Налогоплательщик исчисляет сумму налога подлежащую уплате

В своем посте от 02.11.2010 я писал о том, что Президиум ВАС РФ должен рассмотреть достаточно интересное дело, касающееся возможности определения размера вычета по НДС расчетным путем. Дело направлено на новое рассмотрение и до появление мотивировочной части пока невозможно говорить о конкретной позиции Президиума (хотя, учитывая, что дело рассматривалось по жалобе налогового органа, можно предположить, что в его пользу и сформирована позиция).
Ниже я привожу предысторию дела, занимаемые позиции сторон и судов каждой инстанции с кратким (пока) комментарием.
Дело № А70-9235/2008 (ВАС-6961/10)
Нормативная база:
Согласно подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему РФ, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги;
В соответствии с п. 7 ст. 166 НК РФ в случае отсутствия у налогоплательщика бухгалтерского учета или учета объектов налогообложения налоговые органы имеют право исчислять суммы налога, подлежащие уплате, расчетным путем на основании данных по иным аналогичным налогоплательщикам.
Описание ситуации:
В ходе выездной проверки налогоплательщик не смог представить утраченные во время пожара документы, подтверждающие расходы в целях налогообложения прибыли, а также вычеты по НДС. Сумма налоговых обязательств определена налоговым органом исходя из ранее представленных налоговых деклараций, однако при этом суммы вычетов по НДС и расходов по данным этих деклараций не приняты во внимание в связи с непредставлением подтверждающих документов.
Вопрос: обязан ли налоговый орган применить расчетный метод для определения размера вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль в случае непредставления налогоплательщиком подтверждающих документов по объективным причинам?
1-я инстанция: (+)
Налогоплательщик:
Налоговый орган обязан был применить расчетный метод для определения суммы вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль.
Налоговый орган:
Применение расчетного метода не представляется возможным.
Суд:
При определении расчетным путем сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, должны учитываться не только имеющиеся данные о выручке от реализации товаров (работ, услуг) и других результатах предпринимательской деятельности, формирующих налоговую базу по соответствующим налогам, но и данные о расходах и иных экономических показателях, принимаемых к налоговым вычетам. Только в таком случае может быть соблюден баланс публичных и частных интересов учтена способность налогоплательщика к уплате налога и экономически обоснована сумма налога, определенная расчетным путем.

Апелляция: (+)
Налогоплательщик:
Налоговый орган обязан был применить расчетный метод для определения суммы вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль.
Налоговый орган:
Поскольку в ходе проверки налогоплательщиком не были представлены первичные документы, подтверждающие наличие у налогоплательщика права на учет в целях налогообложения расходов и налоговых вычетов, и не были предприняты необходимые меры по восстановлению утраченной в ходе пожара документации, то отсутствует документальное подтверждение таких расходов и налоговых вычетов.
Суд:
Утрата налогоплательщиком первичной документации сравнима с неведением налогоплательщиком налогового учета и невозможностью (более 2-х месяцев) предоставить налоговому органу бухгалтерские документы за проверяемый период
Для определения суммы налога к уплате установления налоговой базы без учета налоговым органом порядка определения налога, установленного законодательством (применение вычетов и расходов) недостаточно, а, следовательно, неправомерно.
Инспекция в ходе проверки не установила факт правомерного определения налогоплательщиком налоговой базы по налогу на прибыль и НДС, поскольку взяла суммовые значения налоговой базы из налоговых деклараций налогоплательщика.
Кассация: (+)
Налогоплательщик:
Налоговый орган обязан был применить расчетный метод для определения суммы вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль.
Налоговый орган:
Положения подп. 7 п. 12 ст. 31 НК РФ в данном случае не могут быть применены в связи с отсутствием аналогичных налогоплательщиков; непредставление в ходе проверки налогоплательщиком первичных документов, подтверждающих наличие у него права на учет в целях налогообложения расходов и налоговых вычетов, непринятие им необходимых мер по восстановлению утраченной в ходе пожара документации, свидетельствует об отсутствии правовых оснований для принятия таких расходов и налоговых вычетов.
Суд:
Поскольку в данном случае за проверяемый период у налогоплательщика отсутствовали какие-либо документы бухгалтерского учета и учета объекта налогообложения, на основании которых производится исчисление налога на прибыль и НДС, а не только подтверждающие правомерность заявленных расходов и налоговых вычетов, арбитражные суды пришли к правильному выводу о необходимости в данном случае налоговым органом при доначислении спорных сумм налогов применить положения подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ.
Для определения суммы налога к уплате недостаточно только установления налоговой базы, без учета налоговым органом порядка определения налога, установленного законодательством (применение вычетов и расходов).
Инспекция в ходе проверки не установила факт правомерного определения налогоплательщиком налоговой базы по налогу на прибыль и НДС, поскольку учла лишь суммовые значения налоговой базы из налоговых деклараций общества без ссылки на иные доказательства.
Коллегия ВАС РФ: (?-)
1) Ст. 166 НК РФ установлен порядок исчисления НДС исходя из налоговой базы, определяемой в соответствии со ст.ст. 154 — 159 и 162 НК РФ, и не зависящей от налоговых вычетов, право на применение которых предоставлено налогоплательщику в силу положений ст.ст. 171, 172 НК РФ.

В п. 7 ст. 166 НК РФ законодатель предусмотрел возможность исчисления расчетным путем налога, причитающегося к уплате по операциям, подлежащим налогообложению у налогоплательщика.
Вместе с тем, поскольку сумма налоговых вычетов не влияет на определение налоговой базы по НДС, то положения п. 7 названной статьи Кодекса в отношении налоговых вычетов не применимы.
2) документальное обоснование права на налоговый вычет сумм НДС, уплаченных контрагентам, при приобретении товаров (работ, услуг) лежит на налогоплательщике. При этом исключена возможность использования в целях определения суммы налоговых вычетов расчетного метода.
ПРЕЗИДИУМ ВАС РФ: (-нр)
(09.11.2010)
Отменить с/а в части и передать дело на новое рассмотрение. Решение Арбитражного суда Тюменской области от 23.06.2009 по делу №А70-9235/2008, постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 06.10.2009 и постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 15.01.2010 по тому же делу в части признания недействительным решения МИФНС №5 по крупнейшим налогоплательщикам по Тюменской области от 29.09.2008 №2.8-29/10 по эпизоду занижения НДС за 2006 год по филиалу «Оздоровительный комплекс «Ямал» отменить. В отмененной части дело направить на новое рассмотрение в Арбитражный суд Тюменской области. В остальной части указанные судебные акты оставить без изменения.
Комментарий: итак, фактически суть данного спора в том, является ли использование налоговым органом расчетного метода его правом или обязанностью. С одной стороны в ст.ст. 31 и 166 НК РФ говорится о праве, но не об обязанности налоговых органов применять данный метод при наличии определенных оснований. С другой стороны, как отметили суды трех инстанций, невозможно совсем не учитывать тот факт, что в налоговой декларации налогоплательщиком определен не только размер налоговой базы, но и сумма вычетов по НДС (расходов по налогу на прибыль). Весь вопрос в том, как определить эту сумму вычетов. Суды и налогоплательщик пришли к выводу о том, что таким методом может и должен быть расчетный метод.
В то же время такой вывод порождает вопрос о том, почему же налоговая база может вдруг определяться по данным налоговой декларации, а сумма вычетов за этот же период – расчетным путем. Может быть все-таки нужно (при наличии к тому оснований) применять расчетный метод в отношении всей подлежащей уплате суммы налога (налоговой базе и вычетам одновременно) либо не применять его вообще.
Вопрос непростой и коллегия ВАС РФ видимо обнаружила здесь противоречие, однако поставила вопрос несколько по-другому (и похоже не совсем верно), а именно, могут ли вообще суммы вычетов по НДС определяться расчетным путем или же таким путем может определяться лишь размер налоговой базы. При этом коллегия по непонятным причинам сослалась на п. 7 ст. 166 НК РФ, где говорится как раз-таки о возможности определения расчетным путем не налоговой базы, а всей подлежащей уплате суммы налога.
Кроме того, в качестве второго аргумента коллегия ВАС РФ указала на то, что обязанность подтвердить размер налоговых вычетов в любом случае лежит налогоплательщике. При этом ему не предоставлено право определять этот размер расчетным путем.

Президиум ВАС РФ отправил дело на новое рассмотрение.

Что значит алименты без учета ндфл

Размер НДФЛ составит 2600 рублей. Таким образом, чистая сумма дохода, полученного сотрудником на руки, равна 17400 рублей. Делим его на 4 части. Размер алиментов составляет 4350 рублей. Они и должны быть перечислены получателю.

Если же бухгалтерия возвращает сотруднику излишне удержанный налог или совершает налоговый вычет, то необходимо произвести перерасчет алиментов в той пропорции, которая указана в исполнительных документах. В случае если плательщику установлены алименты в твердой форме, то их размер не зависит от зарплаты и НДФЛ.

Бухгалтерия должна перечислять именно ту сумму, которая указана в документах. Здесь уже не имеет роли, было ли сделано перечисление после удержания НДФЛ или после него.

Ндфл с алиментов: расчет, удержание, перечисление

Первый – погашение задолженностей следующей очереди невозможно до полного погашения предыдущей. Второе – обязательно следует соблюдать установленные лимиты размера удержаний.

И третье – сумма взысканий всех задолженностей первой очереди не может превышать 70% от заработной платы и других доходов плательщика. Для второй и третьей очереди лимит составляет 50%.

Разумеется, может возникнуть такая ситуация, при которой общей суммы может не хватить для уплаты всех долгов в рамках одной очереди.

Онлайн журнал для бухгалтера

Эти проценты причисляются к основной сумме подоходного налога. В такой ситуации размер налога на доход растет, а сам доход наоборот уменьшается.

Однако, так как алименты удерживаются уже после того, как происходит вычет НДФЛ, их размер также снижается. В таком случае происходит нарушение прав ребенка на получение выплат, а плательщик, наоборот, получит существенную выгоду.

Именно поэтому расчет алиментов происходит без учета налога с материальной выгоды. НДФЛ при удержании алиментов, если должник пользуется имущественным вычетом У физлица, являющегося плательщиком налогов при приобретении либо самостоятельном возведении жилья есть право провести налоговый вычет на имущество.
Чтобы воспользоваться данным правом, следует предъявить работодателю пакет бумаг, регламентированный п.3 ст. 220 НК РФ.

Как начисляются алименты до или после ндфл

Что делать, если исполнительных листов несколько? Бухгалтеру следует быть особенно внимательным, если на плательщика приходится несколько исполнительных листов. Тут нужно соблюдать положения ст.

111 Федерального закона от 2 ноября 2007 года №229-ФЗ, раздел 4 Методических указаний по порядку исполнения требований исполнительных документов о взыскании алиментов.

Важно В них сказано, что после удержания НДФЛ с заработной платы сотрудника необходимо исполнять требования по возмещению первоочередных долгов. Это такие платежи, как:

  • алименты;
  • возмещение вреда стороннему лицу;
  • компенсация вреда в связи со смертью кормильца;
  • компенсация морального ущерба.

Во вторую очередь исполняются требования производства платежей в бюджет (например, штрафы или дополнительные налоги), а все остальные платежи удовлетворяются позже.

Алименты и ндфл

При очном обучении период может быть продлен до месяца, в котором ребенку исполнится 24 года.

  • Право на вычет имеет каждый из родителей, а если у них есть новые супруги в зарегистрированном браке — то и им тоже. Такие факторы как развод, невыплата алиментов, лишение родительских прав — не лишают второго родителя возможности оформить на себя вычет по НДФЛ на ребенка.
  • Стандартный вычет на детей может суммироваться с другими налоговыми льготами.
  • Льгота по НДФЛ предоставляется на текущий период, оформляется у работодателя и предоставляется каждый месяц. Чтобы ее оформить должны соблюдаться следующие условия:
  • наличие хоть одного ребенка в семье;
  • родитель работает и является плательщиком НДФЛ.

В случае, если работник платит алименты, льгота по НДФЛ ему тоже предоставляется, поскольку он принимает участие в обеспечении ребенка.

Алименты считаются до или после удержания ндфл?

Внимание Размер дохода увеличивается, сумма алиментов, соответственно, тоже.

Однако не каждый родитель, добросовестно содержащий детей, может получить вычет на детей по одной из следующих причин:

  • если размер алиментов слишком мал и получается, что родитель де-факто не участвует в материальном обеспечении ребенка (но поскольку ни в Семейном, ни в Налоговом кодексах нет нормы, определяющей нижнюю границу размера алиментных выплат, то это можно доказать только через суд, а налоговая или работодатель этим вопросом заниматься не будут);
  • если его совокупный доход превысил 280 000 рублей;
  • если плательщик не является родным отцом ребенка, но обеспечивает его материально.

Это основные сведения, которые нужно знать об алиментных выплатах.

Удерживаются ли алименты до ндфл или после?

Но в последнее время эта тенденция не столь однозначна. Многие отцы воспитывают детей, а мамы уплачивают сумму на их содержание.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

Житейские нюансы Для тех граждан, которые совместно воспитывают своих детей, вопрос алиментов и тонкостей их оплаты совсем не интересен. Но многие отцы, которым приходится отчислять деньги на содержание потомства, не знают, как и в каком размере нужно платить алименты.

Кроме того, большую роль здесь также играют опыт и компетентность работодателя. Поэтому разберемся с этим вопросом. Основание для отчисления алиментов На имя сотрудника по месту его основной работы приходит предписание об удержании и перечислении алиментов через бухгалтерию предприятия.

Как правильно перечислять выплаты: алименты удерживаются после удержания ндфл?

Кроме того, самому должнику было бы неплохо знать хотя бы в общих чертах, по каким принципам производится удержание алиментов, чтобы в случае необходимости можно было бы скорректировать действия бухгалтера. Алименты: считать до вычета НДФЛ или после? В соответствии с Федеральным законом №229-ФЗ «Об исполнительном производстве» алименты удерживаются из зарплаты плательщика после вычета налога на доход физических лиц (НДФЛ).

Таким образом, прежде чем рассчитать, сколько переводить на счет получателю, бухгалтеру требуется вычесть из общей зарплаты сотрудника размер НДФЛ (равный в 2016 году 13%). Лишь после этого можно высчитывать сумму алиментов.

Это вполне логично, ведь алименты удерживаются из дохода плательщика, а уплаченный налог доходом назвать очень сложно. К примеру, по исполнительному листу с плательщика необходимо взыскать 1/4 дохода.

Его зарплата, предположим, 20 000 рублей.

Облагаются ли алименты подоходным налогом?

Удержание налога с января до месяца, в котором было получено извещение, является абсолютно легитимным.

Когда работодатель предоставляет имущественный вычет, алименты рассчитываются исходя из двух факторов: суммы денежных средств, подлежащих вычету и дохода лица. Рассчитать алиментные выплаты можно следующим образом. Сценарий 1.

Сумма дохода, полученного с месяца, в котором было прислано извещение, и до конца года, превышает либо равняется размеру вычета:

  • Заниматься восстановлением прибыли налогоплательщика, которая не была обложена алиментами, а также производить перерасчет размера алиментных выплат за месяцы до отправки уведомления Федеральной налоговой службе не придется, так как НДФЛ был взыскан в рамках закона, а потому он не пересчитывается и должен быть отражен в регистре.

Для этого он предоставляет в налоговую инспекцию следующие документы:

  • свидетельство о расторжении брака;
  • документы о рождении ребенка или установлении факта отцовства;
  • исполнительные документы в любой форме (это может быть соглашение, исполнительный лист, выписка из решения суда, копия постановления суда);
  • свидетельство уплаты алиментов (например, копии платежных документов с целевым назначением «уплата алиментов», расписка от получателя в добросовестном перечислении платежей, справка от работодателя).

Если алименты не уплачиваются, то налоговый вычет на детей не предоставляется. Получается, что плательщик не обеспечивает детей материально, не содержит их — значит, смысла уменьшать налоговое бремя нет. Если же все выплаты произведены своевременно и у получателя и других заинтересованных лиц нет претензий, вычет предоставляется.

ндфл это

Это два разных налога. НДФЛ — это ваши доходы (зарплата, например) и выплачивать имущественные выплаты вам будут исходя их этих отчеслений, а имущество — это квартира, гараж и т. д. и налог на имущество считается по-другому.

Имущественные \»вычеты\» — списывайте точнее!

Как понять одно и тоже???! Нет. Но имущественный вычет зависет от НДФЛ.

Совсем не одно и тоже. НДФЛ — налог на доходы физических лиц, налог на имущесмтво — самостоятельный

справка о доходах и 2 НДФЛ — это одно и то же?

Справка по форме 2 -НДФЛ — это и есть справка о доходах физического лица.

налогооблагаемая база и ндфл это одно и тоже? подскажите кто знает

Это вообще две разные вещи.. . Налогооблагаемая база -это сумма которая облагается налогом, а НДФЛ — (налог на доходы физических лиц) это налог!

нет

Если вы бухгалтер, то мне стыдно за ваш вопрос….

база — это то, с чего расчитывается налог а ндфл — это налог. если получили доход 100 тысяч рублей, то 100 тысяч — это база, а с нее налог 13%, то есть НДФЛ 13000 руб.

3) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами

Все три пункта входят в состав дохода для целей начисления НДФЛ Это написано в 23 главе НКРФ НДФЛ В статье 213 Особенности определения НБ по договорам страхования 1) пункт 1 ст 213 \»по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации\» 2) пункт 4 статьи 213 \»по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным физическими лицами в свою пользу со страховыми организациями, при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством Российской Федерации.\» В статье 212 Особенности определения НБ при получении доходов в виде материальной выгоды 3) пункт 2 НБ при определении мат выгоды \»превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора\»

А в чем вопрос? Разъяснить что это такое? Или интересует практика?

НДФЛ — это:

Подохо́дный нало́г — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

налог на доходы Физических лиц

налог на доходы физических лиц

налог на доходы физических лиц

Налог на доходы Физических лиц

Конечно налог на доходы физических лиц.

Налог на доходы Физических лиц

Ещё остались сомнения ???

налог на доходы физических лиц

3 НДФЛ-это что??? Пришло уведомление из налоговой.Я должна предоставить декларацию по форме 3НДФЛ.В 2008 году продала машину.На основании каких документов заполняется форма 3НДФЛ???

Это НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУНА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ) Можно найти Приложение N 2 к Приказу Минфина Россииот 30.12.2008 N 53н ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ)

pechat_1_1

Отчетный период по земельному налогу для налогоплательщиков — организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями — это:a. квартал, полугодие, 9 месяцев, год

Органы местного самоуправления осуществлять прием от налогоплательщиков средств в уплату налогов и перечисление их в бюджетc. могут

Облагается ли налогом на доходы физических лиц недвижимое имущество, переходящее в порядке дарения: c. не облагаются налогом операции дарения между близкими родственниками

Орган, устанавливающий ставки таможенных пошлин,- это:Правительство Российской Федерации

Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:

b. предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика

Освобождаются уплаты налога на имущество в отношении имущества, используемого по основному виду деятельности:d. учреждения уголовно-исполнительной системы, религиозные организации, общероссийские общественные организации инвалидов

Облагаются ли НДС выполненные организацией в качестве натуральной оплаты труда работы для сотрудника:a. Нет

От уплаты земельного налога освобождаются:c. физические лица — инвалиды ВОВ

Облагается ли налогом на доход физических лиц выплаченная работнику материальная помощь по семейным

,обстоятельствам?c. Да, за вычетом необлагаемой суммы 4000 рублей

Организация имеет право применять кассовый метод учета доходов и расходов при расчете налога на прибыль: c. имеются ограничения по размеру средней выручки

Облагается ли акцизами экспорт алкогольной продукции за пределы РФ, осуществляемый производителем этой продукции?a. Нет

Отсутствие какого из перечисленных элементов налогообложения в законодательном акте не является основанием для отказа налогоплательщика от уплаты налога? c. налоговая льгота

Объект налогообложения единым сельскохозяйственным налогом — это:b. доходы, уменьшенные на величину расходов

Облагаются ли НДС услуги по перевозкам пассажиров в пригородном сообщении электропоездамиb. Нет

Объектом налогообложения по налогу на имущество для российских организаций признается:d. движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, включая имущество, находящееся во временном пользовании

Обороты по реализации продукции средств массовой информации рекламного характера:d. являются объектом обложения НДС

Объектом обложения лесными податями при заготовке древесины является:d. объем древесины на корню, отпускаемый лесопользователю

Организации являться одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками:a. могут

Объекты обложения транспортным налогом — это:a. воздушные транспортные средства

Операции, не являющиеся объектами обложения акцизами — это: b. реализация нефтепродуктов

П

При расчете НДС какая дата является датой реализации товара при учетной политике «по отгрузке»? b. Наиболее ранняя из вышеуказанных дат

При расчете суммы таможенных пошлин применяются:d. адвалорные, специфические и комбинированные ставки

По какой ставке облагаются доходы физических лиц — нерезидентов, полученные от источников на территории РФc. 30%

Подакцизными товарами признаютсяc. легковые автомобили, этиловый спирт, табачная продукция, автомобильный бензин

Принимаются ли к вычету суммы НДС по услугам производственного характера, если их стоимость отнесена на издержки, но еще не оплачена?b. Нет

По какой ставке облагаются налогом доходы в виде дивидендов, полученные иностранной организацией от российской организации 15%

Плательщики перечисляют сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов:

c. 10 % перечисляется до получения лицензии, оставшаяся часть перечисляется равными долями в течение срока действия лицензии

При расчете водного налога объем воды, забранной из водного объекта, определяется на основании: b. водоизмерительных приборов

По какой ставке налога на прибыль облагаются доходы иностранных организаций, не имеющих постоянных представительств в РФ, от использования собственности, находящейся в России?d. 20 %

Плательщики перечисляют сбор за пользование объектами животного мира:

c. ежемесячно до 20-го числа текущего месяца равными долями в течение срока действия лицензии

По какой ставке облагаются налогом доходы физического лица, являющегося налоговым резидентом РФ, полученные в виде авторского вознаграждения:b. 13 %

При наличии отягчающего обстоятельства размер штрафа по налогам увеличивается:c. в два раза

Плательщиками таможенных пошлин являются: b. декларанты

При расчете водного налога в случае отсутствия водоизмерительных приборов объем воды определяется исходя из:b. времени работы и производительности технических средств забора воды или нормального водопотребления

По налоговому кодексу упрощенную систему налогообложения взамен традиционной могут применять:

c. только малые предприятия и предприниматели, численность работников которых не превышает 100 человек за налоговый период

При определении налога на прибыль налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение следующего срока:b. десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток

Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира признаются организации и физические лица:

c. в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира исключительно в коммерческих целях

Период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате — это:b. налоговый период

Плательщиками сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов признаются:

b. организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами водных биологических ресурсов

При изъятии молодняка диких копытных животных ставки сбора за пользование объектами животного мира устанавливаются в размере:c. 50 % базовых ставок, установленных Налоговым кодексом РФ

Процентная ставка пени равна:c. 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ

По каким параметрам устанавливается транспортный налогc. в зависимости от мощности двигателя

При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру:

Выберите один ответ. a. не позднее пяти дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг)

При расчете НДПИ количество добытого полезного ископаемого определяется:a. налогоплательщиком самостоятельно

По какой стоимости учитываются основные средства в целях расчета налога на имущество организаций: b. по остаточной

По какой ставке НДС облагаются авансовые платежи, полученные в счет предстоящих поставок молочных продуктов:a. 10%

Под налоговой базой в соответствии с российским налоговым законодательством понимается:

c. стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения

Прибыль от реализации основных фондов определяется какd. Разница между продажной ценой и остаточной стоимостью

При расчете налога на доход физического лица суммы, перечисленные им на благотворительные цели:

a. Не будут учитываться в размере не более 25% годового дохода

По каким транспортным средствам не взимается транспортный налог:d. рыболовецкий флот

Предоставляются ли налоговые льготы по земельному налогу:

c. да, организациям и учреждениям уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции РФ и религиозным организациям

При применении метода определения таможенной стоимости по цене сделки с идентичными товарами таможенная стоимость товаров определяется исходя из:b. наименьшей цены сделки с идентичными товарами, ввезенными не ранее,чем за 90 дней до ввоза оцениваемого товара

При заборе воды сверх установленных лимитов ставки водного налога устанавливаются в размере:

a. пятикратном но только для части превышающей лимит

Плательщиками лесных податей за древесину, отпускаемую на корню, являются: . организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие заготовку древесины в лесном фонде

При наличии смягчающего обстоятельства штраф по налогам:уменьшается в 2 раза

При установлении сборов могут ли отсутствовать льготы b. могут отсутствовать

При расчете НДПИ не подлежащие переработке самородки драгоценных металлов учитываются:

a. отдельно и в расчет количества добытого полезного ископаемого не включаются

Плательщиками налога на доходы физических лиц в РФ признаются:a. налоговые резиденты и налоговые нерезиденты

Порядок начисления амортизации предполагает:

b. расчет норм амортизации по каждой единице оборудования самим

Плательщиками земельного налога признаются:

a. организации и физические лица — обладатели земельных участков на правах собственности, пожизненного наследуемого владения, постоянного пользования

При расчете налога на доход физических лиц социальный вычет по дорогостоящим видам лечения (включенным в перечень Правительства) предоставляется при наличии документов:a. в фактически израсходованных суммах

Р

Размер ставки налога на доходы физических лиц:c. зависит от видов доходов и резидентства физических лиц

Размер таможенной пошлины:a. зависит от страны происхождения товара и его вида

Решение о взыскании налога принимается после истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее:c. 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога

Решение о взыскании налога доводится до сведения налогоплательщика после вынесении такого решения в срок не позднее:c. 5 дней

Различают следующие формы вины при совершении налогового правонарушения: a. совершено умышленно (по неосторожности)

Расходы на рекламу включаются в затраты при исчислении налога на прибыль организаций:b. по нормативам

Распространяется ли упрощенная система налогообложения на индивидуальных предпринимателей, занимающихся добычей полезных ископаемых:a. Только в отношении общераспространенных полезных ископаемых

Размер ставки лесных податей при отпуске древесины на корню рассчитывается:c. на 1 м3 отпускаемой древесины

С

Сумма авансового платежа по налогу на имущество исчисляется в размере:c. одной четвертой произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период

Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта обложения — это b. налоговая база

Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам в целях налогообложения налогом на прибыль:

Выберите один ответ. b. не может превышать 10% от выручки отчетного (налогового) периода

Ставки транспортного налога не зависят от:a. от стоимости транспортного средства

Ставка налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности установлена:c. 15 %

Согласно НК РФ налоговыми резидентами являются:a. физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в календарном году

Ставки налога на игорный бизнес установлены c. в рублях за один объект налогообложения

Ставка единого сельскохозяйственного налога установлена в размере:b. 6 %

Суммы платежей по транспортному налогу:a. включаются в состав затрат по производству и реализации продукции

Ставка налога на доходы за минусом расходы при упрощенной системе: 15

Стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей по налогу на доходы физических лиц при наличии оснований предоставляется:

за каждый месяц независимо от величины дохода

Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам в целях налогообложения налогом на прибыль:

a. не может превышать 10% от выручки отчетного (налогового) периода

Согласно гл. 25 НК РФ амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:a. со сроками его полезного использования

Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются:

b. налоговыми органами после подачи налоговой декларации

Совершение банком действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете налогоплательщика, в отношении которого в банке находится инкассовое поручение налогового органа, влечет взыскание:d. Штрафа в размере 30% не поступившей суммы.

Суд может признать лица взаимозависимыми, если:a. отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг)

Сумма сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов определяется как:

a. произведение количества объектов водных биологических, ресурсов, указанного в разрешении и ставки сбора, установленной для соответствующего объекта водных биологических ресурсов

Сумма земельного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками — организациями или индивидуальными предпринимателями, определяется:b. самостоятельно

Счет-фактура составляется для:a. отражения расчетов с покупателями

Сумма акциза:c. Учитывается в базе обложения налогом на добавленную стоимость

Ставка водного налога для водоснабжения населения устанавливается:

b. Налоговым кодексом РФ в размере 70 руб. за 1 тыс. м3 воды

Сумма земельного налога, подлежащая уплате физическими лицами, исчисляется:

a. налоговыми органами

Система платежей за пользование лесным фондом включает в себя:

b. арендную плату, лесные подати

Следует ли авиакомпании уплачивать транспортный налог по эксплуатируемым воздушным судам, зарегистрированным на нее?b. Да, налог уплачивается по воздушным транспортным средствам

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется соответствующими субъектами налогообложения:b. в общеобязательном порядке

Сомнительная задолженность со сроком возникновения свыше 90 дней на последний день отчетного (налогового) периода, определенная по результатам инвентаризации дебиторской задолженности, в сумму создаваемого резерва при определении налога на прибыль:b. не включается

Сумма налога по добытым полезным ископаемым уплачивается в бюджет: c. не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Срок не считается пропущенным при сдаче налоговых документов на почту или телеграф:

c. до 24 часов последнего дня срока

Сумма НДПИ по добытым полезным ископаемым исчисляется:

c. по итогам каждого налогового периода по каждому добытому полезному ископаемому

Ставка налога на имущество устанавливается:c. законодательными органами субъектов Российской Федерации, но не более 2,2%

Сумма минимального налога при упрощенной системе налогообложения исчисляется в размере: 1% налоговой базы

Сумма авансового платежа по налогу на имущество исчисляется в размере:c. одной четвертой произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период

Ставки акцизов по подакцизным товарам отечественного и импортного производства установленыb. одинаковые

Следует ли уплачивать налог на имущество физических лиц в отношении дачи стоимостью 200000 рублей площадью 48 кв.м:c.

. Нет, т.к. имеется льгота по площади

Ставка земельного налога для земель, используемых в сельскохозяйственном производстве, устанавливается в размере:b. не более 0,3 %

Ставки транспортного налога по автобусам зависят от:b. мощности двигателя транспортного средства

Стоимость единицы добытого полезного ископаемого рассчитывается как отношение:

b. выручки от реализации добытого полезного ископаемого к количеству реализованного добытого полезного ископаемого

Ставки земельного налога:d. устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в пределах, предусмотренных федеральным законом

Сумма сбора за пользование объектами животного мира определяется как:c. сумма произведений количества объектов животного мира и ставки сбора, установленной для соответствующего типа животного мира

Т

Таможенные пошлины уплачиваются: c. в российской или в иностранной валюте (по выбору плательщика)

Таможенный тариф — это:. a. свод ставок таможенных пошлин

Таможенная стоимость — это:a. Цена контракта плюс накладные расходы

Таможенные платежи при ввозе товаров на таможенную территорию РФ уплачиваются:

b. в течение 15 дней со дня предъявления товаров в таможенный орган

У

Уплата лесных податей при отпуске древесины на корню вносится:. полностью перед выпиской лесорубочного билета

Уплачивают ли авансовые платежи по налогу на доход физических лиц граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью?a. Да

Уплачивают ли транспортный налог индивидуальные предприниматели, занимающиеся автобусными перевозками пассажиров?

a. Да, если автотранспортные средства зарегистрированы на их имя

Укажите верное утверждение:a. федеральные налоги обязательны к уплате на всей территории РФ

Укажите верное утверждение:b. при установлении региональных налогов органами субъектов РФ определяются налоговые льготы, налоговые ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом, порядок и сроки уплаты налога

Укажите верные утверждения применительно к местным налогам:a. местные налоги устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления

Уплата сборов за пользование объектами животного мира производится

a. плательщиками — физическими лицами, за исключением индивидуальных предпринимателей, — по местонахождению органа, выдающего лицензию (разрешение)

b. плательщиками — организациями и индивидуальными предпринимателями — по месту налогового учета

Удерживается ли налог с доходов физических лиц, полученных в виде процентов по рублевым вкладам в коммерческих банкахc. Не удерживается

Установлены ли Налоговым кодексом какие либо ограничения по удержанию налога на доход физических лиц?

a. Нет, налог удерживается в полной сумме подлежащей к уплате и по соответствующей ставке

Укажите верное утверждение в отношении налогоплательщика — физического лица:

a. человек является налогоплательщиком с момента рождения

Упрощенная система налогообложения применяется:a. в добровольном порядке

Уплата лесных податей при отпуске древесины на корню вносится: b. полностью перед выпиской лесорубочного билета

Уплачивается ли НДС при экспорте товаров:b. Нет

Укажите верные утверждения:

c. федеральные налоги обязательны к уплате на всей территории РФ

d. федеральные налоги устанавливаются Налоговым кодексом РФ

Ф

Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:d. С 16 лет

Формы представления сведений о выданных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира утверждаются:

a. органом власти субъекта РФ, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов

Физические лица уплачивают земельныйналогd. на основании налогового уведомления

Фактическими потерями полезного ископаемого признается c. разница между расчетным количеством полезного ископаемого, на которое уменьшаются запасы полезного ископаемого и количеством фактически добытого полезного ископаемого, определяемым по завершении полного технологического цикла по добыче полезного ископаемого

Ч

Что не является объектом налогообложения по НДС? a. добавленная стоимость

Что такое марка акцизного сбора: это показатель подлинности и качества подакцизного товара

Что является налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход:b. квартал

Что является налоговым периодом по налогу на игорный бизнес: a. месяц

Что является налоговой базой по налогу на имущество (строения) физических лиц? c. инвентаризационная стоимость

Что относится к доходам от внереализационных операций при расчете налога на прибыль:c. стоимость безвозмездно полученного имущества

Что является важнейшим показателем роста налогового бремени Б) Рост налогов на душу населения

Я

Являются ли плательщиками налога на имущество организаций сельскохозяйственные предприятия: b. Да

Является ли металлический гараж, находящийся в собственности гражданина объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц? b. Является

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *