1-1.2 приложения 1 к разд. 1. Обратите внимание, что строка 020 может быть меньше, чем строка 010. Например, если в отчетном периоде в организации числились работники в декрете или в отпусках по уходу за детьми, по ним страховые взносы не начисляются.

Чтобы узнать больше, читайте статью про порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 года. Он также изложен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551.

>Единый расчет по страховым взносам 2019, форма

Расчетный и отчетный период в расчете по страховым взносам в 2017 году

Что такое расчетный и отчетный период по страховым взносам, закреплено в ст. 423 НК РФ:

Срочная новость для всех бухгалтеров: У чиновников новые требования к платежкам: с какими формулировками платежи не пройдут. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

  • Расчетному периоду соответствует календарный год,
  • Отчетный период — это первый квартал, полугодие, девять месяцев.

Это те отрезки времени, за которые компания должна представить отчет. Что касается сроков подачи отчетности, то плательщикам нужно представить расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Отдельные сроки сдачи расчета на бумажном носителе и в электронном виде не предусмотрены.

В расчете по страховым взносам в 2017 году оба периода отражаются в одной строке, только с разными кодами.

Для каждого расчетного периода бухгалтер ставит в отчетности свой код. Как обозначить расчетный период в расчете по страховым взносам в 2017 году, и какой код поставить, мы рассказали дальше.

Важно: Обязательно подаются следующие разделы отчета: титул, раздел 1 с его подразделами, приложение 2, относящееся к разделу 1 и раздел 3. Остальные разделы предусмотрены, для работодателей, которые производили платежи и выплаты по отличным, от стандарта, тарифам.

Коды периодов расчета по страховым взносам

Код расчетного периода расчета по страховым взносам указывается на титульном листе и в разделе 3. Третий раздел отвечает за персонифицированные сведения, о нем информация ниже.

Код расчетного (отчетного) периода на титульном листе

На титуле нужно заполнить все поля, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». Так же на этом листе есть, поля «Расчетный (отчетный) период» и «Календарный год».

В строке «Расчетный (отчетный) период» нужно написать код расчетного периода расчета по страховым взносам, за который предоставляются данные. Все коды по новой форме представлены в приложении № 3 к Порядку заполнения единого расчета по страховым взносам. Мы привели их в таблице ниже.

Пример

Бухгалтер сдает расчет по взносам за полугодие. Этому расчетному периоду соответствует период 31.

Через квартал бухгалтер будет отчитываться за 9 месяцев — выбираем код 33.

Таблица. Коды периодов с расшифровкой

Код

Наименование

Первый квартал

Полугодие

Девять месяцев

Год

Первый квартал при реорганизации или ликвидации организации

Полугодие при реорганизации/ликвидации

Девять месяцев при реорганизации или ликвидации организации

Год при реорганизации/ликвидации

Важно: На титульном листе отпала необходимость указывать среднесписочную и списочную численность организации, как это было в РСВ-1. Также пропало место для печати, отчет можно заверить просто подписью.

Для наглядности ниже разобран пример заполнения отчета и использование кода расчетного периода в расчете по страховым взносам за 9 месяцев.

Код расчетного (отчетного) периода в Разделе 3

Что касается третьего раздела, он отражает данные по каждому лицу, которое числится в организации. В этом разделе расчета по страховым взносам должен быть отражен тот же код отчетного периода, который был указан на титульном листе отчета. За это, в разделе, отвечает стр.020.

Зарплатные отчеты

Отчеты по заработной плате, страховым вносам и удержанным налогам также предусматривают индивидуальную кодировку.

Для отчета 6-НДФЛ предусмотрен отдельный отчетный период — код 90, который обозначает год перед реорганизацией и(или) ликвидацией отчитывающейся компании. Аналогичный шифр используйте для составления единого расчета по страховым взносам.

Общие значения для зарплатных отчетов:

  • шифр 21 — первые три месяца;
  • налоговый период 31 (это какой квартал?) — 1 полугодие или первые 6 месяцев нарастающим итогом;
  • шифр 33 — 9 месяцев с начала года;
  • налоговый период 34 (это какой квартал?) — это полный календарный год или 12 месяцев с января по декабрь.

Стоит отметить, что налоговый отчетный период — код 34 практически во всех типах отчетных форм в ФНС обозначает полный календарный год (январь-декабрь). Причем статус и категория налогоплательщика не играет никакой роли. То есть шифр обязаны применять и организации (юридические лица), и индивидуальные предприниматели, а также и простые граждане при составлении декларации 3-НДФЛ и иных форм фискальных отчетов и деклараций.

Приложение №1 к Порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход

  • Главная
  • Открытие бизнеса
    • Что нужно для открытия ИП
    • Регистрация ИП
    • Регистрация ООО
    • Онлайн кассы
    • Действия после регистрации
      • Кассовый аппарат
    • Кредиты для бизнеса
  • Бухучет
    • Налоговый календарь ИП
    • Налоги
      • Патент
      • ЕНВД
      • УСН
      • ПФР и ФСС
      • Торговый сбор
      • НДС
    • Фиксированные платежи ИП
    • Отчетность за сотрудников
      • Справка 2-НДФЛ
      • Расчет 6-НДФЛ
      • Отчет СЗВ-М
      • СЗВ-СТАЖ
      • Сведения о среднесписочной численности работников
    • Налоговая отчетность
      • НДС
      • Декларация по УСН
      • Декларация по ЕНВД
      • РСВ-1
      • Единая упрощенная налоговая декларация
    • Бухгалтерская отчетность
    • Отчетность в статистику
      • ТЗВ-МП для малого бизнеса
    • Справки
      • Справка 182н для расчета больничного
    • Новости и изменения в законодательстве
    • Программы для ведения бухучета
  • Документы
    • Доверенности
    • Законы,письма и приказы РФ
    • Записки
    • Заявления
    • Формы для регистрации и закрытия ИП
    • Формы, бланки отчетности
    • УСН и ЕНВД
    • Кадровые
    • Кассовые
    • Образец заполнения НДС 2015 г.
    • Приказы
    • Характеристики
    • Справочники
  • Кадры
    • Специальная оценка условий труда
    • Прием сотрудников на работу
    • Командировки
    • Больничные и декрет
    • Отпуск
    • Расчеты с персоналом
    • Увольнение
    • Производственный календарь
  • Сервисы
    • Бесплатная юридическая консультация
    • Калькуляторы
      • Калькулятор фиксированных платежей ИП за себя
      • Калькулятор расчета налогов с зарплаты
      • Калькулятор расчета пени по налогам
      • Калькулятор НДС
      • Расчет отпускных
      • Расчет больничных
      • Расчет пособия по беременности и родам
      • Расчет ЕНВД
    • Полезные сервисы
      • Диадок электронный документооборот
    • Получить займ на карту онлайн
    • Сумма прописью онлайн с НДС
    • Онлайн заполнение документов
    • Проверить штрафы ГИБДД Онлайн
  • Закрытие ИП и ООО
    • Закрытие ИП
    • Закрытие ООО
  • Физлица
    • 3 НДФЛ и Налоговые вычеты
    • Автолюбителям
    • Документы
    • Бесплатная консультация юриста
    • Микрозайм онлайн
    • Защита прав потребителей
    • Детский сад
    • Наследство
    • Оружие

Для чего нужны

Утвержденные ФНС цифры кодов помогают специалистам в инспекциях оперативно и точно обрабатывать данные единых расчетов по взносам. В основном они характеризуют параметры, которые дают полную информацию об экономическом субъекте и при необходимости позволяют классифицировать сданный отчёт.

Разумеется, многие бухгалтеры привыкли к кодам в расчете РСВ-1. В 2017 году в связи со сменой форма отчёта их состав был обновлён, но общий подход тот же. Они размещены на следующих частях единого расчёта:

  • титульный;
  • сведения о физлице без статуса ИП;
  • Раздел I;
  • Раздел II;
  • Раздел III.

Отметим, что некоторые коды вписывает сотрудник налогового органа. Но в основном обязанность возложена на предприятие. Поэтому важно понимать, какие коды в расчете по страховым взносам в 2019 году надо использовать и как их правильно указывать.

В первую очередь, рассмотрим особенности заполнения кодов на титульном листе – расчетный период, вариант представления отчетности и др.

При оформлении единого расчёта по взносам руководствуйтесь порядком его заполнения, который закреплён приказом Минфина № ММВ-7-11/551 от 10 октября 2016 года.

Другие коды в расчете по страховым взносам и их обозначение

Выше мы рассмотрели наиболее важные коды, фигурирующие в едином расчёте по взносам. Но при заполнении листов этого документа можно встретить ряд дополнительных цифровых комбинаций. Ознакомимся с ними подробнее.

ОКТМО

В Разделах I и II нужно указать ОКТМО. Он характеризует территориальную принадлежность муниципального образования, где происходит уплата взносов. Посмотреть его значение можно:

  • в приказе Росстандарта № 159-ст;
  • на официальном сайте ФНС России.

ПРИМЕР

Для муниципального района Сокольники Москвы ОКТМО 45315000. А по Юхновскому району Калужской области – 29650000.

Правовое основание доп. тарифа

Когда производят отчисления по дополнительным тарифам, обязательно указывают основание:

  • когда сотрудники работают в тяжелых условиях, начисляют взносы в размере 6%. В таком случае в соответствующем поле ставят цифру «2»;
  • если деятельность связана с вредными условиями труда, сумма доплаты составляет 9%. Указывают цифру «1».

Основание заполнения по доп. тарифу

В Подразделе 1.3.2 предприятию понадобится отметить признак, на основании которого был установлен дополнительный тариф:

  • если решение было принято по результатам спецоценки, ставят «1»;
  • по итогам аттестации рабочих мест – 2;
  • при совмещении этих оснований – 3.

Признак выплат по болезням и материнству

В начале 2-го Приложения Раздела I необходимо указать признак выплат:

Ставьте «1», если указываете взносы к уплате в бюджет. А «2», если показываете суммы превышение расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными взносами по болезням и материнству.

Также его проставляют в конце данного Приложения:

Признак застрахованного в системе

В Разделе III в конце данных о застрахованном надо поставить код в поле «Признак застрахованного лица». Его значение зависит от того, застрахован ли человек в системе пенсионного, медицинского и социального страхования. При положительном ответе ставьте «1», а при отрицательном – «2».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *