Положение 254 п

Оценка финансового положения заемщика

Для банка крайне важно проведение качественного анализа финансового положения заемщика. Однако значительное количество субъектов МСП не предоставляют в Федеральную налоговую службу бухгалтерских балансов. Данные клиенты применяют упрощенную систему налогообложения или находятся на вмененном налоге (исходя из расчетных нормативов налоговой ставки). Для работы с данной категорией клиентов банк должен разработать методику анализа управленческих данных предоставляемых потенциальным заемщиком. Приведем пример подобной методики.

МЕТОДИКА

оценки финансового положения индивидуального предпринимателя и юридического лица, являющегося субъектом малого и среднего бизнеса и применяющего упрощенную систему налогообложения

  • 1. Общие положения
  • 1.1. Настоящая методика устанавливает принципы и порядок оценки финансового положения индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, являющихся субъектами малого и среднего бизнеса и применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — Заемщик).
  • 1.2. Действие настоящей методики не распространяется на юридические лица — субъекты малого и среднего предпринимательства, применяющие стандартную систему налогообложения.
  • 1.3. Настоящая методика в том числе распространяется на юридических лиц, рассматриваемых в качестве залогодателей.
  • 2. Периодичность проведения оценки финансового положения
  • 2.1. Оценка финансового положения осуществляется при рассмотрении кредитной заявки, а в последующем—только по ссудам, не включенным в портфель однородных ссуд, не реже 1 раза в квартал по состоянию на последнюю отчетную дату текущего года, в течение 1 мес. после отчетной даты.
  • 3. Перечень информации, используемой для оценки финансового положения
  • 3.1. В последующем для оценки финансового положения Заемщика используется информация, содержащаяся в следующих документах:
    • — финансовая отчетность;
    • — расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности к представленной финансовой отчетности с указанием сроков возникновения и предполагаемых сроков погашения задолженности;
    • — расшифровки полученных и предоставленных займов и кредитов с указанием сроков возникновения и предполагаемых сроков погашения задолженности;
    • — расшифровка статьи «Основные средства» с указанием наименования и рыночной стоимости объекта;
    • — данные о движении денежных средств по банковским счетам, открытым в Банке;
    • — данные о наличии и составе Картотеки № 2 в Банке.
  • 4. Анализ финансового положения

Анализ финансового состояния Заемщика производится по данным сборной финансовой отчетности. При наличии информации на две отчетные даты анализ финансового состояния Заемщика проводится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения. С этой целью необходимо проанализировать оценочные показатели на основании предоставленных Заемщиком табл. 1 и 2.

Таблица 1

Учет доходов и расходов за период

№ п/п

Статьи

Сумма, тыс. руб.

Выручка (поступление средств) от реализации

Выручка (поступление средств) от прочей

деятельности

ИТОГО: выручка (1 + 2)

Расходы на закупку товаров

Заработная плата сотрудников

Вода, телефон, электроэнергия

Аренда помещений

Транспортные расходы

Окончание

№ п/п

Статьи

Сумма, тыс. руб.

Обслуживание ранее полученных кредитов и займов (уплаченные проценты и комиссии)

Налоги

Прочее

Таблица 2

Состояние собственных и заемных средств* на «_»_20_г.

Актив

Пассив

ст.

Статьи

Сумма,

ст.

Статьи

Сумма

тыс. руб.

тыс. руб.

Основные средства (имущество, исполь-

Капитал, в том числе:

зуемое в предприни-

уставный капитал

мательской деятель-

(для ЮЛ),

ности, например: зда-

собственный капитал

ние, автотранспорт,

(для ИП)

оборудование)

нераспределенная

прибыль

Запасы, в том числе:

Займы и кредиты**,

в том числе:

сырье и материалы

кредиты банков

готовая продукция

займы

и товары для

от юридических

перепродажи

и физических лиц.

товары отгруженные

Кредиторская задолженность, в том

числе:

Дебиторская

задолженность перед

задолженность

внебюджетными

(задолженность

фондами (единый

поставщиков и (или) покупателей)***

социальный налог)

Денежные средства,

задолженность

в том числе:

по налогам

Окончание

Актив

Пассив

ст.

Статьи

Сумма,

ст.

Статьи

Сумма

тыс. руб.

тыс. руб.

наличные деньги

принятые авансы за товары (услуги); товары (услуги) не поставлены***

расчетные счета

задолженность за принятые на реализацию товары***

другое

прочая кредиторская задолженность***

Прочие активы

Прочие пассивы

Итого: (1 + 2 + 3 + + 4 + 5)

Итого: (6 + 7 + 8 + 9)

  • * Заполняется по состоянию на первое число месяца подачи кредитной заявки. В случае если период с начала года до даты заполнения отчетности составляет менее 3 мес., дополнительно заполняется отчетность по состоянию на начало текущего года.
  • ** Данные статьи расшифровываются в таблице 4.
  • *** Данная статья расшифровывается в таблице 3.

Таблица 3

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности*

№ п/п

Наименование

контрагента

Сумма, тыс. руб.

Месяц и год возникновения

Предполагаемый срок погашения (месяц, год)

Дебиторская задолженн

ЗСТЬ:

Кредиторская задолжен

НОСТЬ:

* Заполняется на дату, указанную в таблице 2. Указываются десять крупнейших контрагентов.

Таблица 4

Кредиты банков и прочие займы*

п/п

Наименование

кредитора

Сумма полученная, тыс. руб.

Остаток задолженности, тыс. руб.

Дата

Форма обеспечения (залог недвижимости, автотранспорта, ТМЦ)

получения

погашения

Кредиты, полученные в банках

Займы, полученные от физических и юридических лиц

* Заполняется на дату, указанную в таблице 2. Указываются десять крупнейших кредиторов.

Алгоритм расчета коэффициентов финансового состояния заемщика

п/п

Наименование

коэффициента

Алгоритм расчета (указываются статьи таблиц настоящей Методики)

Достаточные значения показателей в зависимости от основного вида деятельности

Коэффициент

текущей

ликвидности

К1 = (стр. 2 + стр. 3 +

+ стр. 4) / (стр. 7 + стр. 8). Данные из таблицы 2

2,0

Коэффициент

обеспеченности

собственными

средствами

К2 = (стр. 6 — стр. 1) / (стр. 2 + стр. 3 + стр. 4). Данные из таблицы 2

0,1

Соотношение собственных и заемных средств

КЗ = (стр. 6) / (стр. 7 + + стр. 8).

Данные из таблицы 2

1,5

Рентабельность

К4 = (стр. 3 — (стр. 4 +

+ стр. 5 + стр. 6 + стр. 7 + стр. 8 + стр. 9 + стр. 10 + + стр. 11) табл. 1) / (стр. 3 табл. 1)

0,15

Окончание

п/п

Наименование

коэффициента

Алгоритм расчета (указываются статьи таблиц настоящей Методики)

Достаточные значения показателей в зависимости от основного вида деятельности

Стоимость чистых активов

(итог табл.) — стр. 7 — стр. 8 Данные из таблицы 2

Анализируется динамика изменения показателя

Коэффициент

покрытия

К = (стр. 3 табл. 1)/ (стр. 7 табл. 2) / количество месяцев в отчетном периоде

Анализируется динамика изменения показателя

Долговая нагрузка

D/ Е = (стр. 7 табл. 2)/ ((стр. 3 — (стр. 4 + стр. 5 + + стр. 6 + стр. 7 + стр. 8 + + стр. 9 + стр. 10 +

+ стр. 11) табл. 1) + стр. 9 табл. 1 + стр. 10 табл. 1) При расчете данного показателя на квартальные даты операционная прибыль (Е) приводится к годовому исчислению

Анализируется динамика изменения показателя

Отношение

прибыли

к предполагаемому платежу по кредиту

(стр. 3 — (стр. 4 + стр. 5 + + стр. 6 + стр. 7 + стр. 8 + стр. 9 + стр. 10 + + стр. 11) табл. 1) / ((сумма кредита / срок кредита в месяцах) + сумма процентов за первый месяц пользования кредитом)

Справочно

Отношение очищенного оборота по расчетному счету за последние 6 мес. к сумме предполагаемого кредита

Очищенный оборот по расчетному счету за последние 6 мес. / сумма кредита

Справочно

Основными оценочными показателями являются коэффициенты Къ К2, Н3 и КА. Другие показатели рентабельности, долговой нагрузки и стоимость чистых активов используются при анализе динамики их изменения.

Оценка результатов расчетов четырех коэффициентов заключается в присвоении заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений

Коэффициенты

Первая категория

Вторая категория

Третья категория

Ну

2,0 и выше

от 1,0 до 2,0

менее 1,0

К2

ОД и выше

от 0,05 до 0,1

менее 0,05

Нз

1,5 и выше

от 0,7 до 1,5

менее 0,7

На

0,15 и выше

от 0,0 (не

включительно) до 0,15

0,0 и менее

Таблица расчета суммы баллов

Показатель

Фактическое

значение

Категория

Вес показателя в зависимости от основного вида деятельности

Расчет

суммы

баллов

оказание услуг

прочие

Ну

0,10

0,30

Н2

0,10

0,20

Нз

0,40

0,30

На

0,40

0,20

ИТОГО

1,0

1,0

Формула расчета суммы баллов Si имеет вид

  • Операционная работа и международные операции
    • Денежные переводы
      • Переводы в рублях
      • Переводы в иностранной валюте
      • Электронные денежные переводы
      • Платежные карты
      • Безопасность денежных переводов
    • Документарные операции
      • Расчеты по аккредитивам
      • Банковские гарантии
      • Расчеты инкассовыми поручениями и чеками
      • Торговое финансирование
      • Риски документарных операций
    • Валютный контроль
      • Валютный контроль за операциями физлиц
      • Валютный контроль за операциями юрлиц
      • Нарушение валютного законодательства
    • Журналы по расчетам и операционной работе
    • Методические пособия (Операционная работа и международные операции)
    • Статьи из пособий (Операционная работа и международные операции
  • Риск-менеджмент
    • Риски портфелей (продуктов)
      • Риски розничного портфеля
      • Риски корпоративного портфеля
      • Риски портфеля ценных бумаг
      • Риски платежных систем
    • Виды рисков
      • Кредитный риск
      • Рыночный риск
      • Риск ликвидности
      • Операционный риск
      • Нефинансовые риски
    • Журналы по управлению рисками
    • Методические пособия (Риск-менеджмент)
    • Статьи из пособий (Риск-менеджмент)
  • Банковское кредитование и ритейл
    • Розничные продукты
      • Розничные кредиты
      • Банковские карты
      • Наличность и чеки
      • Вклады и драгметаллы
      • Микрофинансирование
      • Private Banking
    • Розничные технологии
      • Технологии продаж
      • Мобильный банкинг
      • Интернет банкинг
      • Платежные терминалы и банкоматы
    • Бизнес-процессы
      • Взаимодействие с контрагентами
      • Обслуживание клиентов
      • Персонал и кадры
    • Кредитный анализ
      • Оценка финансового состояния заемщика
      • Отраслевой анализ
      • Оценка риска заемщика
      • Лимиты кредитования
      • Формирование резервов
      • Оценка кредитного портфеля
    • Кредитные продукты
      • Корпоративные кредиты
      • Кредиты МСБ
      • Кредиты физлицам
      • Долгосрочное финансирование
      • Синдицированное кредитование
    • Обеспечение кредита
      • Залог
      • Гарантия
      • Поручительство
    • Обслуживание кредита
      • Мониторинг выданных кредитов
      • Внесудебное взыскание просроченной задолженности
      • Судебное взыскание просроченной задолженности
      • Кредитное мошенничество
    • Журналы по кредитованию и рознице
    • Методические пособия (Банковское кредитование и ритейл)
    • Статьи из пособий (Банковское кредитование и ритейл)
  • Внутренний контроль, аудит и комплаенс
    • Внутренний контроль и аудит
      • Аудит бизнес-процессов
      • Аудит банковских операций
      • Контроль за банковскими рисками
      • Обеспечение непрерывности банковской деятельности
    • Финансовый мониторинг
      • Идентификация клиентов и выгодоприобретателей
      • Выявление подозрительных операций
      • Риск вовлечения банка в процессы легализации ПД/ФТ
    • Информационная безопасность
      • Безопасность персональных данных
      • Защита от угроз
      • Риски электронного банкинга
    • Комплаенс — контроль
      • Договорная политика
      • Финансовый контроль
      • Налоговый риск
    • Журналы по внутреннему контролю, аудиту и комплаенс
    • Методические пособия (Внутренний контроль & комплаенс)
    • Статьи из пособий (Внутренний контроль & комплаенс)
  • Бухучет и налогообложение
    • Бухучет и отчетность
      • Организация бухучета и документооборот
      • Порядок учета банковских операций
      • Отчетность по РПБУ
    • Налогообложение
      • Налог на прибыль
      • Налог на добавленную стоимость
      • Налог на доходы физических лиц
      • Имущественные налоги
      • Трансфертное ценообразование
      • Налоговая отчетность
    • Международная отчетность
      • Международные стандарты отчетности
      • Трансформация отчетности
      • Раскрытие информации
      • Аудит международной отчетности
    • Журналы по бухучету и налогобложению
    • Методические пособия (Бухучет и налогообложение)
    • Статьи из пособий (Бухучет и налогообложение)
  • Юридическая работа
    • Правовое регулирование деятельности банка
      • Банковский надзор
      • Правоотношения с контрагентами
      • Административная ответственность
    • Юридическое сопровождение банковских операций
      • Кредитные договоры
      • Обеспечение сделок
      • Уступка прав требования
      • Ценные бумаги; вклады и депозиты
      • Переводы и документарные операции
    • Арбитражная практика
      • Взыскание просроченной и проблемной задолженности
      • Обращение взыскания на залоги
      • Банкротство и исполнительное производство
      • Банковский счет и комиссии
      • Налоговые споры
    • Журналы по юридической работе
    • Методические пособия (Юридическая работа)
    • Статьи из пособий (Юридическая работа)
  • Управление банком
    • Управление капиталом банка
      • Регулирование и надзор (БКБН + ЦБ РФ)
      • Управление банковскими рисками
      • Финансовый анализ
      • Слияния и поглощения
    • Стратегический менеджмент
      • Стратегическое планирование
      • Управление качеством
      • Построение и развитие филиальной сети
      • Инвестиционный банкинг
    • Корпоративное управление
      • Взаимодействие с учредителями и акционерами
      • Финансовое планирование
      • Управление персоналом
    • Журналы по вопросам управления
    • Методические пособия (Управление банком)
    • Статьи из пособий (Управление банком)
  • Контроль банковских рисков

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *