Отчет по страховым взносам

Содержание

Взносы во внебюджетные фонды в 2018 году


Как изменились взносы в ФНС и внебюджетные фонды в 2018 году разберем подробнее далее.

Все компании и ИП по прежнему обязаны платить взносы и делать отчисления в государственные и внебюджетные фонды. Страхование от несчастных случаев производится платами в ФСС РФ, а это внебюджетный фонд. Тарифы в 2018 году не изменились, но платеж увеличится из-за роста предельных баз. Данное правило коснется компаний и ИП с большими заработными платами.

Важно! Индивидуальные предприниматели и организации должны платить страховые взносы в обязательном порядке.
Взносы от несчастных случаев и болезней в 2018 году рассчитываются исходя из зарплаты по трудовому или гражданско-правовому договорам за оказание услуг или выполнение работ.

Важно! Оплата по гражданско-правовому договору не облагается взносом в случаях материнства или болезни, полученной не от несчастного случая или работы на производстве.

Тарифы на 2018 год представлены в виде:

  • основного;
  • пониженного;
  • дополнительного.

Основные ставки по взносам во внебюджетные фонды или иначе ставки, рассчитываются с выплат гражданам РФ или иностранным гражданам, постоянно или временно проживающим на территории России и не являющиеся высококвалифицированными специалистами.

Важно! Правило об иностранцах не специалистах не применяется в отношении граждан членов стран ЕАЭС.

Важно! При расчете взносов с вознаграждений иностранных работников следует учитывать особенности и дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование. Так как некоторым категориям рассчитывают отчисления также, как и гражданам РФ, а у других вообще ничего не платится с зарплаты в ФСС РФ.

Как определить размер взносов от несчастных случаев

Тарифы взносов во внебюджетный фонд на социальное страхование от травм, профзаболеваний и несчастных случаев на производстве дифференцированы. Производится дифференцация по классам риска на рабочем месте в размере 0,2% — 8,5%. С учетом скидок и надбавок.

Важно! Законодательством предусмотрены также пониженные взносы в внебюджетные фонды. Например, тариф с пониженными ставками разрешены компаниям и ИП на упрощенной системе налогообложения. Они могут использовать 20% вместо обычных 30%.

Применение пониженной ставки возможно при соблюдении определенных условий:

  • ведение предпринимательской деятельности из льготного перечня НК РФ;
  • деятельность основная, с минимальным доходом в 70% и более;
  • общий доход с начала года не более 79 000 000 рублей от всех видов деятельности в сумме.

Остались вопросы?

Консультация бесплатно!

>Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018 году

Сроки отчислений во внебюджетные фонды – Законники

Как рассчитать облагаемую базу Организации и ИП отдельно рассчитывают базу для каждого сотрудника и для каждого подрядчика.

Облагаемая база рассчитывается нарастающим итогом с начала расчетного периода, который соответствует одному календарному году.

Другими словами, базу определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет облагаемой базы начинается с нуля. Базу определяют по истечении каждого месяца после начисления зарплаты.

Облагаемая база по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не должна превышать предельную величину. Ее значение утверждено законом и ежегодно индексируется постановлением Правительства РФ.

В 2015 году размер предельной базы составляет 670 000 руб. Это значит, что взносы начисляются до тех пор, пока облагаемая база работника не достигнет 670 000 руб. Выплаты сверх данной суммы от взносов освобождаются.

Используются средства для оказания помощи инвалидам, многодетным и неполным семьям.

Из средств, полученных от предоставленных услуг, формируется доход, который используются на развитие и содержание отделений социальной помощи.

Важно

по теме Правильно выбранный режим налогообложения для вашей организации гарантирует как минимум экономию и оптимизацию по уплате налогов, а также минимизацию затрат на ведение налогового и бухгалтерского учета.

В налоговом кодексе на данный момент существует всего два вида режимом: специальный и общий (ЕНВД, УСНО, ЕСХН).
Инструкция 1 Любой режим налогообложения может применяться как индивидуальными предпринимателями, так и юридическими лицами, кроме ЕНВД на основе патента.

Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018

Внимание

Санкции за несвоевременную уплату СТВ Ответственность касательно СТВ появляется у налогоплательщика тогда, когда причина их неуплаты:

  • при подсчете база для начислений СТВ была занижена, то есть, страхователь упустил какую-то сумму, облагаемую СТВ;
  • некорректный расчет СТВ.

Например, страхователь использовал в расчете пониженный тариф совершенно безосновательно;

  • иные действия (бездействия) предпринимателя-страхователя, которые признаются неправомерными.
  • Штрафы: Нарушение Штраф, % от неуплаченной суммы Просрочка в предоставлении отчетности 5,0 Минимум 1000,0 руб.

    и максимум 30% от общей суммы платежа

    Занижение базы – основы для определения размера СТВ 20,0 Умышленная неуплата СТВ 40,0 Когда предприятие пропустило крайний срок уплаты СТВ, со следующего дня начинается рост пени.

    Ее размер составляет (в %):

    • просрочка свыше 30 календ. дн.

    Как отчисляются страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018 году

    Средства накапливаются в ПФ;

    • от несчастных случаев, которые могут произойти в процессе производства, от заболеваний профессионального характера. Средства перечисляются в ФСС;
    • медицинского (ФОМС).

    Следует безоговорочно производить перечисление средств во внебюджетные фонды:

    1. Лицам, выплачиваемым сотрудникам зарплату и иные виды вознаграждений:
    • компаниям и фирмам со статусом юрлиц;
    • ИП;
    • физлицам без статуса ИП.
    1. Бизнесменам, практикующим в частном порядке по правилам, установленным законодательно.

      Их отличительная особенность – предприниматели работают самостоятельно и не имеют официальных сотрудников или помощников, которым выплачивается заработок.

    Важно! Когда плательщика СТВ одновременно можно отнести к нескольким категориям, то он обязан платить средства по каждому основанию отдельно.

    Страховые взносы с заработной платы

    Тариф взноса с перечислений иностранному работнику: За какое лицо осуществляется платеж ПФР ФОМС ФСС За лицо, что считается резидентом страны и не является высококвалифицированным специалистом 22% 5,1% 2,9% За лицо, что проживает на временной основе в рамках страны и не является квалифицированным специалистом 22 5,1 2,9% За лицо, что временно находится в России и не относится к категории высококвалифицированного персонала 22 01 1,8% За высококвалифицированного работника-резидента 22 0 2,9% За иностранцев, что временно проживают в России и считаются высококвалифицированными сотрудниками 22 0 2,9% За временно пребывающих иностранцев, относящихся к высококвалифицированным специалистам 0 0 0% Тарификация и правила перечисления страховых сумм на обязательный вид страхования от несчастного случая и профболезней установлены с 2006 года (согласно закону от 22 декабря 2005 года № 179-ФЗ).

    16 февраля – последний срок уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды

    Сроки и последовательность уплаты СТВ во внебюджетные фонды Отрезок времени, который определяет уплату СТВ, остается неизменным уже не первый год. Все СТВ следует внести в соответствующие фонды до 15 числа следующего месяца.

    Эта дата – конечная. Но если она приходится на праздничный или выходной, то срок переставляется на ближайший день рабочий.

    Важно не забывать, что:

    • ведение учета СТВ и уплата проводится в руб.

    Страховые взносы во внебюджетные фонды

    К налогооблагаемым относятся такие выплаты:

    • компенсации за неиспользованные отпуска;
    • матпомощь, что платится семье погибшего работника;
    • средства, что уплачиваются работникам, которые имеют тяжелые условия труда;
    • цена спецодежды;
    • цена проездных льгот, что были предоставлены тем, что учится и воспитывается.

    В 2018 году действуют такие тарифы: Условие ПФР ФОМС ФСС Предельные нормы установлены ст.

    58 частью 1 закона № 212-ФЗ и составляют 670 тыс. рублей в ФСС, 711 тыс.

    4.6. платежи во внебюджетные фонды

    Платежи осуществляются в отдельности в каждый из фондов. Объект начислений страховых сумм, что перечисляются работодателями и лицами, что платят только за себя, один и тот же.

    Все перечисления работникам будут облагаться взносом в том случае, если начисление осуществлено в соответствии с: Уплату стоит производить относительно того вида страхования, по которому лицо застраховано согласно нормам документа от: Базу определяют нарастающим итогом с начала налогового периода (ст.

    8, 10 закона № 212-ФЗ). При превышении установленного лимита средства от суммы, что сверх пределов, не будут взиматься.

    Каждый год доход индексируется в соответствии с постановлениями властей, исходя из роста заработка.

    В базу будут включены средства, что платятся физлицам, не учитывая тот факт, относятся ли они на затраты, что уменьшают базу по налогу на доход.

    Отчисления во внебюджетные фонды сроки

    ПФР 22% 5,1% 2,9% Тариф, что установлен сверх лимита 10% 0% 0% IT-компании 8% 4% 2% Фирмы, что платят зарплату или вознаграждения члену экипажа судна (пункт 9 той же статьи) 0% 0% 0% НКО, аптечные сети, предприятия-упрощенцы 20% 0% 0% Участники проекта «Сколково» 14% 0% 0% Участник свободной экономической зоны 6% 0,1% 1,5% Резидент в рамках опережающего социального экономического развития 6% 0,1% 1,5% Доптарифы в ПФР устанавливаются с учетом класса условия работы (после проведения специального оценивания).

    Сроки отчислений во внебюджетные фонды

    Причем, в этом году страховые взносы в Пенсионный фонд делаются с помощью одного общего платежного поручения без разбивки на накопительную и страховую части. Ежемесячные обязательные взносы компаниями и предприятиями уплачиваются в строго определенные сроки.

    Платеж производится и перечисляется до 15-го числа месяца, который следует за месяцем начисления взносов. Категория отчетного периода определяется одним кварталом, первым полугодием, 9-ю месяцами и годом.

    За нарушения правил порядка отчисления и уплаты во внебюджетные фонды предусмотрены различные меры ответственности.

    Если страховые взносы уплачиваются при более поздних сроках, начисляются пени.

    За каждый день они составляют одну трехсотую ставки рефинансирования Центрального банка на означенный период.

    Причем пени могут взыскать принудительно, сняв их с банковских счетов неплательщика или за счет его имущества.

    Медицинские взносы «индивидуалы» перечисляют не позднее 31 декабря текущего года.

    А те из них, кто добровольно застраховался на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в срок не позднее 31 декабря текущего года делают перечисления в ФСС.

    Если последняя дата уплаты взносов приходится на выходной или праздник, перечислить деньги можно в первый, следующий за ней рабочий день, и это не будет считаться просрочкой.

    Когда отчитываться по взносам Для работодателей допустимые сроки представления расчетов по начисленным и уплаченным взносам в ПФР и в ФФОМС с 2015 года зависят от того, в каком виде отчетность представляется: «на бумаге» или в электронном в виде. Так, отчитаться перед ПФР «на бумаге» следует не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, девятью месяцами и годом).

    Взносы в ФФОМС для ИП (во внебюджетный фонд) в 2018 году – КБК страховые за себя, фиксированные, размер

    Что такое ФФОМС? Как рассчитать размер взносов в ФФОМС для ИП (во внебюджетный фонд) в 2018 году? Особенности для предпринимателей, работающих на УСН.

    Согласно законодательству в РФ предусмотрено несколько видов обязательного страхования. Одним из них является медицинское. Оно представляет собой форму социальной защиты населения.

    Задачей является обеспечить оплату оказанной застрахованному лицу медицинской помощи. Источником выплат является ФФОМС.

    Что нужно знать

    В 2018–2019 гг. в соответствии с НК для индивидуальных предпринимателей установлены тарифы на обязательное медицинское страхование, которые составляют 5,1 %.

    Такие же тарифы установлены для таких категорий как адвокаты, медиаторы, нотариусы, оценщики, арбитражные управляющие, патентные поверенные.

    Фонд медицинского страхования формируется на основе страховых взносов. Эти взносы фиксированы.
    С 2018 года оплата в территориальные отделения фонда медицинского страхования не вносится.

    Контроль, взыскание долгов, получение и анализ отчетности проводит налоговая служба России (ФНС).

    Правила начисления, отчетности, контроля и взыскания прописаны в Налоговом кодексе Российской Федерации.

    Куда идут платежи

    Платежи медицинской страховки идут на обеспечение медицинских учреждений. Благодаря страховым взносам медицинские учреждения снабжаются медикаментами, производится выплата заработной платы медицинскому персоналу, покрываются транспортные и другие расходы.

    Медицинская страховка включает в себя основные медицинские услуги:

    • медицинское обслуживание в поликлиниках;
    • льготное снабжение медикаментами;
    • онкологическую помощь;
    • стоматологическую помощь;
    • различные медицинские услуги для лиц с ограниченными возможностями.

    Согласно условиям страхования полис предусматривает бесплатное оказание вышеперечисленных услуг застрахованному лицу.

    Законные основания

    Индивидуальные предприниматели могут работать на себя или использовать наемный труд. Они платят взносы для собственной страховки (себя) и своих наемных работников.

    Поэтому страховые взносы должны быть начислены с момента регистрации индивидуальной деятельности в органах ФНС и с момента заключения трудовых договоров.

    ИП вносит оплату. Закон № 212-ФЗ заменен изменениями в Налоговом кодексе гл. 34 Страховые взносы. Эта глава содержит всю информацию об уплате страховых взносов.

    Статья 430 НК определяет формулу расчета страховки для разных плательщиков, которые определены статьями 419, 426 НК.

    В случае, если вы относитесь к нескольким категориям, то вы должны вносить оплату по медицинским взносам по каждой категории.

    ПФР больше не администрирует сбор платежей, эти полномочия отданы ФНС. Фиксированные предпринимательские медицинские взносы также переданы в полномочия ФНС.

    Страховой взнос в ФФОМС для ИП за себя

    Для себя – означает собственную медицинскую страховку. В 2018 году взносы в ФФОМС для ИП без работников составляют 4 590 рублей.

    Эта сумма фиксирована и не зависит от получаемых доходов и должна быть внесена не позднее 31 декабря 2018 года.

    Сумма взносов в ФФОМС для ИП без работников рассчитываются также как страховой взнос для себя.

    Сколько составляет размер

    Размер взносов за себя на медицинское страхование в 2018 году определен в размере 4 590 рублей. Такая сумма должна быть внесена каждым предпринимателем.

    Не имеет значения, ведет ли предприниматель реальную деятельность и каков его доход от бизнеса.
    Расчет выполняется как произведение размера минималки, тарифной ставки и количества месяцев.

    Минималкой называют «минимальный размер оплаты труда» (МРОТ), который установлен на 2018 год в размере 7500 руб.:

    Размер медицинского страхования = 12·МРОТ·12·51 % = 4 590 руб.

    На ставки медицинских взносов на 2018 год не действует правило учета ситуации, когда превышается лимитный порог расчетной базы.

    Если в течение года минимальная заработная плата меняется, то это не влияет на размер обязательной медицинской страховки. В формуле применяется МРОТ на 1.01.2017 года.

    Если предприниматель был зарегистрирован, например, с марта, то сумма изменится на количество месяцев (в нашем примере – 3 825 руб.).

    Страховой взнос в ФФОМС для ИП на УСН рассчитывается аналогично, Взносы медицинского страхования платят все предприниматели. Они фиксированы. Система налогообложения и полученные доходы не влияют на эти взносы.

    В таблице представлены начисления в 2018 году для категории страхователей, которые используют тарифы-льготы. НК РФ четко и детально (ст. 427., п.п. 4–10) устанавливает все категории.

    Кроме того, указано, что если указанные условия не будут соблюдены, то предприниматель не будет иметь права на понижение тарифов в следующем расчетном периоде, т.е. в следующем календарном году.

    Группы (НК) ОКВЭД Ставка взносов ФФОМС
    ИП на УСН, имеющего доход больше 70%, не превышающий 79 млн. руб. для года 13–16 и др. 0
    ИП, которые имеют лицензию фармацевтической деятельности, на ЕНВД 46.18.1, 46.46.1, 47.73 0
    ИП, которые используют патентную систему налогообложения 31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 0
    ИП, которые имеют соглашения с органами управления ОЭЗ, осуществляют технические внедрения и выполняют туристско-рекреационную деятельность 65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 и др. 4
    Плательщики взносов, которые выплачивают вознаграждения членам экипажей судов (по информации Российского международного реестра судов) 50 0
    Плательщики взносов, которые имеют статус участника СЭЗ на территории Республики Крым, а также города федерального значения Севастополя Все коды ОКВЭД, исключая 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 0,1
    Плательщики, которые участвуют в исследованиях, разработках и их монетизации «Сколково» 72.1 0

    Страховой взнос в ФФОМС для ИП на УСН, не указанных в данной таблице остается таким же как для предпринимателей работающей на общей системе.

    Какой указывать КБЕК в платежке

    Платежка оформляется на реквизиты ФНС. Это правило работает с 2018 г. 182 1 02 02103 08 1013 160. Это и есть реквизиты для фиксированных взносов на медицинскую страховку.

    Сдача отчетности

    Отчетность сдается в налоговую инспекцию по новой специальной форме единого расчета. Исходя из п. 7 ст. 431 НК РФ подавать отчетность нужно до 30-го числа периода, который следует за отчетным.

    Платежи во внебюджетные фонды в 2018 году для ИП

    Законодательные диспозиции указаывают на то, что ИП обязан вносить все предусмотренные взносы без каких-либо исключений.

    Ежегоджно нормы притерпевают прямые дополнения, поэтому порядок производства платежей, так же и их размер меняются.

    Далее мы расскажем и федеральных взносах и платежах, какие необходимо будет проводить в 2018 году. Параллельно приведем и некоторые региональные тарифы.

    Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018 году сколько составляют?

    В связи с индексацией МРОТ с 1-го января 2018 все фиксированные страховые (основные) взносы и налоги ИП за себя более повысились. Сейчас ИП с общим годовым зарботком в 300 000 рубл. и меньше платят лишь два платежа в своем отношении на итоговую сумму в 23 153,33 рубл.

    Официальные индивидуальные предприниматели с общим доходом больше 300 000 рубл. вносят за себя (плюс к обозначенной сумме 23 153 рубл.) далее 1% от прибыли, какя превышает 300 000 рубл.

    Так же ИП платят прописанные фиксированные страховые фонды в отношении себя посредством единого расчетного документа (или одной квитанцией/ официальным платежным поручением). ПФР сейчас самостоятельно разделяет всю уплаченную сумму на исчисленную страховую и накопительную доли (если таковая есть). Т.е необходимо следующее:

    • платить налоги допускается или поквартально, или один раз в текущий год;
    • всю сумму оплаченных указанных взносов можно сократить и налог УСН «прибыль» (6%).

    Индивидуальные предприниматели зачисляют социальные взносы в ФОМС. Это еще один внебюджетный орган.

    Фиксированный страховой платеж в ФФОМС на 2018 год равняется 316,40 рубл. в мес. (получается 949,21 руб. по кварталу, 3796,85 руб. за год).

    Зачисления в государственный ФФОМС по прибыли большей 300 000 рубл. не предусматриваются.

    В тему: Амнистия 2016 года в России по уголовным делам: последние новости

    Таблица страховых взносов во внебюджетные фонды 2018

    Все обозначенные квитанции оформляются только по форме №(пропись) ПД или по образцу № ПД-4сб (удержание) и принимаются к зачислению только в Сбербанке (когда у индивидуального предпринимателя имеется расчетный счет в стороннем банке, значит платить следует и с такового, никакие дополнительные комиссии по такому не снимаются). При структуризации квитанции на платежи взносов по внебюджетным направлениям, следует знать указанне КБК (или — Коды Бюджетной Классификации). Все КБК всегда можно просмотреть на ресурсе ПФР.

    Когда вы прямозарегистрированы в должном качестве ИП только по началу года — платить внебюджетные взносы следует не за текущий год, но за все то время, что субъекты зарегистрированы (для приблизительного расчета государственного платежа и внесения всех квитанций нужно использовать бухгалтерский ресурс). Когда совмещаеся работа ИП с деятельностью по трудовому договору, а начальник уже делает внебюджетные платежи — и здесь все равно нужно делать все платежи указанные и фиксированные только уже лица ИП.

    Таблица:

    После этого оплаченные квитанции внебюджетных платежей обязательно сохраните. Потому что отчетность с 2012-го г. для ИП без рабочих (исчисляющих только за себя) — упразднена.

    Чтобы проследить, дошли ли все платежи до места истребования — позвоните в адресное районное управление ПФР и свяжитесь с сотрудником, уполномоченным за ИП без штата.

    Далее всю сумму внесенных отчислений можно сократить сумму прописанного налога (какой платится по системе 6% «прибыль»). Это простой способ сэкономить на государственных фондах.

    Обозначенные Фиксированные страховые фонды рассчитываются на показателях МРОТ, действующего на положение 1-го января 2018 года. При индексации МРОТ в России в течение периода страховые государственные зачисления по состоянию год НЕ изменяются.

    К примеру, субъект использует основные тарифы самостоятельно. Если нет превышения государственных предпсаний, то здесь будет значиться стандартная формула по всем фондам. Получается следующее:

    • В вносится ПФ России указанные 6,2 тыс. рубл. получается 30 тыс. * 22%;
    • В далее ФОМС наличные 30 тыс. * 5,1% сумма — 1530 рубл;
    • Исчисляется и в ФСС 30 тыс. * 2,9% выходит 870 рубл.

    В итоге у нас получается следующее: 6,2 тыс. + 1530 + 870 = 9 тыс.

    Ставки страховых взносов в государственные внебюджетные фонды

    Актуальные ставки можно просмотреть в таблице ставок выше. Отчетность подается в порядке администрирования в каждый фонд отдельно.

    Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

    Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

    • 7 (499) 404-01-39 — Москва и обл.;
    • 7 (812) 494-88-69 — Санкт-Петербург и обл.;
    • 7 (499) 404-01-39 — все регионы РФ.

    (1 4,00 из 5)
    Загрузка…

    Отчисления во внебюджетные фонды в 2018 году ставки таблица

    по вопросам обязательного пенсионного страхования» в отношении каждого физического лица Страховые взносы — 2015 год При этом он также выполнял работу по договору подряда, сумма вознаграждения по которому составила 70 000 руб. Определим базу для расчета в каждый фонд и саму сумму взносов.

    Взносами в ПФР по тарифу 30 процентов облагаются доходы работника, не превышающие 711 000 руб.

    С превышения, то есть с суммы, равной 39 000 руб.

    Онлайн журнал для бухгалтера

    льготным видом деятельности; 2) доход от него – от 70% общего объема; 3) прибыль за год – не более 79 млн руб. (иначе потеря права на сниженный тариф с начала года) • внедрение новых технологий; • развитие туристического кластера.

    Напоследок рассмотрим, какой будет в 2018 году ставка отчисления на социальные нужды (ФСС) по травмам.

    На нашем сайте таблица ставок страховых взносов в 2018 году в части ЧП на работе и профессиональных недомоганий размещена по этой ссылке.

    Страховые взносы в 2018 году: ставки (таблица)

    Для страхователей (работодателей и ИП за себя) важно, что взносы в фонды в 2018 году рассчитываются по тем же правилам и тарифам, как и прежде.

    Увеличение обязательных взносов ИП за себя вызвано не изменением порядка расчёта, а выросшим МРОТ, на основе которого рассчитывают минимальные фиксированные суммы.

    Сначала о размере взносов, которые каждый предприниматель должен вносить за себя в 2018 году, даже если он не ведет реальную деятельность или не имеет доходов от бизнеса.

    Пониженные тарифы взносов законодатели не отменили. Но воспользоваться ими, как и раньше, смогут не все страхователи.

    Ставки пониженных тарифов, по сравнению с 2018 годом, не претерпели изменений. Однако теперь условия, которым должен соответствовать плательщик взносов, чтобы иметь право на пониженные тарифы, в НК РФ прописаны более четко и подробно ( п.

    4-10 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2018)

    Процент и ставки взносов в ПФР в 2018 году

    Кроме того, изменились сроки сдачи некоторой отчетности.

    Для формы СЗВ-М срок сдачи отчетности увеличился на 5 дней — до 15 числа следующего месяца .

    Отчет в СЗВ-стажу нужно будет сдавать раз в календарный год, и срок сдачи первого такого бланка — до 1 марта 2018 года Право на льготу, то есть уменьшенные отчисления на пенсионные счета, сохранили все 13 категорий льготников, и размеры ставок также не подверглись изменению.

    Внебюджетные фонды 2018

    • средства на оплату санаторно-курортного лечения, путевок в детские лагеря с целью оздоровления; • содержание детских спортивных школ (аренда помещений, заработная плата тренерам и подобное); • расходы на проведение разъяснительной работы среди местного населения.

    — средства из федерального бюджета (закон «О федеральном бюджете»); — различные выплаты в виде штрафных санкций, пеней, недоимок и т.

    Отчисления в фонды в 2018 году: таблица

    Это же правило действует в отношении отчислений в соц страх.

    Медицинские налоги рассчитываются по единому тарифу. Натуральные доходы – размер определяется на уровне рыночных цен, а не договорных, как было ранее.

    Отчетность – взносы в пенсионный фонд в 2018 году сдаются по новому порядку: за ПФР остается функция по приему форм СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М, за ФСС – 4-фсс в части травматизма.

    Страховые взносы в 2018 году

    Под контроль ФНС передали следующие страховые фонды:

    • на пенсионное страхование;
    • на медицинское страхование;
    • на социальное страхование на случай потери временной нетрудоспособности и материнства.

    Следовательно, взыскание задолженностей и прием отчетности по будет теперь осуществлять Федеральная налоговая служба, что законодательно уже закреплено в НК РФ.

    Обратите внимание, контроль над администрированием страховых взносов по травматизму и несчастным случаям на производстве оставили за Фондом социального страхования.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Тарифы страховых с тарифных ставок работников на 2018 год таблица:

    В случае превышения предельной базы в разрезе каждого сотрудника плательщик имеет право выплачивать взносы по пониженным тарифам.

    Применение понижающих тарифов на страховые имеют право налогоплательщики, которые достигли предельной базы для начисления, а также льготная категория налогоплательщиков указанная в п.

    4 – 10 ст. 427 НК РФ. Однако при не соблюдении «указанных условий» юридические и физические лица утрачивают право применять пониженные тарифы по страховым взносам в ФСС, ПФР и ФФОМС:

    Страховые взносы индивидуального предпринимателя

    Максимальный размер взноса 2018, который можно уплатить частному предпринимателю в ПФР:

    1) 8 х МРОТ х 12 мес.

    Перечисляют предприниматели, работодатели и самозанятые лица. ИП, в штате которого имеются сотрудники, обязан перечислять средства не только за себя, но и своих работников.

    Под СТВ подразумеваются суммы, предназначенные для страхования: пенсионного. Средства накапливаются в ПФ; от несчастных случаев, которые могут произойти в процессе производства, от заболеваний профессионального характера.

    Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018 году в таблице

    Когда вы прямозарегистрированы в должном качестве ИП только по началу года — платить внебюджетные взносы следует не за текущий год, но за все то время, что субъекты зарегистрированы (для приблизительного расчета государственного платежа и внесения всех квитанций нужно использовать бухгалтерский ресурс). Когда совмещаеся работа ИП с деятельностью по трудовому договору, а начальник уже делает внебюджетные платежи — и здесь все равно нужно делать все платежи указанные и фиксированные только уже лица ИП.

    Когда вы прямозарегистрированы в должном качестве ИП только по началу года — платить внебюджетные взносы следует не за текущий год, но за все то время, что субъекты зарегистрированы (для приблизительного расчета государственного платежа и внесения всех квитанций нужно использовать бухгалтерский ресурс). Когда совмещаеся работа ИП с деятельностью по трудовому договору, а начальник уже делает внебюджетные платежи — и здесь все равно нужно делать все платежи указанные и фиксированные только уже лица ИП.

    Ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

    Согласно пункту 1 статьи 419 НК РФ страховые платят:

    1. индивидуальные предприниматели.
    2. лица, производящие выплаты и иные вознаграждения гражданам;

    Если предприниматель имеет наемных работников или производит выплаты иным лицам, он одновременно относится и к первой, и ко второй группе плательщиков страховых взносов.

    А, значит, платит взносы и как работодатель, и за себя лично.

    Какие налоги платить в фонды в 2018 году

    Правила расчета и описание порядка оплаты сменивших администратора вошли составной частью в текст НК РФ.

    Эти перемены привели к тому, что страховые стали подчиняться большинству тех положений налогового законодательства, которые относятся к общим для всех налоговых платежей. Именно в силу этого справедливым по отношению к страховым взносам стало применение термина «налоги во внебюджетные фонды».

    Согласно пункту 1 статьи 419 НК РФ страховые взносы платят:

    1. индивидуальные предприниматели.
    2. лица, производящие выплаты и иные вознаграждения гражданам;

    Если предприниматель имеет наемных работников или производит выплаты иным лицам, он одновременно относится и к первой, и ко второй группе плательщиков страховых.

    А, значит, платит взносы и как работодатель, и за себя лично.

    Рекомендуем прочесть: Прямая связь с шойгу

    Перечисляют взносы предприниматели, работодатели и самозанятые лица. ИП, в штате которого имеются сотрудники, обязан перечислять средства не только за себя, но и своих работников.

    Под СТВ подразумеваются суммы, предназначенные для страхования: пенсионного. Средства накапливаются в ПФ; от несчастных случаев, которые могут произойти в процессе производства, от заболеваний профессионального характера.

    В 2018 году страховые взносы, как и раньше, рассчитывают, исходя из:

    1. начислений в пользу физических лиц;
    2. тарифов страховых взносов;
    3. установленных лимитов облагаемой базы;

    При этом процентная ставка тарифа напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми.Таким образом, перед тем как привести таблицы со ставками на 2018 год, прокомментируем вышеупомянутые составляющие.

    Правила расчета и описание порядка оплаты сменивших администратора взносов вошли составной частью в текст НК РФ.

    Эти перемены привели к тому, что страховые взносы стали подчиняться большинству тех положений налогового законодательства, которые относятся к общим для всех налоговых платежей.

    Именно в силу этого справедливым по отношению к страховым взносам стало применение термина «налоги во внебюджетные фонды».

    В 2018 году страховые взносы, как и раньше, рассчитывают, исходя из:

    1. тарифов страховых взносов;
    2. начислений в пользу физических лиц;
    3. установленных лимитов облагаемой базы;

    В ИФНС сдаем расчет по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ

    Новый расчет по страховым взносам, который нужно сдавать в ИФНС в 2017 г., уже утвержден <1>. Он объединил в себе показатели действующих в 2016 г. форм:

    • РСВ-1 ПФР;
    • 4-ФСС в части начисления взносов на ВНиМ и их расходования;
    • РВ-3 ПФР для работодателей, уплачивающих взносы на дополнительное социальное обеспечение;
    • РСВ-2 ПФР для глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

    В новый расчет входят титульный лист и три раздела:

    • разд. 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». В нем 10 Приложений для данных по начисленным взносам:

    на ОПС по основным, дополнительным и пониженным тарифам;
    на ОМС;
    на ВНиМ, в том числе и данные о выплаченных пособиях, на которые уменьшаются начисленные взносы;

    • разд. 2 «Сводные данные по обязательствам плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств». Практически это форма РСВ-2 ПФР, которую они сдавали до 01.01.2017;
    • разд. 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». В нем отражаются выплаты физлицам и начисленные на них взносы. От разд. 6 расчета РСВ-1 ПФР разд. 3 отличается тем, что в нем не фигурируют данные о стаже.

    Мы сейчас не будем останавливаться на заполнении этого расчета, а также других новых расчетов, о которых расскажем дальше. А сделаем это ближе к срокам их сдачи.

    <1> Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.

    Перед ФСС отчитываемся по взносам «на травматизм»

    В 2017 г. в территориальные отделения ФСС вы будете сдавать новую форму 4-ФСС <7>. Она для вас привычная, просто из нее убрали разд. I, где указывались взносы на ВНиМ и расходы на пособия, а оставили только взносы «на травматизм».

    Сроки представления обновленного расчета 4-ФСС таковы <8>:

    • если на бумаге – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом;
    • если в электронном виде – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

    Расчет по взносам «на травматизм» вы обязаны будете сдавать в электронном виде, если среднесписочная численность физлиц за 2016 г. составит более 25 человек. Иначе выбирайте форму сами (на бумаге или электронно).

    Внимание! Чтобы определиться, в каком виде в налоговую инспекцию нужно сдавать новый расчет по страховым взносам (на бумаге или электронно), среднесписочную численность физических лиц надо определять в порядке, установленном Росстатом <9>.

    <7> Утверждена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 N 381.

    <8> Пункт 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред., действ. с 01.01.2017).

    <9> Порядок заполнения формы N П-4, утв. Приказом Росстата от 28.10.2013 N 428.

    В ПФР сдаем индивидуальные сведения

    Отчитываться перед ПФР в 2017 г. тоже придется, поскольку полномочия между ФНС и ПФР поделили так: контролировать достоверность сведений о заработке будут налоговики, а достоверность сведений о стаже – сотрудники ПФР <10>.

    Форм отчетности будет две <11>:

    • ежемесячная форма СЗВ-М. Кстати, в 2017 г. срок ее сдачи увеличился на 5 дней. И представлять ее нужно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным;
    • новый ежегодный отчет о стаже каждого физлица, на вознаграждения которого начислены взносы. Его форму ПФР еще не утвердил. Спешить ему некуда. Сдавать такой отчет нужно будет не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Впервые отчитаться надо будет за 2017 г. не позднее 01.03.2018.

    Справка

    ПФР планирует утвердить новые формы, которые страхователи должны будут представлять с 2017 г. для ведения индивидуального (персонифицированного) учета. Ознакомиться с ними вы можете на сайте ПФР <12>.

    <10> Пункты 1, 2.3 ст. 11, ст. 11.1 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред., действ. с 01.01.2017).

    <11> Пункты 1, 2, 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред., действ. с 01.01.2017).

    <12> http://www.pfrf.ru/info/order/proekti_aktov~3290/.

    Отчетность за 2016 г. сдаем в фонды

    Несмотря на то что годовые расчеты вы представляете в 2017 г., когда взносы администрирует уже ФНС, нести их налоговикам не нужно. Отправляйте их в фонды в порядке, действовавшем до 01.01.2017 <13>.

    В отделение ФСС вы сдаете расчет 4-ФСС за 2016 г. в такие сроки:

    • если на бумаге – не позднее 20.01.2017;
    • если в электронном виде – не позднее 25.01.2017.

    В отделение ПФР представляете:

    • расчет РСВ-1 ПФР за 2016 г. в следующие сроки:

    если на бумаге – не позднее 15.02.2017;
    если в электронном виде – не позднее 20.02.2017;

    • форму СЗВ-М за декабрь 2016 г. Ее можно сдать уже с учетом перенесенного срока – не позднее 16.01.2016, поскольку 15.01.2016 – воскресенье.

    Также в фонды будете представлять и уточненные расчеты за периоды до 01.01.2017.

    * * *

    Итак, теперь отчитываться надо будет перед тремя органами (ФНС, ПФР, ФСС), а не двумя, как это было в 2016 г. (ПФР и ФСС). Причем количество форм отчетности, возможно, увеличится еще больше, когда ПФР утвердит новые персонифицированные формы.

    Формы отчетности, сдаваемые в ИФНС, ПФР и ФСС за 2017 г.

    <13> Статья 23 Закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ; пп. 1, 2 ч. 9 ст. 15 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (утратит силу с 01.01.2017).

    Статья впервые опубликована в журнале «Главная книга», 2016, N 16.
    Источник: система КонсультантПлюс, ИБ «Бухгалтерская пресса и книги».
    Вам доступно более 490 профессиональных изданий в КонсультантПлюс.

    Знакомимся с новой формой: расчет по страховым взносам

    Г. И. Демидов

    Журнал «Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение» № 12/2016

    Каковы особенности заполнения расчета по страховым взносам, форма которого утверждена Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551? Какие разделы расчета заполняются всеми плательщиками страховых взносов? Как представляется уточненный расчет по страховым взносам?

    Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ были утверждены форма расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения (далее – Порядок), а также формат представления расчета по страховым взносам в электронном виде. Данный приказ начнет действовать 1 января 2017 года, а расчет по страховым взносам, форма которого утверждена этим приказом, впервые будет представлен за первый расчетный (отчетный) период 2017 года. В статье рассмотрим особенности заполнения новой отчетной формы.

    Расчет по страховым взносам необходимо подавать плательщикам страховых взносов либо их представителям, которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

    Расчеты подаются в налоговый орган:

    • – по месту нахождения организации;
    • – по месту нахождения обособленных подразделений организации;
    • – по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

    Плательщикам-работодателям нужно представить расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Отдельные сроки сдачи расчета на бумажном носителе и в электронном виде не предусмотрены.

    К сведению

    Впервые новый расчет по страховым взносам за I квартал 2017 года в налоговую инспекцию надо будет сдать не позднее 2 мая 2017 года, так как 30 апреля совпадает с нерабочим (выходным) днем.

    Внешне форма отчета сильно отличается от привычного расчета по форме РСВ-1, поскольку она построена по правилам, присущим для отчетов, представляемых в налоговые органы. В отличие от форм 4-ФСС и РСВ-1, в новом расчете не будет сведений о задолженности на начало и конец периода и уплаченных взносах.

    Кроме общих сведений о начислениях, выплатах и взносах в новом расчете есть отдельные листы и приложения для расчета льгот и пониженных тарифов:

    • титульный лист;
    • лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
    • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
    • приложение 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование» к разд. 1;
    • приложение 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разд. 1;
    • приложение 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ» к разд. 1;
    • приложение 4 «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета» к разд. 1;
    • приложение 5 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ» к разд. 1;
    • приложение 6 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ» к разд. 1;
    • приложение 7 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ» к разд. 1;
    • приложение 8 «Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ» к разд. 1;
    • приложение 9 «Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абз. 2 пп. 2 п. 2 ст. 425 (абз. 2 пп. 2 ст. 426) НК РФ» к разд. 1;
    • приложение 10 «Сведения, необходимые для применения положения пп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг» к разд. 1;
    • раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
    • приложение 1 «Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства» к разд. 2;
    • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

    Страницы расчета имеют сквозную нумерацию начиная с титульного листа вне зависимости от наличия и количества заполняемых разделов. При этом показатель номера страницы, имеющий три знакоместа, записывается следующим образом: для первой страницы – «001», для 13-й – «013».

    Обратите внимание

    В обязательном порядке представляются титульный лист, разд. 1, подразд. 1.1 и 1.2 приложения 1 к разд. 1, приложение 2 к разд. 1 и разд. 3. Остальные разделы, подразделы и приложения включаются в расчет, если работодатель производил соответствующие выплаты или начислял страховые взносы по пониженным тарифам.

    По общему правилу не допускаются:

    • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
    • двусторонняя печать расчета на бумажном носителе;
    • скрепление листов расчета, приводящее к порче бумажного носителя.

    Обратите внимание

    При отсутствии какого-либо показателя количественные и суммовые показатели заполняются значением «0». В остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля ставится прочерк.

    Расчет заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам. Все значения стоимостных показателей, отражаемых в разд. 1 – 3, приложениях 1 – 10 к разд. 1, приложении 1 к разд. 2 расчета, указываются в рублях и копейках.

    Далее рассмотрим нюансы заполнения отдельных разделов расчета.

    Титульный лист

    Титульный лист заполняется всеми работодателями без исключения.

    В таблице мы привели информацию о заполнении отдельных полей титульного листа, а также дали некоторые пояснения и сравнили новый расчет с ранее действовавшими формами.

    Поле

    Порядок заполнения

    Примечание

    ИНН и КПП организации

    Учитывая, что зона для заполнения ИНН содержит 12 ячеек, а ИНН состоит из 10 знаков, в последних двух ячейках надо проставить прочерк

    Номер корректировки

    В первичном расчете за расчетный (отчетный) период указывается значение «0—«, а в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период – номер корректировки (например, «1—» и т. д.)

    Ранее в формах РСВ-1 и 4-ФСС в этом поле указывались:

    – либо значение «000»;

    – либо номер корректировки «001»

    Расчетный (отчетный) период (код)

    Код, определяющий расчетный (отчетный) период, проставляется согласно приложению 3 к Порядку:

    – «21» – I квартал;

    – «31» – полугодие;

    – «33» – девять месяцев;

    – «34» – год;

    – «51» – I квартал при реорганизации (ликвидации) организации;

    – «52» – полугодие при реорганизации (ликвидации) организации;

    – «53» – девять месяцев при реорганизации (ликвидации) организации;

    – «90» – год при реорганизации (ликвидации) организации

    Ранее в формах РСВ-1 и 4-ФСС в данном поле приводились значения:

    – «3» – I квартал;

    – «6» – полугодие;

    – «9» – девять месяцев;

    – «0» – год

    Календарный год, за который представляется расчет по отчетному периоду

    Код налогового органа, в который подается расчет

    По месту нахождения (учета) (код)

    Код указывается согласно приложению 4 к Порядку:

    – «214» – по месту нахождения российской организации;

    – «217» – по месту учета правопреемника российской организации;

    – «222» – по месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения

    Наименование организации или обособленного подразделения

    При отсутствии наименования обособленного подразделения указывается наименование организации

    Код вида экономической деятельности согласно ОКВЭД 2

    С 11.07.2016 для целей государственной регистрации юридических лиц используется ОКВЭД 2 ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденный Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст (Письмо ФНС РФ от 24.06.2016 № ГД-4-14/11306@)

    Форма реорганизации (ликвидация) (код)

    Код реорганизации (ликвидации) указывается в соответствии с приложением 2 к Порядку:

    – «1» – преобразование;

    – «2» – слияние;

    – «3» – разделение;

    – «4» – выделение;

    – «5» – присоединение;

    – «6» – разделение с одновременным присоединением;

    – «7» – выделение с одновременным присоединением;

    – «0» – ликвидация

    Расчет составлен на ______ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на ______ листах

    Количество страниц расчета и листов подтверждающих документов зависит, в частности, от наличия у работодателя права на применение пониженных тарифов страховых взносов. В отдельных приложениях приводятся расчеты соответствия условиям применения пониженного тарифа, а также другие необходимые сведения

    К сведению

    На титульном листе новой формы отсутствуют поля «Среднесписочная численность» и «Количество застрахованных», которые были на титульном листе расчета РСВ-1. В новом расчете число работников необходимо указывать отдельно по каждому виду взносов. Кроме того, на титульном листе нет поля «Место для печати», так как его достаточно заверить подписью.

    Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»

    Раздел 1 содержит информацию по начисленным и подлежащим уплате в бюджет страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское страхование и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

    Рассмотрим особенности заполнения отдельных строк этого раздела.

    Номер строки

    Порядок заполнения

    Примечание

    Проставляется код ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация

    030 – 033

    Указываются суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате, которые зачисляются на отраженный по строке 020 код бюджетной классификации

    Показываются общая сумма взносов за расчетный период и суммы взносов с разбивкой за три последних месяца

    050 – 053

    Приводятся суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащие уплате, которые зачисляются на указанный по строке 040 код бюджетной классификации

    Отражаются общая сумма взносов за расчетный период и суммы взносов с разбивкой за три последних месяца

    070 – 073

    Отражаются суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, которые зачисляются на обозначенный по строке 060 код бюджетной классификации

    Указываются общая сумма взносов за расчетный период и суммы взносов с разбивкой за три последних месяца

    090 – 093

    Указываются суммы страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, которые зачисляются на отраженный по строке 080 код бюджетной классификации

    Приводятся общая сумма взносов за расчетный период и суммы взносов с разбивкой за три последних месяца

    Фиксируется сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со ст. 431 НК РФ

    111 – 113

    Приводятся суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исчисленные к уплате в бюджет за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, которые зачисляются на указанный по строке 100 код бюджетной классификации

    Отражается сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетный (отчетный) период в соответствии со ст. 431 НК РФ

    Не допускается одновременное заполнение строк 110 и 120

    121 – 123

    Указываются суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за последние три месяца расчетного (отчетного) периода

    Не допускается одновременное заполнение строк 111 и 121, 112 и 122, 113 и 123

    Приложения к разделу 1

    Приложение 1 состоит из нескольких подразделов.

    Номер и наименование подраздела

    Особенности заполнения

    1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»

    Заполняются всеми плательщиками, производящими выплаты и иные

    1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»

    вознаграждения физическим лицам, застрахованным в системе обязательного пенсионного и медицинского страхования

    1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в ст. 428 НК РФ»

    Заполняются плательщиками только при условии, что они осуществляют выплаты физическим лицам, указанным в ст. 428 и 429 НК РФ соответственно

    1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности»

    В каждом подразделе необходимо указать количество физических лиц, на выплаты которым начислены страховые взносы.

    При заполнении строки 001 приложения 1 нужно отражать код тарифа в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов согласно приложению 5 к Порядку.

    Код

    Наименование

    Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов

    Плательщики страховых взносов, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов

    Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и применяющие основной тариф страховых взносов

    Плательщики страховых взносов, которые применяют упрощенную систему налогообложения и основной вид экономической деятельности которых указан в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ

    Плательщики страховых взносов, уплачивающие ЕНВД для отдельных видов деятельности и имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, – в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению

    Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 № 377-ФЗ «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»

    Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»

    Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток»

    Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленным п. 1 ст. 428 НК РФ

    Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленным п. 2 ст. 428 НК РФ

    23 – 27

    Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленным п. 3 ст. 428 НК РФ, при установлении класса условий труда:

    – опасный, подкласс 4;

    – вредный, подкласс 3.4;

    – вредный, подкласс 3.3;

    – вредный, подкласс 3.2;

    – вредный, подкласс 3.1

    28 – 29

    Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение, указанные в п. 1 и 2 ст. 429 НК РФ

    Что делать, если плательщик страховых взносов в течение расчетного (отчетного) периода применял более одного тарифа? В данной ситуации в расчет включается столько приложений 1 к разд. 1 (либо столько отдельных подразделов приложения 1 к разд. 1), сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода. При этом коды тарифов плательщика «21» – «29» не используются для заполнения строки 001 приложения 1.

    В приложении 2 приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования. При этом в качестве признака выплат указываются значения:

    • «1» – прямые выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом ФСС застрахованному лицу;
    • «2» – зачетная система выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом ФСС.

    Обратите внимание

    По строке 090 приводятся суммы страховых взносов, подлежащие уплате в бюджет, либо суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над исчисленными страховыми взносами по данному виду страхования с указанием соответствующего признака с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

    При заполнении строки 090 приводятся значения:

    • «1» – если отражаются суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащие уплате в бюджет;
    • «2» – если фиксируются суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

    В приложении 3 отражаются расходы, понесенные плательщиком страховых взносов на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Данное приложение содержит информацию, которая ранее представлялась в таблице 2 формы 4-ФСС.

    В приложении 4 указываются расходы, понесенные плательщиком на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере сверх установленного законодательством РФ об обязательном социальном страховании, финансируемом за счет средств федерального бюджета.

    Приложения 5 – 10 заполняются теми работодателями, которые вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. В этих приложениях приводятся расчеты соответствия условиям применения пониженных тарифов, а также отражаются другие необходимые сведения.

    Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

    Этот раздел формы заполняют плательщики страховых взносов на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе на тех, в чью пользу в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.

    В частности, в разд. 3 надо указать:

    • ИНН, СНИЛС, Ф. И. О., дату рождения, числовой код страны, гражданином которой является застрахованное лицо, цифровой код пола, код вида документа, удостоверяющего личность физического лица (в соответствии с приложением 6 к Порядку);
    • признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного, медицинского, социального страхования;
    • код категории застрахованного лица согласно приложению 8 к Порядку (например, «НР», «ВЖНР»);
    • сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физического лица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование. При этом необходимо подробно прописать суммы начисленных выплат и вознаграждений с отдельным указанием выплат по гражданско-правовым договорам.

    Как представляется уточненный расчет по страховым взносам?

    Если работодатель обнаружил в расчете, представленном в налоговую инспекцию, факт неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик обязан внести необходимые изменения в расчет и представить в налоговый орган уточненный расчет. Порядок подачи уточненных расчетов прописан в ст. 81 НК РФ.

    Обратите внимание

    При перерасчете сумм страховых взносов в периоде совершения ошибки (искажения) уточненные расчеты представляются в налоговый орган по форме, действовавшей в том расчетном (отчетном) периоде, за который производится перерасчет сумм страховых взносов.

    Если обнаруженные ошибки не привели к занижению суммы страховых взносов, подлежащих уплате, подача уточненного расчета является правом, а не обязанностью плательщика.

    В уточненный расчет подлежат включению:

    • разделы расчета и приложения к ним, которые ранее были представлены плательщиком в налоговый орган (за исключением разд. 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»), с учетом внесенных в них поправок;

    • иные разделы расчета и приложения к ним в случае внесения в них изменений (дополнений);

    • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» по тем физическим лицам, в отношении которых производятся изменения (дополнения).

    * * *

    Итак, в 2017 году организации и индивидуальные предприниматели, которые производят выплаты физическим лицам, будут представлять в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам. Данный расчет заменяет привычные формы РСВ-1 и 4-ФСС. Установлен единый срок подачи расчета – не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Расчет содержит как обязательные для всех разделы и приложения (титульный лист, разд. 1, подразд. 1.1 и 1.2 приложения 1 к разд. 1, приложение 2 к разд. 1, разд. 3), так и разделы, подразделы и приложения, которые заполняются только в том случае, если работодатель производил соответствующие выплаты или начислял страховые взносы по пониженным тарифам.

    Введена ли новая форма? Когда и что изменилось в ней в последний раз? С отчетности за какой период необходимо использовать новую форму расчета? Где можно скачать бесплатно форму РСВ в удобном для заполнения формате? Как заполнить расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года: образец заполнения , а также ссылки для скачивания — в этом материале.

    Предыдущий год ознаменовался множественностью изменений российского законодательства в части администрирования, начисления и сроков сдачи отчетности по страховым взносам. Подобные изменения законов всегда приводят к изменению сопутствующих форм, бланков, деклараций и тому подобных документов. В случае со страховыми взносами ряд отчетов, подаваемых в ПФР и соцстрах заменили на один единый социальный страховой сбор.

    Форма расчета по страховым взносам не остается неизменной. Ещё в 2017 году ФНС подготовила проект приказа о внесении изменений в форму расчета. Этим проектом приказа предусмотрено, что он вступит в силу с начала года. Однако проект приказа всё ещё остается только проектом и в в законную силу не вступил. Поэтому действует прежняя форма и порядок её заполнения.

    РСВ : новая форма

    Закончился очередной отчетный период и надо сдавать РСВ за 1 кв. 2019 года. Новая форма не утверждена и сдавать расчет необходимо по форме, которая введена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Эта форма является актуальной.

    Скачать бланк расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года ( Форма по КНД 1151111) в формате PDF или

    Бланк расчета содержит три раздела. Наиболее объёмным является первый раздел, посвященный расчетам. Однако, если в организации большое количество работников, то большим будет раздел 3, содержащий персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

    В состав формы включаются:

    • Общая информация о страхователе.
    • Расчет пенсионных страховых взносов (подраздел 1.1).
    • Расчет медицинских страховых взносов (подраздел 1.2).
    • Расчет социальных страховых взносов.
    • Расходы на такие социальные страховые взносы, как временая потеря трудоспособности и материнство.
    • Сведения о выплатах, которые были финансированы федеральным бюджетом.
    • Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

    Чтобы правильно произвести расчеты по взносам, надо использовать актуальные на момент расчета ставки. Для обязательного пенсионного страхования это 22%, для обязательного медицинского страхования – 5,1%, а для обязательного социального страхования – 2,9%.

    Не все страхователи обязаны заполнять второй раздел. Он касается только глав фермерских или крестьянских хозяйств.

    Раздел 3 содержит информацию о каждом застрахованном лице, за которого начисляются и уплачиваются взносы предприятием. Данные содержат персональные сведения и включают расчеты для взносов за каждое отдельное лицо и общие суммы. Наряду с разделами подлежит заполнению и титульный лист, на котором указываются данные об организации, количестве листов и сведения об отчетном периоде. На каждой странице расчета указывается ИНН и КПП страхователя.

    Заполнение и сдача РСВ

    Подробная инструкция по заполнению расчета со всеми приложениями приведена в приказе ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Скачать эту инструкцию можно в конце страницы.

    Повреждение страниц расчета и корректировка записей в нем не допускаются. При заполнении в бумажном варианте надо использовать печатные буквы, написанные черными или синими чернилами. Если расчет заполняется на компьютере, то при последующей его распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных (пустых) знакомест. В общем, правила оформления практически ничем не отличаются от оформления других документов, предназначенных для подачи в налоговую службу. Разрешено подавать расчет в двух вариантах: на бумажном носителе либо в электронной форме. Но первый вариант разрешен только организациям с численностью до 25 сотрудников включительно, о чем информирует статья 431 Налогового Кодекса РФ. В этом случае расчет можно принести лично или отправить по почте заказным письмом.

    Очень важным моментом при расчете является то, чтобы чтобы данные раздела 1 и раздела 3 совпадали. При выявлении несовпадения налоговики отчет не примут.

    По срокам сдачи нет различия в том, в какой форме сдается отчетность. Для письменного и электронного варианта установлен один срок — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 431 НК РФ). В 2018 году эти сроки распределились следующим образом:

    • За первый квартал – 30 апреля.
    • За полугодие – 30 июля .
    • За 9 месяцев – 30 октября.
    • За 2019 год – 30 января 2020 года.

    Образец заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

    Ниже представлен расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года: образец заполнения для организации на общей системе налогообложения.

    Скачать Образец заполнения расчета по страховым взносам за 1 кв. 2019 г. для организации в формате PDF .

    В качестве исходных данных для расчета используем следующие:

    Среднесписочная численность сотрудников организации составила 12 человек. Один из сотрудников – Кукушкин А.В. — работает в тяжелых условиях , относящихся к списку 2, утвержденному постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 № 10. Этот факт отражен в разделе 3 на стр.15

    Организация в Ⅰ кв. оплатила 4 больничных листа за 16 дней болезни.

    В первом кварт. были осуществлены выплаты, приведенные ниже :

    • в январе выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 4000 р.
    • в феврале выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 8000 р.
    • в марте выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 0 р.,
    • Всего за Ⅰ квартал : 750000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 12000 р.

    Суммы начисленных страховых взносов отражены в таблице:

    Страховые взносы

    В ПФР , руб.

    В ФСС, руб.

    В ФФОМС , руб.

    ИТОГО, и в том числе за:

    21 402

    37 638

    Январь

    12 546

    Февраль

    12 342

    Март

    По дополнительному тарифу на финансирование страховой части трудовой пенсии (6%) начислено:

    Фамилия

    В Пенсионный фонд РФ по дополнительному
    тарифу

    Кукушкин, всего, и в том числе за:

    5400 (90000 х 6%)

    Январь

    1800 (30000 х 6%)

    Февраль

    1800 (30000 х 6%)

    Март

    1800 (30000 х 6%)

    Компанией были произведены расходы на обязательное социальное страхование (руб.):

    Месяц

    Вид
    расходов

    Сумма

    Возмещено
    ФСС России

    Январь

    Пособие по
    больничному листу

    Февраль

    Пособие по
    больничному листу

    Март

    Пособие по
    больничному листу

    Итого за Ⅰ кв.

    Сумма страховых взносов в фонд социального страхования к уплате составила:

    Месяц

    Сумма, руб.

    Январь

    5634 (7134 – 1500 + 0)

    Февраль

    4518 (7018 – 2500 + 0)

    Март

    3750 (7250 – 3500 + 0)

    Итого за Ⅰ кв.

    13902 (21402 – 7500 +
    0)

    Образец расчета по страховым взносам представлен за квартал и в нем отражены выплаты и начисления за период январь-март.

    Следует обратить внимание на то, что в качестве примера раздел 3 заполнен только на трех сотрудников, но при сдаче отчета он должен быть заполнен на всех застрахованных лиц.

    Скачать инструкцию по заполнению расчета по страховым взносам (Приложения к приказу ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@) в формате .doc

    Пример заполнения расчета по страховым взносам год выглядит следующим образом:















    Ещё Пример расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года.
    Образец заполнения расчета по страховым взносам в ФНС за I кв. 2019 года (Форма КНД 1151111)

    При заполнении расчета по страховым взносам нужно учитывать коды бюджетной классификации (кбк) на 2019 год.

    Посмотреть новые кбк по страховым взносам на 2019 год можно .

    Скачать Образец заполнения РСВ в 2019 году для организации в формате PDF (за I кв. 2019 года).

    Скачать инструкцию по заполнению расчета по страховым взносам в 2019 году (Приложения к приказу ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@) в формате .doc

    Шаг 5. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета

    В подразделе 1.1 в первую очередь указываем код тарифа плательщика: «01» — для ОСНО, «02» — для УСН, «03» — для ЕНВД.

    Затем указываем суммарные значения раздела 3.

    Вначале отражаем численность человек:

    • общую;
    • число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
    • у кого сформировалось превышение предельной величины базы.

    Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.

    В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 22 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.

    Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и 040.

    Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:

    • государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
    • компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
    • единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
    • материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей; суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
    • материальную помощь в размере 4000 рублей; сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
    • размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
    • прочие выплаты.

    Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.

    Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.

    Какие документы нужно сдавать

    В отношении действий со страховыми взносами в 2019 году работодатели будут отчитываться иными документами. К тому же их прием возложен на налоговую службу, т.к. она контролирует своевременность произведения их выплат и начислений.

    Однако, уменьшение документации не предвидится. Формировать отныне необходимо четыре отчетных свода: по одному в ИФНС и ФСС, два – в ПФР (ФЗ № 243 от 3 марта 2019 года).

    На смену РСВ-1 и 4-ФСС пришел единый документ, в котором отражаются расчеты по полагающимся взносам. Его и будут страхователи представлять в налоговые органы. Одновременно взносы на травматизм остались под контролем ФСС. Такие изменения повлекли введение в 2019 году других КБК для страховых взносов.

    Для Пенсионного фонда теперь необходимо готовить форму СЗВ-М и отчет о страховом стаже персонала.

    Первый документ формируют все предприятия с наемными сотрудниками, работающими по трудовым и гражданско-правовым контрактам, на доходы которых начисляются взносы. Крайняя дата представления – каждое 15 число.

    Вновь введенный отчет о страховом стаже работников формируется всеми организациями и предпринимателями каждый год и подлежит сдаче до 1 марта. Следовательно, первый отчетный свод надо подготовить и подать на проверку до 01.03.2018 года. Его унифицированная форма на сегодняшний день еще не разработана.

    Фонд социального страхования будет принимать расчеты на травматизм в обычные сроки. Здесь изменений не произошло. Официального утверждения формы документа еще не произведено.

    Итак, начиная с 2019 года, работодателями готовятся следующие отчеты по страховым взносам:

    Для налоговой инспекции Новый единый РСВ.

    Бланк формы РСВ-1 за 2019 год

    В Пенсионный Фонд Отчет о страховом стаже и СЗВ-М.
    Для Фонда Социального Страхования Расчет по травматизму.

    Пример заполнения нового отчета по страховым взносам в 2019 году

    Новый РСВ состоит из титульника и трех разделов, первый из которых содержит 10 приложений, второй – одно. Полностью заполнять весь документ не нужно.

    Обязательные части для подготовки всеми компаниями:

    1. Титульный лист.
    2. Первый раздел, отражающий сводные данные.
    3. Из приложения № 1 подразделы 1.1 и 1.2.
    4. Приложение № 2.
    5. Третий раздел.

    Все остальные листы отчета сдаются при наличии исходных показателей для их составления.

    Чтобы обновить сотруднику страховую личную карточку, нужно делать опись документов по бланку формы АДВ-6-1.

    Узнать, кто платит фиксированные страховые взносы, можно .

    Образец заполнения расчета по страховым взносам (форма по КНД 1151111):

    Пример расчета

    Исходные условия: В штате ООО «Курс», работающего на УСН и применяющего основной тариф страховых взносов, один сотрудник – директор (Ковалев П.П.). Компания начислила в первом квартале 2019 года на его выплаты страховые взносы.

    Доход Ковалева П.П., облагаемый взносами, составил:

    За январь 75 500 рублей.
    За февраль 75 500 рублей.
    За март 75 500 рублей.

    С данных выплат Ковалеву П.П. начислены следующие суммы взносов по страхованию:

    В Пенсионный фонд РФ
    • за январь: 75 500 * 22% = 16 610,00 (руб.);
    • за февраль: 16 610,00 (руб.);
    • за март: 16 610,00 (руб.).
    На ОМС
    • в январе: 75 500 * 5,1% = 3 850,50 (рублей);
    • в феврале: 3 850 рублей 50 копеек;
    • в марте: 3 850 руб. 50 коп.
    На социальное страхование
    • за январь: 75 500 * 2,9% = 2 189,50 (руб.);
    • за февраль: 2 189 руб. 50 коп.;
    • за март: 2 189 рублей 50 копеек.

    Общая сумма дохода Ковалева П.П. за три месяца составила: 75 500 * 3 = 226 500 (рублей).

    Сумма страховых взносов ООО «Курс» за первый квартал:

    В ПФР 16 610 * 3 = 49 830,00 (руб.)
    На ОМС 3 850,5 * 3 = 11 551,50 (руб.)
    На социальное страхование 2 189,50 * 3 = 6 568,50 (руб.)

    Составление единого расчета в данном случае удобно в следующем порядке:

    1. Сначала стоит заполнить третьи раздел. Он оформляется по всем застрахованным сотрудникам и содержит данные за последний квартал. Согласно примеру это суммы за январь-март на одно лицо. В случае большего количества работников, число внесенных сведений должно соответствовать общей штатной численности.
    2. Далее следует внести сведения по пенсионным взносам (подр. 1.1 из прил. 1 разд. 1). Здесь необходимо вычислить и включить данные по персонифицированному учету из заполненного третьего раздела.
    3. Дальше можно переходить к заполнению информации по ОМС: подр. 1.2 из прил. 1 разд. 1.
    4. На следующем этапе заполняется социальное страхование. Расчет показателей производится в прил. 2 разд. 1 отчета. При наличии в расчетном периоде расходов по больничным или пособиям оформляется прил. 3. По рассматриваемому примеру необходимо заполнить только строку 070 из прил. 2, т.к. Ковалеву П.П. не выплачивались больничные и пособия.
    5. Теперь осуществляется заполнение первого раздела. Здесь отражаются суммы взносов, которые нужно уплатить. По каждому виду СВ используется свой КБК с учетом изменений с 2019 года.
    6. В завершении все листы отчета нумеруются. Их общее количество указывается в титульном листе. Документ заверяется подписью с проставлением даты составления.

    Пример заполнения отчета по страховым взносам в 2019 году

    Оформление в 1С

    Единый расчет в программных продуктах 1С «Зарплата и Управление Персоналом 8» и «Бухгалтерия предприятия 8» формируется автоматически. Для этого необходимо нажатие кнопки «Заполнить».

    Появление отчета произошло:

    • в версии 3.1 с выходом релиза 3.1.2.139;
    • в версии 3.0 – с релизом 3.0.46.16;
    • в редакции 2.5 с появлением релиза 2.5.115.1;
    • в редакции 2.0 – с релизом 2.0.66.23.

    В редакциях 3.1 и 2.5 отчет находится в сервисе «1С-Отчетность». Пройти нужно через вкладку «Отчетность, справки». Далее нажать «Создать» и найти нужную форму в разделе «Налоговая отчетность».

    В версии 3.0 единый расчет по взносам можно найти в разделе «Отчеты». Выбрать вкладку «Регламентированная отчетность». Далее, как и в других редакциях 1С, нажать «Создать» и перейти к разделу «Налоговая отчетность», в котором выбрать его по названию «Расчет по страховым взносам».

    В версии 2.0:

    • зайти в меню «Отчеты»;
    • выбрать раздел «Регламентированные отчеты»;
    • нажать вид «Налоговая отчетность»;
    • найти документ по названию.

    Порядок и формы сдачи

    Налоговый кодекс обязывает всех работодателей, выплачивающих страховые взносы по персоналу, отчитываться по ним по окончании каждого отчетного периода (пункт 7 статьи 431). Отчеты сдаются юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями по результатам выплат сотрудникам зарплат и начислениям взносов по кварталам, полугодиям, девяти месяцам и годам.

    Не требуется представлять новый единый РСВ в случае отсутствия выплат доходов и других вознаграждений. Исключительной является ситуация с главами фермерских хозяйств. На основании статьи 432 НК им необходимо подавать отчетность по окончании года (пункт 3) и до его завершения в случае прекращения своей деятельности (пункт 4).

    Статья 432. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов

    Крайний день сдачи единого расчета по взносам за первый квартал – 2 мая, т.к. 30 апреля – выходной, 1 мая – праздничный день.

    Также как раньше форма представления документа зависит от штатной численности. Если на предприятии работает более 25 человек, новый отчет по страховым взносам в 2019 году необходимо сдавать в электронной версии по сети Интернет. При меньшей численности персонала допускается сдача в бумажном варианте.

    Внимание! На сроки представления единого расчета не влияет способ подачи.

    Если в ходе проверки налоговая инспекция выявит несоответствие сумм пенсионных взносов по каждому физическому лицу с итоговым результатом, расчет будет признан не сданным. ИФНС должна направить страхователю об этом уведомление. С момента его получения у работодателя имеется пять дней для исправления ошибок. В противном случае будет назначен штраф.

    Итак, основные новшества, касающиеся РСВ: замена одним документом двух действовавших ранее, введение нового отчета в ПФР, добавление в число контролирующих органов ИФНС и изменение КБК по взносам.

    Кто платит страховые взносы — должен знать каждый бухгалтер, ведь нюансы описаны в его должностной инструкции.

    Нулевую СЗВ-М отменили? Узнайте подробности в другой публикации.

    можно скачать копию СЗВ-М сотрудникам.

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *