Не облагаются транспортным налогом

Содержание

Понятие транспортного налога

Наличие в собственности любого вида транспортного средства обязывает к уплате обязательного транспортного сбора. Тем не менее, существует категория автомобилей, не облагаемая транспортным налогом.

Транспортный сбор – это разновидного налогового сбора за использование транспортных магистралей страны, которые в дальнейшем израсходуются на их ремонт и восстановление. Размер платежа зависит от объёма двигателя, а также региональной принадлежности его владельца.

На законодательном уровне регулированием вопросов, связанных с установлением размера, формулы расчётов и других разбирательств занимается Налоговый кодекс Российской Федерации, а именно статья 357 и статья 28.

Оплачивать налог на транспортные агрегаты необходимо всем владельцам, независимо от того выступают они физическими лицами или юридическими предприятиями.

Налогообложению автомобили подлежат сразу же по факту постановки на учёт в органах ГИБДД, поэтому лучше сразу же уточнить все нюансы по оплате налогового сбора, во избежание накопления долговых обязательств.

Формула расчёта

Для того чтобы правильно платить взносы необходимо ориентироваться в вопросах начисления платы за пользование автострадами.

На размер платежа влияют следующие коэффициенты:

  1. Ставка налога – устанавливается каждым регионом самостоятельно, поэтому может значительно отличаться в разных областях и населённых пунктах.
  2. Объём двигателя, который соответственно влияет на мощность автомобиля (чем меньше объём двигателя, тем меньше платёж).
  3. Размер лошадиных сил – также определяют мощность транспортного средства.
  4. Категория авто – чем больше автомобиль, тем больше за него придётся платить (например, грузовые транспортные средства наиболее дорого обходятся по этому коэффициенту).
  5. Возраст автомобильного агрегата – чем старше ТС, тем оно менее оборудовано для безопасной эксплуатации.

Начислением транспортной платы занимаются местные налоговые органы, которые извещают о сумме платёжки физических лиц путём отправки заказного письма. Рассчитывать и выплачивать плату за свои авто предприятия обязаны самостоятельно и делать это раз в квартал.

Обычным гражданам вносить плату необходимо один раз в год, после получения на руки платёжного поручения от своей налоговой инспекции.

Какие автомобили не облагаются налогом

При покупке авто будущие владельцы интересуются закономерным вопросом – до скольки лошадиных сил или киловатт машина не облагается налогом? Согласно Налоговому законодательству наименьшая налоговая ставка применяется к маломощным автомобилям, то есть чем меньше лошадиных сил, тем меньше платить.

Полное освобождение от транспортного платежа возможно только по установлению региональных областей, которое оформляется специальным списком (найти его можно на официальном сайте ИФНС в регионе проживания автомобилиста).

Применение наименьшего налога к малолитражным автомобилям способствует большему спросу среди населения именно на этот вид транспортных агрегатов. Поскольку мощные автомобильные средства приносят наибольший вред покрытию дорог, то и платить за использование данных авто придётся немало.

Отвечая на вопрос – до скольки лошадиных сил не нужно платить обязательный транспортный налог, можно сказать, что машины мощность до 100 лошадок практически во всех регионах освобождены от пошлины за пользование автомагистралями.

Какие авто не облагаются налогом на федеральном уровне, то есть независимо от постоянного места локации транспортного средства?

Категория таких автомобилей существует, ещё их называют необлагаемые транспортным налогом транспортные средства:

  • автомобильные средства, которые находятся в производстве по делам угона, похищения или утери;
  • специально оборудованные транспортные агрегаты для населения с инвалидностью;
  • авто, приобретённые по специальным программам от служб социальной защиты населения мощность не более чем 100 лошадиных сил;
  • сельскохозяйственные технические агрегаты, предназначенные для выполнения работ по выращиванию, посеву и уборке урожая;
  • автомобили, обслуживающие работников Правительства;
  • технические приспособления, которые призваны оборонять государство, и принадлежат военным ведомствам;
  • самолёты и вертолёты, которые выполняют санитарные и медицинские функции;
  • транспорт, который осуществляет перевозку граждан или грузов (только по принадлежности предприятиям, которые зарегистрированы как перевозчики).

Подлежат уплате транспортного сбора и водные виды транспорта, исключение составляют только суда, внесённые государством в Международный реестр российской Федерации. Также можно не платить за лодку, мощность которой меньше, чем 5 лошадок.

Не облагается налогами судоплавный транспорт, который закреплён за рыбной промышленностью или санитарной службой.

Категория граждан, освобождённая от уплаты ТН

Категория граждан, которые испытывают материальные трудности продолжительное время или имеют право на социальные льготы по другим веским причинам, называется льготная. К данным гражданам правительство разрешает применять отмену уплаты некоторых видов сборов и обязательных платежей.

Имеет свой список льготников и транспортный налог, выглядит он следующим образом:

  1. Семьи, имеющие на иждивении троих и более несовершеннолетних детей.
  2. Граждане, которые имеют ограниченные возможности, в связи с определённой группой инвалидности.
  3. При выходе на пенсию (не во всех регионах).
  4. Почётные граждане страны, носящие звание Героя труда, Героя ВОВ, Героя славы.
  5. Военнослужащие, которые вышли в отставку или на пенсию.
  6. Участники ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской атомной электростанции, а также участники других ядерных процессов по тестированию.
  7. Ветераны труда, Великой Отечественной Войны.

Освобождение от уплаты дорожного сбора не присваивается автоматически, поэтому после покупки автомобиля следует подать документы в Налоговую инспекцию.

Список документации несложный и содержит необходимый минимум:

  • документ, идентифицирующий личность заявителя;
  • паспорт технического средства (ПТС) или любой другой документ, подтверждающий принадлежность авто льготнику;
  • копия удостоверения о льготном положении собственника транспортного средства;
  • заявление установленного образца.

Следует отметить, что не вовремя поданный пакет документов на принадлежность к льготной категории населения не освобождает владельца авто от уплаты уже начисленных налогов. Стоит предельно внимательно отнестись к данному факту.

Юридические лица, имеющие льготы по оплате ТН

За какие автомобили не надо платить транспортный налог юридическим лицам – тоже актуальный вопрос. Ведь организации, имеющие в наличии внушительный арсенал высокомощных транспортных средств, рискуют потерять немаленькую часть прибыли на уплату дорожного сбора.

Здесь перечень льготников короткий, однако он всё-таки есть:

  1. Сельскохозяйственные предприятия, использующие комбайны, тракторы, молоковозы, скотовозы, технику для обслуживания фермерского хозяйства.
  2. Специализированный транспорт, предназначенный для обслуживания производственных мощностей юридического лица – автомобильные краны, снегоуборочные агрегаты, машины для мойки асфальта, катки для укладки дорог.

Обязательным условием является отметка в техническом паспорте автомобиля о принадлежности именно юридической организации. Если авто будет зарегистрировано на физическое лицо, как индивидуального предпринимателя – отмена дорожного сбора будет отменена.

Все изменения, которые применяются местными органами самоуправления, ограничиваются в размере не более чем в 10 раз (независимо от того – в большую или меньшую сторону).

Как видим, регулирование вопроса о размере дорожного сбора полностью возложено на региональные органы самоуправления, поэтому перед подачей документов на отмену уплаты транспортного налога обязательно нужно проконсультироваться со специалистом налоговой службы.

Федеральные льготники: кто не платит ТН в любом регионе

Несмотря на то, что этот вид налога относится к региональным, и регламентируется местными законами, федеральное законодательство также не осталось в стороне. В частности, статья 358 НК четко обозначает перечень транспортных средств, на которые не может быть начислен платеж в любом регионе нашей страны. Водные и воздушные виды мы затрагивать не будем, их перечень детально описан в первом разделе этой статьи.

Детально остановимся на том, какие машины не облагаются налогом согласно общероссийским законам:

  • Легковые авто, которые были выданы органами социальной защиты, но только в том случае, если мощность мотора не превышает 100 л.с.
  • Легковые авто, выдаваемые органами соц. защиты, если они оборудованы для людей с ограниченными возможностями.
  • Техника и автомобили, использующиеся при производстве и транспортировке сельскохозяйственной продукции.
  • Угнанные машины, при условии, что этот факт имеет документальное подтверждение из МВД.

Возраст – не повод для льгот

Из кодекса была изъята норма, согласно которой маломощные (до 100 л.с.) машины, старше 25-летнего возраста освобождались от ТН. Теперь за старую развалюху или раритетное авто придется платить наравне с остальными автовладельцами.

На этом установленный государством перечень необлагаемых налогом ТС оканчивается, и все прочие льготные категории вольны устанавливать местные власти.

Какие машины не облагаются транспортным налогом на региональных уровнях

Законодатели на местах работают очень неоднородно, и порой проявляют излишнюю строгость, облагая налогом на транспорт всех и вся. Соответствующие нормы нужно искать в региональных нормативных документах, в частности, «Законе о транспорте», и обобщению они практически не поддаются.

Регионы со 100% льготой

В некоторых регионах относятся к автомобилистам-налогоплательщикам вполне лояльно, и при определенных характеристиках машины можно вообще не волноваться о налоговых ставках. В частности, не являются объектом налогообложения транспортным налогом авто определенных характеристик, владельцы которых имеют такую прописку:

  • В Оренбургской обл. – вне поля зрения налоговиков остаются машины с мотором 100 л.с. и меньше.
  • В Калужской и Московской обл. – не начисляется налог на электромобили, хотя в перспективе обещают расширить эту норму на все регионы.
  • В Республике Ингушетии — не облагаются ТН авто с мотором до 90 л.с., но только при условии, что год их выпуска до 1994.
  • В Якутии не берут ТН с машин отечественного производства старше 1990 года выпуска, если их мотор не превышает 150 л.с.
  • В Воронежской обл. не начисляют налог на автомобили старше 25-летнего возраста с мощностью меньше 100 л.с.
  • Собственники авто с мотором до 70 л.с. не попадают в поле зрения налоговиков Москвы.
  • В Санкт-Петербурге и Ленинградской обл. не облагается налогом авто старше 1990 года, только отечественного производства, и с мощностью до 80 л.с.
  • В Мурманской обл. не платят владельцы 30-летних и старше автомобилей, с двигателем меньше 100 л.с.
  • Тверская область отказалась от налогообложения машин, выпущенных ранее 1970 года. Менее раритетные авто могут рассчитывать на сниженную ставку.
  • Тюменские налоговики не начисляют ТН владельцам авто до 150 л.с.
  • В Тульской области не принимают во внимание машины, старше 50 лет.

Если ваша машина соответствует указанным характеристикам, и в указанных регионах есть родственники, которым вы доверяете – смело регистрируйте машину на них, чтобы сэкономить.

Законодатели не дремлют

Указанные нормы могут быть пересмотрены в любой момент, поэтому перед внесением платежа стоит уточнить, какие транспортные средства не облагаются в текущем году.

Льготные категории физических лиц

Местное законодательство может проявить благосклонность к определенным группам населения, предоставив им полное освобождение от уплаты ТН или льготную ставку, в размере 30-90%. Изучать, какие авто не облагаются транспортным налогом в каждом субъекте достаточно хлопотно, поэтому для вас мы систематизировали данные по категориям льготников. Зная свой статус, вы сможете легко найти, имеете ли вы право обратиться в ФНС для оформления льготного статуса:

  • Герои Советского Союза, РФ полностью освобождены от платежей в большинстве субъектов Федерации. Исключение составляет республика Марий Эл, где эти граждане получают всего лишь 50-процентную скидку.
  • Такие же условия имеют и полные Кавалеры ордена Славы.
  • Кавалеры ордена Трудовой Славы имеют право на нулевую или 50-процентную ставку, в зависимости от места проживания.
  • Герои Социалистического Труда получают освобождение от платы или половинную ставку.
  • Ветераны труда не обязаны платить в Башкортостане, Хабаровском Крае, Иркутской обл., на Алтае.
  • Льготы для инвалидов могут затрагивать все категории лиц, или только тех, кто имеет 1-2 группы, при этом размер ставки колеблется от 50% до полного освобождения.
  • Несовершеннолетние узники, подвергшиеся принудительному заключению фашистов, полностью освобождаются или получают послабление в виде половины оплаты.
  • Ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны в большинстве регионов не платят транспортный налог вовсе, но в некоторых могут облагаться 50-процентной ставкой.
  • Лица, проработавшие в тылу во время ВОВ не менее 6 месяцев, не платят ТН в Республике Адыгея.
  • Пострадавшие в результате аварии на ЧАЭС, в зависимости от места жительства, получают 30-70% льготу или полностью освобождаются.
  • Лица, пострадавшие от радиации вследствие аварии на ПО «Маяк», испытаний на Семипалатинском полигоне не волнуются об уплате лишь в отдельных субъектах РФ, или же платят 30-50% от полной ставки.
  • Принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия не подлежат налогообложению по ТН. В отдельных областях используется пониженная ставка.
  • Ветераны боевых действий освобождены от платежа властями большинства областей.
  • Ветераны государственной службы получают нулевую ставку в Башкортостане
  • Ветераны военной службы освобождаются от ТН в Башкортостане, Красноярском Крае, Владимирской области.
  • Члены семей погибших при исполнении военнослужащих, сотрудников органов гос. безопасности и внутренних дел также могут попасть в категорию льготников.
  • Родитель, усыновитель или опекун ребенка-инвалида имеет право избежать платежей или получить половинную скидку.
  • Опекун инвалида детства, сами инвалиды детства попали в перечень льготников лишь в некоторых областях.
  • Один из родителей в многодетной семье вправе рассчитывать на полное освобождение от ТН. Иногда закон предписывает использовать пониженную, 30-90% ставку.
  • Пенсионеры в некоторых субъектах Федерации совсем не платят за владение авто, в то время как в других оплачивают от 30 до 70%, или же налогообложение происходит на общих основаниях.
  • Пострадавшие от политических репрессий и пожаров не платят ТН в Хакасии.

Имейте в виду, что к каждой категории льготников законодатели зачастую выдвигают дополнительные критерии того, на какие автомобили не платится транспортный налог. Может регламентироваться страна-производитель, количество лошадей под капотом или год выпуска авто, так что детальную информацию ищите в налоговой своего региона или тематических публикациях нашего ресурса. К примеру, детализированы льготы для пенсионеров Москвы и Московской области.

Федеральное законодательство: полный список льготников

Транспортный налог (ТН) входит в группу региональных, и все полученные от этого вида платежей средства направляются в бюджет субъекта Федерации по месту оплаты. Такое распределение вполне логично, ведь в дальнейшем эти деньги тратятся на развитие дорожной инфраструктуры в конкретном регионе. В связи с этим размер налоговой ставки, равно как и основной перечень льготников, регламентируется местными властями.

Тем не менее государство определило перечень тех, кто может не платить транспортный налог, в любом регионе нашей страны, опираясь на федеральное законодательство, без оглядки на местные законодательные нормы:

  • Легковой автотранспорт, предназначенный для людей с ограниченными возможностями, при условии его получения через обращение в органы соц. защиты.
  • Легковой автотранспорт, выданный органами соц. защиты в регламентированном законом порядке, с условием, что его мощность меньше 100 л.с.
  • Моторные лодки, оснащенные двигателем меньше 5 л.с. Также сюда с полным правом, ничего не платят владельцы весельных лодок.
  • ТС, собственники которых, определяют основным видом деятельности грузоперевозки или пассажирские перевозки. Речь идет о водных и воздушных судах.
  • Сельхозтехника и специальные ТС (автомобили, оборудованные для транспортировки скота, птицы, молоковозы и пр.), собственниками которых являются сельскохозяйственные предприятия-товаропроизводители.
  • Собственники речных и морских промысловых судов также не являются плательщиком налога.
  • Транспортные средства, числящиеся угнанными, что имеет документальное подтверждение.
  • Воздушные суда, используемые для транспортировки больных, и принадлежащие медицинской службе.
  • Водные ТС, которые значатся в специальном международном реестре судов.

Владельцы всех указанных видов транспорта получают 100% льготу от государства, и любые вопросы налоговой относительно уплаты ТН являются незаконными.

Кто не платит налог на автомобиль: региональное законодательство

Общегосударственного перечня льготных категорий граждан не существует, поэтому в каждом случае приходится интересоваться, имеет ли право человек на те или иные послабления в финансовом плане. Перечень тех, кто имеет право на законных основаниях не платить транспортный налог, очень разнится в отдельных субъектах Федерации, равно как и применяемый размер налоговой ставки.

Варианты налоговых ставок для льготников

Налогоплательщики различных областей находятся в неравном положении, поскольку перечень льготников прописывается в местном «Законе о транспорте». Согласно этому документу одна и та же категория налогоплательщиков, в зависимости от региона проживания, может относиться к следующим группам:

  • Имеющие 100% льготу. В эту группу вошли те, кто не должен платить транспортный налог совсем. В местном законе всегда регламентируются уточняющие характеристики транспортного средства: страна производитель, год выпуска, мощность двигателя. Если мощность мотора превышает установленную границу, на излишек придется уплатить налог.
  • Имеющие частичную льготу. Ставка может составлять 50 или 70%, при этом также регламентируется верхний предел мощности мотора автомобиля или мототранспорта. В зависимости от региона для машин устанавливается граница в 100, 150, а иногда даже 200 л.с., а для мотоциклов – в 30, 35, 40 или 45 л.с.
  • Полностью оплачивающие ТН. Нормы налогообложения в отдельных регионах особенно строги, вследствие чего лица, прописанные там не могут рассчитывать на послабления со стороны государства.

Не вся собственность

Владельцам двух и более транспортных средств разрешается получить льготную ставку лишь на одно из них, и только в установленных рамках. Лишние лошадиные силы или второй автомобиль придется оплатить по полной ставке даже тем, кто не облагается транспортным налогом.

Физические лица: распространенные льготные категории

Конкретный перечень тех, на кого не распространяется транспортный налог, прописывается в местном «Законе о транспорте» того субъекта, в котором зарегистрирован владелец. Это важный момент, поскольку место постановки автомобиля на учет в таком случае не играет никакого значения. К льготникам могут быть отнесены:

  • ветераны, инвалиды, участники ВОВ, УБД;
  • узники концентрационных лагерей времен II-й Мировой войны;
  • Ветераны труда;
  • Кавалеры Ордена Славы (обычно с уточнением степени);
  • инвалиды 1 или 2 группы;
  • лица, имеющие звание Героя Советского Союза и РФ;
  • пенсионеры, в отдельных регионах только получившие трудовой стаж в условиях крайнего севера;
  • многодетная семья (льготную ставку получает только один из родителей);
  • ликвидаторы техногенных катастроф, сопровождавшихся радиационным излучением, в т.ч. аварии на ЧАЭС;
  • лица, получившие радиационное поражение в ходе испытаний ядерного оружия;
  • семьи, воспитывающие ребенка-инвалида (льготную ставку получает только один из родителей);
  • собственники автотранспорта с мотором меньше 70 л.с.

Точную информацию о том, кто не платит налог на транспортное средство, а кто получает льготную ставку, необходимо уточнять в законодательной базе конкретного субъекта РФ. В этой статье детально расписаны особенности начисления ТН для пенсионеров Москвы и МО. Парадоксальность ситуации в том, что пенсионер в Тверской области будет платить на общих основаниях, в то время как в Рязанской области будет полностью освобожден от платежа.

Организации, освобождающиеся от ТН на региональном уровне

Местные власти самостоятельно формируют список организаций, которые освобождаются от этого вида налогов или же получают по нему льготную ставку. Стоит обратиться за уточнениями в местную налоговую, если ваша компания подпадает под одно из перечисленных определений:

  • Организации, оказывающие социальную поддержку инвалидам на некоммерческой основе.
  • Компании, специализирующиеся на перевозке пассажиров, кроме служб такси.
  • Организации спец. назначения государственной и негосударственной формы собственности: МЧС, скорая помощь, и т.п.
  • Бюджетные учреждения, которые обслуживают детские дошкольные учреждения, школы, детские дома и пр.
  • Наземный и воздушный служебный транспорт, используемый государственными должностными лицами.
  • Транспорт, владельцем которого являются религиозные организации.
  • Компании, деятельность которых способствует региональному развитию.
  • Автодорожная техника и автомобили, используемые при проведении дорожных работ.

Доверяйте бумагам

Не стоит полагаться на устный ответ любого чиновника, поскольку юридической силы он не имеет. Чтобы точно узнать, в каком случае не платится транспортный налог, обращайтесь с письменным запросом в налоговую или самостоятельно изучайте местные законы.

Как получить освобождение или льготу по ТН

Предоставление льготы осуществляется по декларативному принципу, т.е. владелец должен сам проявить инициативу и обратиться в ФНС, предоставив все необходимые документы. В противном случае транспортный налог будет начисляться по полной ставке, и последующему перерасчету он не подлежит. Никаких справок и документов получать не придется, в налоговую необходимо предоставить:

  • паспорт транспортного средства;
  • паспорт гражданина РФ;
  • ИНН;
  • водительские права с категорией, соответствующей ТС;
  • документы, удостовереяющие принадлежность к льготной категории.

Алгоритм дальнейших действий для присвоения льготы по транспортному налогу выглядит следующим образом:

  • Сделайте копии всех документов, чтобы не искать копи-центр вблизи налоговой.
  • В отделение ФНС по месту прописки предоставьте весь указанный пакет документов, там же напишите заявление установленной формы.
  • На рассмотрение обращения закон отводит 10 дней, по истечение которых вас ознакомят с принятым решением заказным письмом.
  • Если комиссия решит, что вы относитесь к тем, кто не платит налог на транспорт, льготная ставка будет применяться с дня обращения.

В каких случаях и кому можно ли не платить транспортный налог?

Чтобы легально не платить транспортный налог, нужно изучить законодательство и предусмотренные в нем возможности. Вам нужно рассмотреть:

  • Налоговый кодекс России — главу 28;
  • закон своего региона.

Территориальное законодательство важно знать, т. к. регионы уполномочены утверждать ставки и льготы для физических лиц. От ставок зависит размер итоговой суммы, есть субъекты в России, в которых ставка равна нулю для некоторых транспортных средств, следовательно, налог на автомобиль можно не платить.

Льготы тоже являются способом не платить налог на автомобиль за лошадиные силы, поскольку освобождают от него до 100%. Каждый регион самостоятельно устанавливает, как и кому можно не платить транспортный налог законно, пользуясь льготами.

Начнем с федеральных методов обойти транспортный налог — для этого обратимся к ст.358 НК РФ:

  • моторные лодки до 5 л.с.;
  • весельные лодки;
  • не облагаются машины до 100 л.с., приобретенные в рамках социальной помощи органов власти;
  • машины, оборудованные для инвалидов;
  • угнанные и объявленные в розыск машины, о чем собственник сообщил в ИФНС и представил соответствующие документы.

Важно! Уйти от транспортного налога можно при снятии машины с учета. Плательщиками являются владельцы транспортных средств. Даже если машина не эксплуатируется, транспортный налог надо платить, пока она состоит на учете в органах ГИБДД.

Способ не приведен в законодательстве, но подразумевается им, и подходит для граждан, в собственности которых находятся старые машины, давно вышедшие из строя. Чтобы не платить транспортный налог, если не пользуешься автомобилем, нужно подать документы в ГИБДД на утилизацию и снять его с регистрационного учета.

С месяца снятия вас прекратят облагать. По ст.362 НК РФ месяц прекращения прав засчитывается при расчете, если снятие произошло до 15-го дня месяца включительно, и не учитывается, если после 15-го дня.

Пример 1

Гончаров Олег является собственником старого автомобиля, который находится в гараже и не используется. Гражданин сдал документы на утилизацию и снял авто с учета 15 июля прошлого года. ИФНС начислит ему налог за 7 месяцев, т. к. июль попадает в расчет.

На региональном уровне обход транспортного налога возможен только путем снижения ставок или применения льгот. Ставки зависят от мощности двигателя. Как правило, минимальная ставка действует при мощности до 100 л.с. Если у вас авто с мощности более 100 л.с., имеет смысл снизить ее. Как не платить большой транспортный налог за мощный двигатель:

  • заменить мотор на менее мощный;
  • пересмотреть мощность автомобиля в связи с износом;
  • внести изменения в ПТС, т. к. в паспорте указана неверная, увеличенная мощность.

Для замены конструкции машины необходимо получить согласие от ГИБДД. Затем требуется произвести процедуру в лицензированном автосервисе и получить заключение о новой мощности. С документами вам нужно снова обращаться в ГИБДД и вносить корректировки в ПТС и СТС.

Что касается износа, то для пересмотра двигателя необходимо пройти независимую экспертизу в любой сертифицированной организации по вашему усмотрению, получить акт эксперта и внести поправки в ПТС через ГИБДД.

Исправлять данные паспорта необходимо, если в нем указан ошибочный параметр мощности либо у вас гибридная машина. Во втором случае электрический двигатель не облагается, но если в ПТС указана единая мощность двух двигателей, вам нужно исправить это значение. Для этого сначала обращаетесь к дилеру для получения заключения об осмотре и утверждения верной мощности, затем проходите независимую экспертизу, только потом подаете документы в ГИБДД.

Обход повышенного транспортного налога возможен и путем поиска региона с наиболее низкими ставками. Просмотреть ставки и льготы в разных регионах можно при помощи онлайн-сервиса «Справочная информация». Он доступен круглосуточно любым пользователям — предоставляется бесплатно и без регистрации на сайте. Инструкция по пользованию:

  1. Страница сервиса.
  2. Нужно заполнить строки — вид платежа, период и субъект. Муниципалитет выбирать не требуется.
  3. Затем нажмите на кнопку поиска. Вам выдадут искомый законодательный акт. Откройте его.
  4. Здесь сведения имеют табличный вид. Первая колонка — ставки выбранного региона.
  5. Самая низкая ставка действует в Оренбургской области — 0 рублей при мощности не более 100 л.с.
  6. Посмотрим значения в Республике Ингушетия.
  7. Достаточно низкие ставки и в этом регионе.
  8. Для сравнения выберем Москву.
  9. Ставки выше почти в 2,5 раза.

Но самый проверенный способ, как не платить транспортный налог на авто, в том числе свыше 250 л.с., законным способом — это использовать льготы. Они тоже даются на региональном уровне и их можно посмотреть с помощью того же сервиса.

Например, в Москве большая часть льгот для граждан имеет ограничение — на авто с мощностью до 200 л.с. Но есть категория, которые освобождаются без лимита мощности, — родитель в многодетной семье.

Есть отличная льгота для всех — за машины с мощностью до 70 л.с.

Если же ни одна из категорий вам не подходит, вы можете передать авто в собственность другого человека — получателя освобождения. На кого оформить машину, чтобы не платить транспортный налог, решайте в зависимости от региональных льгот, а также степени доверия этому лицу.

Важно!

Для применения льготы обязательная подача заявления в ИФНС. Без заявления льгота не предоставляется.

В бланке нужно заполнить листы:

  • титульный;
  • по транспортному налогу.

Бланк скачайте . Образец заполнения:

  • титульный;
  • по транспортному налогу.

Важно!

Чтобы воспользоваться ставками либо льготами определенного региона, необходимо прописаться в нем.

Постановка машины на учет в этом регионе не влияет на налогообложение — вы будете платить в ИФНС по адресу прописки, о чем сказано в ст.83 НК РФ. Чтобы уклониться от уплаты транспортного налога через ставки или льготы, придется регистрировать себя в требуемом регионе либо регистрировать авто на человека, прописанного там.

Документы на льготу можно подать в «Личном кабинете налогоплательщика»:

  1. Войдите в ЛКН.
  2. На фоновой странице найдите кнопку «Жизненные ситуации».
  3. Здесь нужно искать услугу для подачи заявления. Она часто появляется в верхней строке среди востребованных сервисов.
  4. Заполните онлайн-заявку.

Документы можно отправить и по почте либо факсу. Некоторые МФЦ осуществляет прием налоговых документов.

Последний и наименее безопасный способ — отказ от транспортного налога, когда собственник игнорирует письма от ИФНС и не платит за машину в бюджет, надеясь, что долги через 3 года спишут. Разъясним нюансы этого опрометчивого пути:

  • по ст.122 НК РФ вас могут оштрафовать;
  • по ст.75 НК РФ на ваш долг будет начисляться ежедневная пеня;
  • если ваш долг больше 3 000 рублей и вы проигнорировали уведомления и требования от инспекции, дело передадут в суд в течение 6 месяцев;
  • если ваш долг меньше 3 000 рублей, ИФНС будет ждать, когда сумма превысит эту отметку за счет пени, а затем подаст иск в суд;
  • если ваш долг в течение 3 лет не превысил 3 000 рублей, то по истечении этих 3 лет ИФНС опять же подаст иск в суд;
  • после суда исполнительный лист будет передан судебным приставам;
  • приставы вправе взыскать долги за счет вашего имущества — денежных средств на счетах и картах (зарплата и иные доходы), автомобиля, иных ценностей, кроме предметов личного пользования и жилья;
  • только если в течение 5 лет после возникновения долга судебный пристав не смог определить ваше местонахождения и местонахождения вашего имущества и денег, исполнительный лист будет закрыт, а долг признан безнадежным; также списываются долги в случае смерти дебитора и невозможности получить недоимку через наследуемое имущество.

Есть шанс попасть на налоговую амнистию. Например, на сегодняшний день по действующей амнистии списываются долги граждан, образовавшиеся до конца 2015 года — вместе с начисленной до нынешнего периода пеней. Но когда будет следующая амнистия — неизвестно.

Обязанность уплаты налога

Транспортный налог обязан платить человек, на которого зарегистрировано транспортное средство, облагаемое этим налогом (абз. 1 ст. 357 НК РФ).

После смерти автовладельца (объявления его умершим) задолженность по транспортному налогу, а также штрафы и пени должны уплатить наследники. Но только в пределах стоимости унаследованного имущества.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 19 октября 2011 г. № 03-02-07/1-373.

Если транспортное средство зарегистрировано на несовершеннолетнего ребенка, то обязанность по уплате транспортного налога возлагается на его законных представителей (родителей, усыновителей, опекунов, попечителей). Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 23 октября 2012 г. № БС-2-11/666.

Ситуация: кто платит транспортный налог по транспортному средству, переданному по доверенности?

Транспортный налог обязан платить человек, на которого зарегистрировано транспортное средство, облагаемое этим налогом (абз. 1 ст. 357 НК РФ).

И факт того, что владелец выдал доверенность другому человеку, не отменяет его обязанность уплатить налог.

Ситуация: нужно ли платить транспортный налог с автомобиля с транзитными номерами?

Нет, не нужно.

Обязанность по уплате транспортного налога возникает только с момента регистрации автомобиля в ГИБДД (ст. 357 НК РФ). Регистрация автомобиля в ГИБДД и выдача знаков «Транзит» являются разными регистрационными действиями. При выдаче транзитного номера в паспорте транспортного средства делается соответствующая отметка, свидетельство о его регистрации при этом не выдают (п. 33.1 Административного регламента, утвержденного приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001).

В частности, знаки «Транзит» нужно получать:

– в связи с вывозом автомобиля за пределы России на постоянное пребывание;

– при перегоне автомобиля на завод-изготовитель для доработки (доукомплектования);

– при перегоне автомобиля к месту продажи или регистрации.

В первом случае выдача транзитных номеров происходит уже после снятия автомобиля с учета (п. 43 Административного регламента, утвержденного приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001).

В остальных случаях знаки «Транзит» выдают до постановки автомобиля на учет (п. 4 и 33 Административного регламента, утвержденного приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001).

Таким образом, наличие на автомобиле транзитных номеров не означает, что он зарегистрирован в ГИБДД. А значит, платить с него транспортный налог не нужно.

Освобождение от налога

От транспортного налога освобождены:

  • определенные виды транспорта;
  • определенные категории граждан.

От транспортного налога освобождены, в частности, такие виды транспорта:

  • весельные и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 л. с.;
  • легковые автомобили для инвалидов;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске в связи с угоном (кражей);
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозпроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.

В последнем случае контролеры разъяснили, что льготу нужно подтверждать ежегодно. Для чего в налоговую инспекцию каждый раз надо подать такие документы:

  • справка из муниципалитета (выписка из хозяйственной книги), которая подтвердит, что в налоговом периоде человек вел личное подсобное хозяйство;
  • правоустанавливающие документы на землю и кадастровый паспорт участка. Из них должно быть ясно, что назначение земли – ведение личного подсобного хозяйства.

Об этом сказано в письме ФНС России от 8 апреля 2016 г. № БС-4-11/6174.

Полный перечень транспортных средств, освобожденных от налога, приведен в пункте 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: нужно ли для освобождения от транспортного налога представить в инспекцию документы, подтверждающие угон автомобиля?

Да, нужно.

Если факт угона (кражи) транспортного средства подтвержден документально, оно не является объектом обложения транспортным налогом (подп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ). Подтвердить этот факт можно справками органов внутренних дел, которые занимаются расследованиями таких преступлений (п. 17.4 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177, абз. 2 п. 5 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001).

Основанием для прекращения уплаты транспортного налога является подлинник справки об угоне. Однако, если владелец транспортного средства может представить только копию справки, выданную соответствующим подразделением ОВД России, он не лишается права на освобождение от уплаты транспортного налога. В этом случае налоговая инспекция обратится за подтверждением факта угона в подразделение ОВД, указанное в ксерокопированном документе. Такой порядок приведен в письме ФНС России от 13 мая 2015 г. № БС-3-11/1919.

Если у человека нет справки ОВД об угоне транспортного средства, но есть какие-либо другие документы, подтверждающие факт угона, право на освобождение от уплаты транспортного налога придется отстаивать в суде (письмо ФНС России от 7 апреля 2010 г. № 3-3-07/475).

После получения подтверждающих документов перерасчет налога инспекция сделает самостоятельно. В период розыска (с момента подтверждения факта угона и до возврата автомобиля владельцу либо прекращения (приостановления) уголовного дела) угнанное транспортное средство не будет облагаться транспортным налогом. При этом месяцы, в которых автомобиль был угнан и возвращен владельцу, включаются в период нахождения транспортного средства у владельца (письмо ФНС России от 7 апреля 2010 г. № 3-3-07/475).

После прекращения либо приостановления уголовного дела об угоне транспортное средство можно снять с учета в ГИБДД. Для этого необходимо представить в ГИБДД заявление и письмо органов предварительного следствия о приостановлении (прекращении) уголовного дела (абз. 2 п. 5 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001).

Если расследование по факту угона не приостановлено (не прекращено), а автомобиль не найден, уголовное дело будет прекращено через два года с момента угона (п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ). В таком случае снять автомобиль с регистрации можно будет только по истечения этого срока. До снятия автомобиля с регистрации необходимо ежегодно подтверждать факт его угона в целях освобождения от налогообложения. Об этом сказано в письмах ФНС России от 13 мая 2015 г. № БС-3-11/1919, от 7 апреля 2010 г. № 3-3-07/475.

Постановка на учет в налоговой инспекции

Владельца транспортного средства налоговая инспекция должна поставить на учет по местонахождению принадлежащего ему транспорта. Таким местонахождением считается:

  • для водного транспорта (за исключением маломерных судов) – место государственной регистрации транспорта;
  • для воздушного транспорта – место регистрации его собственника;
  • для всех видов транспорта (кроме морского, речного и воздушного), зарегистрированного до 24 августа 2013 года, – место регистрации такого транспортного средства;
  • для всех видов транспорта (кроме водного и воздушного), поставленного на учет с 24 августа 2013 года, – место регистрации его собственника.

Налоговая инспекция делает постановку самостоятельно, без участия человека, на основании сведений, которые поступают из органов, осуществляющих госрегистрацию транспортных средств.

Это следует из положений пункта 2 статьи 11, пунктов 1, 5 статьи 83, пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: нужно ли зарегистрироваться в качестве плательщика транспортного налога в инспекции по новому местожительству? Автомобиль снят с учета в ГИБДД по старому местожительству и поставлен на учет по новому.

Нет, не нужно.

Налоговая инспекция самостоятельно осуществляет постановку на учет владельца автомобиля – плательщика транспортного налога. Она делает это без участия человека на основании сведений, которые поступают из ГИБДД. Это следует из пункта 5 статьи 83 и пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, не нужно обращаться в налоговую инспекцию по новому местожительству, чтобы зарегистрироваться в качестве плательщика транспортного налога.

На основании этих же сведений налоговая инспекция:

  • рассчитывает транспортный налог;
  • высылает владельцу уведомление об уплате транспортного налога.

Если уведомление не приходит

А что делать, если владелец зарегистрированного транспортного средства так и не получил уведомление об уплате налога? В этом случае он обязан письменно сообщить в инспекцию о наличии транспортных средств. Сообщение подайте в налоговую инспекцию по местожительству или по местонахождению транспорта. Сделать это нужно до 31 декабря года, следующего за налоговым периодом. К сообщению обязательно приложите документ о государственной регистрации транспортного средства.

Форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-11/598.

Если же владельцу предоставлена льгота в виде полного освобождения от уплаты налога, подавать такое сообщение в инспекцию не надо.

Это следует из положений пункта 2.1 статьи 23 Налогового кодекса РФ.

Внимание: с 1 января 2017 года за несообщение (несвоевременное сообщение) о наличии транспортных средств будет введена налоговая ответственность.

Размер штрафа составит 20 процентов от неуплаченной суммы налога (п. 12 ст. 1, ч. 3 ст. 7 Закона от 2 апреля 2014 г. № 52-ФЗ).

Транспортный налог в силу ст. 14 НК РФ относится к региональным налогам, которые в значительной степени формируют доходную базу региональных и местных бюджетов. Поэтому для чиновников на местах так важна его максимальная собираемость. Однако не все собственники автотранспортных средств спешат исполнять свою конституционную обязанность по уплате данного налога. Зачастую предлогом является неудовлетворительное состояние дорог, которое становится причиной многочисленных аварий и поломок машин. Устранять их последствия, как правило, приходится самим автомобилистам за счет собственных средств. Не способствует наполняемости региональных и местных бюджетов и введенная не так давно возможность продажи машин без их снятия с учета в органах ГИБДД. О налоговых результатах действующего порядка регистрации транспортных средств и поговорим сегодня.

Рассмотрим ситуацию из практики. Допустим, в июле 2015 года организация продала юридическому лицу легковой автомобиль. В том же месяце транспортное средство (ТС) было списано с баланса. По условиям договора купли-продажи новый собственник обязан в течение пяти календарных дней с момента передачи автомобиля изменить в органах ГИБДД его регистрационные данные. С учетом этого организация рассчитала транспортный налог за истекший год, исходя из фактического времени владения проданным автомобилем – семи месяцев. По итогам камеральной проверки декларации по транспортному налогу за 2015 год инспекция доначислила налог до годовой суммы, поскольку по сведениям, поступившим из органов ГИБДД, новый владелец перерегистрировал автомобиль на себя лишь в январе 2016 года. Правомерны ли доначисления, ведь на 01.01.2016 транспортное средство на балансе не значилось, а у самой организации по договору отсутствует обязанность по снятию машины с регистрационного учета?

Налоговые нормы

В абзаце 1 ст. 357 НК РФ сказано, что плательщиками транспортного налога являются лица, на которых по законодательству РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Это (в силу п. 1 ст. 358 НК РФ) ТС (в том числе автомобили), зарегистрированные в соответствующих органах в установленном порядке.

Следовательно, обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от государственной регистрации транспортного средства, а не от фактического наличия или использования данного ТС налогоплательщиком. Такое мнение разделяют и чиновники контролирующих органов (см. письма Минфина России от 18.02.2016 № 03‑05‑06‑04/9050, ФНС России от 28.08.2013 № БС-3-11/3076@), и судьи (см. Определение КС РФ от 24.03.2015 № 541-О).

Исключение из этого правила составляют случаи, предусмотренные абз. 3 – 5 ст. 357 (в данной норме перечислены лица, которые не признаются плательщиками транспортного налога) и п. 2 ст. 358 НК РФ (здесь поименованы ТС, которые не являются объектом налогообложения).

Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ налогоплательщики – юридические лица исчисляют сумму транспортного налога (авансового платежа) самостоятельно. И как следует из п. 3 названной статьи (в редакции, действовавшей в 2015 году), обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика с месяца постановки транспортного средства на государственный регистрационный учет и прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия с учета этого ТС в регистрирующих органах.

С 01.01.2016 момент возникновения (утраты) обязанности по уплате транспортного налога определяется в ином порядке. Изменения в п. 3 ст. 362 НК РФ внесены Федеральным законом от 29.12.2015 № 396-ФЗ. Согласно обновленной норме начиная с первого отчетного периода 2016 года налог исчисляется в зависимости от даты регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства в соответствующем государственном органе.

Так, если ТС поставлено на регистрационный учет до 15-го числа включительно или снято с учета после 15-го числа, то при исчислении транспортного налога за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) ТС.

В свою очередь, если регистрация ТС произошла после 15-го числа или снятие ТС с регистрации осуществлено до 15-го числа включительно, то месяц регистрации (снятия с регистрации) не учитывается при расчете налога.

Из приведенных правовых норм следует: транспортное средство (в нашей ситуации автомобиль) является объектом налогообложения до тех пор, пока остается зарегистрированным за налогоплательщиком в определенном законом порядке. Прекращение регистрации признается основанием для прекращения взимания транспортного налога. Иных причин для неначисления налогоплательщиками – юридическими лицами данного налога (кроме угона ТС или возникновения права на налоговую льготу) законодательством не установлено.

В силу п. 1 ст. 88 НК РФ при проведении камеральных проверок налоговики руководствуются в том числе сведениями, полученными от регистрирующих органов. Обязанность последних предоставлять информацию, необходимую для налогового контроля, закреплена в п. 4 ст. 85 НК РФ, где сказано, что органы, осуществляющие регистрацию ТС, обязаны сообщать в налоговые инспекции сведения о данных объектах и их владельцах в течение десяти дней со дня соответствующей регистрации. Помимо этого, указанные сведения должны ежегодно обновляться до 15 февраля года, следующего за отчетным.

Таким образом, поскольку налоговые органы не наделены полномочиями по регистрации и учету ТС, при проверке правильности исчисления организациями транспортного налога они руководствуются сведениями, полученными от регистрирующих органов, поскольку иное законом не предусмотрено. Значит, в рассматриваемой ситуации проверяющие правомерно доначислили налогоплательщику транспортный налог до годовой суммы. Ведь из положений гл. 28 НК РФ следует, что факт списания транспортного средства с баланса организации, равно как и отсутствие у последней обязанности по снятию автомобиля с регистрационного учета в органах ГИБДД, для исчисления налога значения не имеет.

Судебная практика

Такой формальный подход к начислению транспортного налога согласуется с позицией высших арбитров, озвученной в Постановлении Президиума ВАС РФ от 15.12.2011 № 12223/10 по делу № А40-62640/09‑151‑457. В данном постановлении сделан следующий вывод: списание транспортного средства с баланса организации без снятия его с учета в регистрирующем государственном органе не освобождает налогоплательщика, на которого зарегистрировано это транспортное средство, от обязанности по исчислению и уплате транспортного налога, поскольку в силу императивных положений ст. 357, 358, 362 НК РФ признание лиц налогоплательщиками, определение объекта налогообложения и возникновение обязанности по исчислению и уплате транспортного налога основано на сведениях о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы.

Предметом данного судебного разбирательства стали транспортные средства, списанные организацией с баланса по причине утилизации. Между тем налоговики придали обозначенной позиции высших судей универсальный характер и стали применять ее в том числе к сделкам по купле-продаже транспортных средств. Судебные органы считают это допустимым (см., например, Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 26.01.2016 по делу № А79-4212/2015).

Впоследствии Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ продемонстрировала несколько иной (менее формальный) подход к порядку начисления транспортного налога (Определение от 17.02.2015 № 306-КГ14-5609 по делу № А55-23180/2013).

Арбитры пояснили: вывод Президиума ВАС сделан с учетом того, что при утилизации (списании) транспортного средства юридическое лицо, за которым оно зарегистрировано, обязано снять его с учета по указанному основанию в органах ГИБДД по месту регистрации, представив соответствующие документы, регистрационные знаки и ПТС.

С этим Судебная коллегия полностью согласна. По ее мнению, если действующее налоговое законодательство связывает момент прекращения исчисления и уплаты налога с действиями налогоплательщика, на которого возлагается обязанность по обращению в компетентные органы с заявлением о снятии с регистрационного учета соответствующего объекта налогообложения, то риски наступления неблагоприятных последствий несовершения таких действий (уплата налога с отсутствующего ТС) лежат именно на налогоплательщике. Однако подобные риски могут возникнуть лишь в том случае, если у налогоплательщика не было объективной возможности снять транспортное средство с учета.

Исходя из указанного определения факт государственной регистрации ТС не может рассматриваться судами как единственное условие возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате транспортного налога. Необходимо также установить, должен ли плательщик предпринять соответствующие действия для прекращения начисления налога (в частности, снять транспортное средство с учета в регистрирующем органе). И если данные действия не осуществлены, проверить, не имели ли место объективные препятствия для этого (см. Постановление АС ЗСО от 03.03.2016 № Ф04-46/2015 по делу № А03-13035/2015).

Об обязанностях владельцев ТС (бывших и настоящих)

Напомним, что в рассматриваемой нами ситуации обязанность по изменению регистрационных данных об автомобиле возложена на нового собственника. Соответствует ли это условие договора закону? Не должен ли прежний владелец перед продажей ТС снять его с учета в органах ГИБДД?

Ответ однозначен: нет, не должен. Порядок регистрации в органах ГИБДД регламентирован Административным регламентом МВД о предоставлении государственной услуги по регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним (далее – Административный регламент). В его п. 65 установлены лишь два основания для снятия ТС с учета:

  • вывоз за пределы Российской Федерации на постоянное пребывание;
  • утилизация.

Как видим, такое основание для снятия транспортного средства с регистрационного учета, как его продажа, Административным регламентом не предусмотрено. Должны быть изменены регистрационные данные о владельце ТС. Соответствующая обязанность возложена на нового владельца автомобиля, что следует из п. 56.1 Административного регламента и п. 6 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в ГИБДД МВД (далее – Правила). Здесь установлено, что изменение регистрационных данных в связи с переходом права собственности производится на основании заявления нового владельца транспортного средства.

Согласно п. 3 Постановления Правительства РФ № 938 и п. 4 Правил на это новому собственнику либо лицу, от его имени владеющему, пользующемуся или распоряжающемуся транспортным средством, отведено десять суток после его приобретения.

Нарушение правил государственной регистрации транспортных средств чревато привлечением организации и ее должностных лиц к административной ответственности. Согласно ч. 1 ст. 19.22 КоАП РФ размер штрафных санкций составляет:

  • для должностных лиц – от 2 000 до 3 500 руб.;
  • для организаций – от 5 000 до 10 000 руб.

Как указано в Постановлении ВС РФ от 20.02.2015 № 31-АД15-4, по смыслу ст. 4.5 КоАП РФ срок давности привлечения к административной ответственности за несоблюдение правил регистрации ТС составляет два месяца и исчисляется по прошествии десяти дней с момента, когда новый владелец автомобиля обязан изменить его регистрационные данные в соответствующих органах.

Как видим, действующий порядок регистрации транспортных средств в органах ГИБДД влечет определенные неблагоприятные налоговые последствия для их бывших собственников. Это обстоятельство не раз служило основанием для обращения последних в Конституционный суд.

Пример – Определение КС РФ от 21.05.2015 № 1035-О. По мнению заявителя, положения ст. 357, 358 и 362 НК РФ необоснованно возлагают на лиц, утративших право собственности на ТС, обязанность по уплате транспортного налога, при том что своевременность внесения изменений в регистрационные данные такого ТС зависит от действий нового собственника. Рассмотрев жалобу, судьи пришли к выводу, что указанные налоговые нормы не нарушают конституционных прав заявителя – бывшего владельца транспортного средства.

Арбитры отметили: федеральный законодатель, устанавливая в гл. 28 НК РФ транспортный налог, связал возникновение объекта налогообложения с фактом регистрации транспортного средства на налогоплательщика. Между тем Административным регламентом предусмотрена возможность прекращения регистрации ТС по заявлению прежнего собственника в случае неисполнения новым обязанности по внесению изменений в регистрационные данные в течение десяти дней со дня приобретения автомобиля и при условии отсутствия подтверждения регистрации этого автомобиля за новым владельцем.

Действительно, п. 60.4 Административного регламента установлено, что подача в регистрирующий орган продавцом автомобиля заявления и документов о заключении сделки, направленной на его отчуждение, является основанием для прекращения регистрации ТС за данным лицом.

Таким образом, судебные органы расценивают действия бывшего собственника транспортного средства по его снятию с регистрационного учета в органах ГИБДД как право, а не обязанность. Причем воспользоваться этим правом он может лишь при наступлении определенных событий.

В пункте 5 Правил закреплено, что владельцы транспортных средств обязаны, в частности, изменить регистрационные данные в случае истечения срока временной регистрации, утилизации ТС, изменения собственника (владельца). В норме не уточнено, о каких владельцах (новых или прежних) идет речь. Полагаем, что здесь имеются в виду покупатели – новые владельцы ТС, ведь продавцы – бывшие собственники после отчуждения автомобиля перестают быть таковыми. Иных обязанностей Правилами не установлено.

Таким образом, прежний владелец, в принципе, не обязан отслеживать судьбу проданного им автомобиля, контролировать исполнение новым собственником обязанности по его перерегистрации в органах ГИБДД. Но в этом случае для продавца могут возникнуть негативные налоговые последствия, ведь плательщиком транспортного налога он останется до тех пор, пока числится в регистрирующих органах собственником ТС, независимо от того, что в наличии его давно нет.

Во избежание подобных рисков МВД советует автомобилистам перерегистрировать транспортное средство в подразделении ГИБДД непосредственно в момент его продажи. Тем более что сейчас это можно сделать в любом регионе страны – вне зависимости от места жительства бывшего и нового собственника автомобиля (см. вопрос 3 Разъяснений МВД России от 17.10.2013 «О применении положений административного регламента по регистрации транспортных средств»).

Правовая позиция, изложенная в данном определении, доведена ФНС до сведения территориальных налоговых органов для использования в работе Письмом от 17.07.2015 № СА-4-7/12690@.

Это лица, имеющие непосредственное отношение к организации и проведению прошедших в России в 2014 году Олимпийским и Паралимпийским играм, а также чемпионата мира по футболу, который состоится в 2018 году.

Среди транспортных средств, не являющихся объектом обложения, выделены, в частности, спецавтомобили для инвалидов, полученные (приобретенные) через органы соцзащиты; используемая по назначению сельскохозяйственная техника сельхозтоваропроизводителей; транспортные средства, находящиеся в угоне.

Правовая позиция, изложенная в данном определении, доведена ФНС до сведения территориальных налоговых органов для использования в работе Письмом от 17.07.2015 № СА-4-7/12693@.

Утвержден Приказом МВД России от 07.08.2013 № 605, действует с 15.10.2013.

Приложение 1 к Приказу МВД России от 24.11.2008 № 1001.

Постановление Правительства РФ от 12.08.1994 № 938 «О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации».

Налоговые проверки становятся жестче. Научитесь защищать себя в онлайн-курсе «Клерка» — «Налоговые проверки. Тактика защиты».

Посмотрите рассказ о курсе от его автора Ивана Кузнецова, налогового эксперта, который раньше работал в ОБЭП.

Заходите, регистрируйтесь и обучайтесь. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Как рассчитывается транспортный налог?

Чтобы понять, как уменьшить или вовсе не платить транспортный налог, нужно понимать, когда возникает обязанность платить налог, от чего зависит сумма и как рассчитывается пошлина. Во-первых, если гражданин поставил свою машину на учёт в органы ГИБДД, т.е. зарегистрировал автомобиль, то с этого собственник обязан уплачивать сбор. Поэтому совершенно неважно, существует ли авто в действительности или оно сгорело, утонуло, исправна ли техника, разобрана ли на части, стоит в гараже или эксплуатируется постоянно владельцем, «продана по генеральной доверенности»/передана в аренду, есть ли страховка, техосмотр и т.д. Во всех перечисленных (и неперечисленных случаях) налог начисляется тому лицу, на чьё имя осуществлена регистрация авто.

Во-вторых, сумма платежа, по российскому законодательству, регулируется на региональном уровне, поэтому даже в соседних субъектах федерации ставка разнится. Величина пошлины в нашей стране формируется на основании нескольких критериев:

  • мощности двигательного агрегата;
  • стоимости транспортного средства;
  • места регистрации техники;
  • льготной категории водителя (если льгота есть).

Из этого следует схема расчёта транспортного налога. Можно воспользоваться онлайн-калькулятором или посчитать всё самостоятельно по следующей схеме:

  1. Определить налогооблагаемую базу по количеству лошадиных сил или кубических метров, указанных в свидетельстве о регистрации машины.
  2. Найти на сайте Федеральной налоговой службы ставку транспортного сбора в регионе, где автомобиль зарегистрирован.
  3. Рассчитать налоговый период. Если машина была куплена в начале июля, то сбор владелец средства заплатит только за полгода.
  4. Проверить наличие подтверждённых льгот, уменьшающих сумму налога.
  5. Применить повышающий коэффициент, если машина обошлась в три миллиона и выше, при этом соответствует модели, включённой в список Минпромторга.
  6. Сумма налога равна произведению налоговой ставки на количество лошадиных сил, повышающий коэффициент и период владения средством передвижения, выраженный в полных годах.

Оплата налогов является обязательной для любого гражданина РФ. В случае просрочки или неуплаты ИФНС направит налогоплательщику уведомление с требованием оплатить налог в ближайшее время. Через полгода судьбу неплательщика будет уже решать суд, а затем судебные приставы, которые истребуют всю сумму долга с начисленными на него ежедневной пеней и штрафами.

Когда не надо платить пошлину?

  1. Машина не поставлена на учёт в ГИБДД или снята с него, при этом причина, почему так сложилось, не важна и не влияет на то, что гражданин не платит транспортный налог.
  2. Если налогоплательщик владеет автомобилем, которая была угнана или похищена (при предоставлении соответствующего документа из правоохранительных органов), сбор не начисляется со следующего за угоном месяца.
  3. Когда в ПТС, на основании которого рассчитывается налог, указаны сведения, не соответствующие действительности. В такой ситуации владелец может оспорить необходимость оплаты сбора, представив доказательства в ИФНС или доказывать ненужность платежа через суд. Отдельно отметим, что намеренно вносить неправильные данные в документ не стоит: ложь рано или поздно вскроется, что приведет к уголовному делу и штрафу.
  4. Если россиянин является индивидуальным предпринимателем, при этом использует в работе арендованный транспорт или его сотрудники ездят на личном транспорте, зарегистрированном на них.
  5. В случае наличия у автовладельца федеральной или региональной льготы, согласно которой собственник техники освобождён от уплаты сбора.

Кто освобождён от уплаты транспортного сбора?

Категория 1. Льготные категории населения. Федеральным законодательством к ним отнесены инвалиды I и II группы, включены в перечень и многодетные родители, у которых детей от трёх и больше, и граждане, несущие военную службу, и ветераны Великой Отечественной войны, и ликвидаторы аварий на атомных электростанциях (в Чернобыле, на «Маяке») и др.

В субъектах федерации перечень категорий льготников варьируется: к примеру, в Кемеровской области в отношении одного легкового транспортного средства с мощностью двигателя до 250 л.с. освобождаются от уплаты пошлины пенсионеры по старости, инвалиды третьей группы, различные общественные организации, в Ярославле – малоимущие семьи с большим количеством детей; в Карелии для получения освобождения необходимо быть социальным или военным пенсионером, а в Томске – собственником транспортного средства пневматического или гусеничного типа. Чтобы узнать, входит ли владелец машины в число льготников, необходимо на сайте Федеральной налоговой службы выбрать нужный регион и город.

Льготные категории по транспортному налогу (Липецкая область)

Категория 2. Владельцы следующих транспортных средств (их полный список представлен в статье 358 Налогового кодекса РФ (часть 2)) – весельных лодок; предназначенных для инвалидов «легковушек» с двигателем до 100 л.с.; морских или речных судов, используемых для рыболовства; поставленной на учёт сельхозтехники (тракторов, ското- и молоковозов и т.д.); техники, участвующей в ремонте дорог.

Категория 3. Автолюбители, которые занимаются перевозкой инвалидов.

Категория 4. Владельцы большегрузной техники: освобождение от налога действует с 2015 года до 2019 г.. Льгота распространяется как на физлица, так и на организации. Под неё подпадают машины от 12 тонн и тяжелее, внесённые в налоговый реестр техники, приносящей урон автодорогам, при этом собственники таких машин платят утверждённые взносы, сумма которых за налоговый период обязана быть больше, чем начисленный налог.

Категория 5. Иностранец – владелец автомобиля, на котором установлены номера другой страны (т.е. автомобиль поставлен на учёт не в России). Эта ситуация возможна у тех жителей нашего государства, кто имеет вид на жительство или иное гражданство.

Категория 6. Налогоплательщики, у которых в собственности техника, мощность двигателя которой не превышает 70 лошадиных сил (сведения указываются в паспорте транспортного средства).

Категория 7. Владелец машины, находящейся в лизинге (пошлину платит компания-лизингодатель, в собственности которой и находится техника во время действия договора). Правда, стоит помнить, что транспортный налог, скорее всего, уже включён в сумму каждого лизингового платежа, причём с процентом.

Категория 8. Гражданин, пользующийся автомобилем по доверенности. Исключение: если о факте передачи и соответствующего разрешения уведомлена налоговая, то обязанность платить сбор перекладывается на доверенное лицо.

Если автолюбитель попадает в категорию льготников, то нужно заполнить заявление об освобождении от налога, отнести его в налоговую по месту регистрации собственника. Оповестить ИФНС о наличии льготы нужно до первого апреля будущего года.

Видео — Кто имеет льготы при оплате транспортного налога?

Если поставить на учёт автомобиль в ГИБДД соседнего региона…

Если поставить на учёт автомобиль в ГИБДД соседнего региона, где налоговая ставка ниже, то сэкономить в большинстве случаев не получится. Как мы писали выше, сумма транспортного сбора зависит от места регистрации собственника. На сегодня самые высокие налоги – в двух столицах России: за зарегистрированное в Москве авто с двигателем в 150 л.с. житель региона заплатит 35 рублей за 1 силу, в Ярославле – 28, в Кемеровской области – 14, а Чукотском автономном округе – 7 рублей.

Но, несмотря на то, что по действующим законам разрешено поставить на учёт автомобиль в любом регионе России, не привязываясь к месту жительства собственника, всё равно эти сведения будут отправлены в ИФНС по месту прописки собственника, поэтому и налог рассчитывается из той ставки, которая установлена в регионе официального проживания автовладельца. Следовательно, такой вариант подходит только россиянам, у которых родные проживают в привлекательном по уровню налога городе, при этом не стоит забывать, что в случае смерти «подставного» собственника, права на автомобиль переходят к его наследникам.

Если машина дорогая…

Если машина дорогая, то можно предпринять попытку уменьшить пошлину. При так называемом налоге на «роскошь», если за авто гражданин заплатил более 3 млн. рублей, при расчёте сбора ИФНС учитывает не только вышеперечисленные критерии, но и марку, год выпуска машины, применяя коэффициент повышения к обычной ставке. Такая практика установлена в 2015 году. Минпромторг ежегодно 1 марта публикует список дорогостоящей автотехники, для которой налоговый сбор будет более высоким.

Перечень легковых автомобилей для налогового периода 2017 года

В списке 909 моделей, год назад в него входили 708 автомобилей. К примеру, сбор на Ford Explorer Sport — 2015 (мощность двигателя — 345 лошадиных сил) вместе с повышающим коэффициентом составит в столице почти 57 тысяч рублей. Для кабриолета BMW М6 трехлетней давности ставка налога увеличилась в два раза, и он обойдётся владельцу в 150 000 рублей. Rolls-Royce Dawn (2014) имеет повышающий коэффициент 3, и поэтому пошлина на это авто одна из самых больших — 257 000.

Таблица 1. Повышающие коэффициенты для дорогих машин

Средняя стоимость легкового авто Год выпуска легкового автомобиля
02.03.2017 01.02.2017 не более 1 г. не более 5 не более 10 не более 20
от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно 1.1 1.3 1.5
от 5 млн. до 10 млн. рублей включительно 2
от 10 млн. до 15 млн. рублей включительно 3
от 15 млн. рублей 3

В данном перечне не учитывается техническое состояние автомобиля и его договорная цена, чиновники включают в список иногда даже несуществующие модели (например, пятилетнюю Audi РС6, хотя эта модель не выпускается с 2010 года). Если автомобиль стоит меньше трех миллионов или попадал в серьёзное ДТП, но он внесён в список, налог всё равно будет рассчитываться с повышенным коэффициентом.

Примерный расчёт налога для дорогих автомобилей

Эксперты прогнозируют повышение перечисленных в законе коэффициентов, что связано со стабильной инфляцией, а значит, увеличением стоимости автомобилей, поэтому, если стоимость авто превышает три миллиона рублей, можно воспользоваться следующими способами снизить налог на «роскошь»:

  1. Проверить перед покупкой автомобиля его наличие в министерском списке (покупаемой модели там может даже не быть, несмотря на большую стоимость, но, тем не менее, 1 марта следующего года, когда министерство опубликует новый перечень, марка там может уже появиться);
  2. Выбрать машину годом старше, можно не с таким мощным двигателем. Если все-таки роскошное авто — ваша мечта, нужно заранее посчитать пошлину и запланировать её в годовом бюджете семьи;
  3. Зарегистрировать транспорт на родственника — льготника. Но, если мощность двигателя превышает 100-150 л.с. (таков порог практически для всех льготных категорий граждан в различных регионах), налог будет начисляться на каждый лишний куб или лошадиную силу сверх указанного лимита.

Как ещё снизить сумму транспортного налога?

Если автомобиль гражданина не входит в список люксовых авто (по версии Минпромторга), есть несколько способов сократить государственную пошлину, уменьшив, во-первых, мощность двигателя, так как именно от этой величины зависит ставка налога в регионах. Выясняя официальную мощность автомобильного мотора в год выпуска машины, необходимо сложить простые числа, указанные на агрегате, и полученную сумму поделить на 8,5. Для определения параметров двигателя в киловаттах, количество л.с. нужно либо поделить на 0,735, либо умножить в 1.35962.

  1. Проверить цифры в учётных документах – вдруг там обнаружатся неточности в большую сторону: такое случается довольно часто. Метод можно применить, если 1) сотрудники учреждения, выдавшего паспорт, допустили в бумагах ошибку, или 2) мощность двигателя изменилась за эксплуатационный период. В первом случае нужно составить официальный запрос дистрибьютору (дилеру) или производителю техники о проведении специальной процедуры диагностики или обратиться в экспертное учреждение, уполномоченное проводить такие исследования (если ГИБДД будет сопротивляться и не примет ответа официального изготовителя техники). В втором случае обращаться нужно сразу к независимым специалистам, уполномоченным проводить такие исследования. Во время оценки состояния автомобиля эксперты обозначат и укажут не только реальную мощность двигателя, но и уровень износа и ожидаемый период последующей эксплуатации. После проведённых расчётов экспертная организация подготовит заключение, где будут указаны этапы и алгоритм проведённой диагностики мотора, расчётные формулы, дополнительные замечания специалиста; конечные выводы с описанием полученных во время анализа числовых данных. Получив заключение, его нужно предоставить в отдел, занимающийся регистрацией автотранспорта, и после проверки внести изменения в ПТС и сервисную книгу, затем осуществить контроль по передаче данных в налоговую инспекцию. Судебных споров в этом случае практических не бывает.
  2. Конструктивно изменить двигатель — снизить мощность ДВС, модифицировать электронное управление. Разумеется, чтобы провести подобную операцию необходимо предварительно запросить разрешение в отделении ГИБДД, а после этого обратиться на станцию техобслуживания, имеющую лицензию на проведение таких процедур и выдачу заключений о внесении технических изменений в автомобиль.
  3. Произвести замену мотора на менее мощный. Безусловно, предварительно придётся купить новый у официальных производителей (дилеров), при этом двигатель должен иметь всю необходимую документацию для регистрации. Поэтому для покупки агрегата стоит взять с собой знающего человека, который сможет оценить и подлинность сертификата изготовителя, и соответствие нового двигателя модельной линейке авто/наличия официального разрешения производителя для замены мотора иной марки, и соблюдение при эксплуатации природоохранного законодательства. Учитывая все эти сложности, после официальной замены двигателя и снижении налоговой нагрузки некоторые автолюбители устанавливают прежние двигатели, так как всё равно при остановке транспорта сотрудники ДПС не проводят проверку соответствия серийных номеров мотора и сопутствующей документации, и, тем более, не сверяются с налоговой. Новый двигатель остаётся в запасе, и, если снова возникнет потребность предъявить автомобиль в регистрационный отдел ГИБДД, то мотор быстро устанавливают обратно.
  4. Дефорсировать двигатель, то есть технически его модифицировать по заводской схеме. Отметим, что подобная операция производится только с официального разрешения Госавтоинспекции и в автосервисах, сертифицированных на осуществление этого вида деятельности.

Во-вторых, путешествовать по городским дорогам на «транзитках», то есть поставить на автомобиль транзитные номера, сняв его с учёта в местной ГИБДД. Однако у данного метода есть множество недочётов. Транзитные номера водитель получает на срок от 5 до 20 дней, их нужно продлевать. Чтобы это сделать, нужно обратиться с соответствующей просьбой к начальнику отделения ГИБДД. Но продление действия «транзиток» не обязанность, а право руководителя, поэтому, если нет веских причин, скорее всего, в продлении гражданину откажут, а отсутствие номеров грозит административным взысканием.

Кроме того, транзитный транспорт вызывает у представителей ДПС излишний интерес

В Интернете можно найти ещё несколько расхожих советов по уменьшению государственной пошлины. Рассмотрим их.

Если инспекция не прислала уведомление на оплату налога…

Если инспекция не прислала уведомление на оплату налога, то его всё равно лучше оплатить, узнав сумму транспортного налога лично или отправив письменный запрос в инспекцию. Во-первых, бывает так, что уведомление направляется бывшему владельцу, или вообще не тому лицу, или документ просто бросают в ящик соседа. Во-вторых, стоит помнить, если открыт личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, то бумажные уведомления ему не придут.

ИФНС очень редко «забывает» о налогоплательщиках, а, если и забыла, то с 2015 года физлица должны сами сообщать в налоговую службу о наличествующем у них движимом или недвижимом имуществе, а следовательно, своевременно заплатить налоги тоже в интересах собственника. Поэтому, если гражданин не получает уведомление о налоге, при этом его автомобиль зарегистрирован на нем более года, это повод обратиться в налоговую, чтобы узнать, не является ли владелец должником. Впоследствии может сложиться ситуация, что собственнику машины отправят уведомление о налоге за несколько лет с пеней и штрафами, а судебная практика по таким вопросам спорная. Безусловно, можно дождаться истечения срока исковой давности по взысканию налога (три года), но и в этой ситуации, прежде, чем стать законопослушным плательщиком, придётся заплатить транспортный сбор за три года.

Образец заполненной декларации по ТН (титульный лист)

Образец заполненной декларации по ТН (раздел 1)

Образец заполненной декларации по ТН (раздел 2)

Если продать автомобиль, то…

Если продать автомобиль, то начисление налога на прежнего владельца будет происходить до тех пор, пока новый собственник не перерегистрирует машину на себя или предыдущий не прекратит регистрацию на своё имя. Как это сделать? Через десять суток после продажи автомобиля прежнему владельцу нужно прийти в ГИБДД с договором передачи права собственности и написать заявление. Проданная машина перестаёт числиться за ним, а новые данные передаются в ИФНС.

В заключение отметим, что в автосфере законодательство находится в стадии разработки, поэтому постоянно меняется. Например, в скором времени депутаты предлагают прибавить к вышеуказанным критериям начисления налога ещё учёт экологического класса автомобиля. С октября 2016 года действуют правила контроля налогообложения, по которым ответственность за действия, которые повлекли за собой неуплату пошлины, незнание новых норм, передачу неверных сведений о месте пребывания, законотворцы возложили на собственника машины. Поэтому лучший вариант для любого автовладельца — это интересоваться изменениями в этой правовой отрасли и в случае возникновения спорной или конфликтной ситуации обратиться к налоговому консультанту.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *