Поступление на расчетный счет

Поступление денежных средств на расчетный счет

Для учета безналичных денежных средств, поступающих на расчетный счет организации по выписке банка, предназначен документ Поступление на расчетный счет. На основании данного документа можно ввести документ Счет-фактура выданный. Документ Поступление на расчетный счет может быть оформлен «с нуля» или же на основании других документов, таких как:

  • •s Реализация товаров и услуг.
  • •s Акт об оказании производственных услуг.
  • •s Передача НМА.
  • •s Передача ОС.
  • •s Отчет комитенту (принципалу) о продажах.
  • •s Отчет комиссионера (агента) о продажах.
  • •s Расходный кассовый ордер.
  • •s Платежное требование.
  • •s Счет на оплату покупателю.

Посмотрим, как можно оформить новый документ, не основанный на каком-либо из перечисленных.

> Перейдите в раздел Банк Панели функций программы «1С:Бухгалтерия предприятия 8.2» (Рис. 5.1).

Рис. 5.1. Раздел Банк Панели функций главного окна программы

> Щелкните мышью на команде Банковские выписки. На экране появится журнал документов Банковские выписки (Рис. 5.2).

Рис. 5.2. Журнал документов Банковские выписки

> Нажмите на кнопку Добавить на панели инструментов журнала Банковские выписки. На экране появится диалог Выбор вида документа (Рис. 5.3).

Выбор ОНДО ДОК.уМС1ПГО X

Рис. 5.3. Диалог Выбор вида документа

> В этом диалоге щелкните мышью на строке Поступление на расчетный счет.

> Нажмите на кнопку ОК. Диалог Выбор вида документа закроется, а на экране появится диалог Выбор вида операции документа (Рис. 5.4).

Рис. 5.4. Диалог Выбор вида операции документа для документа Поступление на расчетный счет

> В данном диалоге дважды щелкните мышью на строке Оплата от покупателя. Диалог Выбор вида операции документа закроется, а на экране появится окно документа Поступление на расчетный счет (Рис. 5.5).

Рис. 5.5. Окно документа Поступление на расчетный счет

> Заполните поля ввода Организация, Банковский счет. Платежный документ. Плательщик, Счет плательщика, Сумма.

Вы можете распределить общую сумму полученной оплаты для отражения в учете по нескольким договорам или документам расчетов. Чтобы воспользоваться данной возможностью, необходимо установить флажок Список.

После заполнения нолей ввода шайке документа Поступление на расчетный счет настает черед заполнения полей, объединенных в группе Расшифровка платежа.

> В поле ввода Договор укажите договор с контрагентом. Для этого нажмите на кнопку выбора и выберите нужный договор.

> В поле ввода Погашение задолженности выберите способ погашения задолженности покупателя в разрезе документов расчетов. Следует выбрать один из возможных способов: Автоматически, По документу или Не погашать.

При выборе варианта По документу справа от поля Погашение задолженности появится поле Документ расчетов. При проведении документа Поступление на расчетный счет будет погашена задолженность только по указанному документу расчетов.

> В поле Счет расчетов укажите счет учета, на котором при проведении будет погашаться остаток задолженности. Не указывается при выборе способа погашения задолженности Не погашать.

> В поле Счет авансов укажите счет учета, на который относится часть оплаты, оставшаяся нераспределенной после погашения задолженности контрагента.

> Заполните поля НДС и Ставка НДС. При указании размера ставки НДС поле НДС заполняется автоматически.

> Нажмите на кнопку ОК. Документ Поступление на расчетный счет будет проведен, окно документа закроется.

Чтобы оформить возврат от поставщика ранее произведенной вашей организацией оплаты, выполните следующие шаги:

> В диалоге Выбор вида операции документа дважды щелкните мышью на строке Возврат от поставщика. Диалог Выбор вида операции документа закроется, на экране появится окно документа Поступление на расчетный счет: Возврат от поставщика (Рис. 5.6).

Рис. 5.6. Окно документа Поступление на расчетный счет: Возврат от поставщика

> Заполните моля ввода шапки документа Поступление на расчетный счет: Возврат от поставщика.

Вы можете распределить общую сумму полученной оплаты для отражения в учете по нескольким договорам или документам расчетов. Чтобы воспользоваться данной возможностью, установите флажок Список.

> В поле ввода Договор укажите договор с контрагентом.

> В поле ввода Погашение задолженности выберите способ погашения задолженности покупателя в разрезе документов расчетов. Следует выбрать один из возможных способов: Автоматически, По документу или Не погашать.

При выборе варианта По документу справа от поля Погашение задолженности появится поле Документ расчетов. При проведении документа Поступление на расчетный счет: Возврат от поставщика будет погашена задолженность только по указанному документу расчетов.

> В ноле ввода Счет расчетов укажите счет учета, на который относится часть возвращаемой суммы, оставшаяся нераспределенной после погашения задолженности контрагента.

> В поле ввода Счет авансов укажите, на каком счете при проведении документа будет погашаться остаток задолженности по ранее выданным авансам.

> Заполните поля НДС и Ставка НДС.

> Нажмите на кнопку ОК. Документ Поступление на расчетный счет будет проведен, окно документа закроется.

Для отражения получения вашей организацией кредитов и займов, а также при возврате займа, выданного ранее другой организации, выполните следующие шаги:

> В диалоге Выбор вида операции документа дважды щелкните мышью на строке Расчеты по кредитам и займам. Диалог Выбор вида операции документа закроется, а на экране появится окно документа Поступление на расчетный счет: Расчеты по кредитам и займам (Рис. 5.7).

Рис. 5.7. Окно документа Поступление на расчетный счет: Расчеты по кредитам и займам

> Заполните поля ввода шапки документа.

> В поле ввода Договор укажите договор с контрагентом.

> В поле ввода Счет расчетов укажите счет учета, на котором учитываются расчеты по кредиту или займу.

> Нажмите на кнопку ОК. Документ Поступление на расчетный счет будет проведен, окно документа закроется.

Документ Поступление на расчетный счет позволяет учитывать также и расчеты

с прочими дебиторами и кредиторами, не связанные ни с оплатой товаров, работ и услуг,

ни с операциями по кредитам и займам.

Для оформления подобного документа выполните следующие шаги:

> В диалоге Выбор вида операции документа щелкните мышью на строке Прочие расчеты с контрагентами.

> Нажмите на кнопку ОК. Диалог Выбор вида операции документа закроется, а на экране появится окно документа Поступление на расчетный счет: Прочие расчеты с контрагентами (Рис. 5.8).

Рис. 5.8. Окно документа Поступление на расчетный счет: Прочие расчеты с контрагентами

> Заполните поля ввода шапки документа.

> В поле ввода Договор укажите договор с контрагентом.

> В поле ввода Счет расчетов укажите счет учета, на котором учитываются расчеты с контрагентом.

> Нажмите на кнопку ОК. Документ Поступление на расчетный счет будет проведен, окно документа закроется.

Чтобы зачислить на расчетный счет средства, ранее сданные на инкассацию в торговых точках организации, следует оформлять документ следующим образом:

> В диалоге Выбор вида операции документа щелкните мышью на строке Инкассация.

> Нажмите на кнопку ОК. Диалог Выбор вида операции документа закроется, а на экране появится окно документа Поступление на расчетный счет: Инкассация

(Рис. 5.9).

Рис. 5.9. Окно документа Поступление на расчетный счет: Инкассация

> Заполните поля ввода шапки документа.

Если одним документом зачисляются на расчетный счет средства, инкассированные из

нескольких торговых точек, вы можете разбить общую сумму по нескольким торговым

точкам, установив флажок Список.

> В поле Счет кредита укажите счет учета, на котором учитываются денежные средства, сданные на инкассацию.

> Нажмите на кнопку ОК. Документ Поступление на расчетный счет будет проведен, окно документа закроется.

Также документ Поступление на расчетный счет позволяет зачислить на валютный

счет организации приобретенную иностранную валюту.

Выполните следующие шаги:

> В диалоге Выбор вида операции документа щелкните мышью на строке Приобретение иностранной валюты.

> Нажмите на кнопку ОК. Диалог Выбор вида операции документа закроется, а на экране появится окно документа Поступление на расчетный счет: Приобретение иностранной валюты (Рис. 5.10).

Рис. 5.10. Окно документа Поступление на расчетный счет: Приобретение иностранной валюты

> Заполните поля ввода в верхней части окна документа.

> В поле ввода Договор укажите договор с контрагентом, а именно с банком на приобретение валюты.

> В поле ввода Курс приобретения валюты укажите курс, но которому вследствие договора с банком приобретается валюта.

> В поле ввода Курс ЦБ РФ на дату приобретения валюты укажите официальный курс Центрального банка для данной валюты на дату приобретения.

> В поле Сумма в рублях по курсу приобретения укажите сумму, потраченную организацией на приобретение валюты по указанному выше договору. Данная сумма может быть рассчитана программой автоматически, при вводе суммы, зачисленной на счет валюты, и курса приобретения.

> В поле Счет расчетов с банком укажите счет учета, на котором учитываются расчеты с банком по приобретению валюты.

Чтобы определить порядок отражения в учете суммы разницы между курсом ЦБ РФ и курсом приобретения валюты банком, вы можете установить или сбросить флажок Отражать разницу в курсе в составе расходов. Если разница учитывается в составе прочих расходов организации, следует установить флажок. Если разницу следует отразить в учете каким-либо другим образом, сбросьте флажок, тогда разница останется на счете расчетов с банком. В подобном случае отнести разницу на счет бухгалтерского учета следует вручную документом Операция (бухгалтерский и налоговый учет).

> Нажмите на кнопку ОК. Документ Поступление на расчетный счет будет проведен, окно документа закроется.

Еще один вариант документа Поступление на расчетный счет позволяет оформить поступления от продажи иностранной валюты.

> В диалоге Выбор вида операции документа щелкните мышью на строке Поступления от продажи иностранной валюты.

> Нажмите на кнопку ОК. Диалог Выбор вида операции документа закроется, а на экране появится окно документа Поступление на расчетный счет: Поступления от продажи иностранной валюты (Рис. 5.11).

Рис. 5.11. Окно документа Поступление на расчетный счет: Поступления от продажи иностранной валюты

> Заполните поля ввода шапки документа.

> В поле Договор укажите заключенный с банком договор на продажу валюты. Валютой взаиморасчетов по договору выбирается та, продажа которой производится.

> В поле Курс реализации валюты укажите курс, по которому в соответствие с договором с банком реализуется валюта.

> В ноле Курс ЦБ РФ на дату реализации валюты укажите официальный курс Центрального банка на дату реализации валюты.

> В поле Сумма реализованной валюты укажите сумму валюты, реализованной организацией по выбранному договору. Данный показатель может быть рассчитан автоматически при вводе суммы, зачисленной на счет рублевой суммы, и курса реализации.

> В поле Счет расчетов с банком укажите счет учета, на котором учитываются расчеты с банком по реализации валюты.

> Нажмите на кнопку ОК. Документ Поступление на расчетный счет будет проведен, окно документа закроется.

Поступление на расчетный счет

Поступление денежных средств на расчетный счет оформля­ется документом Поступление на расчетный счет.

Документ вводится из журнала банковских выписок и отра­жает факт поступления денежных средств на расчетный счет организации.

В документах Поступление на расчетный счетмогут быть указаны следующие виды хозяйственных операций:

· оплата от покупателя,

· возврат от поставщика,

· расчеты по кредитам и займам,

· прочие расчеты с контрагентами,

· инкассация,

· приобретение иностранной валюты,

· поступления от продажи иностранной валюты,

· поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам,

· прочие поступления.

Операция Оплата от покупателяпредназначена для отра­жения поступления безналичных денежных средств от покупа­теля. В реквизите Договорнеобходимо выбрать договор видС покупателем, С комиссионером (агентом)или С коми­тентом (принципалом).Порядок погашения задолженности можно указать в реквизите Погашение задолженности.По умолчанию состояние расчетов по договору опре­деляется автоматически при проведении документа, и поступившая сумма делится на аванс и оплату.

Операция Возврат от поставщикавыбирается при поступ­лении безналичных денежных средств, возвращенных постав­щиком. Необходимо выбрать договор вида С поставщиком, С комиссионером (агентом)или С комитентом (принци­палом).

Операция Расчеты по кредитам и займамвыбирается при поступлении безналичных денежных средств по кредитам и займам. Необходимо выбрать договор с видом Прочее.

Операция Прочие расчеты с контрагентамивыбирается для регистрации прочих расчетов по договорам с контрагентами.

Операция Инкассациявыбирается при зачислении на расчетный счет денежных средств, ранее принятых на инкассацию в торговой точке организации.

Операция Приобретение иностранной валютыпредна­значена для регистрации факта зачисления приобретенных средств на валютный счет.

Операция Поступления от продажи иностранной валютыпредназначена для регистрации факта зачисления рублевых средств, вырученных от продажи иностранной валюты.

Операция Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитампредназначена для отражения пос­тупления денежных средств на расчетный счет организации из банка в счет оплаты товаров, проданных в кредит или опла­ченных платежной картой покупателя.

В остальных случаях выбирается операция Прочие поступ­ления.

При проведении документа формируются проводки по поступ­лению средств на расчетные счета. Печатной формы документ не имеет.

Списание с расчетного счета

Списание денежных средств с расчетного счета оформляется документом Списание с расчетного счета.

Документ вводится из журнала банковских выписок, отражает факт списания денежных средств с расчетного счета органи­зации.

В документах Списание с расчетного счетамогут быть указаны следующие виды хозяйственных операций:

· оплата поставщику,

· возврат покупателю,

· перечисление налога,

· расчеты по кредитам и займам,

· перечисление подотчетному лицу,

· перевод на другой счет организации,

· перечисление заработной платы,

· прочие расчеты,

· прочее списание.

Операция Оплата поставщикупредназначена для отражения расчетов с поставщиком. Необходимо выбрать договор вида С поставщиком, С комитентом (принципалом)или С комиссионером (агентом).

Операция Возврат покупателюиспользуется для отражения возврата безналичных денежных средств покупателю. Необ­ходимо выбрать договор вида С покупателем, С комитентом (принципалом)или С комиссионером (агентом).

Операция Расчеты по кредитам и займампредназна­чена для отражения расхода безналичных денежных средств по кредитам и займам. Договор необходимо выбрать с видом Прочее.

Операция Перечисление подотчетному лицупредназначена для отражения перечисления денежных средств на личную банковскую карту работника (подотчетного лица).

Операция Прочие расчеты с контрагентамипредназначена для отражения списания денежных средств по договорам с контрагентами по прочим операциям.

Операция Перевод на другой счет организацииуказывается при перечислении денежных средств на другой счет организации, включая расчетные, валютные и специальные счета.

Операция Перечисление заработной платыуказывается при списании безналичных денежных средств на перечисление заработной платы. В табличной части Перечисление зара­ботной платынеобходимо указать документы Ведомость на выплату зарплаты,по которым перечисляются денежные средства.

В остальных случаях выбирается операция Прочее списание.

При проведении документа формируются проводки. Печатной формы документ не имеет.

Клиент банка

Для обмена информацией с банками по электронным каналам связи предназначены специализированные программы типа «Клиент банка». В «1С:Бухгалтерии» предусмотрен обмен данными с такими программами. Для этого предназначена спе­циальная обработка Клиент банка (загрузка/выгрузка пла­тежных документов).

Обработка используется для следующих операций:

· выгрузка платежных поручений из журнала документов Платежное поручениес помощью кнопки Выгрузитькомандной панели журнала;

· загрузка данных из журнала Банковские выпискис помощью кнопки Загрузить.

Обработка позволяет:

подбирать платежные документы в информационной базе «1С:Бухгалтерии», затем выгружать их в программу «Клиент банка» для передачи в банк по электронным каналам связи;

загружать в информационную базу «1С:Бухгалтерии 8.2» из программы «Клиент банка» информацию, поступившую из банка об операциях по расчетным счетам организации.

Обмен данными между «1С:Бухгалтерией» и программой типа «Клиент банка» осуществляется через промежуточное хранилище информации, в качестве которого используется текстовый файл.

Валютные операции

Документы поступления и списания безналичных денежных средств могут использоваться для учета операций как в рублях, так и в иностранной валюте. Валюта платежа опре­деляется валютой, указанной в реквизитах банковского счета. Кроме того, эта же валюта должна быть указана в договоре контрагента — плательщика или получателя платежа, причем последнее условие контролируется при проведении доку­мента.

При проведении документа формируются проводки бухгал­терского и налогового учета по счету 52 «Валютные счета» с отражением суммы платежа, как в иностранной валюте, так и в рублях.

Остатки валютных денежных средств автоматически переоце­ниваются при проведении документов по валютным счетам, а также в конце месяца.

Для пересчета иностранной валюты в рубли используются данные о курсах валют, установленных Центральным банком России. В информационной базе эти данные доступны из спра­вочника Валютыменю Банк.Данные о курсах валют нужно своевременно обновлять.

Если ваш компьютер подключен к сети Интернет, то курсы валют можно обновлять автоматически с сайта компании «РосБизнесКонсалтинг». Для этого в форме списка валют следует нажать кнопку Загрузить курсы,а в открывшейся форме Загрузка курсов валют с РБКуточнить список валют, установить период, за который нужно ввести новые курсы, и нажать кнопку Загрузить.

Курсы валют могут обновляться автоматически при запуске программы. Для этого нужно в настройках пользователя, в меню Сервис — Настройки пользователяустановить флажок Автоза­грузка курсов валют приначале работы программы.

Кадровый учет

Для хранения информации общего характера о работнике, не связанной с выполнением конкретных должностных обязан­ностей (паспортные данные и т. д.), предназначен справочник Физические лицаменю Кадры.

Для хранения информации, связанной с выполнением должнос­тных обязанностей (организация, подразделение, должность, табельный номер), используется справочник Сотрудники организацийменю Кадры.Непосредственно из справочника можно распечатать печатную форму Приказ (распоряжение) о приеме работника на работупо форме Т-1.

В конфигурации информация о кадрах вводится с помощью документов в меню Кадры.

Прием на работу

Для первоначального ввода информации рекомендуется использовать Помощник приема на работу(меню Кадры — Прием на работу).Помощник вызывается автоматически при добавлении нового сотрудника в справочник Сотрудники организаций.

Помощник приема на работу предназначен для быстрого ввода сведений о новом сотруднике. После ввода сведений можно сразу распечатать печатную форму Приказ (распоряжение) о приеме работника на работупо форме Т-1.

Использование помощника приема на работу можно отклю­чить. Для этого необходимо установить флажок Не использо­вать помощника приема на работув настройках пользова­теля (меню Сервис — Настройки пользователя).

При вводе первоначальных сведений создается документ Прием на работу.Прием на работу можно оформить по одному сотруднику или для группы сотрудников (флажок Приказ на группу сотрудников).

Прием на работу в организацию проводится с соблюдением ограничений, вытекающих из трудового законодательства РФ: одно и то же физическое лицо может быть оформлено работ­ником нескольких организаций, но основное место работы унего может быть лишь в одной из них. В других же органи­зациях работник должен быть оформлен как внешний совмес­титель. Работник может быть принят на работу в организацию второй раз, но уже как внутренний совместитель.

При этом внутреннее совместительство должно быть предвари­тельно разрешено соответствующей установкой учетной поли­тики организации, доступной в меню Предприятие — Учетная политика — Учетная политика (по персоналу).

В форме учетной политики по персоналу указывается признак упрощенного учета налога на доходы физических лиц (НДФЛ). При установке флажка При начислении НДФЛ принимать исчисленный налогк учету как удержанныйначисленный НДФЛ всегда равен удержанному, без строгого соблюдения тре­бований законодательства. Такой подход упрощает формирование отчетности на предприятиях, где заработная плата выплачивается регулярно и без задержек.

6.4 Оформление операции поступления безналичных денежных средств на расчетный счет организации

Оформляется документом Платежное поручение входящее

Документ предназначен для учета поступления безналичных денежных средств. С помощью документа отражаются следующие виды хозяйственных операций:

? «Оплата от покупателя»;

? «Возврат денежных средств поставщиком»;

? «Расчеты по кредитам и займам»;

? «Прочие поступления безналичных денежных средств»;

? «Прочие расчеты с контрагентами».

Операция «Оплата от покупателя» предназначена для отражения поступления безналичных денежных средств от покупателя. При этом в реквизите «Договор» документа «Платежное поручение (входящее)» необходимо выбрать договор с видом «с покупателем», «с комиссионером» или «с комитентом». При проведении документа будет определено состояние расчетов по договору и поступившая сумма автоматически разделится на аванс и оплату. В том случае, если счет аванса явным образом не указан в форме документа, поступившая сумма будет определена, как оплата по договору.

Операция «Возврат денежных средств поставщиком» указывается при поступлении безналичных денежных средств, возвращенных поставщиком. Договор необходимо выбрать тот, у которого установлен вид «с поставщиком», «с комиссионером» или «с комитентом».

Операция «Расчеты по кредитам и займам» указывается при поступлении безналичных денежных средств по кредитам и займам. При этом необходимо выбрать договор с видом «прочее».

Операция «Прочие расчеты с контрагентами» указывается для регистрации прочих расчетов по договорам с контрагентами.

В остальных случаях выбирается операция «Прочие поступления безналичных денежных средств».

Документ заполняется в два этапа. Первый этап – необходимо указать:

? организацию;

? банковский счет организации;

? контрагента, от которого поступил (или ожидается) платеж;

? договор с контрагентом;

? курс валюты взаиморасчетов по договору, по которому будет учтен платеж во взаиморасчетах или сумму, на которую изменится состояние взаиморасчетов;

Второй этап заключается в учете фактического поступления денежных средств по информации из банка организации. При этом заполняются следующие реквизиты:

? флаг «Оплачено».

Документ можно провести. На этом этапе изменяется состояние остатка денежных средств на расчетном счете организации.

Поделитесь на страничке

Следующая глава >

Любое поступление на расчетный счет учреждения должно фиксироваться и находить отражение в документации. При этом деньги в «казну» организации могут поступить несколькими путями:

  • Через кассу.
  • С р/с компании, оформленного в ином банке.
  • От других физлиц или компаний (к примеру, участников).
  • Из различных фондов (внебюджетных в том числе). К этой категории относятся платежи по излишним сборам или налогам.
  • Поступление денег на расчетный счет (случайное зачисление).

Виды и особенности операций

Все поступления условно делятся на ряд категорий:

  1. Безналичные платежи. Сюда входят поступления денежных средств на расчетный счет, оформленные с применением чеков, аккредитивов, инкассо, требований или поручений хозяина р/с.
  1. Пластиковой карты. Еще один вариант поступления — через «пластик» этого же или иного банковского учреждения.
  1. Инкассо. Главная особенность сделки — требование к получателю выставления адреса плательщика с последующей передачей средств в кредитную организацию. При проведении транзакций с применением инкассо применяется два типа бумаг:
  • Поручения инкассо.
  • Требования владельцев р/с.
  1. Платежные требования. Поступления на расчетный счет с помощью таких указаний подразумевает два типа расчетов — с согласием со стороны владельца счета или без него. Это условие заблаговременно оговаривается и прописывается в соглашении между сторонами (банковским учреждением и покупателем). При проведении расчетов с акцептом у получателя имеется право отказа от совершения платежа. При этом он обязан указать, в чем причины такого решения (например, нарушение оговоренных поставочных сроков).

Возможны иные ситуации, когда списывание средств производится без акцепта. Здесь у кредитной организации должно быть соответствующее право. Здесь в случае поступления требования банк не спрашивает разрешения, а просто списывает требуемую сумму с р/с.

  1. Поручения по инкассо. Поступление денег на расчетный счет посредством инкассовых поручений также имеет ряд особенностей. Здесь обязательно наличие в соглашении соответствующих условий, позволяющих производить стягивание средств. Такое право должно подтверждаться.

Поступление на расчетный счет и тонкости налогообложения

Один из ключевых моментов — правильное отображение поступления денежных средств на расчетный счет с позиции уплаты налогов. Здесь все зависит от двух критериев:

  • Типа налогообложения, который был выбран компанией для ведения деятельности.
  • Назначения поступивших средств.

Рассмотрим варианты:

  • ОСНО. В случае, когда компанией применяется метод начисления, прием средств не сказывается на вычислении налога. Причина в том, что здесь признание прибыли не зависит от поступления на расчетный счет дополнительных средств. Если же компания производит расчеты с применением кассовой методики, имеет место зависимость от назначения средств. Объясняется это тем фактом, что прибыль организации считается таковой (при кассовой методике) только по факту поступления денег. В ситуации, когда средства поступили в виде авансового платежа за будущую передачу объекта сделки, у компании появляется обязательство.
  • УСН. Поступление денег на расчетный счет в случае с «упрощенкой» фиксируется с учетом назначения платежа. При этом прибыль от продажи товаров (услуг) должна быть учтена в момент вычисления общего налога в день перечисления на р/с.

Читайте также — Расчетный счет участника

  • ЕНВД. При рассмотрении такого способа налогообложения стоит учесть, что в роли объекта выступает вмененный доход. Это значит, что поступление денежных средств на расчетный счет не имеет влияния на размер выплат.
  • ЕНВД и ОСНО в комплексе. Как и в рассмотренных выше случаях, совмещение двух форм налогообложения требует гибкого подхода к учету поступивших средств. При этом многое зависит от назначения платежа.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *