Код 328 НДФЛ

Вопрос: В ООО участниками являются два физических лица с равными долями участия — по 50%. Один из участников — штатный работник ООО. В мае 2012 г. выплачены дивиденды за 2011 г. по 500 000 руб. каждому участнику. Участник ООО, который является штатным работником ООО, в мае был в ежегодном очередном отпуске (в мае ему начислено 87 500 руб. заработной платы и 147 361,5 руб. отпускных).
Когда и в каком размере можно применять вычет, уменьшающий налоговую базу по НДФЛ по доходам, полученным в виде дивидендов (код вычета 601)?
Как правильно заполнить форму 2-НДФЛ по участнику — работнику ООО? Правилен ли следующий вариант заполнения формы 2-НДФЛ в отношении данного работника за май 2012 г.:
доходы, облагаемые по ставке 13%:
Месяц Код дохода Сумма
05 2000 87 500.00
05 2012 147 361.50
доходы, облагаемые по ставке 9%:
Месяц Код дохода Сумма дохода Код вычета Сумма вычета
05 1010 500 000.00 601 147 361.50
Ответ: Оснований для предоставления вычета с кодом 601 в рассматриваемой ситуации нет. Следовательно, в этой части форма 2-НДФЛ заполнена неправильно. В оставшейся части форма 2-НДФЛ заполнена правильно.
При разрешении вопроса о том, когда и в каком размере можно применять вычет, уменьшающий налоговую базу по НДФЛ по доходам, полученным в виде дивидендов (код вычета 601), следует учитывать положения ст. 214 Налогового кодекса РФ.
Обоснование: Как следует из Приказа ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников», код вычета 601 соответствует сумме, уменьшающей налоговую базу по доходам в виде дивидендов, код дохода 1010 — дивидендам.
Код дохода 2000 соответствует вознаграждению, получаемому за выполнение трудовых обязанностей, код дохода 2012 — суммам отпускных выплат.
На основании пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации.
В силу п. 4 ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 9% в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
Учитывая приведенные положения, дивиденды в рассматриваемой ситуации облагаются НДФЛ в полном размере. Какие-либо суммы, на которые могут быть уменьшены подлежащие обложению НДФЛ дивиденды, отсутствуют, то есть оснований для предоставления вычета с кодом 601 в рассматриваемой ситуации нет. НК РФ не предусматривает возможности уменьшения облагаемых НДФЛ дивидендов на сумму, производимую в рамках трудовых отношений с данным участником.
Следовательно, в этой части форма 2-НДФЛ заполнена неправильно.
В оставшейся части форма 2-НДФЛ заполнена верно.
При разрешении вопроса о том, когда и в каком размере можно применять вычет, уменьшающий налоговую базу по НДФЛ по доходам, полученным в виде дивидендов (код вычета 601), следует учитывать положения ст. 214 НК РФ.
Ю.М.Лермонтов
Советник государственной
гражданской службы РФ
3 класса
22.10.2013

Что означает код вычета 601 в справке 2 НДФЛ?

В первую очередь скажем об особенностях заполнения справки 2 НДФЛ:

  1. Справка заполняется на специализированном бланке;
  2. Все доходы указываются в виде кодов;
  3. Все вычеты указываются в виде кодов;
  4. Если человек не является резидентом страны, то он не имеет право получать налоговые вычеты;
  5. Если индивидуальный предприниматель оплачивает налог по особой системе, он не имеет право на получение вычеты;
  6. Справка заполняется только на официально трудоустроенных граждан;
  7. При отсутствии выплат НДФЛ оформить налоговые вычеты невозможно.

Код вычета 601 позволяет в определенной степени снизить уровень доходов по дивидендам. В нашей стране каждый вид доходов в обязательном порядке должен облагаться налогом. Если налог не высчитывается, то и вычеты не предоставляются. Что же касается дивидендов, то данный вид доходов в обязательном порядке вписывается в 2 НДФЛ в качестве дохода облагаемого по особой системе НДФЛ. Снизить сумму отчислений можно посредством кода 601. Впрочем, претендовать на данный вычет могут только четко определенные законодательством категории лиц.

Код вычета 602 в справке 2 НДФЛ
Код вычета 602 в справке 2 НДФЛ – это вычет, который отображает в себе сумму ранее внесенных страховых взносов, определенным налогоплательщиком. Нужно отметить, что налоговыми…

Код вычета 508 в справке 2 НДФЛ
Код вычета 508 в справке 2 НДФЛ является своеобразным элементом снижения налоговой базы. Данный вычет отражает в себе единовременную материальную помощь, которая может быть…

Код вычета 13 процентов в справке 2 НДФЛ
Код вычета 13 процентов в справке 2 НДФЛ – это не совсем правильная фраза. Все дело в том, что все доходы облагаются НДФЛ, и процентная ставка, которой облагаются доходы того…

Код вычета 504 в справке 2 НДФЛ
Код вычета 504 в справке 2 НДФЛ содержит в себе информацию, которая отображает четко определенную сумму, на которую будет снижена налоговая база сотрудника. Каждый человек с…

Справочник «коды вычетов»

(в ред. Приказа ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@)

┌───────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Код │ Наименование вычета │

│вычета │ │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ │Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 Налогового │

│ │кодекса Российской Федерации │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│103 │400 руб. на налогоплательщика, не относящегося к категориям, │

│ │перечисленным в пп. 1 — 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса │

│ │Российской Федерации │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│104 │500 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, │

│ │перечисленным в пп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской │

│ │Федерации │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│105 │3000 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, │

│ │перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской │

│ │Федерации │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│108 │1000 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося │

│ │очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в│

│ │возрасте до 24 лет налогоплательщикам, на обеспечении которых │

│ │находится ребенок (родители, супруги родителей, опекуны или │

│ │попечители, приемные родители, супруги приемных родителей) │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│109 │2000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на │

│ │учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в│

│ │возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, │

│ │налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок │

│ │(родители, супруги родителей, опекуны или попечители, приемные │

│ │родители, супруги приемных родителей) │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│110 │2000 руб. на каждого ребенка единственному родителю (приемному │

│ │родителю), опекуну, попечителю │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│111 │2000 руб. на каждого ребенка родителю (приемному родителю) при │

│ │условии отказа второго родителя (приемного родителя) от получения│

│ │вычета в отношении этого ребенка │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│112 │4000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на │

│ │учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в│

│ │возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, │

│ │единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│113 │4000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на │

│ │учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в│

│ │возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, │

│ │родителю (приемному родителю) при условии отказа второго родителя│

│ │(приемного родителя) от получения вычета в отношении этого │

│ │ребенка │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│114 │На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого│

│ │учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента,│

│ │курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу)│

│ │родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге│

│ │(супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится│

│ │ребенок │

│(п. 114 введен Приказом ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@) │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│115 │На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого│

│ │учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента,│

│ │курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу)│

│ │родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге│

│ │(супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится│

│ │ребенок │

│(п. 115 введен Приказом ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@) │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│116 │На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет,│

│ │а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта,│

│ │ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю,│

│ │супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному│

│ │родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении│

│ │которых находится ребенок │

│(п. 116 введен Приказом ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@) │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│117 │На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной│

│ │формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24│

│ │лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге│

│ │(супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю,│

│ │супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых│

│ │находится ребенок │

│(п. 117 введен Приказом ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@) │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│118 │В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а│

│ │также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта,│

│ │ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному│

│ │родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю │

│(п. 118 введен Приказом ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@) │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│119 │В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а│

│ │также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта,│

│ │ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному│

│ │родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю │

│(п. 119 введен Приказом ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@) │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│120 │В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в│

│ │возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы│

│ │обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до│

│ │24 лет единственному родителю (приемному родителю) опекуну,│

│ │попечителю │

│(п. 120 введен Приказом ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@) │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│121 │В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или│

│ │учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в│

│ │возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы│

│ │единственному родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю │

│(п. 121 введен Приказом ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@) │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│122 │В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а│

│ │также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта,│

│ │ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из│

│ │родителей (приемных родителей) по их выбору на основании│

│ │заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от│

│ │получения налогового вычета │

│(п. 122 введен Приказом ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@) │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│123 │В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а│

│ │также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта,│

│ │ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из│

│ │родителей (приемных родителей) по их выбору на основании│

│ │заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от│

│ │получения налогового вычета │

│(п. 123 введен Приказом ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@) │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│124 │В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в│

│ │возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы│

│ │обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до│

│ │24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на│

│ │основании заявления об отказе одного из родителей (приемных│

│ │родителей) от получения налогового вычета │

│(п. 124 введен Приказом ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@) │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│125 │В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или│

│ │учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в│

│ │возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному│

│ │из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании│

│ │заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от│

│ │получения налогового вычета │

│(п. 125 введен Приказом ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@) │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ │Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей │

│ │214.1 Налогового кодекса Российской Федерации │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│201 │Расходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на │

│ │организованном рынке ценных бумаг │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│202 │Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на │

│ │организованном рынке ценных бумаг │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│203 │Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на │

│ │организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их │

│ │приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на │

│ │организованном рынке ценных бумаг │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│204 │Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на│

│ │организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их │

│ │приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на │

│ │организованном рынке ценных бумаг, уменьшающая налоговую базу по │

│ │операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном │

│ │рынке ценных бумаг │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│205 │Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на │

│ │организованном рынке ценных бумаг, уменьшающая налоговую базу по │

│ │операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые │

│ │обращаются на организованном рынке и базисным активом которых │

│ │являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые │

│ │инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются │

│ │ценные бумаги или фондовые индексы │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│206 │Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, │

│ │которые обращаются на организованном рынке и базисным активом │

│ │которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные │

│ │финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых │

│ │являются ценные бумаги или фондовые индексы │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│207 │Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, │

│ │которые обращаются на организованном рынке и базисным активом │

│ │которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные │

│ │финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых │

│ │являются ценные бумаги или фондовые индексы │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│208 │Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных │

│ │сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным │

│ │активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные│

│ │финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых │

│ │являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая │

│ │налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на │

│ │организованном рынке ценных бумаг │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│209 │Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных │

│ │сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным │

│ │активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или │

│ │иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом │

│ │которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая │

│ │налоговую базу по операциям с финансовыми инструментами срочных │

│ │сделок, которые обращаются на организованном рынке │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│210 │Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных│

│ │сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг и│

│ │базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые│

│ │индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным│

│ │активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы,│

│ │уменьшающая налоговую базу по операциям с финансовыми│

│ │инструментами срочных сделок, которые обращаются на│

│ │организованном рынке │

│(п. 210 введен Приказом ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@) │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ │Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей│

│ │214.3 Налогового кодекса Российской Федерации │

│(введено Приказом ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@) │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│211 │Расходы, в виде процентов по займу, произведенные по совокупности│

│ │операций РЕПО │

│(п. 211 введен Приказом ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@) │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│212 │Сумма превышения расходов по операциям РЕПО над доходами по│

│ │операциям РЕПО, уменьшающая налоговую базу по операциям с│

│ │ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных│

│ │бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом│

│ │положений абзаца третьего пункта 6 статьи 214.3 Налогового│

│ │кодекса Российской Федерации │

│(п. 212 введен Приказом ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@) │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│213 │Расходы по операциям, связанным с закрытием короткой позиции, и│

│ │затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг,│

│ │являющимся объектом операций РЕПО │

│(п. 213 введен Приказом ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@) │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│214 │Убытки по операциям, связанным с закрытием короткой позиции, и│

│ │затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг,│

│ │являющимся объектом операций РЕПО │

│(п. 214 введен Приказом ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@) │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ │Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей│

│ │214.4 Налогового кодекса Российской Федерации │

│(введено Приказом ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@) │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│215 │Расходы в виде процентов, уплаченных в налоговом периоде по│

│ │совокупности договоров займа │

│(п. 215 введен Приказом ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@) │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│216 │Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по│

│ │совокупности договоров займа над доходами, полученными по│

│ │совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по│

│ │операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном│

│ │рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с│

│ │учетом положений абзаца шестого пункта 5 статьи 214.4 Налогового│

│ │кодекса Российской Федерации │

│(п. 216 введен Приказом ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@) │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│217 │Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по│

│ │совокупности договоров займа над доходами, полученными по│

│ │совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по│

│ │операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном│

│ │рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с│

│ │учетом положений абзаца шестого пункта 5 статьи 214.4 Налогового│

│ │кодекса Российской Федерации │

│(п. 217 введен Приказом ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@) │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ │Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. │

│ │220 Налогового кодекса Российской Федерации │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│311 │Сумма, израсходованная налогоплательщиком на новое строительство │

│ │либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома,│

│ │квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, │

│ │предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и │

│ │земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые │

│ │дома, или доли (долей) в них (кроме сумм, направленных на │

│ │погашение процентов по целевым займам (кредитам) в размере │

│ │фактически произведенных и документально подтвержденных расходов │

│ │в пределах установленного размера имущественного налогового │

│ │вычета в соответствующем налоговом периоде │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│312 │Сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам │

│ │(кредитам), полученным от российских организаций или │

│ │индивидуальных предпринимателей, и фактически израсходованная │

│ │налогоплательщиком на новое строительство или приобретение на │

│ │территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты │

│ │или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для │

│ │индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на│

│ │которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в │

│ │них │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│318 │Сумма, направленная на погашение процентов по кредитам, │

│ │полученным от банков, находящихся на территории Российской │

│ │Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов │

│ │на новое строительство либо приобретение на территории Российской│

│ │Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, │

│ │земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного│

│ │строительства, и земельных участков, на которых расположены │

│ │приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ │Социальные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 4 п. 1 ст. 219 │

│ │Налогового кодекса Российской Федерации │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│319 │Сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде │

│ │пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного │

│ │пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) │

│ │налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою │

│ │пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, │

│ │вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в│

│ │том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством),│

│ │и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде│

│ │страховых взносов по договору (договорам) добровольного │

│ │пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой │

│ │организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе │

│ │вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей- │

│ │инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой │

│ │(попечительством), — в размере фактически произведенных расходов │

│ │с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 Налогового │

│ │кодекса Российской Федерации │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ │Профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 221 │

│ │Налогового кодекса Российской Федерации │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│403 │Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных │

│ │расходов, непосредственно связанных с выполнением работ │

│ │(оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│404 │Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных │

│ │расходов, связанных с получением авторских вознаграждений или │

│ │вознаграждений за создание, издание, исполнение или иное │

│ │использование произведений науки, литературы и искусства, │

│ │вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных │

│ │образцов │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│405 │Сумма в пределах нормативов затрат, связанных с получением │

│ │авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, исполнение│

│ │или иное использование произведений науки, литературы и │

│ │искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и │

│ │промышленных образцов (в процентах к сумме начисленного дохода) │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ │Вычеты в размерах,, предусмотренных ст. 217 Налогового кодекса │

│ │Российской Федерации │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│501 │Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и │

│ │индивидуальных предпринимателей │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│502 │Вычет из стоимости призов в денежной и натуральной формах, │

│ │полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в │

│ │соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, │

│ │законодательных (представительных) органов государственной власти│

│ │или представительных органов местного самоуправления │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│503 │Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями │

│ │своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в │

│ │связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│504 │Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим │

│ │работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим │

│ │работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости│

│ │приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим │

│ │врачом │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│505 │Вычет из стоимости выигрышей и призов, полученных на конкурсах, │

│ │играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, │

│ │услуг) │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│506 │Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам │

│ │общественными организациями инвалидов │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│507 │Вычет из суммы помощи (в денежной и натуральной формах), а также │

│ │стоимости подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной │

│ │войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами │

│ │военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой │

│ │Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов │

│ │Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских │

│ │концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними │

│ │узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного │

│ │содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй │

│ │мировой войны │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│508 │Вычет из суммы единовременной материальной помощи, оказываемой │

│ │работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при│

│ │рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│509 │Вычет из суммы доходов, полученных работниками в натуральной │

│ │форме в качестве оплаты труда от организаций — │

│ │сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемых в │

│ │соответствии с п. 2 ст. 346.2 Налогового кодекса Российской │

│ │Федерации, крестьянских (фермерских) хозяйств в виде │

│ │сельскохозяйственной продукции их собственного производства и │

│ │(или) работ (услуг), выполненных (оказанных) такими организациями│

│ │и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в интересах работника, │

│ │имущественных прав, переданных указанными организациями и │

│ │крестьянскими (фермерскими) хозяйствами работнику (начиная с │

│ │доходов 2009 года и применяется до 01.01.2016) │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ │Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со ст. 214 │

│ │Налогового кодекса Российской Федерации │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│601 │Сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ │Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со ст. 213.1 │

│ │Налогового кодекса Российской Федерации │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│607 │Вычет в сумме уплаченных работодателем страховых взносов за │

│ │работника в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных │

│ │страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и │

│ │государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», но│

│ │не более 12000 рублей в год │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│620 │Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с │

│ │положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового │

│ │кодекса Российской Федерации │

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *