Оптимизация налогов налогообложения

Минимизация налогов

Такая минимизация налогов чревата неприятными последствиями для генерального директора, поэтому большинство прибегает к другому методу. А именно сочетание законной и незаконной минимизации, как ее называют «серая» минимизация налогов.

Конечно, данная минимизация налогов требует обширных знаний налогового законодательства, умело использовать инструменты налогового планирования. Любая минимизация налогов должна осуществляться в разумных пределах и схемы минимизации налогов должны постоянно модернизироваться и подстраиваться по изменения законов.

Схемы минимизации налогов

Существующие схемы минимизации налогов строго индивидуальны, в них используется налоговые льготы, законные способы отсрочки уплаты налогов, освобождения от уплаты налогов, оффшорные организации, «организации-прокладки» и многое другое. Существуют также схемы минимизации налогов, которые завязаны на сочетании нескольких организаций с различными режимами налогообложения.

Например, схемы минимизации налогов при которых существует одна крупная организация работающая на ОСН и одна или несколько организаций применяющих УСН или ЕНВД в зависимости от ситуации.

Суть схемы минимизации налогов состоит в том, что организация на ОСН продает товар другим «своим» организациям с минимальной наценкой, а эти организации реализуют товар конечному покупателю уже по рыночной цене. Таким образом, получается, что организация на ОСН несет минимальную налоговую нагрузку, а основной доход получают «свои» организации на УСН или ЕНВД, где налоги намного меньше.

Такая схема минимизации налогообложения, несмотря на свою простоту, требует тщательной проработки специалистов: бухгалтеров, юристов и налоговых консультантов, иначе при проверке могут доначислить налоги по полной.

Схема минимизации налогообложения

Когда используется схема минимизации налогообложения нужно трезво оценивать риски и осознавать последствия, если что-то пойдет не так, или налоговые органы постараются признать данные сделки незаконными. Именно поэтому нужно сначала все продумать, просчитать, а потом уже делать и воплощать схемы минимизации налогообложения в жизнь. И конечно нужно сразу же готовится к худшему, собирать аргументы и доказательства, ведь возможно придется отстаивать свою позицию в суде.

Современные реалии таковы, что «презумпция невиновности» — это лишь слова, и когда начинается разбирательство со стороны госорганов налогоплательщик вынужден оправдываться за свои действия. И проверяющие органы, и суды смотрят на него с позиции «презумпции виновности».

Из-за этого схема минимизации налогообложения должна быть абсолютно прозрачна и отвечать всем пребываниям закона.

Существуют и другие способы минимизации налогов – незаконные, но они становятся все менее популярны среди предпринимателей, так как государство значительно ужесточило ответственность за их применение.

Способы минимизации налогов

Напомним, что существуют следующие способы минимизации налогов: законные (налоговое планирование) и незаконные (уклонение от уплаты налогов).

Законные способы минимизации налогов используют грамотные руководители и действуют используя грамотно построенную учетную политику, налоговые льготы, отсрочки от уплаты налогов и конечно «дыры» в законодательстве.

Незаконные или криминальные способы минимизации налогов используют бесстрашные руководители, уверенные в своей безнаказанности, либо имеющие в своем рукаве «пару джокеров», которые решат проблемы, если они возникнут.

Но даже не чистые на руку руководители понимают, что нужно выходить из тени, при этом по максимуму сохранить текущие доходы и именно оптимизация налогообложения в этом им поможет.

Оптимизация налогообложения

Понятие оптимизация налогообложения включает в себя совокупность методов и способов снижения налоговой нагрузки фирмы.

Для каждого руководителя оптимизация налогообложения обозначает что-то свое, каждый вкладывает в это понятие свое видение ситуации. Но одно остается неизменным. какой бы путь для себя не избрал директор организации, какие бы методы не использовал, он стремится снизить налоговое бремя организации при этом заработав больше прибыли.

В этом и заключается парадокс: оптимизация налогообложения снижает налоговые платежи в бюджет, при этом фактическая прибыль организации увеличивается. Это похоже на игру, и как известно в каждой игре есть свои правила, правда в этой игре налогоплательщик уже проиграл, так как все равно надо платить налоги. Но у него есть возможность уменьшить их размер, и он может это сделать по правилам (законно), либо попробовать обмануть систему и нарушить установленные правила. И каждый решает сам, какая оптимизация налогов ему по душе.

Оптимизация налогов

Если все изначально продумать, то никакая оптимизация налогов в бушующем может не понадобится. Например, если человек хочет открыть свое дело и торговать цветами в палатке или открыть маникюрный салон, то лучшим выбором для него, при условии, что ЕНВД отменили, будет УСН на 6% (доходы). При этом не ООО, а ИП. Так как ИП обязан платить ежегодно страховые взносы, и он может уменьшить налог на суму этих страховых взносов. В 2013 году можно сказать сумма не облагаемого дохода чуть больше 550 тыс. руб.

Вот яркий пример, когда оптимизация налогов происходит, еще до момента образования налогов. Такая налоговая оптимизация применима не во всех случаях и далеко не ко всем сферам бизнеса, но все же она помогает понять суть процесса оптимизации налоговых отчислений.

Еще один пример, когда оптимизация налогов происходит до момента открытия бизнеса. Предположим, вы определились с режимом налогообложения и выбрали УСН. Но в нем выделяется два объекта налогообложения: первый – доходы (6%) и второй – доходы уменьшенные на величину расходов (15%). Какой из объектов выбрать, чтобы платить меньше налогов. Это легко можно определить, если вы имеете бизнес-план или хотя бы знаете, сколько расходов в процентном выражении будет в 1-ом заработанном рубле. Если процент затрат меньше 60%, то выгодней будет УСН 6% с доходов. Если в диапазоне 60%-80%, то тут нужно считать, так как в зависимости от белого фонда оплаты труда может быть выгодней либо УСН 6%, либо УСН 15%. А уж если затраты больше 80% доходов, то однозначно надо выбирать УСН 15% доходы минус расходы. Это и есть простейший пример, когда налоговая оптимизация позволяет сэкономить деньги еще в начале пути.

Подведя черту всему вышесказанному можно сказать, что оптимизация налогов – это инструмент успешного бизнеса, и не стоит его недооценивать. Обратитесь к специалистам ГУ Гудвин, и вы изыщете в своем бизнесе дополнительные финансовые резервы за счет налоговой оптимизации.

Минимизация налогов – это целенаправленные действия налогоплательщика, которые позволяют в определенной степени уменьшить его обязательные выплаты в бюджет, производимые им в виде налогов, сборов, пошлин и других платежей.

При минимизации налогов происходит снижение суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет, за счет применения механизмов, позволяющих уменьшать суммы всех налогов с применением, как законных так незаконных схем.

Рекомендации по выбору системы налогообложения

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) подходит компаниям с небольшим оборотом, а именно до 150 млн. руб. (в 2017 году именно такой лимит определен законодательством для сохранения прав на УСН).

Если расходы бизнеса значительны, выгоднее выбирать УСН по ставке 15% «Доходы минус расходы».

Если затрат не так много, то больше подойдет УСН 6% (налог со всей суммы дохода).

Лучше просчитать оба варианта, чтобы понять, какой из них больше подойдет компании.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения выгодна, если фирма заключает договора с организациями, также применяющими общую систему налогообложения (ОСНО).

В противном случае могут возникнуть трудности c возвратом НДС.

Любая из выбранных систем позволяет предпринять ряд мер для уменьшения налогового бремени и минимизировать налоги.

Возможные мероприятия по сокращению налогов компании, применяющей ОСНО

Рассмотрим подробнее возможные мероприятия по сокращению налогов для фирмы на ОСНО.

Минимизировать налоги на ОСНО можно по трем основным видам налогов.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Для снижения величины НДС закупку товаров, сырья, материалов для вашего бизнеса следует производить у компаний, которые также платят НДС.

В этом случае суммы НДС в счет-фактурах поставщика можно принять к вычету.

Особое внимание стоит уделять правильности оформления первичной документации, поступающей вместе с товаром (товарные накладные и счета – фактуры).

Налоговые инспекторы внимательно проверяют документы на наличие ошибок, и в случаях не правильного оформления документации отказывают компаниям в вычете НДС из бюджета.

Налог на прибыль

Для снижения суммы налога на прибыль следует максимально полно отражать в налоговом учете затраты, относящиеся к непосредственному ведению предпринимательской деятельности.

При этом все документы должны быть надлежащим образом оформлены в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Налог на имущество

Налог на имущество зависит от стоимости основных фондов и по мере их ежегодного износа уменьшается.

Важно правильно рассчитать амортизацию.

Кадастровая стоимость недвижимого имущества, конечно, величина более постоянная, но если у вас имеются основания считать оценку необъективной, можно обратиться в суд и оспорить решение оценщиков.

Последствия неудачной схемы минимизации налогов

Во-первых, налоги или страховые взносы будут доначислены, и их нужно будет выплатить полностью.

Во-вторых, за каждый день просрочки начисляются пени.

В-третьих, организации выписывают штраф, как правило, 30% от выявленной суммы недоплаты.

В-четвертых, руководитель компании или иное должностное лицо привлекаются к административной ответственности.

В-пятых, если речь идет о довольно крупных суммах, то руководящим лицам компании (генеральному директору, главному бухгалтеру и иным руководящим работникам) грозит уголовная ответственность.

Что такое налоговая схема

Схемой налоговые органы называют способы ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. Недобросовестные оптимизаторы, предлагая различные методы уменьшения налоговой нагрузки, разделяют эти способы таким образом:

  • белые схемы, разрешённые законом;
  • серые схемы, в которых используют недоработки или неточное толкование в законе;
  • чёрные схемы, цель которых – уклонение от уплаты налогов с явным нарушением закона.

На самом деле, легальные способы снижения налоговых платежей схемой вовсе не являются. Это – разрешённые законом методы налоговой оптимизации, о них мы расскажем дальше. Все остальные схемы, якобы снижающие налоговую нагрузку каким-то волшебным образом, прекрасно известны налоговым органам. Называются такие способы уходом от налогов и наказываются соответственно, вплоть до серьёзной уголовной ответственности.

Одна из самых популярных схем с высоким налоговым риском – это обналичивание денег ООО в личных целях участников. Причина её востребованности в том, что с точки зрения налогообложения существует принципиальное отличие между ИП и ООО. Индивидуальный предприниматель может свободно и в любое время выводить из бизнеса легально заработанные средства. Однако такая легкость в распоряжении деньгами — это своеобразная плата за риск, ведь в случае чего, ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом.

ООО – это юридическое лицо, но создают его физические лица, заинтересованные в получении дохода. Сложность заключается в том, что участник ООО не может просто взять деньги из кассы своей организации или снять их с расчётного счёта. Даже если участник единственный и сам руководит своей компанией, деньги ООО ему не принадлежат. Он может получить часть прибыли в виде дивидендов, а сделать это вправе не чаще одного раза в квартал и при соблюдений ряда условий. Кроме того, получив дивиденды, собственник бизнеса должен ещё заплатить с них налог – по ставке 13%. Становится понятно, почему незаконная схема обналичивания денег так популярна у владельцев компаний – ведь получить доход от дела хочется быстро, в необходимом размере и без уплаты дополнительных налогов.

Для незаконного вывода денег из организации собственнику нужен посредник. Им может быть фирма-однодневка или ИП (иногда для этого сам участник ООО регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя). С посредником заключается договор на оказание услуг или оплату товаров, перечисляется оплата, оформляются фиктивные документы, подтверждающие, что услуги были оказаны, а товары поступили. Далее деньги, за вычетом комиссии посреднику (около 5%), возвращаются собственнику, но уже как физическому лицу. Такая схема не только хорошо понятна налоговым органам, но и несёт в себе большой риск того, что посредник скроется с деньгами, а «дальновидный» собственник останется ни с чем.

Кроме вариантов явного уклонения от уплаты налога (в данном случае, налога на дивиденды) незаконные налоговые схемы предлагают разнообразные способы занизить доходы и завысить расходы налогоплательщика. Рекомендуем вам не доверять таким предложениям, тем более, пытаться самостоятельно оценить риски способов белой и чёрной оптимизации налогов.

Легальные способы сэкономить на налогах

1.Выберите самую подходящую для вас систему налогообложения. Это основа основ налоговой оптимизации. Специальные налоговые режимы позволяют организациям и ИП выплачивать в бюджет очень небольшую часть своих доходов. Налогоплательщики, выбравшие УСН Доходы или ЕНВД, вправе уменьшать рассчитанный налог в два раза, за счет уплаты страховых взносов за работников. Индивидуальные предприниматели на УСН и ПСН могут два года после регистрации работать в рамках налоговых каникул, налог для них будет равен нулю.

Какая система налогообложения лучше для ООО

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

2.Проверяйте добросовестность ваших контрагентов. Это особенно важно, если в рамках вашей системы налогообложения необходимо вести учет расходов (ОСНО, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН). Если ваш контрагент будет признан недобросовестным, то расходы по сделке с ним не будут приниматься налоговой инспекцией, соответственно, вам придётся заплатить больше налогов, даже если хозяйственная операция была реальной и экономически обоснованной.

3.Соблюдайте требования к заключению договоров. Кроме того, что для каждого вида сделок есть свои условия, без которых договор будет признан незаключённым, существуют требования к реквизитам и форме документа. Обязательно проверяйте полномочия лица, который подписывает договор, без этого сделка не будет иметь правовых последствий.

4.Ведите и сохраняйте первичные документы, которые подтверждают факт осуществления хозяйственной операции. Без первичных документов расходы по сделке учитываться не будут, налоговая база будет больше, а налог с нее выше.

5.Разработайте правильную учётную политику. В бухгалтерском и налоговом учёте существует очень много нюансов признания доходов и расходов, амортизации, создания резервов, учёта основных средств и т.д. В зависимости от специфики вашего бизнеса учётная политика поможет законными методами уменьшить налоговую базу и платежи в бюджет.

6.Изучите критерии риска проведения выездных проверок и старайтесь их снизить. Плановые выездные проверки в большинстве случаев заканчиваются доначислением налогов и штрафами. Эти риски проще предупредить, чем справляться с их последствиями.

7.Соблюдайте сроки сдачи отчетов, деклараций и уплаты налогов. Хотя напрямую этот способ не экономит налоги, но позволяет избежать начисления штрафов, недоимки, пени и проблем, связанных с блокировкой расчётного счёта.

8.Поручайте налоговую оптимизацию только профессионалам с большим опытом работы и прекрасной репутацией! Это, пожалуй, самый главный способ сэкономить на налогах. Помните, что риски за осуществление незаконных налоговых схем несёте вы, а не ваши сомнительные советчики.

Рекомендуем также посмотреть обучающее видео по налоговой оптимизации:

Оптимизация налогообложения – 2018

Островерхов Павел, управляющий партнер Смарт групп, юрист, член Палаты налоговых консультантов

Если спросить налогового инспектора, законно ли понятие оптимизация налогообложения, то в 100 % случаев он ответит, что нет.

Однако, Конституционный Суд РФ еще в 2003 году признал право субъектов предпринимательской деятельности использовать законные механизмы снижения налоговой нагрузки (Постановление КС РФ от 27.05.2003 N 9-П). Таким образом, признал законность оптимизации налогов.

В этом деле главное не выйти за рамки, установленные налоговым законодательством и правоприменительной практикой, в частности речь идет о концепции необоснованной налоговой выгоды, предложенной нам Пленумом ВАС РФ в Постановлении от 12.10.2006 N 53, а также в новой статье 54.1. НК РФ.

Налоговая оптимизация предполагает проведение определенных действий со стороны налогоплательщика направленных на минимизацию налоговых платежей.

Можно выделить несколько основных способов налоговой оптимизации:

1. Пробелы в налоговых законах.

Неизбежно в законодательстве, регулирующем налогообложение можно встретить соответствующие пробелы. Однако их использование может быть эффективно в краткосрочной перспективе, поскольку законодатель достаточно быстро устраняет эти пробелы.

2. Использование налоговых льгот.

В большинстве случаев налогоплательщики не применяют налоговые льготы, забывая о такой возможности. Данный способ может быть весьма эффективным. Более того, все льготы и порядок их применения прямо предусмотрены налоговым кодексом.

3. Форма деятельности субъекта.

Выбор формы деятельности можно осуществлять как перед началом предпринимательской деятельности, так и в процессе ее осуществления. Например, физическое лицо может открыть ИП или стать учредителем компании, которая в свою очередь может осуществлять свою деятельность самостоятельно или с использованием филиалов и (или) представительств. Выбор той или иной формы влечет различные налоговые последствия.

4. Разработка учетной политики.

Дискреция в налоговом праве позволяет бизнесменам выбрать удобную учетную политику, позволяющую не переплачивать налоги.

5. Офшоры и низконалоговые юрисдикции.

В последние годы становиться все сложнее взаимодействовать с контрагентами, которые находятся за рубежом. Однако, при правильном структурировании сделок и реальности контрагента можно избежать нарушения закона и воспользоваться льготами налогового законодательства.

6. Использование низконалоговых субъектов.

Суть метода – перевод налоговый базы на субъектов, применяющих специальные режимы налогообложения. При его использовании, главное обосновать деловую цель такого взаимодействия, в противном случае существует риск признания таких действий направленными на получение необоснованной налоговой выгоды с использованием «схемы дробления».

Во всех перечисленных случаях предполагается уменьшение налоговой обязанности, следовательно, такие действия не могут остаться без внимания налоговых органов.

Поэтому перед выбором той или иной модели налоговой оптимизации следует всесторонне изучить все спорные вопросы и судебную практику.

Законная оптимизация налогов в 2016 году

События развиваются всё более стремительно. Государство устраивает капкан всем, кто не платит налоги. Платить полные налоги невозможно. Переход к легальной оптимизации налогов — вопрос выживания бизнеса и свободы владельцев и должностных лиц.

Почему «обналичка» больше не вариант?

  • Современные технологии обработки данных и автоматизированный сбор информации позволяют налоговикам буквально получать списки любителей обнала «одной кнопкой». Больше не нужно копаться в тоннах документов, выявлять цепочки, доказывать вину. Для проведения налоговой проверки не нужно вручную искать подозрения, а трудоёмкость больше не требует ясных перспектив взыскания существенных сумм.
  • Процесс сопровождается затягиванием удавки на законодательном уровне.
  • Выявлению обнала больше не препятствует территориальная разбросанность и вопросы зон полномочий территориальных органов ИФНС
  • Введением новых систем автоматизированного контроля — не только для выявления юрлиц пользующихся обналом, но и выявления физлиц, чьи расходы превышают доходы. В первую очередь это коснётся собственников, бенефициаров бизнеса, топ менеджмента — если нельзя тратить «чёрный нал» — какая в нём польза?

Нужно заметить, что такая ситуация была неизбежна — в большинстве развитых стран остра именно проблема легализации незаконных доходов, чтобы их можно было тратить, а не того как законные деньги превратить в «чёрный нал».

Учитывая легкость выявления пользователей обналички, встаёт вопрос не столько налогов, но безопасности бизнеса и уголовного преследования предпринимателей.
Доначисления, пени, штрафы, арест имущества, обеспечительный арест, уголовное преследование, блокировка счетов и невозможность вести операционную деятельность, вымогательство крупных взяток — вот неполный список того, с чем в 2016 году столкнутся пользователи обнала и «чёрных схем». Это больше не вопрос вероятности или размера нарушений, а неизбежность.
Все желающие сохранить бизнес, активы, свободу и не потерять конкурентоспособность переходят на законные виды оптимизации налогов.
Сделать это надо не сразу до или после проверки, а сейчас. Все ходы уже записываются и в уголовном кодексе есть понятие срока давности. Поэтому переходить на легальные схемы оптимизации налогов необходимо было 2-3 года назад.

Законная оптимизация налогов: схемы и методы 2016

Обратите внимание: необходимы специальные знания и обширная практика, чтобы учесть все нюансы. Потому за внедрением лучше обратиться к специалистам.
Например: ФНС определяет оптимизацию и уклонение от уплаты налогов, оценивая действия предпринимателей с точки зрения экономической обоснованности. Если единственным мотивом действий бизнес-субъекта была минимизация налогов – претензий налоговой не избежать.

  • Наем Управляющего взамен Генерального директора. Часть преимуществ схемы: экономит налог на прибыль, страховые взносы, НДФЛ, образует «карман» законных наличных, в разы увеличивает ответственность директоров перед собственниками.
  • Прямая агентская схема: защищает вашу головную организацию от претензий третьих лиц, отличный «карман» наличных за которые не требуется вообще ни перед кем отчитываться, экономия налога на прибыль, экономия страховых взносов.
  • Обратная агентская схема. Часть преимуществ: экономия НДС, налога на прибыль, страховых взносов, создание «кармана».
  • Первая схема перепродаж и Вторая схема перепродаж. Обосновать ЛЮБЫЕ цены и при этом не вызвать претензий и подозрений. Обоснование трансфертного ценообразования и вывода денег. Использование маркетинга на благо налогообложения. Экономия НДС, налога на прибыль, страховых и т.д. Плюс торговля по безналичному расчету через ЕНВД. Обоход правила в 68 млн на УСН торгуя в розницу на больших площадях и прочее.
  • Использование Аутсорсинговой схемы. Цель: раз и навсегда освободить главного бухгалтера и ключевых сотрудников компании от угрозы уголовного и административного наказания, независимо от того, что происходит в основном бизнесе.
  • Первая толлинговая схема. Экономия: Налога на прибыль, НДС, Страховых взносов, налога на имущество.
  • Вторая толлинговая схема. Неограниченное применение производственных кооперативов. Применяется независимо от видов экономической деятельности и прочих факторов.

Все эти схемы законной оптимизации налогов в 2016 году должны быть правильно обоснованы и подтверждены правильными договорами и документами. Узнайте всё, что можно знать о снижении налогов и безопасности активов на семинаре-практикуме 7-8 июня 2016.
Обратитесь к практикам за внедрением или запишите наш телефон на случай налоговой проверки.

Агентская схема (офшор)

Налоговые службы ограничивает использование офшорных юрисдикций. И открытый вывод средств в офшор больно бьёт по деловому имиджу компании. Преодолеть эти преграды и снизить налоги помогает структура из нескольких компаний – агентская схема.

Видимая часть этой системы – «фасадная» фирма из развитой страны, как правило, из Великобритании. Эта фирма исправно платит налоги и её сложно заподозрить в минимизации налогообложения. Фасадная фирма заключает агентское соглашение с оффшорной компанией, и ведёт деятельность от своего имени, но по поручению офшора. Офшорный принципал выплачивает агенту комиссионные: процент от сделки или оговоренную сумму.

Самое важное в этой схеме – не афишировать договорённость между принципалом и агентом. Или у агента могут возникнуть проблемы с налоговой службой его страны. Для большей безопасности акции можно передать целевому фонду. И, при должном соблюдении секретности, налоговая не подкопается. Некоторые хранят офшорные документы у себя в офисе, что тоже чревато неприятными последствиями.

Покупатель платит деньги фасадной компании, фасадная компания выплачивает нужные средства продавцу. Чистая прибыль надёжно хранится в офшоре, не тронутая налогами. Фасадная компания и офшорный принципал не должны принадлежать одному бенефициару (реальному владельцу средств). Так можно не только снизить налоговую нагрузку, но и быть чистым перед законом и общественным мнением.

Аутсорсинг

Если Вы нарушаете правила, вас штрафуют. Если соблюдаете – вас облагают налогами. Иметь легальный бизнес и минимизировать налоги поможет делегирование работы третьим лицам, которые платят меньше налогов. Выведение затратных процессов за пределы деятельности налогоплательщика нашло широкое применение для оптимизации налоговых платежей.

Аутсорсинг – это передача функций предпринимательской деятельности другим исполнителям, компетентным в данных вопросах. Как правило, это не временная, а постоянная работа, связанная с поддержкой бесперебойной работы предприятия. Длительность контракта составляет не менее года.

Экономия состоит в разнице налогообложения сторон. Для этого достаточно выбрать аутсорсера с налоговыми льготами. Таким образом, фирма сокращает расходы на подоходный налог и социальные взносы. Но у такого подхода есть минус – при большом количестве договоров аутсорсинга, у налоговых структур возникнут вопросы. И даже есть риск судебного разбирательства в подозрении в неуплате налогов.

Тем не менее, аутсорсинг в разумных пределах поможет платить меньше налогов. Правильно составленный договор признаётся налоговой службой и при разбирательстве в арбитражном суде. Аутсорсером может быть как юридическое лицо (фирма), так и физическое лицо (предприниматель).

Трансфертное ценообразование

Трансфертное ценообразование – это реализация товаров по внутрифирменным ценам в хозяйственных операциях одной группы компаний. Так можно перераспределить прибыль лицам, находящимся в государствах с более низкими налогами.

Вопрос трансфертного ценообразования стал актуальным с появлением во 2-й половине XX в. международных корпораций. В странах с высокими налогами фиксируются убытки, с низкими налогами – максимальная прибыль.

Сейчас законодательство многих развитых стран ведёт мониторинг перечислений. Концепция «вытянутой руки» рассматривает внутрифирменные сделки, как сделки между независимыми партнёрами. И, при отклонении от нормы, облагает дополнительным налогом компанию.

Если данные о трансферте будут выглядеть подозрительно, то это может спровоцировать налоговую службу на внеочередную проверку. Тем не менее, подобные операции в многомиллионных масштабах позволят законно уменьшить затраты в компании на налоговые отчисления. Такой способ оптимизации налогообложения идеально подходит для крупного бизнеса, с выходом на международные рынки.

ИП управляющий

Схема оптимизация налогообложения организации с ИП управляющим – один из самых безопасных методов ухода от налогов. Законодательством РФ разрешено единоличное управление компанией индивидуальным предпринимателем.

У ИП, в отличие от гендиректора, лучше оптимизация страховых взносов. Управляющего ИП можно использовать не только как руководителя фирмы, но и отдела. Возможность налоговых льгот сразу для нескольких менеджеров существенно снижает налоговую нагрузку, и даёт возможность платить белую зарплату в рамках закона.

В качестве вознаграждения для управляющего ИП оптимальна небольшая фиксированная зарплата плюс процент от прибыли. Это даёт дополнительное преимущество в том, что управляющий заинтересован в работе фирмы, и будет приносить ей больше прибыли. Желательно, чтоб процент от прибыли не превышал 20%, чтоб не вызвать лишнего интереса у налоговиков.

Учредитель не может нанять сам себя в качестве ИП. Но при наличии двух учредителей, существует возможность нанять одного из них при заключении соответствующего договора. Важен срок регистрации и ликвидации ИП. Чтоб у налоговых органов не возникло подозрение, что ИП создавалось только в качестве схемы оптимизации налогообложения предприятия.

Договор не должен выглядеть как трудовой договор с режимом дня, отпуском и оклад. В нём должна быть лишь указаны обязанности и материальная ответственность за результаты управления фирмой. И главное – конечная цель!

Это один из самых популярных путей оптимизации налогообложения, поэтому налоговики тщательно проверяют договоры, расходы и функциональные обязанности управляющего ИП. Поэтому работа ИП управляющего не должна выглядеть как минимизация налоговых платежей и по документам, и по факту.

Производственный кооператив

Кооператив – это совместное ведение предпринимательской деятельности физических и юридических лиц. Имущество организации делится на паи, а порядок взаимоотношений членов определяется уставом. Каждый сам себе и начальник, и работник. Ключевые решения принимаются на голосовании, где каждый имеет право одного голоса. Работники не имеют фиксированного заработка и работают на сдельной основе.

В кооперативе может состоять не менее 2-х юридических лиц или не менее 5 гражданских. Кооперативы могут быть: сельскохозяйственными, торговыми, кредитными, жилищными, перерабатывающими и пр.

Кооперативы распространены в малом и среднем бизнесе. Их ключевое преимущество – экономия НДС и страховых взносов, и при этом возможность платить белую зарплату. Так как кооператив по законодательству – некоммерческая организация, то у них налоговые льготы на прибыль и на добавленную стоимость. Кооперативы отчисляют средства во внебюджетные фонды, в т.ч. Пенсионный Фонд, и платят местные налоги.

Таким образом, кооператив – отличная возможность минимизации налога на прибыль и страховые взносы.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *