ККМ при УСН

Содержание

Когда аппарат необходим

В части оформления кассовых операций в 2016 году законодательство не делает различий между юридическими лицами и ИП. Индивидуальным предпринимателям нужно вести учёт кассовых операций и соблюдать законодательство в области их регулирования наравне с юридическими лицами.

Кассовые операции – это операции с использованием наличных денежных средств и банковских карт. То есть это практически все операции по приёму денежных средств от населения и некоторые ситуации приёма денег у юридических лиц.

И те и другие обязательно должны выдавать при приёме наличных денег либо при использовании банковских карт чек ККТ. Разница есть в том, какой режим налогообложения применяет предприятие или ИП. Так, налогоплательщики на ОСНО и УСН ведут учёт кассовых операций в общем порядке, с обязательным пробитием чека ККТ при приёме денежных средств наличными или посредством банковских карт. Исключение сделано для плательщиков ЕНВД. Бизнесменам, применяющим эту систему налогообложения, разрешено в своей работе обходиться без использования кассовых аппаратов. Таким образом, если Вы ИП на УСН, то применение ККМ вам обязательно.

Изменения в законодательстве

2016 год принёс с собой не самые приятные для предпринимателей новости. Весь год рассматривался законопроект по внедрению ККМ нового типа. Их особенность заключается в том, что эти аппараты необходимо подключать к сети интернет и в процессе своей работы они передают все данные о пробитии кассовых чеков в налоговую инспекцию в режиме онлайн. Такие аппараты уже внедрены в нескольких крупных торговых сетях, а согласно законопроекту их обязательное внедрение планировалось на 1 января 2016 года.

В результате обсуждений законотворцы приняли решение полностью перейти на новую систему учёта кассовых операций не с 2016, а с 2017 года. Это, разумеется, новость приятная, но по сути ничего не меняющая, срок лишь отодвинули на год. Так как ККМ нового поколения технически сложнее, разумеется, и стоят они больше. Кроме того, у ИП прибавится затрат на их установку, подключение к Интернету и обеспечение доступа к сети, который нужен постоянно.

Ещё одной не самой приятной новостью явилось то, что плательщики ЕНВД, которым сейчас необязательно применение ККТ с 2017 года, скорее всего этой льготы лишатся, и должны будут работать на тех же условиях, что и предприниматели на упрощенке.

Но есть и положительные моменты в новых поправках к закону о кассовой технике. Например, проще станет регистрация ККТ, больше не нужен будет договор обслуживания её со специализированной организацией. Раньше за регистрацию ККМ и ежемесячное обслуживание предприниматели на ОСНО и упрощенке платили немалые деньги. Теперь регистрация аппарата будет проходить в режиме онлайн. Кассовые операции станут ещё более прозрачными и открытыми.

Особенности при оказании услуг

Достаточно большое число коммерсантов работает в сфере оказания различных услуг населению с принятием за эти услуги наличных денежных средств. Не всегда эти услуги подпадают под такую систему налогообложения, как ЕНВД. Тогда ИП находится на УСН. Для таких категорий налогоплательщиков законодательством предусмотрена возможность избежать использования в работе ККТ.

Чтобы предпринимателю на упрощенке не покупать ККМ, ему следует вести учёт оказанных услуг и поступивших наличных средств, с помощью бланков строгой отчётности. Применение в работе таких бланков разрешено законодательно и является альтернативой ККТ.

БСО – это первичный бухгалтерский документ, оформляемый по факту оказания услуги населению и приёма денежных средств. Он может быть составлен по утверждённой МинФином форме или по форме, разработанной ИП самостоятельно, но в любом случае должен иметь обязательные реквизиты. Заполняется БСО от руки в нескольких экземплярах, имеющих равную юридическую силу, и хранится не менее 5 лет.

В число обязательных реквизитов БСО входят наименование, серия и номер документа, ФИО предпринимателя, его ИНН, наименование и стоимость оказанной услуги, сумма принятых денег, число заполнения, ФИО и должность лица, его роспись и печать ИП. Некоторые БСО должны иметь все обозначенные реквизиты, другие только некоторые из них, в зависимости от вида бланка и сущности оказанной услуги.

Существуют следующие виды БСО:

  1. Туристические путёвки.
  2. Ваучеры на заселение в санатории и пансионаты.
  3. Талоны на питание.
  4. Квитанции.
  5. Проездные документы на различные средства транспорта.
  6. Абонементы на посещение бассейнов, спортзалов и фитнес-центров.
  7. Билеты на культурно-массовые мероприятия.

Изменения законодательства в области применения ККТ и учёта операций с наличностью в 2016 году не принесли никаких изменений для БСО. То есть предприниматели на УСН, использующие БСО, могут не опасаться за правомерность своей работы и продолжать использовать их.

Остальным же предпринимателям, осуществляющим розничную торговлю, без аппарата ККМ не обойтись. Иметь его придётся и тем, кто находится на основной системе налогообложения и тем, кто для удобства работы перешёл на упрощенку. А по завершении 2016 года аппарат нужен будет, скорее всего, и предприятиям на ЕНВД. То есть предприятия и ИП всех систем налогообложения, осуществляющие торговлю, в недалёком будущем обязаны обеспечить у себя наличие подключённых к единой сети контрольно-кассовых машин. Аппарат не нужен лишь тем, кто работает в действительно отдалённых и труднодоступных местностях.

Предыдущая статья: Ревизия кассы и кассовых операций у ИП Следующая статья: ИП не ведет деятельность: какие налоги платить на разных системах налогообложения

Введение кассовых аппаратов, которые в удалённом режиме предоставляют все фискальные данные в налоговую инспекцию, стало серьёзным нововведением для индивидуальных предпринимателей, занимающихся торговлей в РФ. И, несмотря на то что этот процесс длится уже не первый год, многие ИП до сих пор не готовы принять эти инновации налогового регулятора. Онлайн-кассы воспринимаются до сих пор как огромная финансовая нагрузка на частный бизнес, и не зря.

Нужны ли фискальные онлайн-аппараты ИП на УСН

Применение контрольно-кассовой техники (ККТ) индивидуальными предпринимателями, работающими в сфере розничной торговли, — обязательный бизнес-атрибут работы вне зависимости от системы обложения. Обязаны следовать этим правилам и упрощенцы, их новые правила ведения контрольно-кассового обслуживания коснулись в первую очередь, вместе с ИП на общем режиме. И если предприниматели на ЕНВД и ПНС были подключены к онлайн-контролю со стороны налоговиков только с начала июля 2018 года, то бизнесу на УСН вменена обязанность передавать все данные по фискальным чекам по электронному обмену данными ещё с середины 2017 года.

Немного предыстории процесса перехода. Начиная с 2016 года, запущен и уже практически внедрён полноценный дистанционный контроль за кассами, которые используются частным бизнесом. Главный нормативный документ, регулирующий введение онлайн-касс в РФ, — Федеральный закон №54-ФЗ в новой редакции ФЗ №290-ФЗ от 03.07.2016 принят к исполнению с 15.07.2016. Эти законодательные процедуры регламентируют запуск и тайминг введения фискальных онлайн-операций для микробизнеса, применяющего различные режимы налогообложения и осуществляющего определённые виды деятельности по всей России.

Уточнённая редакция законодательной базы внесла серьёзные коррективы в существующий порядок работы в торговле. Ответ на главный вопрос — кого из коммерсантов коснулись онлайн-операции с ККТ, выглядит следующим образом: всех юр. лиц и частных бизнесменов, которые осуществляют расчёты с потребителями во всех регионах РФ (за несколькими исключениями, о которых скажем ниже), к ним относятся:

  • торговые точки, отпускающие товар потребителям в розницу, в разное время, но на сегодня уже подключены к онлайн-кассовому обслуживанию все ИП на ОНСО, УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН;
  • места общественного питания — столовые, кафе, ресторации (есть исключения);
  • все ИП, торгующие подакцизными товарами;
  • аптеки;
  • автозаправочные станции;
  • интернет-магазины;
  • все ИП, торгующие подакцизными товарами;
  • юридические конторы и ЮЛ, которые оказывают услуги населению.

Перевод розничной торговли ИП, в том числе упрощенцев, на дистанционный контроль налогового органа осуществлялся постепенно:

  • С апреля 2016 по февраль 2017 регистрация простых касс и онлайн-аппаратов проходила по желанию предпринимателей (вне зависимости от режима, который применялся бизнесом).
  • С февраля 2017 регистрация и перерегистрация ККТ для ИП, применяющих ОСНО и упрощенцев, разрешена только на онлайн-кассы. Если у ранее работающей кассы невозможно провести модернизацию, она должна быть заменена на современную модель. Это требование действует для всех ИП, применяющих УСН, если только они не подпадают под ограниченный перечень. Применение старых ККА допускается только до 01.02.2017.
  • Вплоть до 1 июля 2018 разрешалось функционировать без онлайн-ККТ розничным точкам тех ИП, кто применяет вменёнку (ЕНВД), патентную систему, а также работает в сфере общепита.
  • С 01.07.2018 все ИП, торгующие в розницу, вне зависимости от системы обложения, должны работать только через онлайн-аппараты. Исключение составляют только определённые розничные торговцы, их ограниченный перечень приведён ниже.

Итак, подводя итоги по упрощенцам, отметим, что в 2018, практически все ИП работающие на УСН в области розничной торговли, обязаны применять онлайнн-аппараты при расчёте с потребителем.

Этапы перехода на новый порядок применения ККТ с середины 2016 года по 2019 выглядят так

Обратите внимание на несколько моментов, которыми пока ещё вправе воспользоваться ИП на упрощёнке, применяя умные аппараты:

  • вплоть до 01.02.2021 предприниматель и его продавцы имеют право не печатать на фискальном чеке и не направлять оператору фискальных данных (ОФД) сведения о названии реализованного товара;
  • до 01.07.2019 ещё могут работать без применения ККТ с прямой отправкой данных в налоговую службу частные бизнесмены на УСН, оказывающие услуги и не имеющие штата (см. ФЗ №337-ФЗ от 27.11.2017);
  • есть лишь небольшой перечень ИП, которые имеют право продолжать работы без онлайн-ККТ, занимаясь розничной торговлей.

Кто из упрощенцев имеет право не применять онлайн-кассы

Помимо самозанятых (не имеющих наёмного персонала в штате) ИП на УСН, работающих в сфере услуг, могут работать без интернет-касс следующие категории упрощенцев, кто:

  • торгует периодикой и сопутствующими товарами в киосках, причём доля этих товаров составляет не менее 50% от оборота ИП;
  • продаёт ценные бумаги;
  • работает, продавая билеты в общественном транспорте (будь то сам водитель или кондуктор на рейсе);
  • организовывает питание в общеобразовательных учреждениях;
  • торгует любыми товарами на рынках, ярмарках;
  • продаёт мороженое или напитки на розлив в киосках, из автобочек;
  • реализует овощи, арбузы и пр. в развал;
  • продаёт товары народных промыслов.

До середины 2019 года не ведут онлайн-отправку кассовых чеков ИП, которые:

  • оказывают бытовые услуги населению;
  • в том числе занимаются присмотром за больными и престарелыми;
  • изготавливают ключи и ремонтируют обувь;
  • осуществляют сбор стеклотары;
  • вспахивают частные огороды и т.п.;
  • сдают в аренду собственную жилую недвижимость.

При этом заметьте, что по требованиям законодательства, частный бизнес на УСН (и не только) обязан по просьбе потребителя выдавать документ, подтверждающий факт оказания услуги или реализации товара (бланк строгой отчётности, товарный чек и пр.)

Для уточнения нюансов по требованиям ФЗ №54, применяемых к любой компании, есть небольшая анкета на сервисе налоговиков. Зайдя на страницу , достаточно ответить на 4 вопроса и получить результат. После прохождения опроса становится очевидным, кто должен применять онлан-ККТ, а кто пока освобождён от этой обязанности. Страница «Анкета для налогоплательщика» для проверки: кто не применяет онлайн-ККТ, выглядит так

Какая касса нужна для ИП на УСН: требования к аппарату

В связи со всем вышеперечисленным отметим, что сегодня фактически не имеет смысла брать устаревший аппарат, начиная розничную торговлю или частный бизнес по оказанию услугам потребителям. В первом случае кассовую технику просто не зарегистрируют, а во втором — через несколько месяцев аппарат придётся модернизировать, потратив на это немалую сумму.

Как советуют разработчики частным предпринимателям, которые думают над этим вопросом, — «овчинка выделки не стоит». Моя подруга-предприниматель со стационарной точкой розничной торговли, применяющая ЕНВД 3 июля установила онлайн-аппарат. До этого у неё была касса, которая занимала в 2 раза больше места. Но главным аргументом выбора в пользу нового аппарата стала консультация со специалистами, которые рассчитали ей стоимость модернизации, составляющей чуть более половины стоимости нового комплекта ККТ. Причём, не объясняя слишком подробно, спецы уточнили, что если ещё год назад установить доп. блок можно было довольно дёшево, то сегодня (что произошло с рынком не пояснили), чтобы сделать это надо выложить не менее 15 тысяч рублей. И рассказали, что в итоге она получит старую кассу с дополнительным онлайн-блоком, и как поведёт себя «старушка» с wi-fi, современным накопителем и прочими онлайн-атрибутами — вопрос. Когда сложно дать какую-то серьёзную гарантию, сколько проработает старый аппарат, дооснащенный современным оборудованием. В результате моя ИП-ешница пошла по стандартному пути и купила новую кассу. Но кто знает: сейчас, когда ажиотаж вокруг онлайн-касс спадёт, скорее всего, подешевеют и комплектующие. Поэтому, может быть, ситуация и изменится, всё нужно уточнять и считать.

Пошаговая инструкция по модернизации устаревшей ККТ, нужно ли снимать её с учёта

Если всё-таки если аппарат уже есть и упрощенец продолжает работу, оказывая услуги, шаги по модернизации ККТ будут выглядеть следующим образом:

  1. Проверяем возможность установки на существующую ККТ онлайн-накопителя и его модернизацию . Проверить возможность модернизации конкретной модели ККТ можно на сайте ФНС РФ, достаточно выбрать из выпадающего списка нужный аппарат. Проверить возможность модернизации конкретной модели ККТ можно на сайте налоговиков
  2. Если такое улучшение возможно, идём на сайт производителя конкретной ККТ и уточняем стоимость дополнительного оборудования к кассе (для этого на сервисе есть прямые ссылки на сайт производителя с контактами). Доступна ли модернизация сууществующей ККТ — эта информация высветится сразу
  3. Средняя стоимость модернизации имеющегося кассового оборудования зависит от модели КТТ и цен производителя и составляет (по приблизительным подсчётам) 15 тысяч рублей. Чтобы модернизовать «старый» аппарат до уровня «умной» кассы, необходимо приобрести дополнительный интернет-блок, в который входит:
    • Фискальный накопитель (ФН), это самым дорогостоящий компонент в блоке, его стоимость составляет от восьми тысяч рублей (ФН-1, который рассчитан на 15 месяцев, без подключения к ОФД) до двенадцати тысяч (этот аппарат проработает 3 года). 36 месяцев — это максимальный срок для использования ФН, затем его нужно будет заменить. Поэтому рекомендуем брать полноценный накопитель, уже подключенный к оператору и внимательно считать цену вопроса за год (месяц) его работы, но учесть что не все накопители могут подойти для конкретной ситуации (расскажем об этом ниже). Стоимость блока ФН зависит от срока службы, чем меньше срок, тем дешевле аппарат, но рекомендуем считать стоимость одного года обслуживания
    • Порты, работающие на подключение внешнего оборудования.
    • Модульный блок памяти для сохранения базы данных.
    • Wi-fi–модуль, который будет принимать и передавать данные по фискальным операциям.

Обратите внимание, что для того, чтобы начать использовать модернизированный кассовый аппарат, который работал «в старом» режиме, необходимо снять его с регистрационного учёта, перезапустить его с обновлёнными функциями, и только после этого зарегистрировать ККТ в налоговой службе заново (только уже с помощью электронного документооборота).

Снятие ККТ с учёта проходит в той же ИФНС, где регистрировался аппарат, сделать это можно тремя способами:

  1. Лично посетив инспекцию — до сих пор это самый надёжный способ, так как именно здесь можно уточнить, все ли документы устраивают инспектора, всё ли правильно оформлено, хватает ли документов, чтобы своевременно сняться с учёта. Записаться на приём, чтобы не стоять в очереди, можно со специального сервиса налоговиков. Если есть возможность, перед походом в ИФНС лучше записаться на приём с интернет-сервиса налоговиков, сделать это можно за 2 недели до визита и выбрать удобное время
  2. Направив пакет документов по почте — длительный процесс, но если другого варианта нет, можно отправить заказное письмо с полной описью содержимого. Заполнять бланк нужно разборчиво, ведь исправления здесь не допускаются. В описи перечисляются названия всех документов, которые вкладываются в конверт, а вот оценить каждый лист лучше в 1 рубль, ведь чем ценнее вложение, тем выше стоимость отправления
  3. Оформив электронную заявку из Личного кабинета налогоплательщика — самый оперативный способ, коммуникации в этом случае будут идти в удалённом режиме, по электронной почте заявителя. Личный кабинет налогоплательщика доступен и через мобильные приложения, для входа нужна регистрация (ИНН и пароль)

Небольшой совет: не тяните со снятием кассового аппарата до крайнего дня, слишком много желающих сделать всё в последний момент. Моя хорошая знакомая, которая была у налоговиков по своим делам 29 июня, столкнулась в инспекции с огромной очередью. Даю 99%, что практически все ожидающие своей очереди в ИФНС в этот день снимали с учёта старую кассу или подавали заявление о прекращении бизнес-деятельности, те, кто, являясь вменёнщиком, должен был с 1 июля работать только на онлайн-аппарате.

Чтобы снять кассовую технику с регистрации, нужно, прежде всего, подготовить все необходимые документы, в пакет документации в этом случае должны входить:

  1. Заявление по форме КНД-1110021 (этот же бланк используется и для регистрации ККТ). Просто в графе о регистрации ставится код «3», фиксирующий снятие с учёта. Здесь же понадобятся данные о модели кассового аппарата, номер техпаспорта и пр. Всего заявление содержит 3 страницы, не первой указывается статус заявления и общие данные по заявителю
  2. Технический паспорт ККТ. Так выглядит техпаспорт ККТ, водяные знаки обязательны
  3. Карточка регистрации — и оригинал, и ксерокопия. Причём документ должен соответствовать форме, утверждённой Приказом ФНС РФ №ММ-3–2/15. Карточка регистрации ККТ выглядит так, при сдаче документов нужно сделать ещё и копию
  4. Журнал кассира-операциониста. Ведётся этот документ каждый день, когда работает торговая точка. Данные вносятся регулярно, в конце рабочего дня во время снятия кассы. Журнал кассира визируется кассиром каждый день при снятии кассы
  5. Учётный талон от Центра техобслуживания (ЦКТ). Взять его копию можно у обслуживающей ККТ организации.
  6. Последний фискальный чек, который снимет работник ЦТО при своём визите в торговую точку для снятия ККТ с учёта.

Фотогалерея: образец заявления на снятие с учёта ККТ

На первой странице указываются данные об ИП, статус заявленияНа странице №2 — данные о модели и дате регистрации ККТСтраница №3 содержит адрес места, где стоял аппарат

Итак, когда все основные документы (за исключением последнего пункта) готовы, алгоритм для снятия с регистрации кассы ИП выглядит следующим образом:

  1. Вызываем инженера ЦТО для снятия с кассового оборудования нулевого фискального чека при замораживании ККТ. Чек прикладываем к пакету документов, которые уже подготовлены для снятия ККТ с учёта.
  2. Передаём документы в ИФНС одним из трёх способов, указанных в начале главы.
  3. В течение пяти дней налоговики рассмотрят заявку и, если у них не возникнет вопросов, работник фискального органа свяжется с предпринимателем для координирования даты и времени контрольных показаний с КТТ. После чего назначенный день в присутствии ИП, специалиста ИФНС и инженера ЦТО должны быть сняты последние данные с кассы и составлен акт (по форме №КМ-2). Так выглядит финальный акт при снятии с учёта ККТ
  4. И последнее, что будет сделано при снятии ККТ, — в электронной базе ИФНС будет поставлена отметка, что аппарат снят с учёта, а предпринимателю будет выдан техпаспорт на кассовый аппарат и учётный талон ККТ, где будет стоять отметка, что аппарат снят с регистрации в ИФНС.

Онлайн-кассы для ИП на УСН: что это такое, принцип работы и варианты

Несмотря на то что всё, что касается криптографических средств защиты данных и передачи их контролёрам, кажется невообразимым для восприятия простым обывателем, схема работы умного фискального аппарата довольно проста: при отбитии чека онлайн-касса отправляет запрос с данными о покупке в банк данных определённого (выбранного предпринимателем) оператора фискальных данных (ОФД). За секунду в ОФД формируется кодовый номер фискального документа, который отправляется через интернет-портал обратно в ККМ. После чего чек готов.

У оператора аккумулируются все операции, проведённые по кассовому аппарату. Далее, все данные поступают в ФНС, благодаря чему, фискальный регулятор в режиме онлайн может отследить все суммы, которые прошли по ККТ. Отпадает необходимость в ведении рукописных журналов, отчётности и многие другие формальности. Схема обмена информацией о расчёте с клиентом через ККМ довольно проста: ККМ/ОФД/ФНС

Важный момент, который нужно знать всем предпринимателям при внедрении расчётов с помощью онлайн-касс: несмотря на то, что в нормативном акте №54-ФЗ нет запрета на применение одной кассы в случае, когда ИП совмещает несколько налоговых режимов, нужно учитывать положения статьи 4.7 этого закона. Которая гласит, что в фискальном чеке должна обязательно отображаться применяемая ИП система обложения. Поэтому пользователь контрольно-кассового аппарата должен формировать определённый чек по каждому налоговому направлению бизнеса.

Очевидно, что при ведении онлайн-расчётов предприниматель и налоговый контролёр взаимодействуют только с помощью электронных средств коммуникаций. В связи с чем, для бизнеса возникает необходимость в Личном кабинете налогоплательщика. Открыть его нужно до момента регистрации онлайн-кассы.

Виды онлайн-касс: как сделать оптимальный выбор

Итак, и в случае модернизации устаревшей кассы, и в варианте покупки нового кассового аппарата предприниматель должен зарегистрировать ККТ в налоговой инспекции. Уже отмечалось, что делается это в удалённом онлайн режиме. Только до начала регистрации нужно подготовиться. Во-первых, нужно выбрать кассовый аппарат. Делается это в зависимости от требований и возможностей бизнеса, это может быть:

  1. Автономная касса, одно из преимуществ этого аппарата — наличие аккумулятора, который даст возможность кассе выдавать чеки даже при перебоях с электричеством, а также работать абсолютно автономно (к примеру при разъездной торговле). Но здесь стоит обратить внимание, что дополнительно к такой кассе, как правило, нужен фискальный накопитель (но есть и совмещённые аппараты, о чём указывают производители) и связь с компьютером. Минусами терминала являются:
    • Довольно длительная печать чека, что не даёт ей возможность работать при большой загруженности кассы.
    • В такой ККТ нет возможности формировать аналитические отчёты.
    • Нет здесь развёрнутого функционала, помогающего кассиру проводить смешанную оплату, акционные скидки и пр.
    • Чтобы ввести наименование в чеке, нужен отдельный ПК (а мы помним, что через год все ИП должны будут вводить название при реализации).
    • Нет совмещения с эквайрингом, в связи с чем, сумму покупки придётся вводить в двух местах.
    • В общем, это уже морально устаревшее оборудование. А его стоимость ненамного ниже, чем у других современных онлайн-терминалов. Без претензий на правоту в 100% скажем, что это не лучший выбор для ИП, у которых стационарные точки торговли или оказания услуг. Внешний вид и стоимость автономной кассы очень отличаются: от размер с ладошку до полноценных систем
  2. Фискальный регистратор — пожалуй, самый недорогой вариант ККТ, но требующий обязательного использования дополнительного оборудования. Это может быть мобильный телефон, планшет или стационарный компьютер, выступающий в качестве устройства, которое управляет кассовыми проводками. По сути, ФР — электронный принтер для печати чеков с функцией передачи фискальных данных. Набирать даже сумму чека на фискальном регистраторе нужно с помощью доп. оборудования
  3. Кассовые аппараты для интернет-магазинов и вендинговых автоматов служат для работы в интернет-пространстве, поэтому блока для печати в них просто нет. ККТ этих видов отправляют чек на электронную почту покупателя.
  4. Смарт-терминалы — так называемые полноценные «умные» кассы. Если ИП планирует продолжать бизнес на протяжении как минимум трёх лет и развиваться, оптимальным выбором будет приобретение smart-ККТ. Здесь собран максимальный функционал для операциониста, в одно месте собран и ПК для внесения данных, и принтер для печати чека. Даже терминал, который обладает минимальным обеспечением, можно оперативно подключить к дополнительному оборудованию. Смарт-терминалы — новое поколение ККТ

Таблица: минимальная стоимость ККТ и её обслуживания

Наименование Стоимость (min) Примечание
1 Онлайн-аппарат с фискальным накопителем 20 000 ₽ обратите внимание, что цена ФН отличается от срока его работы: 15 или 36 месяцев, соответственно, 8 или 12 тыс. ₽
2 Приобретение усиленной квалифицированной электронной визы (УКЭП) и годовое обслуживание 3 000 ₽ минимальная стоимость за год, если у ИП есть УКЭП, приобретать её не нужно
3 Услуги ОФД — регистрация КТТ в ФНС, предпродажная подготовка 2 000 ₽ у оператора можно выторговать бесплатное обучение персонала
4 Обслуживание ККТ оператором фискальных данных (договор с ОФД) 3 000 ₽ минимальный набор обслуживания за 1 год
5 Установка роутера для интернета 6 000 ₽ год
Итого 34 000 ₽

Порядок регистрации «умной» кассы

Чтобы начать процесс регистрации кассового аппарата, нужно сделать несколько подготовительных шагов:

  1. Выбрать оператора фискальных данных. Сделать это можно с помощью перечня, размещённого на портале налогового органа, На сегодняшний день в реестре есть 18 компаний, которые аккредитованы ФНС на обслуживание передачи фискальных данных. Стоимость обслуживания примерно одинакова у всех, разница может заключаться в профессионализме операторов, в том комплексе услуг, которые они могут оказывать ИП, а также в оперативности и лояльности к пользователям. Другой вариант — стоимость оборудования и сопутствующих услуг у ОФД: некоторые могут предложить пользователю недорогую китайскую технику, а другие сотрудничают только с российскими производителями. Проверить, имеет ли право оператор вести деятельность по передаче данных можно на сайте ФНС
  2. Определившись с ОФД, ИП должен заключить с оператором договор на обслуживание ККТ. Для этого достаточно подъехать в региональный офис компании-оператора или зарегистрировать Личный кабинет на сайте определённого ОФД и с помощью УКЭП предпринимателя заключить соглашение на передаче фискальных данных. Если электронной визы ещё нет у ИП, здесь же можно её приобрести. Форма регистрации у любого оператора примерно одинакова, СКБ-Контур при этом не самый дешёвый оператор, но довольно известный
  3. Следующий шаг — приобрести или модернизировать онлайн-аппарат. Как правило, все операторы фискального документооборота предлагают несколько аппаратов на выбор. Но если ИП не устраивают предложенные модели, коммерсант может купить ККТ в любом месте. Предложений по онлайн-кассам на рынке предостаточно.

Единственное, что нужно помнить при формировании комплекта онлайн-кассы — как уже упоминалось, есть 2 вида фискальных накопителей: на 12—15 месяцев и на 36. Но применение ФН, рассчитанного на 3 года, разрешено не всем упрощенцам. Согласно шестому пункту статьи 4.1 54-ФЗ (в новой редакции 290-ФЗ от 2016), онлайн-аппараты с ФН на 36 месяцев не имеют права использовать следующие частные бизнесмены:

  • те, кто работает по сезонному (временному) графику бизнес-деятельности;
  • реализует подакцизную продукцию;
  • совмещает несколько налоговых режимов;
  • применяет ККТ в автономном формате (не передавая информацию в ОФД).

Заметьте, что если бизнес до сих пор не приобрёл аппарат, сегодня и до середины июня 2019 года — самое лучшее время для того, чтобы выбрать ККТ и заключить договор на обслуживание. Ажиотаж с покупкой аппаратов прекратился, основная масса ИП на ЕНВД и ПСН, которые обязаны были установить «умные» кассы, сделали это. Вернусь к своей подруге, которая, приобретая аппарат, выторговала хорошую скидку у оператора (не стандартные 2%) на аппарат, а также бесплатное обучение своих продавцов. Продавец, который с ней общался, согласился, что с начала июля цены на оборудование будут падать и что хорошие скидки сейчас обоснованы.

Постановка онлайн-кассы на учёт в налоговой службе

Если все подготовительные этапы пройдены, сегодня регистрация кассового аппарата проходит за 15 минут. Если раньше предприниматель должен был предъявить КТТ, пройти процесс согласования и массу бюрократических препон, то сейчас для доступа в законные торговые отношения с потребителями и включения кассы в реестр ФНС достаточно иметь:

  • «правильный» кассовый аппарат с накопителем;
  • подписанное соглашение с ОФД;
  • Личный кабинет плательщика на портале налог.ру.

Процесс регистрации ККТ проходит в онлайн-режиме, для этого нужно просто:

  1. Пройти и нажать кнопку регистрации, естественно, выбрав форму для ИП. Перед началом заполнения онлайн-формы нужно подготовить документацию по ККТ и реквизиты ОФД
  2. Не забудьте при онлайн-регистрации нужно перед собой:
    • Технический паспорт онлайн-кассы (будет нужна информация по модели ККТ, номеру ФН и серийному номеру ККТ с завода-изготовителя и пр.).
    • Понимание, какого вида приобретённая ККТ (автономная, стационарная).
    • Реквизиты договора с ОФД.
  3. После заполнения полей регистрационной формы и визирования электронной визой оформленная заявка направляется в ИФНС для проверки данных.
  4. В результате, если всё заполнено правильно, через 15 минут ИП получает регистрационную карточку.
  5. Итак, процедура регистрации онлайн-аппарата на портале налоговой службы практически пройдена. Остаётся только ввести в память КТТ и регистрационной формы накопителя:
    • Номер ККТ.
    • ИНН бизнесмена.
    • Рекомендуется, чтобы завершением процесса регистрации занялся специалист. Ведь любая ошибка внесения данных в ФН может привести к несоответствию фискального накопителя и необходимости его замены.
  6. Следующий шаг — получение регистрационного документа ККТ, завизированного ЭЦП налогового органа, который будет свидетельствовать, что использование кассы разрешено. Для этого с первого распечатанного чека в соответствующие поля «Отчёта о регистрации ККТ» ЛК вносятся:
    • Десятизначный номер чека.
    • Дата его печати.
    • Порядковый номер фискального чека.
  7. Как только вся информация по фискальному чеку внесена в форму ЛК, нужно кликнуть на кнопку «подписать и отправить».
  8. Финальный этап — внести все полученные данные по кассе из ЛК налогоплательщика в Личный кабинет на портале ОФД.

Видеоинструкция: как проходит переход на онлайн-кассы для ИП (ФЗ №54-ФЗ)

Плюсы и минусы применения ККМ для ИП

Несмотря на то что налоговый регулятор заявляет только о плюсах нововведения, у реформы есть как свои положительные моменты, так и негативные последствия для бизнеса:

  1. По факту главным плюсом применения онлайн-аппаратов является то, что все формальности сведены к минимуму. Всё: и регистрация, и снятие с учёта делается в удалённом режиме, процесс проходит оперативно и без бюрократической волокиты. Это первый положительный момент в системе.
  2. Второе, что нужно отметить — сокращение административной нагрузки и количества налоговых проверок ИП. Это хорошая преференция для бизнеса.
  3. Третье — сокращение отчётности. Отменяется требование постоянного ведения большого количества первичных регистров на бумажных носителях, к примеру, ликвидируются журналы кассира-операциониста, а также справка-отчёт кассира.
  4. Как считают налоговики, использование фискального накопителя позволит бизнесу в итоге экономить на обслуживании ККТ. Благодаря тому, что отпадёт необходимость каждый год менять ЭКЛЗ.
  5. Автоматизируется внутренняя аналитика при ведении бизнеса. В «умной» кассе можно быстро сформировать отчёт по динамике продаж, причём в разных разрезах: по товарным группам, позициям, периодам и пр.

Дополнительно есть преференции для покупателя, который может всегда проверить свой чек, а также запросить утерянный документ на портале налоговиков. Также нововведение позволит работать и взимать плату за товар через систему оплаты с мобильных телефонов (до сегодняшнего дня Pay-оплаты были доступны далеко не везде).

На этом ключевые плюсы онлайн-касс можно закончить, и сказать о главном негативном моменте для бизнеса. Не будем говорить, что онлайн-аппараты лишат ИП возможности скрывать свою оборотку и «скручивать» кассы. Самое важное в этой процедуре для ИП — когда налоговики соберут полноценную динамику по общему обороту рынка и валовой прибыли ИП, для бизнеса наступят трудные времена. Будут изменены ставки по ЕНВД и патенту. Могут быть скорректированы ставки и льготы для ИП на УСН. И всё это будет под пристальным контролем регулятора.

Не стоит забывать и о том, что затраты на обязательную покупку современного оборудования, могут и не оправдаться полученной ИП прибылью. Итак, с каждым годом с рынка уходит всё больше упрощенцев, и современная экономическая ситуация не способствует росту бизнеса.

И учтите, что если ИП на вменёнке или патенте имеют право на налоговый вычет при покупке и усовершенствовании онлайн-кассы, то упрощенцам эта преференция не положена.

Ответственность за нарушение правил использования ККМ

Первым документом, который предусматривает ответственность за ведение расчётов через кассы, является КоАП РФ (первые части статей 23.1 и 23.5). Указывает на санкции и штрафы и законодательный акт №54-ФЗ. Так, при нарушении законодательства предпринимателю может грозить:

  • 1 500—3 000 ₽ — одна из самых мелких мер взыскания. Это административная ответственность за нарушение читабельности реквизитов, которые содержатся на фискальном чеке. Если реквизиты на чеке не читаются и не сохраняются на носителе в течение шести месяцев. ИП может быть оштрафован.
  • 1 500—3 000 ₽ — онлайн-аппарат работает с нарушениями, к примеру, «умная» касса не зарегистрирована по правилам ИФНС, в ней отсутствует ФН или он просрочен и т. п.
  • 2 000 ₽ — когда коммерсант не выдаёт покупателю чек (за каждый случай).
  • 10 000 ₽ (минимум) — штраф, если ИП не отбивает чек или пробивает сумму, меньшую, чем сумма покупки. Либо, если реализация крупная, штраф может составить четверть или даже половину суммы покупки.
  • Повторное нарушение может повлечь лишение права заниматься предпринимательской деятельностью на период до трёх месяцев.

Введение онлайн-касс в РФ, как часто у нас бывает, стало «громом среди ясного неба» для многих предпринимателей. До сих пор звучат вопросы, как общие: кто имеет право не применять ККТ, для чего это нужно и т. п., так и частные: к примеру, может ли ИП отбивать на онлайн-кассе один чек и по наличному расчёту, и по безналу (ответ, кстати, — да). Тонкостей и деталей в этом вопросе ещё много, поэтому изучение материалов по этой не помешает никогда.

  • Эллина Рожкова

49 лет, высшее образование (филолог, журналист, маркетинг). Есть опыт работы как в индивидуальном предпринимательстве, так и в крупном корпоративном бизнесе.

Важные аспекты ↑

Использование контрольно-кассовой техники необходимо практически всегда при розничной реализации товара, предоставления всевозможных платных услуг. В

законодательстве обозначен подробный перечень случаев, когда необходимо использовать ККТ. Ознакомиться с ним стоит заблаговременно.

Наиболее существенными вопросами, предварительное изучение которых необходимо обязательно, являются следующие:

  • определения;
  • для кого обязательно;
  • правовая база.

Определения

Все основные моменты отражаются в законодательных нормах. Но для верной трактовки нормативных документов необходимо будет изучить основные термины, а также понятия, применяемые в данных документах.

К существенным можно отнести следующие:

  • «контрольно-кассовая техника»;
  • «наличные денежные расчеты»;
  • «память фискального типа»;
  • «фискальный режим»;
  • «фискальные данные»;
  • «государственный реестр контрольно-кассовой техники»;
  • «платежный терминал»;
  • «банкомат».
«Контрольно-кассовая техника» Применяется в случае использования наличных денежных расчетов, а также использования различных платежных карт. Такая техника представляет собой кассовые машины для осуществления контроля за различными денежными операциями. Существуют различная техника данного типа, вся она имеет свои особенности, нюансы
«Наличные денежные расчеты» Осуществленные с использованием специальных средств наличных платежей, для выполнения расчета за купленные товары и услуги
«Фискальная память» Специальный комплекс аппаратных и программных средств. Он размещается в составе техники данного типа. Применяется для непрерывной ежесуточной фиксации всех денежных операций. Память является энергозависимой, долговременной. Самостоятельное редактирование данных владельцем не допускается, невозможно
«Фискальный режим» Специальный режим функционирования техники, который обеспечивает регистрацию всех необходимых данных в специальной памяти
«Фискальные данные» Осуществляет фиксацию на контрольной бумажной ленте специального формата. При этом лента данная после печати на ней содержит данные о осуществленных денежных операциях
«Государственный реестр контрольно-кассовой техники» Специализированный реестр, отражающий подробную информацию о всех моделях ККТ, которые применяются на территории РФ
«Платежный терминал» Специализированное оборудование для осуществления денежных вычислений в полностью автономном режиме. Участие какого-либо должностного, уполномоченного лица при этом не требуется
«Банкомат» Специальное оборудование, которое осуществляет в полностью автономном режиме всевозможные банковские операции. Это выдача и прием наличных, оплата всевозможных услуг. Такие устройства также являются контрольно-кассовой техникой. К подобного рода оборудованию предъявляется большое количество самых разных требований

Для кого обязательно

В законодательстве также отражается информация по поводу использования контрольно-кассовой техники, а также ситуаций, когда её применение строго обязательно.

Следующие факторы никоим образом не влияют на необходимость/отсутствие таковой в использовании ККТ:

Выбранный режим налогообложения ОСН или же УСН
Кем именно является покупатель Индивидуальный предприниматель, юридическое или же частное лицо
Платеж за товар, услугу Является авансом или же оплатой уже полученных/отгруженных товаров
Имеет ли место продажа товаров, услуг собственного производства Или же производится перепродажа (продавец выступает в роли посредника)

Не требуется осуществлять использование контрольно-кассовой техники в случае, если денежные операции по каким-то причинам не связаны с приобретением услуг или же каких-либо товаров.

К таким ситуациям сегодня относятся следующие:

  • возврат денежных средств;
  • возврат кредита, ссуды, займа;
  • уплата процентов по займу/кредиту.

Существует перечень обстоятельств, когда нет необходимости использовать рассматриваемого типа технику. В неё входят следующие:

Оказание различного рода услуг Частным лицам в случае, когда выдается БСО
При осуществлении торговли в розницу Если выполнены следующие два условия одновременно (исключениями из данного правила является продажа алкоголя – в таком случае ККТ используется):
o торговля осуществляется с выплатой единого налога на вмененный доход;
o по требованию клиента выдается соответствующим образом оформленный товарный чек, включающий в себя обязательный перечень данных (наименование документа, порядковый номер, ИНН и иное)
Осуществляется продажа газет Журналов через специальные киоски
Выполняется продажа лотерейных билетов
Розничная торговля с открытых прилавков На ярмарках или же на передвижных тележках, иное
Реализация мороженого Газировки через киоски
Торговля из цистерн Квасом, маслом, молоком
Розничная торговля в развал бахчевыми культурами А также овощами
Прием утилизационного сырья При приеме металлолома необходим ККТ

В большинстве случаев торговля алкоголем подразумевает необходимость использования ККТ.

Какой знак сервисного обслуживания ККТ в бухгалтерском учете смотрите в статье: сервис ККТ.

Что это регистрация ККТ, .

Но в некоторых отделанных, труднодоступных регионах РФ необходимость в этом отсутствует. Данный момент закреплен в соответствующем федеральном законе.

Правовая база

Все моменты, связанные с использованием контрольно-кассовой техники, а также её регистрацией и иными моментами, отражаются в законодательных актах.

К наиболее важным, ознакомиться с которыми требуется обязательно, стоит отнести:

Приказ Министерства финансов РФ №132н От 17.10.11 г.
Приказ ФНС РФ №ММВ-7-2/891@ От 21.11.11 г.
Приказ ФНС РФ №ММВ-3-2/152@ От 09.04.08 г.

Пристальное внимание стоит уделить именно Приказу Министерства финансов РФ №132н от 17.10.11 г.

Он включает в себя следующие важные положения:

гл.№1 Обозначаются основные положения рассматриваемого типа законодательного акта
гл.№2 Основные требования к порядку осуществления рассматриваемой государственной функции
гл.№3 Каков состав, а также последовательность, сроки реализации всевозможных административных процедур
гл.№4 Порядок, а также формы различного контроля за выполнением данной государственной функции ФНС
гл.№5 Отражается судебный и досудебный порядок осуществления обжалования решения органов государственного контроля

Непосредственно контролем в данной сфере занимается Инспекция федеральной налоговой службы.

Возникает административная ответственность, если она выяснит, что ИП или же юридическое лицо, какой-либо работник:

  • не использовал контрольно-кассовую технику;
  • использовал контрольно-кассовую технику, которая была не зарегистрирована в соответствующих государственных органах;
  • пробил кассовый чек на меньшую сумму.

При этом осуществляется наложение сразу двух штрафов:

На организацию, в которой имеет место данное нарушение В размере от 30 тыс. рублей до 40 тыс. рублей
На руководителя предприятия В размере от 3 тыс. рублей до 4 тыс. рублей

Важно помнить о большом количестве самых разных сложностей, связанных с трактовкой законодательных норм. При этом ежегодно осуществляется их реформирование.

Необходимо следить за актуальной информацией. В противном случае велика вероятность наложения штрафов со стороны контролирующих органов.

Нюансы применения ККТ при упрощенной системе налогообложения ↑

Существуют некоторые нюансы использования контрольно-кассовой техники в зависимости от организационно-правовой формы деятельности.

На данный момент такие нюансы имеются:

  • для ООО;
  • для ИП.

Прежде, чем начать реализацию товаров/услуг и формирование кассовых документов, важно ознакомиться со всеми существенными моментами. Так возможно избежать множества проблем, сложностей и административных взысканий.

Для ООО

Сегодня общества с ограниченной ответственностью, их деятельность связаны с множеством нюансов. При этом в конкретном случае на необходимость использования контрольно-кассовой техники оказывает влияние выбранный режим налогообложения.

Дела обстоят следующим образом:

Режим ОСНО
Упрощенный режим
Единый сельскохозяйственный налог
Единый налог на вмененный доход
ПСН
Кассовый аппарат Обязателен, но при реализации различных услуг можно выдавать и БСО Не является обязательным, но в случае наличия требования от клиента необходимо оформлять квитанцию или же товарный чек. Если оказываются какие-либо услуги населению, требуется выдать БСО

Для ИП

Сегодня в соответствии с Федеральным законом №54-ФЗ от 22.05.03 г. все без исключения индивидуальные предприниматели обязаны использовать при реализации товаров и услуг контрольно-кассовую технику.

Главным условием применения подобного оборудования является расчет:

  • при помощи наличных денежных средств;
  • при помощи банковских карт – безналом.

Но при этом существует определенный перечень исключений – когда использование ККТ не требуется.

Что нужно знать о применении контрольно кассовой техники узнайте из статьи: ККТ.

Как вести учет в сфере образования, .

Как производится оценка незавершенного производства в бухгалтерском учете, .

В такой перечень исключений входит следующее:

Если все операции осуществляются только безналичным расчетом
Если при оказании услуг, реализации товара формируется специализированный бланк Строгой отчетности
В случае ведения деятельности в местах географически удаленных От крупных субъектов РФ
Фельдшерские, аптечные пункты Если они размещены в сельской местности
При осуществлении отдельных специфических видов деятельности Прием вторичного сырья, другое
В случае использования вмененного налога Или же если деятельность осуществляется по патенту

Процесс использования контрольно-кассовой техники имеет большое количество самых разных особенностей и нюансов.

Также как и процесс её постановки на учет в специальных контролирующих государственных органах. Потому необходимо будет обязательно ознакомиться с действующими по этому поводу законодательными нормами, правовыми актами.

Предыдущая статья: Сервис ККТ Следующая статья: Заявление о регистрации ККТ

УСН без кассового аппарата: кто имеет право не применять ККМ

Как быть, если приобретение ККТ неоправданно? Такая ситуация нередка для субъектов малого бизнеса.

Допустим, ИП занимается пошивом изделий из меха и обслуживает клиентов раз в месяц. Обязан ли он приобретать ККМ? Рассмотрим, ситуации, когда можно не применять ККМ.

Упрощенец вправе не применять ККМ, если он осуществляет деятельность в труднодоступной местности, при условии что эта местность указана в перечне труднодоступных населенных пунктов, утвержденном субъектом РФ. С 15 июля 2016 года право на неприменение ККТ в труднодоступной местности возникает еще и при условии, что покупателю выдан документ, подтверждающий произведенные расчеты. Такой документ должен содержать порядковый номер и реквизиты, предусмотренные в ст. 4.7 «Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности» закона № 54-ФЗ (в ред. закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

См.: «Определен порядок выдачи документов взамен чека ККТ в труднодоступных местностях».

Согласно п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ (в редакции от 08.03.2015) индивидуальные предприниматели и организации могли не применять ККМ при оказании услуг населению при условии выдачи бланков строгой отчетности. Перечень документов, приравненных к кассовому чеку, можно посмотреть в постановлении Правительства РФ от 06.05.2008 № 359. В нем же указаны все нюансы обращения с ними — от оформления до уничтожения. Кроме того, можно разрабатывать собственные бланки; главное, чтобы они содержали все установленные законом реквизиты:

  • номер документа;
  • Ф. И. О. индивидуального предпринимателя или название организации;
  • ИНН организации или ИП
  • дату расчетов;
  • сумму по сделке;
  • должность и Ф. И. О. лица, подписавшего бланк.

ВАЖНО! Право не применять ККМ в ситуации, когда оказываемые населению услуги оформляются БСО, сохраняется у организаций и ИП на УСН только до 1 июля 2019 года (п. 8 ст. 7 закона № 290-ФЗ, п.2 ст.1 закона № 337-ФЗ от 27.11.2017).

В законе № 290-ФЗ также приведены новые виды деятельности, при осуществлении которых можно не применять ККМ. Они во многом совпадают с видами деятельности, ранее указанными в п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ (в редакции от 08.03.2015). Рассмотрим их подробнее.

О реквизитах, обязательных для БСО, подробнее читайте в статье «Какие обязательные реквизиты должны быть указаны в БСО?».

Для каких видов деятельности при УСН кассовый аппарат необязателен

Упрощенец может обойтись без применения ККМ при следующих видах деятельности:

  • продаже газет, журналов, сопутствующих товаров;
  • продаже ценных бумаг;
  • продаже проездных документов для проезда в общественном транспорте (до 01.07.2018, после указанной даты не применять ККТ можно, только если продажа осуществляется водителем или кондуктором в салоне транспортного средства);
  • обеспечении питания обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
  • торговля на ярмарках, рынках и выставках (это исключение не касается тех, чье торговое место имеет необходимое для показа и сохранности товара оборудование; то есть те, кто торгует со стола, имеют право не выдавать чеки, а те, кто торгует в киоске или палатке, иметь ККМ обязаны, однако если вы продаете в киоске квас (или другие безалкогольные напитки) на розлив либо мороженое, то также можете не иметь ККМ);
  • торговля питьевыми напитками из цистерн (квасом, пивом, молоком);
  • торговля молоком, растительным маслом, керосином живой рыбой или овощами и бахчевыми культурами вразвал;
  • прием стеклотары и другого утиля, исключая металлолом (с 15.07.2016 можно не применять ККМ при приеме от населения драгоценных металлов и драгоценных камней);
  • мелкая розничная торговля вразнос, исключая товары, которые требуют особых условий продажи или хранения;
  • продажа религиозной литературы и предметов культа в зданиях религиозных организаций;
  • торговля в аптечных организациях, расположенных в сельских населенных пунктах, и подразделениях медицинских организаций, имеющих лицензию на осуществление фармацевтической деятельности, если они расположены в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации.

Кроме того, с 15 июля 2016 года упрощенец может не применять ККМ (и не оформлять БСО):

  • при ремонте и окраске обуви;
  • изготовлении и ремонте металлической галантереи и ключей;
  • присмотре и уходе за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
  • реализации изготовителем изделий народных художественных промыслов;
  • вспашке огородов и распиловке дров;
  • оказывая услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  • при сдаче индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности.

При осуществлении расчетов по этим видам деятельности до вступления в силу закона № 290-ФЗ в случае неприменения ККМ требовалось оформление БСО.

Ответственность ИП и организаций за неприменение ККМ

Если упрощенец не подпадает ни под одну категорию лиц, освобожденных от применения ККМ, на него, согласно п. 2 ст. 14.5 КоАП, может быть наложен штраф. Причем сумма этого штрафа законом РФ «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ существенно увеличена для рядовых нарушений, не связанных с большими суммами. Минимальная сумма штрафа за неприменение ККМ для должностных лиц и ИП составит 10 000 руб., для юридических лиц – 30 000 руб. А для повторного нарушения при существенности сумм (более 1 млн руб., в том числе в совокупности), по которым не выдан чек, введена дополнительная ответственность для руководителя юрлица (дисквалификация на срок до 2 лет) и самой организации или ИП (приостановление деятельности на срок до 90 дней).

Подробнее об изменениях в ответственности за неприменение ККТ читайте в статье «Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение».

Примечательно, что проверка наличия ККМ в организации не требует присутствия руководителя. Штрафы налагаются также на тех, кто применяет технику, которая не соответствует требованиям законодательства, неправильно зарегистрирована или не зарегистрирована вообще, неправильно применяется.

Онлайн-кассы

Закон № 290-ФЗ внес изменения не только в размер штрафов за неприменение ККТ. Он также существенно обновил закон № 54-ФЗ, обязав продавцов, осуществляющих расчеты наличными и электронными средствами платежа, применять ККТ, оборудованную средствами передачи информации о продажах в режиме реального времени в ИФНС (т. н. онлайн-кассами).

Переход к их применению был постепенным:

  • С 01.02.2017 регистрации подлежат только онлайн-кассы.
  • До 30.06.2017 допускалось применение старых ККМ.

О снятии с учета старых ККТ читайте в статье «Старую ККТ снимут с учета без ведома владельца».

  • С 01.07.2017 онлайн-кассы стали обязательными. Исключение сделано только для тех юрлиц и ИП, которые имели право на неприменение ККТ по закону № 54-ФЗ. (в частности, оказывающие услуги с выдачей БСО, плательщики ЕНВД, ИП на патенте). Для них возможность не применять онлайн-кассу продлевается (пп. 7-9 ст. 7 закона № 290-ФЗ):
    • для плательщиков ЕНВД и ИП, применяющих патентную систему налогообложения — до 01.07.2018 (а в случае осуществления определенных видов деятельности, указанных в п. 7.1 ст.7 закона № 290-ФЗ ­до 01.07.2019);
    • для организаций и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги и до 15.07.2016 имели право не применять ККТ при условии выдачи бланков строгой отчетности ­ до 01.07.2019;
    • для организаций и ИП, которые до 15.07.2016 имели право не применять ККТ ­до 01.07.2018.

Кассовый аппарат (ККМ) при УСН для ИП

Не смотря на то, что самой популярной упрощенной системой налогообложения в стране является ЕНВД, в силу самых разных причин огромное количество небольших предпринимателей использует УСН. Немного раньше мы разобрали, когда можно использовать ККМ (кассовые аппараты) для ЕНВД, а когда нужно применять БСО, подробней можете прочитать . Сегодня же разберемся с использованием ККМ при упрощенке.

*

Не зависимо от того какую систему применяет ИП, будь-то 6% (доходы) или 15%, подробно с примера , вопрос с ККМ остается открытым.

Так нужно ли применять ККМ при УСН?

Ответ условно можно разделить на несколько составных частей. Дело в том, что применять зависит во многом от вида деятельности и способа организации бизнеса, и так.

С точки зрения использования кассовых аппаратов всех плательщиков УСН можно разделить на несколько частей и для каждой из них используется свой подход.

Первая категория плательщиков УСН при применении ККМ – розничная торговля за наличный расчет.

Для этой категории обязательно использование кассовых аппаратов с регистрацией его в налоговой.

Вторая категория – оказания услуг физическим лицам на УСН.

Плательщики на упрощенке оказывающие услуги населению используют в своей деятельности БСО, регистрируя их в соответствующем журнале. По большому счету подробно о , повторятся не буду, порядок аналогичный БСО на ЕНВД.

Третья категория – оказание услуг юридическим лицам или ИП.

Если предприниматель на упрощенке оказывает услуги юрлицам или другим ИП и с ним рассчитываются наличными деньгами, необходимо применять зарегистрированный ККМ.

*

Четвертая категория – применение отдельных видов деятельности на упрощенке.

В число освобожденных от применения кассовых аппаратов видов деятельности на УСН входят:

  • продажи газет и журналов, (если выручка от них больше 50% от валовой);
  • продажи ценных бумаг, лотерейных билетов; продажи проездных билетов и талонов для проезда в транспорте;
  • обеспечения питанием учащихся и работников школ;
  • торговли на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах;
  • разносной мелкорозничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами;
  • торговли в киосках мороженым и безалкогольными напитками;
  • торговли из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, а также овощами и бахчевыми культурами;
  • приема от населения стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома;
  • реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы, плюс все услуги;
  • аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских поселениях.

Пятая категория – ИП работающие исключительно по безналичному расчету, как с юридическими лицами, так и физическими (к примеру с помощью платежных карт).

Данной категории использовать кассовые аппараты не нужно.

Как видим ответ на вопрос нужен или нет кассовый аппарат при УСН для ИП достаточно обширный и нужно четко понимать какой вид деятельности будет осуществляться и главное в какой форме происходить расчеты.

Кстати в контексте использование ККМ предпринимателей на УСН абсолютно не важно какая форма выбрана, данные правила работают как для доходников с 6% ставкой так и расходников с 15%.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *