Порядок расчетов ИП

Наличные расчеты между ИП и юридическим лицом

Гражданский Кодекс (ст. 861) допускает безналичные и наличные расчетные операции. Но для контроля возможных коррупционных схем и ухода от налогов государство ограничивает хождение налички в предпринимательских целях. Проведение наличных расчетов регламентировано Указанием ЦБФ от 07.10.2013 г. №3073-У, устанавливающим правила и лимит таких платежей. Дополнительные разъяснения даны регулятором в письме от 02.07.2002 г. №85-Т.

Предел расчетов периодически пересматривается Центробанком. На 2018-2019 гг. действует ограничение в 100000 рублей по одному договору. Лимит распространяется на расчеты наличными между ООО и ООО, между индивидуальными предпринимателями друг с другом и с организациями. При оформлении договорных отношений для того, чтобы соблюсти обозначенный максимум, необходимо учесть, что лимит налички при платежах:

  • действует весь срок договора вне зависимости от его продолжительности и также по его завершению;

  • распространяется на любой отдельный договор;

  • соблюдается всеми сторонами;

  • эквивалентен 100000 рублям по официальному курсу Центробанка на дату расчетных операций, производимых в иностранной валюте;

  • ограничивает расчеты именно по договору, а не ежедневный предел платежей.

В течение дня предпринимателю разрешается проводить операции на любые суммы с учетом того, что обязательства по одному договору ограничиваются лимитом до 100000 рублей.

Если самостоятельно сформировать договор, не нарушая установленный законом лимит, не получается, советуем обратиться к помощи профессионалов. Специалисты сервиса Главбух Ассистент помогут решить все вопросы, связанные с расчетами, налоговой и ежемесячными платежами. Это не только удобно, но и выгодно — убедитесь сами.

Указанием №3073-У оговаривается ряд исключений, когда предел наличных расчетов не ограничен:

  • выплаты сотрудникам зарплаты и пособий социального характера;

  • расчеты ИП по своим личным целям, не связанным с их бизнесом;

  • выдача денежных сумм работникам под отчет;

  • платежи между физлицами, не являющимися ИП;

  • банковские операции;

  • платежи в рамках таможенного законодательства.

Если у вас предполагаются частые платежи по договорам, рационально перейти на безналичную систему оплаты. В таком случае вы избегаете необходимости большого документооборота и возможных претензий контролирующих органов, поскольку наличный оборот всегда находится в зоне их повышенного внимания.

Читайте также: Наличный и безналичный расчет с покупателями и заказчиками в 2018 году

Основные моменты ↑

Расчет наличными используется для оплаты различного рода товаров, а также услуг. С каждым днем такой способ расчет используется все реже.

Государство разными способами старается способствовать использованию только безналичной оплаты при осуществлении оплаты между разными субъектами.

Так как подобный безналичную оплату гораздо проще контролировать. Существует обширный перечень различных нюансов, связанных с оплатой наличными.

Всем индивидуальным предпринимателям стоит пристально рассмотреть следующие вопросы заблаговременно:

  • что это такое?
  • назначение платежа;
  • правовое регулирование.

Что это такое

Сегодня основным средством оплаты все ещё остаются наличные платежи. Основным назначением их является следующее:

  • оборот различных товаров, услуг;
  • выплата заработной платы, всевозможных премий, пенсий и пособий;
  • оценка ценных бумаг, их приобретение.

Под термином «наличный денежный оборот» подразумевается движение денежной массы за конкретный отрезок времени.

При этом такое движение средств может осуществляться между следующими субъектами:

  • юридическими лицами и физическими;
  • юридическими лицами и организациями;
  • государственными органами и населением.

Важно помнить, что для осуществления расчетов могут применяться деньги самого разного типа. Существуют следующие разновидности:

  • обычные бумажные банкноты;
  • монеты;
  • кредитные инструменты (чеки, кредитные карты, векселя).

Существует большое количество самых разных форматов наличных расчетов. По возможности стоит ознакомиться со всеми их особенностями. Это позволит избежать большого количества самых разных затруднений.

Важно помнить о том, что на обращение средств, осуществляемых частными лицами, каких-либо ограничений не имеется. Иначе обстоят дела с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами.

Назначение платежа

Все операции по обороту наличных средств в обязательном порядке должны вестись с применением специальной кассовой техники.

Использование контрольно-кассовых механизмов обязательно почти во всех без случаях, за небольшим исключением. Оплата осуществляется за предоставление какого-либо товара или же услуги.

Важно помнить о необходимости ведения кассовой книги. Данный учетный документ обязательно должен составляться кассиром. Наличие его строго обязательно.

В случае отсутствия контролирующие органы могут назначить серьезное административное наказание. Могут быть назначены штрафы как должностным лицам, отвечающим за отражение назначения платежа, так и юридическим.

В не зависимости о того, кто ведет кассовую книгу, ответственность за её содержимое будет нести именно индивидуальный предприниматель.

Правовое регулирование

Все нюансы, связанные с процедурой осуществления оплаты различных товаров/услуг, отражены в специальных законодательных актах.

Основным документом, на который необходимо ориентироваться в рассматриваемом случае, является Федеральный закон №54-ФЗ от 22.05.2003 г. (ред. от 08.03.2015).

Он включает в себя следующие основные нюансы:

ст.№1 Перечень основных понятий, которые применяются в законодательстве и непосредственно при ведении деятельности
ст.№2 В каких сферах обязательно должна использоваться контрольно-кассовая техника для учета наличных
ст.№3 Как выполняется постановка на учет специализированной техники для учета наличных операций
ст.№4 Перечень предъявляемых к контрольно-кассовой технике требований
ст.№5 Перечень обязанностей всевозможных организаций и индивидуальных предпринимателей
ст.№7 Как осуществляется контроль за использованием ККТ

Помимо обозначенных выше также следует учитывать другие нормативно-правовые документы:

Постановление Правительства №359 от 06.05.08 г.
Ст.№15.1 КоАП РФ обозначает ответственность за все возможные нарушения
Указание Банка №3073-У от 07.10.13 г.

Как осуществляются расчеты наличными деньгами в предпринимательской деятельности ↑

Расчеты наличными между ИП и ООО, а также предприятиями с иной организационной формой осуществляются стандартным способом. Какие-либо существенные отличия отсутствуют.

Какой лимит расчетов наличными между юридическими лицами в 2019 году смотрите в статье: лимит расчетов наличными между юридическими лицами.

Как осуществляются расчеты между физическими лицами наличными, .

Сегодня существуют следующие способы осуществления расчетов наличными:

При помощи контрольно-кассовой техники Её обязаны использовать все без исключения индивидуальные предприниматели, которые принимают наличные средства в качестве оплаты
Бланки строгой отчетности (обозначаются как БСО) Индивидуальные предприниматели могут выписывать данные документы в случае, если оказывают различного рода услуги населению (изготавливаются БСО при помощи средств автоматизации или же в типографии)
Существуют исключения, когда предприниматели могут не использовать БСО нюансы, связанные со спецификой коммерческой деятельности;
если коммерческая деятельность ведется на патенте или же при применении ЕНВД

По возможности стоит заблаговременно разобраться со следующими вопросами:

  • общие моменты;
  • предельный размер;
  • с юридическими лицами;
  • документальное оформление.

Общие моменты

Ведение всех операций с наличными средствами должно осуществляться на основании специально разработанных для этого инструкций «О порядке ведения кассовых операций в народном хозяйстве» от 22.09.93 г.

Документ утвержден Центральным банком РФ. Все обязательные действия должен осуществлять сам индивидуальный предприниматель или же специально нанятый кассир.

При принятии всех средств обязательно оформляется приходной кассовый ордер. Он подписывается главным бухгалтером. В таком случае обязательно должна быть выдана квитанция.

На ней требуется наличие двух подписей с расшифровкой:

  • индивидуальный предприниматель;
  • главный бухгалтер – если таковой имеется.

Если же по какой-то причине бухгалтер отсутствует, то необходимо будет подпись только самого индивидуального предпринимателя.

С недавнего времени наличие печати для предпринимателей не обязательно. Потому она не должна проставляться в данном конкретном случае.

Важно помнить, что кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех вверенных ему ценностей, а также любое принесенный предпринимателю ущерб.

При этом кассир обязательно должен быть назначен специальным приказом индивидуального предпринимателя. Существует большое количество самых разных нюансов, связанных именно с работой кассира.

Со всеми ними необходимо будет ознакомиться заблаговременно. Это позволит избежать сложностей при наличных расчетах ИП. Расчет наличными между ЮЛ и ИП должен осуществляться в соответствии с законодательными нормами.

Проверку всех свершенных операций осуществляет сотрудник Федеральной налоговой службы.

Обязательно осуществляется анализ фискальной памяти специальной вычислительной техники. Некоторые виды нарушений грозят не только административной, но и уголовной ответственностью.

Предельный размер

Ещё одним важным фактором является становление различных ограничений на оборот наличных средств. Данный вопрос пристально рассматривается в ст.№861 Гражданского кодекса РФ.

В соответствии с данным законодательным актом, все предприниматели имеют право осуществить расчет как с физическими, так и с юридическими лицами.

На данный момент установлен лимит суммы в размере 100 тыс. рублей наличными – при осуществлении расчета между ИП, юридическими лицами.

При этом данная сумма распространяется только лишь на один договор. Также этот момент освещается Указанием Банка РФ №3073-У от 07.10.13 г.

При этом обозначенное выше ограничение не действует в случае, если предприниматель осуществляет выплату:

Всевозможных таможенных платежей
Заработной платы частным лицам Официально трудоустроенным работникам

При этом какие-либо ограничения на прием наличных средств у частных лиц отсутствуют. Именно поэтому при продаже различного рода товаров, услуг предприниматель имеет право принимать наличные у населения в неограниченных количествах.

Важно лишь использовать контрольно-кассовую технику. Применение последней не требуется в следующих случаях:

  • производятся операции по выплате процентов по вкладам;
  • выдаются различного рода кредиты, ссуды;
  • некоторые иные.

Если же будет иметь место нарушение обозначенных выше лимитов, то будут назначены штрафы следующей величины:

Для должностных лиц, индивидуальных предпринимателей 4-5 тыс. рублей
Для юридических лиц 40-50 тыс. рублей

Величина штрафов и иные моменты, связанные с нарушением, отражаются в ст.№15.1 КоАП РФ. Важно помнить, что какие-либо лимиты не устанавливаются в случае, если предприниматель тратить деньги на свои личные нужды.

Но невозможно использовать в таком случае наличные для ведения самой предпринимательской деятельности. Выше обозначены штрафы за свершение подобных действий.

С юридическими лицами

В 2019 году были приняты новые законодательные нормы, связанные непосредственно с расчетом наличными между ИП и юридическими лицами.

К наиболее существенным моментам можно отнести возможность осуществления различных операций только средствами, которые:

  • были сняты с банковского расчетного счета;
  • внесены соответствующим образом в кассу.

При этом существует запрет на выдачу наличных средств из кассы на определенные операции. Они отражаются в соответствующе постановлении ЦБ РФ.

Например, чтобы выдать сотруднику кредит, необходимо будет взять наличную выручку, после чего сдать её в банковское учреждение.

После чего осуществляется получение наличных средств на руки по чеку. Только из этих средств в последствии можно будет выдать заем.

Важно помнить о недопустимости из неизрасходованных денег, выручки и возврата, которые поступили по какой-то причине не со счета ИП, расчеты наличными проводить нельзя. Исключение делается только для отдельных операций.

Документальное оформление

При осуществлении наличного расчета строго обязательно документальное оформление рассматриваемого типа процедуры.

Про расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами узнайте из статьи: наличный расчет между физическими лицами.

Как это наличный расчет, .

Как составить приказ об отсутствии лимита кассы, .

В таком случае могут потребоваться, в зависимости от различного рода факторов, следующие документы:

  • товарная накладная;
  • товарный чек;
  • приходный и расходный ордера ПКО, РКО;
  • кассовый чек;
  • бланк строгой отчетности.

Очень важно заблаговременно разобраться, когда и в каких условиях необходимо будет выдать БСО и кассовый чек.

Несоблюдение правил составления документации карается достаточно серьезно. Все моменты прописываются в инструкциях Центрального банка РФ.

Операции по расчетам наличными между ИП и юридическими, частными лицами имеют большое количество нюансов. Отражены они в законодательных нормах.

Предыдущая статья: Лимит расчетов наличными между юридическими лицами Следующая статья: Учет бланков строгой отчетности>Индивидуальные предприниматели: расчеты

Безналичные расчеты индивидуальных предпринимателей

Порядок осуществления безналичных расчетов в РФ регулируется главой 46 «Расчеты» ГК РФ, Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком РФ от 3 октября 2002 года N 2-П (далее — Положение N 2-П), Положением о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации, утвержденным ЦБ РФ от 1 апреля 2003 года N 222-П, а также иными нормативными правовыми документами законодательства Российской Федерации.
Статьей 861 ГК РФ определено, что расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Указанные лица могут вести и расчеты наличными деньгами, но только при соблюдении законодательно установленного лимита.
Напоминаем, что в соответствии с Указанием ЦБ РФ от 20 июня 2007 года N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя», сегодня запрещено проводить наличные расчеты по одному договору в сумме, превышающей 100000 рублей.
Причем обращаем ваше внимание на то, что это правило распространяется на расчеты между:
— юридическими лицами;
— юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем;
— индивидуальными предпринимателями.
При этом указанный предельный размер наличных денежных средств действует в пределах одного договора между контрагентами. Иначе говоря, если коммерсанты заключили между собой договор на сумму 300000 рублей, то рассчитаться наличными в пределах данного договора можно только на сумму 100000 рублей, оставшуюся часть средств нужно перечислить партнеру в безналичном порядке.
Нарушение данного порядка чревато для коммерсанта мерами административной ответственности. Так, в соответствии со статьей 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях (далее — КоАП РФ) за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами, индивидуального предпринимателя могут оштрафовать на сумму от 4000 до 5000 рублей. Заметим, что аналогичное правонарушение у организаций карается более строго — здесь величина штрафа варьируется от 40000 до 50000 рублей.
Правда, если в отношении организаций меры административной ответственности применяются без вопросов, то применение их к индивидуальным предпринимателям представляется весьма спорным. Буквальное прочтение статьи 15.1 КоАП РФ дает возможность предположить, что указанные меры ответственности могут применяться лишь к юридическим лицам. Что, кстати, подтверждает и арбитражная практика. Так, например, из постановления ФАС Северо-Западного округа от 8 мая 2007 года по делу N А05-12170/2006 вытекает, что ответственность за нарушение предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, а также между индивидуальными предпринимателями законодательством не установлена.

В то же время коммерсантам не следует забывать о правиле статьи 23 ГК РФ, в соответствии с которым с момента регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя к нему применяются правила ГК РФ, регулирующие деятельность коммерческих организаций. Учитывая это, риск быть оштрафованным у коммерсанта по данному основанию все же имеется.
В соответствии со статьей 862 ГК РФ к формам безналичных расчетов индивидуальных предпринимателей относятся: платежные поручения, аккредитив, расчеты по инкассо (инкассовые поручения и инкассовые требования), чеки. Причем перечень форм безналичных расчетов, указанный в статье 862 ГК РФ, является открытым. В частности, для осуществления безналичных расчетов могут быть использованы электронные платежные поручения, а также иные формы безналичных расчетов, установленные законодательством Российской Федерации.
Пунктом 2 статьи 862 ГК РФ определено, что стороны сделки вправе самостоятельно избрать любую форму безналичных расчетов из указанных выше.
Нужно сказать, что большинство расчетов по сделкам, осуществляемым индивидуальными предпринимателями, производится при помощи платежных поручений. В соответствии со статьей 863 ГК РФ платежное поручение, как форма безналичных расчетов, представляет собой обязательство банка произвести платеж в пользу третьего лица по распоряжению плательщика — владельца счета.
Индивидуальный предприниматель, так же как и организация, может иметь свой расчетный счет в банке, тем более что вести бизнес без наличия такового сегодня практически невозможно. Ведь коммерсант также как и коммерческая фирма, признается самостоятельным плательщиком налогов и сборов, которые нужно не только исчислить, но и своевременно уплатить. И хотя из письма Минфина РФ от 3 июня 2008 года N 03-02-07/1-203 вытекает, что налогоплательщики-коммерсанты могут уплачивать налоги и сборы наличными через банк, согласитесь, что использование расчетного счета намного выгоднее и удобнее. Поэтому обычно индивидуальные предприниматели имеют свои расчетные счета, используемые ими для ведения бизнеса.
Открывается расчетный счет посредством заключения с банком договора банковского счета, порядок заключения которого установлен главой 45 «Банковский счет» ГК РФ.

По договору банковского счета банк принимает от индивидуального предпринимателя (клиента) деньги и зачисляет их на специально открываемый для него счет. В ходе исполнения договора кредитная организация по распоряжению коммерсанта перечисляет и выдает денежные средства с этого счета, а также проводит другие операции, на что указывает статья 845 ГК РФ. Заключить такой договор банк обязан с любым индивидуальным предпринимателем, обратившимся к нему за открытием расчетного счета на условиях, объявленных банком. В соответствии с положениями статьи 445 ГК РФ если банк уклоняется от заключения договора с индивидуальным предпринимателем, то коммерсант вправе обратиться в суд с требованием о понуждении заключить договор. При этом банк, необоснованно уклоняющийся от заключения указанного договора, обязан возместить индивидуальному предпринимателю причиненные убытки. О праве индивидуального предпринимателя обратиться к арбитрам свидетельствует, например, постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 12 июня 2007 года N А58-5552/05-Ф02-3295/07 по делу N А58-5552/05.
Банк, обслуживающий индивидуального предпринимателя, вправе использовать деньги коммерсанта, находящиеся на его расчетном счете, но при этом гарантирует ему, что индивидуальный предприниматель в любой момент может распорядиться ими по своему усмотрению. За использование денежных средств банк, как правило, выплачивает индивидуальному предпринимателю проценты, размеры и порядок выплаты которых определяются самим договором банковского счета.
Отметим, что процедура открытия банковских счетов для индивидуальных предпринимателей определена Инструкцией ЦБ РФ от 14 сентября 2006 года N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (далее — Инструкция N 28-И).
Как указано в главе 4 Инструкции N 28-И, для открытия расчетного счета индивидуальному предпринимателю необходимо представить в банк пакет соответствующих документов, перечисленных в пункте 4.7 Инструкции N 28-И.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

Все без исключения субъекты должны представить для открытия расчетного счета свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Также надо иметь в виду, что если индивидуальный предприниматель осуществляет виды предпринимательской деятельности, которые в соответствии с законодательством РФ подлежат лицензированию, он обязан представить в банк соответствующий документ о лицензировании.
Согласно Инструкции N 28-И индивидуальные предприниматели, так же как и организации, для открытия расчетного счета обязаны представить в кредитное учреждение карточку с образцами подписей и оттиска печати (при ее наличии). Порядок ее заполнения регламентирован главой 7 Инструкции N 28-И. Карточка заполняется на бланке N 0401026 Общероссийского классификатора управленческой документации ОК 011-93, утвержденного постановлением Госстандарта РФ от 30 декабря 1993 года N 299.
Использование факсимильной подписи для заполнения полей карточки не допускается, на это указано в пункте 7.2 Инструкции N 28-И!
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

Открыв счет в банке, который будет использоваться для предпринимательской деятельности, бизнесмен обязан проинформировать об этом свою налоговую инспекцию, на что указывает подпункт 1 пункта 2 статьи 23 НК РФ. Причем сделать это следует в течение семи дней с момента открытия счета, используемого в предпринимательстве. Имейте в виду, что в указанной норме речь идет о семи рабочих днях, на что указывают положения пункта 6 статьи 6.1 НК РФ. В противном случае на основании статьи 118 НК РФ коммерсанту грозит штраф в размере 5000 рублей.
Напоминаем, что с 1 января 2010 года индивидуальные предприниматели должны уведомлять об открытии и закрытии своих счетов, используемых ими для ведения бизнеса, не только налоговиков, но и внебюджетные фонды, на это указано в пункте 3 статьи 28 N 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС и ТерФОМС».
Итак, наиболее распространенной формой безналичных расчетов, применяемых сегодня субъектами хозяйственной деятельности, в том числе и коммерсантами, являются расчеты платежными поручениями. Правовое регулирование данной формы расчетов установлено статьями 863-866 ГК РФ.
Как следует из пункта 1 статьи 863 ГК РФ, при расчетах платежными поручениями банк по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, осуществляет перевод определенных денежных сумм на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке. Причем осуществить перевод средств банк обязан в срок, предусмотренный законодательством, если более короткий срок не установлен договором банковского счета или применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Поручение плательщика — индивидуального предпринимателя на перевод средств оформляется в виде специального расчетного документа — платежного поручения.
Согласно пункту 3.1 Положения N 2-П платежное поручение является распоряжением коммерсанта обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
Предъявляемое индивидуальным предпринимателем в обслуживающий банк платежное поручение должно отвечать всем требованиям, установленным Положением N 2-П

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *