Понятие
Что это значит «Не облагается НДС»? Любая коммерческая деятельность на территории РФ, предполагающая извлечение прибыли, облагается НДС — косвенным налогом, изымающим часть стоимости товара, услуги или работ в пользу государственного бюджета.
В РФ действуют 3 ставки НДС:
- 18% — основная ставка налога;
- 10% — льготная ставка на отдельные виды товаров (некоторые виды продовольственных товаров, товары для детей и т. п.);
- 0% — ставка на товары, услуги и работы, направленные на экспорт.
Существует обширный список товаров, услуг и работ, которые не облагаются НДС, то есть, с организаций и ИП, производящих такие товары или предоставляющих услуги, не взимается налог, а налогоплательщик не должен выписывать счет-фактуры, удостоверяющие отгрузку товаров или оказание услуг и работ.
Также стоимость НДС не закладывается производителем или поставщиком услуг в цену товара, услуги или работы.
Не подлежащие обложению НДС операции не следует путать с операциями, к которым применяется ставка НДС в 0%.
Не подлежащие налогообложению операции, деятельность, услуги и товары производятся на территории РФ в отношении российских налоговых резидентов, а ставка НДС в 0% применяется к экспортным товарам и услугам.
Таким образом, не подлежащие налогообложению операции, услуги или товары являются льготными, а их список утверждается государственными органами РФ.
Можно ли получить налоговый вычет за обучение в автошколе? Ответ узнайте прямо сейчас.
Услуги
Какие услуги не облагаются НДС? Налоговым кодексом РФ установлен перечень услуг, которые не облагаются НДС. В этот список входят:
- Медицинские услуги лицензированных предприятий или частных врачей, за исключением ветеринарных, косметологических и санитарно-эпидемиологических услуг. Если ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги оказываются финансируемыми из бюджета организациями, то такие услуги также не облагаются НДС.
- Услуги по уходу за детьми в детских дошкольных общеобразовательных учреждениях.
- Проведение занятий для несовершеннолетних в секциях, кружках и т. д.
- Ритуальные услуги.
- Услуги по уходу за инвалидами, больными и пожилыми людьми.
- Услуги некоммерческих организаций в сфере культуры и искусства (театры, кинотеатры, планетарии и др.).
- Перевозка людей, осуществляемая по единому тарифу.
- Обслуживание морских, речных и воздушных судов на территории РФ.
- Техобслуживание и гарантийный ремонт без взимания дополнительной платы.
- Услуги по тушению лесных пожаров.
- Оказание адвокатских услуг.
- Услуги с ценными бумагами и депозитариями.
- Услуги аптек по изготовлению лекарств, ремонту и изготовлению очков, оправ, слуховых аппаратов и других лечебных приспособлений.
- Услуги связанные со взысканием государственных пошлин и сборов (техосмотр, аттестация страховщиков для техосмотра и прочее).
- Предоставление в аренду помещений гражданам иностранных государств и иностранным организациям.
Сервисное обслуживание — это какое и что оно включает? Читайте об этом .
Товары
Когда и какие товары не облагаются НДС? Не облагается НДС реализация следующих видов товаров:
- Продукты питания, произведенные и реализуемые столовыми учебных и медицинских организаций, а также продукты питания, реализуемые данным столовым непосредственным производителем.
- Почтовые марки, конверты и открытки с марками.
- Предметы религиозного назначения и религиозная литература.
- Медицинские товары российского и иностранного производства, входящие в утвержденный правительством РФ перечень (очки, линзы, протезы и др.).
- Монеты из драгоценных металлов, являющиеся платежным средством.
- Товары, продаваемые в «магазинах беспошлинной торговли» (duty free).
- Технические средства для реабилитации или профилактики инвалидности.
- Лом и отходы цветных и черных металлов.
- Необработанные алмазы.
- Руды, концентраты ценных металлов и сами металлы.
- Товары, поставляемые в рамках безвозмездной помощи РФ (за исключением акцизных товаров).
В случае, если организация осуществляет операции, подлежащие и не подлежащие налогообложению, то в ней должен осуществляться раздельный бухгалтерский учет различных видов операций.
Ставка 0% НДС взимается со всех видов товаров, работ и услуг, предоставляемых на экспорт и вывозимых по таможенным процедурам.
В этом списке находится экспорт и транспортировка за пределы РФ углеводородного сырья, электроэнергии, товаров, перевозка багажа за пределы РФ, работы по перевалке и транспортировке за пределы РФ товаров, вывоз лома и изделий из него и другие экспортные операции.
В отличие от не облагаемых НДС товаров, услуг и операций, ставка 0% действует для тех видов деятельности, которые при их осуществлении на территории РФ облагается налогом. Кроме того, ставкой в 0% облагаются товары и услуги в области космической промышленности.
Как перевести пенсию на карту Сбербанка и выгодно ли это? Читайте об этом в нашей статье.