Кассиру расходной кассы разрешается осуществлять операции

Прием наличных

Как мы отметили выше, прием наличных в кассу проводится по ПКО.

При получении приходного кассового ордера кассир проверяет (п. 5.1 Указания):

  • наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии – подписи руководителя) и сверяет эту подпись с имеющимся образцом;
  • соответствие наличной суммы, указанной цифрами, сумме, указанной прописью;
  • наличие подтверждающих документов, поименованных в ПКО.

Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом. При этом лицо, вносящее наличность в кассу, должен иметь возможность наблюдать за действиями кассира.

Пересчитав деньги, кассир сверяет сумму в ПКО с фактически полученной суммой и, если суммы совпадают, то кассир подписывает ПКО, ставит печать/штамп на квитанции к ПКО и отдает эту квитанцию лицу, вносившему наличность.

При расчетах с применением ККТ или БСО приходный кассовый ордер может быть оформлен на общую сумму принятых наличных по окончании проведения кассовых операции. Такой ПКО заполняется на основании контрольной ленты ККТ, корешков бланков строгой отчетности (БСО), приравненных к кассовому чеку, и т.д.

Дальнейшее перемещение ПКО внутри организации и его хранение зависит от правил, установленных руководителем фирмы. Храниться ПКО должны в течение 5 лет (п. 362 Перечня, утв. Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 N 558).

Выдача наличных для выплаты зарплаты

Выплата зарплаты проводится по расчетно-платежным ведомостям (Форма № Т-49, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1)/ платежным ведомостям (Форма № Т-53, утв. Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1) с составлением единого РКО (на фактически выплаченную сумму) в последний день выплаты зарплаты или же раньше, если все работники получили зарплату до наступления крайнего срока. Причем в таком РКО не нужно указывать ни Ф.И.О. получателя, ни реквизитов документа, удостоверяющего личность.

Срок выдачи зарплатной наличности определяется руководителем и должен быть указан в ведомости. Но учтите, что данный срок не может превышать 5 рабочих дней, включая день получения денег в банке (п. 6.5 Указания).

Работник обязательно должен расписаться в ведомости.

Если в последний день выдачи зарплаты кто-то из работников ее не получил, то кассир напротив его фамилии и инициалов в расчетно-платежной ведомости/платежной ведомости проставляет оттиск печати (штампа) или делает запись «депонировано». Затем кассир:

  • подсчитывает фактически выданную работникам сумму и сумму, подлежащую депонированию;
  • записывает эти суммы в соответствующие строки ведомости;
  • сверяет эти суммы с итоговой суммой, обозначенной в ведомости;
  • проставляет свою подпись и отдает ведомость на подпись главному бухгалтеру/бухгалтеру (при его отсутствии – руководителю).

Если же речь идет о какой-то разовой выплате (к примеру, выплата зарплаты увольняющемуся сотруднику), то нет смысла оформлять ведомость – можно выдать деньги сразу по РКО в обычном порядке.

Ведение кассовых операций: выдача наличных по доверенности

Наличные деньги, предназначенные одному получателю, могут быть выданы другому лицу по доверенности (например, получение зарплаты за заболевшего родственника). В этом случае кассир должен проверить (п. 6.1 Указания):

  • соответствие ФИО получателя, указанных в РКО, ФИО доверителя, указанным в доверенности;
  • соответствие ФИО доверенного лица, указанных в РКО и доверенности, данным предъявленного документа, удостоверяющего личность.

В расчетно-платежной ведомости/платежной ведомости перед подписью лица, которому выдаются деньги, делается запись «по доверенности».

Доверенность прикладывается к РКО/расчетно-платежной ведомости/платежной ведомости.

Если же выдача наличных производится по доверенности, оформленной на несколько выплат или на получение денег у разных юрлиц/ИП, делается копия такой доверенности. Данная копия заверяется в порядке, установленном организацией/ИП и прикладывается к РКО.

В ситуации, когда получателю полагается несколько выплат у одного юрлица/ИП, оригинал доверенности хранится у кассира, при каждой выплате к РКО/расчетно-платежной ведомости/платежной ведомости прикладывается копия доверенности, а при последней выплате – оригинал.

Прием наличных платежей от населения в кредитных учреждениях с использованием контрольно-кассовых машин

По решению ГМЭК в 1995 г. была создана Лаборатория эталонных образцов контрольно-кассовых машин (ЛЭО). В ней собраны эталонные образцы всех моделей ККМ, разрешенных к использованию на территории Российской Федерации. ЛЭО производит также проверку моделей ККМ на соответствие Техническим требованиям к электронным контрольно-кассовым машинам.

Одним из основных требований к ККМ является наличие в них фискальной памяти — комплекса программно-аппаратных средств, который обеспечивает ежедневную (ежесменную) некорректируемую регистрацию и энергонезависимое, долговременное хранение итоговой информации о проведенных на ККМ денежных расчетах с населением. Подобные сведения необходимы для правильного исчисления налогов.

В Технических требованиях к фискальной памяти электронных контрольно-кассовых машин определены параметры, которые обязательно должны в ней храниться. Так, после закрытия каждой смены в фискальную память заносятся сумма всех проведенных за смену платежей и общее количество выполненных с помощью ККМ операций. Кроме того, в течение смены в специальные регистры фискальной памяти помещается более подробная информация, включающая суммы за смену по отдельным видам платежей, общую сумму проведенных за день операций сторнирования. По завершении каждой смены и распечатки сменного отчета эти регистры обнуляются.

Фискальные регистраторы

В современных кредитных учреждениях практически все операции выполняются с помощью автоматизированных банковских систем. Поэтому вполне естественно желание совместить проведение платежа в ККМ и его отражение в базе данных АБС. Наиболее удобным представляется проведение платежа в автоматизированной банковской системе и одновременная передача в ККМ команды на его регистрацию. В качестве контрольно-кассовых машин в этом случае идеально подходят так называемые фискальные регистраторы.

Фискальные регистраторы — это контрольно-кассовые аппараты, работа которых целиком управляется посредством команд, посылаемых из подключенного к ним внешнего компьютера (в соответствии с Техническими требованиями фискальные регистраторы не должны использоваться в режиме автономных ККМ). Другими словами, фискальный регистратор представляет собой специализированный банковский принтер, который соединен с платой, содержащей фискальную память. Данный принтер должен иметь возможность печатать:

  • на квитанцию по платежу;
  • на чековую ленту;
  • на контрольную ленту.

Изначально существовало три варианта размещения платы с фискальной памятью при блочной конструкции ККМ:

  1. В корпусе печатающего устройства.
  2. В системном блоке компьютера.
  3. В отдельном корпусе, подключаемом с помощью разъемов к печатающему устройству и к системному блоку компьютера.

Однако в соответствии с Протоколом заседания ГМЭК от 2 июля 1998 г. № 5/43-98 в Технические требования к электронным контрольно-кассовым машинам были внесены изменения. В частности отмечалось, что при блочной конструкции ККМ фискальная память должна размещаться «…под опломбированным кожухом процессорного блока либо блока печатающего устройства платежных документов, накрывающим энергонезависимое оперативное запоминающее устройство, в котором формируются фискальные данные, процессор и память программ управления ФП (фискальной памятью) и печатающим устройством платежных документов. Другие варианты размещения ФП НЕ ДОПУСКАЮТСЯ». Иными словами, установка фискальной платы в отдельном корпусе была запрещена. Поэтому производители фискальных регистраторов, пользовавшиеся таким способом размещения фискальной памяти, вынуждены были изменить конструктивное решение своих продуктов. Теперь они проводят работы по сертификации и внесению в Государственный реестр ККМ новых модификаций своих аппаратов, в которых фискальная плата находится внутри кожуха печатающего устройства.

Еще совсем недавно банки, эксплуатирующие при приеме наличных платежей автономные ККМ, могли приобрести специализированную плату, которая встраивалась в контрольно-кассовую машину и обеспечивала ее связь с персональным компьютером. ККМ, работающие таким способом, называются пассивными системными контрольно-кассовыми машинами. С помощью прикладного программного обеспечения и определенного набора команд можно было управлять работой ККМ, производить платежи и фиксировать при этом операции в фискальной памяти. Такой вариант позволял банкам, не отказываясь от старых моделей ККМ, подключать их к прикладным программам. Затраты на аппаратуру в этом случае сводились лишь к покупке интерфейсных плат. Но в августе 2000 г. на заседании ГМЭК был принят документ, фактически запрещающий использование пассивных ККМ в режиме фискальных регистраторов.

Таким образом, в настоящее время именно фискальные регистраторы наиболее полно отвечают потребностям банков при приеме ими наличных платежей.

Технология использования фискальных регистраторов

Ежедневная работа с кассовым аппаратом начинается с открытия смены. После этого кассир должен пополнить запас наличных денег в кассе (если деньги, используемые для проведения платежей, учитываются отдельно). До момента открытия смены произвести какие бы то ни было операции с помощью ККМ невозможно.

При получении наличных денег от частных лиц, например, при приеме оплаты за коммунальные услуги, контрольно-кассовая машина проставляет оттиск и его копию на соответствующей квитанции, содержащей информацию о платеже; распечатывает данную информацию на контрольной ленте. Сумма данной операции добавляется при этом к общей сумме платежей за день, которая хранится в регистрах фискальной платы, а значение счетчика операций увеличивается на единицу. Общее число проведенных операций, так же как и сумма всех платежей, хранится в фискальной памяти и изменяется в процессе выполнения операций только в сторону увеличения.

Когда деньги приняты, клиенту возвращают квитанцию, по которой производился платеж, с оттиском контрольно-кассовой машины. Копия квитанции с копией кассового оттиска остается у кассира.

Порой возникают ситуации, когда необходимо отменить платеж, уже проведенный через ККМ (например, если обнаружилось, что неправильно задана сумма платежа либо у клиента не хватило денег для того, чтобы произвести платеж). В этом случае на контрольно-кассовой машине выполняется операция сторнирования платежа. При этом распечатывается соответствующий чек, информация о сторнировании выводится на контрольную ленту и запоминается в соответствующем сменном регистре. В ходе сторнирования общая сумма проведенных платежей, хранящаяся в фискальной памяти, не изменяется, а сумма всех операций сторнирования, выполненных за смену, попадает в итоговый сменный отчет.

По завершении смены выпускается отчет за смену «с гашением», в котором отражается содержимое всех регистров, в частности:

  • общая сумма всех платежей за день;
  • суммы платежей по разным их видам;
  • общая сумма всех проведенных в течение смены операций сторнирования.

В Технических требованиях к ККМ содержится перечень полей,
которые обязательно должны присутствовать в итоговом сменном отчете.

После выпуска итогового отчета содержимое «сменных» регистров обнуляется, и смена закрывается.

Далее кассир должен подготовить итоговые отчеты по проведенным платежам, сгруппировать квитанции по платежам в бандероли (в соответствии с расчетными счетами получателей), к каждой бандероли приложить дополнительную квитанцию, содержащую итоговую информацию по документам из данной бандероли. Отчеты, бандероли первичных документов и контрольная лента передаются в бухгалтерию банка для дальнейшей обработки.

В единой системе автоматизации банковских работ документы по коммунальным платежам проходят полный цикл — от формирования первичного документа по платежу до проводок в операционном дне банка и создания платежных поручений для организаций — получателей платежей. После завершения смены во фронт-офисе первичные документы (квитанции) поступают в бухгалтерию банка. Помимо этого, в бухгалтерию передается также информация по проведенным платежам в электронном виде. На базе полученных сведений на рабочем месте бухгалтера формируются сводные документы по платежам, на основании которых далее осуществляются проводки в модуле, автоматизирующем операционный день банка.

Зачастую в соответствии с договором между кредитным учреждением и организацией — получателем платежей банк обязуется помимо финансовых расчетов с получателем предоставлять ему в электронном виде реестры, в которых содержится дополнительная информация по каждому проведенному платежу. Например, телефонная компания может высказать пожелание о регулярной пересылке ей списка платежей по приему оплаты за пользование телефоном с указанием по каждому платежу фамилии плательщика, номера телефона, суммы оплаты. Разным получателям может потребоваться различная информация, разумеется, и формы предоставления данных также могут различаться. В связи со всем этим пользователи банковского программного обеспечения должны иметь возможность настраивать формируемые отчеты для каждого получателя платежей. В частности, включать в них индивидуальный состав дополнительной информации, вводимой при проведении платежа, а также изменять формат выпускаемых реестров.

Полный цикл обработки платежей населения реализован, в частности, в программных комплексах RS-Bank и RS-Retail. Комплекс RS-Retail обеспечивает выполнение всех функций по обслуживанию частных лиц в кредитных учреждениях, в том числе и прием наличных платежей с использованием ККМ, а также контировку первичных документов и формирование сводных документов. Затем соответствующие сводные документы поступают в систему RS-Bank, где на их основе формируются проводки по внутрибанковским счетам и внешние платежи по расчетным счетам организаций — получателей платежей.

Универсальное АРМ кассира

В последнее время в банках наблюдается тенденция к созданию универсальных автоматизированных рабочих мест (АРМ), в которых один и тот же кассир может производить кассовые расчеты с вкладчиками банка, прием коммунальных и прочих платежей от населения, а также валютно-обменные операции. При организации такого рабочего места необходимо соблюдение двух основных условий.

Во-первых, в автоматизированной системе необходимо предусмотреть, чтобы один сотрудник мог выполнять весь перечень названных выше операций. Так, например, реализованное в системе RS-Retail универсальное рабочее место кассира позволяет ему не только производить все указанные действия, но еще и выполнять операции по вкладам населения, с ценными бумагами, лотереями, слитками драгоценных металлов и т. д. Здесь же производятся все операции по работе с ККМ: проведение и сторнирование платежей, открытие и закрытие смены ККМ, распечатка отчетов.

Во-вторых, аппаратное обеспечение должно соответствовать описанному выше режиму работы. Для такой организации АРМ кассира целесообразно применять фискальные регистраторы, которые можно эксплуатировать не только как контрольно-кассовые машины, но и в качестве принтеров для печати как строк в cберегательных книжках, так и распечатки ордеров и прочих отчетов, необходимых при проведении различных операций. В фискальных регистраторах реализован режим «прозрачной печати», при котором распечатанный текст не отражается в фискальной памяти. Злоупотребления, например распечатка кассового оттиска на «подкладном документе» без отражения в фискальной памяти, при этом исключены, поскольку кассовый оттиск должен содержать графический символ — признак фискального режима, а режим «прозрачной печати» позволяет выводить только текстовую информацию и исключает распечатку графических символов. Примером многофункциональных фискальных регистраторов могут служить ККМ «Прим-07Ф» и «АЗИМУТ-EPSON TM-U950РФ», разработанные ОАО СКБ ВТ «ИСКРА», а также «Меркурий-114Ф» производства ООО «ИНКОТЕКС».

Создание универсальных рабочих мест кассиров призвано помочь кредитному учреждению более эффективно использовать человеческие ресурсы. Такая организация работы удобна и клиентам банка, которые для выполнения любой операции могут обратиться к свободному в данный момент кассиру.

Как известно, прием наличных платежей от населения — одна из наиболее часто проводимых в банках операций. В настоящее время нередко можно увидеть очередь, выстроившуюся у окошка операциониста, принимающего коммунальные платежи, и вполне естественно желание, чтобы каждое его действие производилось как можно быстрее. Поэтому очень важно максимально упростить его труд — предоставить возможность удобного и быстрого проведения группы однотипных платежей, найти эффективный способ выбора получателя коммунального платежа из соответствующего справочника и т. д.

Правильный выбор контрольно-кассового аппарата и используемого программного обеспечения — это залог повышения скорости и надежности проведения платежей. Разумеется, при выборе программного обеспечения необходимо учитывать особенности не только процесса проведения самого платежа, но и дальнейшей обработки сформированных при этом документов. Наиболее эффективное решение дают системы комплексной автоматизации банковской деятельности, охватывающей все стадии обработки документов, в том числе и прием наличных платежей с применением контрольно-кассовых машин.

Кто подписывает кассовые документы, отчеты, расходные ордера, если старший кассир отсутствует

Нет запрета ведения кассовых операций сменным кассиром, если нет старшего кассира. Вам необходимо прописать в распорядительном документе кассовые документы оформляет должностное лицо – сменный кассир и прописать это в его должностной инструкции.

Подписывать кассовые документы должен кассир, в вашем случае сменный кассир и также главный бухгалтер или бухгалтер.

Вместо бухгалтера кассовые документы может подписывать и другой сотрудник организации. Для этого руководитель организации должен составить распорядительный документ о назначении ответственного. Кандидатуру уполномоченного сотрудника руководитель должен согласовать с главным бухгалтером (при его наличии).

Если бухгалтера в организации нет вообще, тогда ордер подписывают руководитель организации и кассир.

В расходные ордера рекомендуем подписывать всегда руководителем.

Обоснование

Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У

О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства

4. Кассовые операции ведутся в кассе кассовым или иным работником, определенным руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом (далее — руководитель) из числа своих работников (далее — кассир), с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись. Кассовые операции с физическими лицами, являющимися инвалидами по зрению, с использованием факсимильного воспроизведения их собственноручной подписи, проставляемого с помощью средства механического копирования, осуществляются с учетом требований статьи 14.1 Федерального закона от 24 ноября 1995 года № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» кассиром в присутствии работника, определенного в распорядительном документе юридического лица, индивидуального предпринимателя и не осуществляющего эту кассовую операцию. В этом случае указанный работник до проведения кассовой операции устно доводит до сведения физического лица, являющегося инвалидом по зрению, информацию о характере осуществляемой кассовой операции и сумме операции (сумме наличных денег).

При наличии у юридического лица, индивидуального предпринимателя нескольких кассиров один из них выполняет функции старшего кассира (далее — старший кассир).
Кассовые операции могут проводиться руководителем.
Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель могут вести кассовые операции с применением программно-технических средств.
Программно-технические средства, конструкция которых предусматривает прием банкнот Банка России, должны иметь функцию распознавания не менее четырех машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России, перечень которых установлен нормативным актом Банка России.

4.1. Кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002 (далее — кассовые документы).75
Индивидуальными предпринимателями, ведущими в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовые документы могут не оформляться.1

4.2. Кассовые документы оформляются:
главным бухгалтером;
бухгалтером или иным должностным лицом (в том числе кассиром), определенным в распорядительном документе, или должностным лицом юридического лица, физическим лицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета (далее — бухгалтер);1
руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).

Как оформить приходный и расходный кассовый ордер, журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Кто подписывает приходник

Приходный кассовый ордер должен подписать кассир, а кроме него, также главный бухгалтер или бухгалтер.

Вместо бухгалтера кассовые документы может подписывать и другой сотрудник организации. Для этого руководитель организации должен составить распорядительный документ о назначении ответственного. Кандидатуру уполномоченного сотрудника руководитель должен согласовать с главным бухгалтером (при его наличии).
Если бухгалтера в организации нет вообще, тогда ордер подписывают руководитель организации и кассир.
В организации нет ни бухгалтера, ни кассира? Тогда все кассовые документы подписывает лично руководитель. Такие правила установлены пунктом 8 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, пунктом 4.3 указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Получатель денег должен указать в расходнике сумму прописью и поставить подпись. Если же вы оформляете общий расходный ордер за смену, укажите в локальном документе организации ответственного сотрудника, который будет подписывать такие документы за получателя. Например, это может быть кассир, старший кассир или иной сотрудник.

Ситуация: обязательно ли ставить подпись руководителя организации на расходном кассовом ордере, если есть подписи бухгалтера и кассира

Обязательно, но не всегда. Подпись руководителя не нужна, если она уже есть на приложениях к расходному кассовому ордеру.

Действительно, среди реквизитов расходного кассового ордера, который составляют при выдаче денег из кассы, отведено место для трех подписей: главного бухгалтера (или просто бухгалтера), кассира и руководителя организации. И в пункте 8 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, а также в указаниях по заполнению этой формы прямо сказано, что денежные документы (расходный кассовый ордер) подписывают руководитель и главный бухгалтер.
Но в то же время в абзаце 3 пункта 8 Инструкции к Единому плану счетов № 157н сказано, что принимать к учету нельзя только те денежные документы, которые не подписаны главным бухгалтером (уполномоченным им сотрудником). Про отсутствие подписи руководителя указаний нет. Поэтому в исключительных случаях к учету можно принимать расходники, на которых нет подписи руководителя. Но с условием, что на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и т. д.) уже есть разрешительная надпись руководителя. При таких обстоятельствах подпись директора на самом кассовом ордере необязательна, ведь из прилагаемых документов будет видно, что руководитель разрешил выдачу денег.

Еслиже в организации нет бухгалтера, то руководитель должен визировать расходный документ в любом случае. Даже когда свою подпись он поставил на приложениях к кассовому ордеру. Это следует из пункта 4.3 указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.
В то же время руководитель может предоставить право подписи документов, в том числе кассовых, одному из сотрудников организации. Например, на время своего отсутствия. Для этого достаточно оформить доверенность (ст. 186 ГК РФ).

Как работать с РКО: порядок действий

Выдавая деньги по расходному кассовому ордеру, руководствуйтесь правилами пунктов 6.1–6.3 указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Этап 1. Кассир проверяет:

 есть ли в ордере все необходимые подписи и соответствуют ли они имеющимся у кассира образцам;

 соответствуют ли суммы цифрами суммам прописью;

 все ли документы, которые перечислены в ордере, есть в наличии;

 совпадают ли Ф. И. О. в ордере с данными паспорта или другого документа, который предъявляет получатель денег.

Этап 2. Кассир подготавливает сумму наличных денег для выдачи и передает расходный ордер получателю для проставления подписи.

Этап 3. Получатель в расходном кассовом ордере ставит подпись.

Этап 4. Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег так, чтобы получатель мог наблюдать за его действиями, и выдает ему деньги в сумме, указанной в расходном кассовом ордере.

Этап 5. Получатель наличных денег пересчитывает под наблюдением кассира полученные им деньги. Если получатель не сделает этого, то он не сможет в дальнейшем предъявить претензии кассиру по сумме полученных наличных денег.

Этап 6. Кассир подписывает расходный ордер.

Кассир выдает наличные деньги непосредственно получателю, указанному в расходном кассовом ордере, или его представителю по доверенности. У получателя нужно проверить паспорт или другой документ, удостоверяющий личность. А у представителя – доверенность и паспорт (или другой документ, удостоверяющий личность). Об этом сказано в пункте 6.1 указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Когда деньги выдаются по доверенности, нужно также проверить:
– соответствуют ли Ф. И. О. получателя, указанные в расходном кассовом ордере, данным из доверенности;
– соответствуют ли Ф. И. О. доверенного лица, указанные в доверенности и расходном кассовом ордере, данным его паспорта или другого документа, удостоверяющего его личность.

Доверенность на получение денег приложите к расходному кассовому ордеру. Если доверенность оформлена на несколько выплат или на получение денег у разных организаций (в т. ч. организаций госсектора) или предпринимателей, то к расходному кассовому ордеру приложите ее копию. Копию доверенности заверяйте в установленном руководителем (предпринимателем) порядке. Оригинал доверенности (при наличии) хранится у кассира и при последней выдаче наличных денег прилагается к расходному кассовому ордеру.

Ситуация: можно ли в расходном кассовом ордере напечатать сумму к получению на компьютере или ее должен заполнить получатель от руки

Да, можно.

В расходном кассовом ордере получателю не обязательно писать от руки сумму. Ее можно заполнить на компьютере. Требования о том, что получатель должен вписывать полученную сумму своей рукой, данный документ не содержит. Это следует из пункта 6.2 указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У. Подобное правило содержалось в прежнем Порядке, утвержденном положением Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», который в настоящее время не действует.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *