КБК за патент 2017

Несколько слов о патентной системе налогообложения для ИП

Патентная система уплаты налогов является незаслуженно маловостребованной среди малого бизнеса. Предприниматели еще не успели оценить ее плюсы, ведь она введена в оборот только в 2013 году, до этого вместо нее использовалась УСН с применением патента.

Налоговые плюсы патентной системы

  1. Самым большим удобством для ИП на этой системе является отсутствие необходимости подачи налоговой декларации.
  2. Страховые взносы надо отчислять только в ПФР, для ФСС на этой системе отчисления не предусмотрены (кроме патентов на розничную торговлю, сдачу недвижимости в аренду и на общепит).
  3. Можно получать сразу несколько разных патентов в различных регионах и самостоятельно устанавливать срок их действия в период до года.
  4. Налог (стоимость патента) оплачивается не по итогам деятельности, а авансом – в период действия самого патента.
  5. Можно совмещать с другими налоговыми режимами.

Оплачиваем стоимость патента

Налог в этой системе – фиксированный с налоговой ставкой 6%. Стоимость патента – это своего рода «единый» налог, только для патентной системы.

Рассчитать сумму, необходимую к уплате, нужно на основе налоговой базы – установленного максимального годового дохода, который декларируют региональные законы.

Узнать действующий размер налоговой базы можно из Интернета или рассчитать самостоятельно с помощью многочисленных онлайн-калькуляторов.

Чтобы перечислить в бюджет стоимость патента, нужно указать в платежке верный КБК, который зависит от территории, на которую распространяется действие патента:

  • бюджет городского округа: КБК 182 1 05 04010 02 1000 110;
  • бюджет муниципального района: КБК 182 1 05 04020 02 1000 110;
  • бюджеты городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя): КБК 182 1 05 04030 02 1000 110.

ИП не внес стоимость патента в нужные сроки? Хорошего мало, придется платить пени и штрафы, да еще и по ставке общей системы налогообложения, начиная с первого месяца действия патента.

Начисление пеней проводится по таким КБК:

  • бюджет городского округа: КБК 182 1 05 04010 02 2100 110;
  • бюджет муниципального района: КБК 182 1 05 04020 02 2100 110;
  • бюджеты городов федерального значения: КБК 182 1 05 04030 02 2100 110.

Штраф за неуплату стоимости патента придется заплатить по КБК:

  • бюджет городского округа: КБК 182 1 05 04010 02 3000 110;
  • бюджет муниципального района: КБК 182 1 05 04020 02 3000 110;
  • бюджеты городов федерального значения: КБК 182 1 05 04030 02 3000 110.

Особенности патентной системы налогообложения

Патентная система налогообложения предоставляется только индивидуальным предпринимателям со средним числом работников не более пятнадцати человек и ведущим свою деятельность в соответствии со ст. 346.43 НК РФ.

Патентная система налогообложения подразумевает потенциальный доход предпринимателя за налоговый период, установленный государством.

В случае покупки патента предприниматель будет освобождён от ряда налогов:

  • НДФЛ;
  • налог на имущество физических лиц (за исключением объектов налогообложения, предусмотренных ст. 378.2 НК РФ);
  • НДС (за исключением ввоза товаров из иностранных государств на территорию Российской Федерации и при осуществлении деятельности в соответствии со ст. 174.1 НК РФ)

Необходимо чётко понимать, что данные налоговые послабления возможны только в части тех видов деятельности индивидуального предпринимателя, в отношении которых возможно применение патентной системы налогообложения.

В соответствии с Налоговым Кодексом (ст. 346.51 НК РФ) определены сроки уплаты налога в зависимости от срока действия прав ведения предпринимательской деятельности на патентной системе налогообложения:

Срок действия патента Порядок уплаты налога
До шести месяцев В размере полной суммы в срок, не превышающий период действия патента
От шести до двенадцати месяцев · 1/3 суммы в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

· 2/3 суммы в срок, не превышающий период действия патента.

Читайте так же ⇒ “Налоговые каникулы для ИП на ПСН: в Крыму, в Санкт-Петербурге”

Каков порядок уплаты налога?

№ п/п Действие
1 Определить объект налогообложения Объектом налогообложения признан потенциальный годовой доход индивидуального предпринимателя в зависимости от вида экономической деятельности и субъекта Российской Федерации, где ведётся деятельность (ст. 346.47 НК РФ). Потенциальный годовой доход определяется субъектом Российской Федерации.
2 Определить налоговую базу Налоговая база – денежное выражение потенциального годового дохода индивидуального предпринимателя.
3 Определить налоговую ставку Налоговая ставка составляет 6%.

В Республике Крым и Севастополе – 4%.

Для вновь зарегистрированных ИП, ведущих свою деятельность в производственной, социальной, научной сфере, сфере бытовых услуг – 0%

4 Произвести расчёт суммы налога*
5 Сформировать платёжное поручение
6 Произвести уплату налога

* Расчёт суммы налога производится по следующей формуле:

Н = НБ * НС

Н – сумма налога

НБ – налоговая база

НС – налоговая ставка

В случае, если предприниматель принял решение прекратить свою деятельность до окончания срока действия патента:

Н = НБ / 12 * М * НС

Н – сумма налога

НБ – налоговая база

М – количество месяцев

НС – налоговая ставка

Пример 1:

Индивидуальный предприниматель Петров П.П. ведёт свою деятельность, оказывая парикмахерские и косметические услуги на территории г. Москвы. Потенциальный годовой доход определён законом от 30.10.2012 № 53 и составляет 900000 рублей:

  • налоговая база – 900000 рублей;
  • налоговая ставка – 6%.

Сумма налога = 900000*6% = 54000 рублей.

Таким образом, сумма налога за налоговый период составит 54000 рублей.

Пример 2:

Индивидуальный предприниматель Петров П.П. ведёт свою деятельность, оказывая парикмахерские и косметические услуги на территории г. Москвы. Срок действия патента 01.01.2019 г.–31.12.2019 г. Потенциальный годовой доход определён законом от 30.10.2012 № 53 и составляет 900000 рублей:

  • налоговая база – 900000 рублей;
  • налоговая ставка – 6%.

31.05.2019 г. ИП Петров П.П. прекратил свою деятельность, оказывающую парикмахерские и косметические услуги.

Таким образом, сумма налога составит: 900000 / 12 * 5 * 6% = 22500 рублей.

Читайте так же ⇒ “Отчетность ИП на ПСН (с работниками и без работников). Отчетность при совмещении спецрежимов”

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как определить налоговый период налога?

В соответствие со ст. 346.49 НК РФ налоговым периодом признан календарный год.

В случае патентной системы налогообложения существует ряд тонкостей:

  • налоговым периодом будет считаться тот период, на который выдан патент предпринимателю;
  • прекращение предпринимателем деятельности до истечения срока действия патента так же будет считаться налоговым периодом.

Пример 1:

Индивидуальный предприниматель Петров П.П. 01.02.2019 г. получил патент на ведение предпринимательской деятельности сроком действия 6 месяцев. Таким образом, налоговым периодом будет считаться срок действия патента, а именно с 01.02.2019 г. по 31.07.2019 г.

Пример 2:

Индивидуальный предприниматель Петров П.П. 01.02.2019 г. получил патент на ведение предпринимательской деятельности сроком действия 12 месяцев. 31.03.2019 г. Петров П.П. прекратил свою деятельность. Таким образом, налоговым периодом будет считаться период с 01.02.2019 г. по 31.03.2019 г.

Читайте так же ⇒ “Освобождение от уплаты налога на имущество ИП (ЕНВД, УСН, ПСН)”

В соответствии с приказом Минфина России от 8 июня 2018 г. № 132н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения» ИП при оплате патента необходимо указывать следующие КБК:

КБК патент 2019 для платежей в бюджет КБК
Москва, Санкт-Петербурга и Севастополь 182 1 05 04030 02 1000 110
Городские округи 182 1 05 04010 02 1000 110
Городские округи с внутригородским делением 182 1 05 04040 02 1000 110
Муниципальные районы 182 1 05 04020 02 1000 110
Внутригородские районы 182 1 05 04050 02 1000 110

Ошибки при заполнении КБК

В налоговом законодательстве указаны ситуации, когда обязанность по уплате налога считается невыполненной (п.4 ст.45 НК РФ), а именно:

  • неверное указание номера счёта Федерального казначейства;
  • неверное указание наименования банка получателя.

Ни о каких других ошибках в платёжных поручениях, повлекших неперечисление денежных средств, в налоговом законодательстве не сказано.

Но в соответствие с Федеральным законом от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях» обязанность считается неисполненной при неправильном указании:

  • номера счёта Федерального казначейства;
  • наименования банка получателя;
  • кода бюджетной классификации.

На основании данных документов можно сделать вывод о том, что в случае некорректного заполнения раздела (104) платёжного поручения налоговые органы не в праве не засчитать платёж, а фонд имеет на это право.

Таким образом, во избежание неприятностей необходимо очень внимательно относиться к заполнению КБК в платёжном поручении.

Вопросы и ответы

  1. Я являюсь ИП на патентной системе налогообложения. В текущее время штат сотрудников составляет 15 человек, но в перспективе планируется дополнительный набор сотрудников. Что в этом случае необходимо предпринять?

Ответ: В соответствии со ст. 346.43 НК РФ среднее число работников не может превышать 15 человек. В случае превышения численности Вам необходимо написать заявление в налоговые органы на получение нового патента. Таким образом, ведение Вашей деятельности будет обеспечено несколькими патентами.

  1. Могу ли я применять УСН и ПСН?

Ответ: Вы можете применять одновременно УСН и ПСН, при этом для определения величины доходов указываются доходы по обеим системам.

ПСН – спецрежим, приемлемый исключительно для ИП. Право работы на патенте регламентируется законами региональных властей. Являясь весьма прогрессивной, ПСН существенно облегчает жизнь предпринимателя – освобождает его от ведения бухгалтерии, уплаты всех основных налогов, сдачи обязательной налоговой отчетности.

Порядок и сроки перечисления платежей за патент регулируется ст. 346.51 НК РФ. Существует два варианта платежа в зависимости от продолжительности действия разрешения:

  • При патенте с периодом действия до полугода оплата производится одним полноразмерным платежом до завершения действия патента;

  • За патент на период от 6 до 12 месяцев оплата может осуществляться в два этапа — треть суммы уплачивается в первые 90 дней и две трети – до окончания срока патента.

Актуальные КБК для оплаты патента в 2018 году

Для подобных платежей, как и для всех поступлений в бюджет, существуют специальные КБК (двадцатиразрядные шифры), идентифицирующие этот вид дохода. Особенностью перечисления платежей за право работы на патенте является разграничение шифров – на разных территориях действуют различные коды, что обусловлено масштабом и уровнем развития регионов. К примеру, для перечислений платы в бюджеты городов федерального значения применяют КБК 182 1 05 04030 02 1000 110, для других бюджетов используют другие шифры. Приведем их в таблице:

КБК патент ИП 2018 по плате в бюджет

Шифр

городских округов

182 1 05 04010 02 1000 110

муниципальных районов

182 1 05 04020 02 1000 110

Москвы, СПБ, Севастополя (городов федерального значения)

182 1 05 04030 02 1000 110

городских округов с внутригородским разделением

182 1 05 04040 02 1000 110

внутригородских районов

182 1 05 04050 02 1000 110

Таким образом, КБК патента ИП 2018 г. в Москве отличается от КБК патента ИП 2018 г. Московской области лишь в шифре подстатьи бюджетного дохода, зависящего от территории принадлежности бюджета, в который бизнесмен перечисляет плату.

Приведенные коды применяют при уплате «патентного» налога (в т.ч. недоимок, перерасчетов, задолженностей).

Расшифровка КБК для оплаты патента

«Патентный» КБК 182 1 05 04010 02 1000 110 содержит в себе следующие сведения:

  • 182 – код администратора направления платежа (ФНС);

  • 1 – доход;

  • 05 – налог на доход предпринимателя;

  • 04010 (20/30/40/50) – статья/подстатья бюджетного дохода;

  • 02 – региональный бюджет;

  • 1000 – причина перечисления, т.е. налог;

  • 110 – категория прибыли (доходы).

Буквально, КБК на патент обозначает перечисление средств за рассчитанный налог в бюджет региона, а шифр подстатьи распределяет доходные поступления в соответствии с установленными территориальными разграничениями.

ПСН – патентная система налогообложения. Она введена на территории Российской Федерации с 2013 года. Ее суть заключается в том, что предприниматель оплачивает фиксированный процент от потенциально возможного дохода, который получен на территории определенного субъекта РФ. Среди малого бизнеса эта система налогообложения не востребована, хотя имеет большое количество преимуществ.

Во-первых, индивидуальные предприниматели, которые используют ПСН, не должны сдавать налоговую декларацию. Во-вторых, в системе не предусмотрена оплата взносов в ФСС. Предприниматели оплачивают взносы только в Пенсионный Фонд Российской Федерации. В-третьих, можно получить сразу несколько патентов в разных регионах государства.

Исключение. Нельзя оформить патентную систему налогообложения в том случае, если предприниматель занимается розничной торговлей, организацией общественного питания и сдает недвижимость в аренду.

Кроме этого, предприниматели на ПСН оплачивают налог не по итогам трудовой деятельности, а авансом. То есть, в период действия патента. Также эту систему налогообложения можно совмещать с другими налоговыми режимами.

Другие преимущества патентной системы налогообложения для ИП:

  • Не нужно платить НДС (кроме таможенного сбора), налог на имущество (кроме облагаемого по кадастровой стоимости) и НДФЛ.
  • Надо вести не бухгалтерию, а только книгу доходов по форме, которая утверждена приказом Министерства Финансов РФ №135н от 22.10.2012 года.
  • Можно воспользоваться вычетом в виде суммы затрат на покупку кассовых аппаратов.

Также предприниматели, которые применяют ПСН, могут не использовать контрольно-кассовую технику до 01.07.2019 года. Но это зависит от вида деятельности.

Стоит учесть, что патентная система налогообложения не введена во всех регионах Российской Федерации. Чтобы перейти на нее, необходимо заниматься видами деятельности, которые указаны в ст. 346.43 Налогового Кодекса РФ. В некоторых регионах могут быть изменения условий перехода на эту систему налогообложения.

Патент оплачивают в такие сроки:

  • патент до 6 месяцев – полностью до истечения срока действия патента;
  • патент 6-12 месяцев – 1/3 платежа в течение первых 90 дней, 2/3 – до истечения срока действия патента.

Сумму платежа нужно рассчитывать на основании установленного максимального годового дохода, который декларирует региональное законодательство.

КБК патент ИП 2018

Реквизиты для оплаты налога по патентной системе налогообложения для ИП не изменились с 2017 года. В платежном поручении в поле 104 необходимо указывать территориальную ИФНС.

КБК для оплаты патента в 2018 году: платеж в бюджет отдельного городского округа

Назначение платежа

КБК

Основной платеж (недоимка, задолженность)

182 1 05 04010 02 1000 110

Штраф

182 1 05 04010 02 3000 110

Проценты по платежу

182 1 05 04010 02 2200 110

Пени

182 1 05 04010 02 2100 110

КБК патент ИП 2018: Московская область (Москва) Севастополь, Санкт-Петербург

Назначение платежа

КБК

Основной платеж, недоимка, задолженность

182 1 05 04030 02 1000 110

Штраф

182 1 05 04030 02 3000 110

Проценты по платежу 182 1 05 04030 02 2200 110
Пени 182 1 05 04030 02 2100 110

КБК за патент 2018 года: муниципальные платежи

Назначение платежа КБК
Основной платеж, недоимка, задолженность 182 1 05 04020 02 1000 110
Штраф 182 1 05 04020 02 3000 110
Проценты по платежу 182 1 05 04020 02 2200 110
Пени 182 1 05 04020 02 2100 110

КБК для оплаты патента в 2018 году: платежи по городским округам с внутригородским делением

Назначение платежа КБК
Основной платеж, недоимка, задолженность 182 1 05 04040 02 1000 110
Штраф 182 1 05 04040 02 3000 110
Проценты по платежу 182 1 05 04040 02 2200 110
Пени 182 1 05 04040 02 2100 110

КБК патента на 2018 год: платеж в бюджеты внутригородских районов

Назначение платежа КБК
Основной платеж, недоимка, задолженность 182 1 05 04050 02 1000 110
Штраф 182 1 05 04050 02 3000 110
Проценты по платежу 182 1 05 04050 02 2200 110
Пени 182 1 05 04050 02 2100 110

За несоблюдение сроков оплаты налога предусмотрены штрафные санкции в виде пеней и процентов по основному платежу.

Требования к применению патентной системы в 2018 году

В 2018 году применять патентную систему налогообложения могут ИП при одновременном соблюдении следующих условий:

  • вид деятельности, которым занимается ИП указан в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. Тогда вправе применять патентную систему при оказании услуг (выполнении работ) как для населения, так и для организаций (письмо ФНС России от 10.06.2014 № ГД-4-3/11215). При этом субъекты РФ вправе расширить данный перечень, дополнив его иными бытовыми услугами (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Однако применять патентную систему налогообложения при оказании таких услуг (расширенных) можно лишь в отношении тех, которые предоставляются только населению (письма Минфина России от 02.09. 2014 № 03-11-12/43824);
  • ИП ведет деятельность самостоятельно или с привлечением наемного персонала (в т. ч. по договорам гражданско-правового характера), средняя численность которого не превышает 15 человек по всем видам деятельности. Среднюю численность определяйте за тот период, на который выдан патент;
  • деятельность ИП не осуществляется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

Такие условия должны выполняться в течение всего срока действия патента.

ВАЖНОЕсли с начала 2018 года доходы ИП не превысили 60 млн руб., то он может перейти на ПСН. В расчет надо брать доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК, по всем видам бизнеса, в отношении которых ИП переходит на патент.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *