Как сдать РСВ 1

Корректировка первичного отчета по РСВ-1.

Сдача отчетности РСВ-1, начиная с 1 квартала 2014 года, сопровождается неприятным нововведением:

отчетность с выявленными ошибками надо сдать до 15-го числа включительно: 15 мая, 15 августа, 15 ноября, 15 февраля 2015года. В противном случае будут штрафные санкции в соответствии со статьей 46 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ.

Теперь, отправляя по каналам ТКС отчет и получив сообщение «отчет сдан», еще нельзя считать, что он принят. Принят он будет только тогда, когда будет получена Расписка. В случае , если в отчете будут обнаружены ошибки , то из ПФР теперь поступает Протокол ошибок вместе с Уведомлением об отказе в приеме отчетности.

Получив протокол, необходимо внести соответствующие изменения в отчет и правильно заполнить на титульном листе отчета РСВ-1 реквизиты «номер корректировки» и «тип корректировки». В противном случае отчет не пройдет предварительного контроля в ПФР.

Несмотря на то, что отчет первичный, на титульном листе указывается уже не «первичный», а «корректирующий» и ставится » номер корректировки» указывающий, какой по счету Расчет с учетом внесенных изменений представляется в орган ПФР (например, 1, 2 ,и т.д.).

В поле «Тип корректировки» указывается код причины предоставления уточненного РСВ-1:

1- если изменялись данные об уплате страховых взносов.

2- если изменялись данные касающиеся начислений страховых взносов или и начислений и уплаты.

3- если изменялись данные о взносах на обязательное медицинское страхование или другие показатели, не затрагивающие сведения индивидуального учета по застрахованным работникам.

Так же ознакомитесь с особенностями формирования сведений Раздела 1 формы РСВ-1.

Если корректировка РСВ-1 сдается после окончания следующего квартала

Например, вы обнаружили ошибки в Расчете за 2015 год уже в конце мая 2016 года. Исправления вносятся в таком порядке (п. 27 Порядка, утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п). Первое, что нужно сделать, это заполнить правильный раздел 6 формы РСВ-1, применявшейся в том периоде, за который вы его заполняете. Для этого:

  • в подразделе 6.3 в полях «Отчетный период (код)» и «Календарный год» поставьте код того периода и год, в который вы вносите исправления;
  • в поле «корректирующая» подраздела 6.3 поставьте знак «Х», если вы меняете какие-то сведения. Это будет означать, что тип корректировки в РСВ-1 – корректирующая. Остальные строки подразделов 6.1-6.5 заполните в обычном порядке верными сведениями;
  • заполните подраздел 6.6.

При подаче текущего РСВ-1 корректировку раздела 6 включите в его состав. В нашем примере корректирующий раздел 6 за 2015 год нужно включить в состав Расчета РСВ-1 за полугодие 2016 года.

В подразделе 2.5.2 отчетности за текущий период заполните сведения об исправлениях. Суммы перерасчета страховых взносов за прошлый период отразите по строке 120 раздела 1 и в разделе 4 РСВ-1 за текущий период.

Образец заполнения формы РСВ-1

Все показатели рассчитываются нарастающим итогом с начала года, то есть за полугодие отчетного года. В РСВ-1 нужно внести данные за первые 6 месяцев этого года (январь-июнь включительно).

Обязательными к заполнению являются титульный лист, разделы 1, 2 и 6.

Третий раздел заполняется при применении страхователем пониженных тарифов страховых взносов (изменение 2014: больше не нужно отражать данные по работникам-инвалидам, теперь на них нужно заполнять раздел 2.1 с указанием кода тарифа 03).

В четвертом разделе отражаются данные о доначисленных страховых взносах, если таковые были. Раздел заполняется, если были внесены какие-то данные в поле 120 Раздела 1.

Пятый раздел оформляется, если в отчетном периоде были выплаты обучающимся в профессиональных и высших учебных заведениях за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах.

Номер корректировки зависит от того, в первый раз сдается отчет или корректируется. При первичной подаче пишется «0», при корректировках указывается № корректировки «1», «2» и т.д.

Отчетный период – для полугодия «6».

Календарный год – «201_».

Тип корректировки – новое поле в РСВ-1, в старой форме этого не было. Поле заполняется, если подается уточненный расчет. Ставится «1» при уточнении показателей по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, «2» при изменении сумм начисленных страховых взносов на ОПС, «3» при изменении показателей, касающихся взносов на ОМС.

Прекращение деятельности – заполняется, если ликвидируется организация или закрывается ИП (ставится «Л»).

Далее указывается полное наименование страхователя (в соответствии с учредительными документами), ИНН, КПП, ОКВЭД по основному виду деятельности, телефон.

Количество застрахованных лиц – число работников, с зарплаты которых начисляются и уплачиваются взносы. Это число должно быть равно количеству заполненных разделов 6.

Указывается среднесписочная численность, рассчитанная установленным законом способом.

Раздел «достоверность подтверждаю» заполняется в зависимости от того лично или через представителя подается РСВ-1 в ПФР.

В целом, титульный лист стал проще, убрали поля для указания адреса, ОГРН, ОКАТО. Новый код ОКТМО тоже нигде указывать не нужно.

Отражаются данные по выплатам работников и начисленным с этих выплат страховым взносам на ОПС и ОМС.

Строк в разделе пенсионного страхования стало меньше в связи с изменениями в начислении взносов на ОПС, больше нет необходимости делить работников по возрастам, а начисленных взносы — на накопительную и страховую часть. Взносы отражаются одной суммой.

Раздел медицинского страхования не изменился.

В графе 3 указываются показатели, рассчитанные с начала расчетного периода, при заполнении РСВ-1 за полугодие 201_ – за первые 6 месяцев.

В графах 4,5,6 – показатели за последние три месяца: апрель, май, июнь.

Подазделы 2.2 и 2.3

Отражаются данные о страховых взносах по дополнительному тарифу. применяемых в отношении лиц, работающих на вредных и опасных работах (6 и 4% для 2014 года) (ч.1 и ч.2 ст.58.3 закона от 24.07.2009 №212-ФЗ).

В обоих разделах убрана одна строка, в которой отражались расходы, принимаемые к вычету согласно ч.7ст.8 ФЗ от 24.07.2009 №212-ФЗ (по авторским и другим аналогичным договорам).

В остальном заполнение разделов не изменилось, аналогично в графе 3 отражаются данные за полугодие, в графах 4-6 – за последние три месяца: апрель, май, июнь.

Заполняется по дополнительным взносам (ч.2.1 ст.58.3 закона от 24.07.2009 №212-ФЗ) на основании проведенной спецоценки условий труда или аттестации.

Если по результатам спецоценки установлен допустимый или оптимальный класс, то раздел заполнять не нужно, так как дополнительный тариф будет равен 0.

Если на предприятии трудятся работники из списка, отраженного в пп.1п.1ст.27 закона от 17.12.2001 №173-ФЗ, то в поле «код основания» ставится «1», если из списка, отраженного в п..2-18 п.1 ст.27 этого же закона, то в поле ставится «2». Если же в организации трудятся работники из обоих категорий, то нужно заполнить два подраздела 2.4 в отношении каждой категории.

Крестиком нужно отметить, на основании чего вносятся данные в этот подраздел (спецоценка, аттестация).

Далее заполняются данные в зависимости от установленного класса условий труда: указывается сумма выплат в отношении работников, в отношении которых по результатам спецоцеки или аттестации установлен соответствующий класс условий труда; выплаты, с которых не рассчитываются взносы; база для начисления; сама сумма взносов по дополнительному тарифу и количество работников.

В конце статьи можно скачать образец заполнения РСВ-1 за 6 месяцев 201_ года, в котором данный подраздел заполнен в отношении одного работника, для которого по результатам проведенной аттестации рабочих мест установлен класс условий труда 3.1.

Внимание! В форме РСВ-1 нигде не отражаются данные о проведенной спецоценке или аттестации, но если вы заполнили подраздел 2.4, то будьте готовы к тому, что проверяющие органы могут потребовать от организации эти данные.

Отражаются данные по начисленным и уплаченным страховым взносам на пенсионное и медицинское страхование. Раздел достаточно прост для заполнения и понятен, подробное его заполнение рассматривать не будем. Будут вопросы — спрашивайте, постараемся ответить.

Новый раздел, содержащий сведения персонифицированного учета по каждому работнику, который получал выплаты в отчетном периоде. Если выплат работнику не было, то и заполнять шестой раздел на него не нужно.

Именно этот раздел заменил три формы, заполняемые ранее: СЗВ-6-4, АДВ-6-5 и АДВ-6-2.

Фамилия, имя, отчество работника в именительном падеже, его номер СНИЛС.

Заполненные сведения о работниках группируются в пачки количеством не более 200. Описи составлять не нужно, в новой форме РСВ-1 их заменяет подраздел 2.5.

При оформлении формы РСВ-1 за полугодие, указывается отчетный период «6», год «201_».

Указывается один из трех видов корректировки: «исходная» — при первичной подаче, «корректирующая» — при внесении изменений, «отменяющая» — при необходимости отмены раннее поданных сведений.

Отчетный период и год указывается только для типов корректировки «корректирующая» и «отменяющая».

Указываются выплаты работникам в зависимости от категории застрахованного лица – с начала 201_ года и за последние три месяца (апрель, май, июнь).

В графе 7 отражаются выплаты сверх установленной предельной базы для начисления взносов (624000 руб. в 201_ году).

Сумма начисленных взносов на ОПС с выплат данного работника, не превышающих предельную базу.

Заполняется при корректировке данных за последние три месяца отчетного периода, при этом заполняется отдельно корректирующий или отменяющий раздел 6.

При корректировке данных за 2010-2013 года заполняются графы 4,5; за 201_ год – графа 3.

Данный подраздел формы РСВ-1 оформляется в отношении работников, к которым по результатам спецоценки или аттестации применяются дополнительные тарифы взносов.

Период, в течение которого работник трудился в последние три месяца (апрель, май, июнь).

Образец заполнения раздела 6 бланка РСВ-1 можно скачать ниже.

Сведения по сформированным пачкам разделов 6.

В подразделе 2.5.1 приводится перечень сформированных пачек с типом корректировки «исходная».

В подразделе 2.5.2 приводится перечень пачек с типом корректировки «корректирующая» и «отменяющая».

Посмотреть пример заполнения этого подраздела можно также в образце РСВ-1, скачать который можно ниже.

Кем и когда она заполняется

Следуя Федеральному закону № 212-ФЗ данную форму должны сдавать:

  • организации;
  • ИП, которые имеют в своем распоряжении работников;
  • физические лица, которые не являются ИП, но которые заключили трудовой договор с физическим лицом.

Что касается того, когда следует ее сдавать, то следует сразу отметить, что расчетный период в данном случае – это весь календарный год. Он делится на 4 периода – первый квартал (3 месяца), 6 месяцев (полгода), 9 месяцев, 12 месяцев (год). То есть, по форме РСВ-1 нужно отчитываться каждый квартал, но не обнуляя данные в каждом новом отчете, а добавляя их новыми. По окончанию года сдается итоговый отчет и данные обнуляются.

Существуют четкие сроки сдачи: форму необходимо сдать через месяц и 15 дней после отчетного квартала, то есть за 1 квартал ее нужно сдать до 15 мая, за второй – до 15 августа, за третий – до 15 ноября и за год – до 15 февраля.

Если предприятие закрывается, то все равно нужно сдать РСВ-1 для последнего отчетного квартала, а заявление о регистрации прекращения деятельности следует подать после ее сдачи. В случае, когда речь идет об адвокате или нотариусе, который занимался частной практикой, но решил прекратить деятельность, он должен сдать форму в течение двенадцати дней после принятия уполномоченным органом решения о прекращении деятельности.

Подробно о том, как заполнять приходно-кассовый ордер. читайте в этой статье.

Если вас интересует, как правильно сшивать документы нитками, ознакомьтесь с данным материалом .

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН. ЕНВД. ПСН. ТС. ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь. как это стало просто!

Отчетный и налоговый период

Отчетный период в данном случае, как уже говорилось выше, выглядит очень просто – один квартал, отчет нужно сдать через месяц и 15 дней после отчетного квартала. Стоит лишь сказать, что организации, которые были созданы в середине года, все равно должны сдавать форму РСВ-1 в зависимости от времени, когда они были зарегистрированы и начали свою деятельность.

За несвоевременную подачу формы или ее неподачу с организации будут взысканы штрафы. Следуя статьям действующего законодательства, будет взят штраф – 5% от суммы выплат, которую необходимо было внести в фонд.

В данном случае берется расчет за каждый месяц, то есть 5% придется платить за каждый месяц, за который организация не отчиталась. Но сумма штрафа не должна быть менее ста рублей.

Если не сдать форму в течение 180 дней (календарных, а не рабочих) после окончания отчетного периода, штраф вырастет до 30%. Эта сумма вычисляется от общей суммы страховых выплат за весь период, за который организация не отчиталась. Также законодательством предусматривается взятие 10% от общего объема выплат, начиная со 181-го дня за каждый последующий месяц. Минимальная сумма штрафа в данном случае составляет тысячу рублей. Если вообще не сдавать эту форму, предприятие обязано будет выплатить все вышеперечисленные штрафы, все взносы и в случае банкротства закрыться.

Последние изменения в форме

Нововведения в 2017 году выглядят следующим образом:

  • В расчет теперь следует включать индивидуальную информацию о работниках.
  • Особенности выплаты страховых взносов по дополнительным тарифам (к примеру, разделение выплат в зависимости от условий труда) тоже учтены.
  • На титульном листе есть поле для лиц, которые используют льготные тарифы для своих взносов. Называется оно «Приобретение/утрата права на применение пониженного тарифа». Если такое право было получено, ставится буква «П», а если утрачено — «У». Данное поле не следует заполнять при расчете за первый квартал 2017 года.
  • Теперь введены разные сроки на подачу документов в бумажной и электронной форме. Для подготовки стандартного отчета на бумаге, как и раньше, отводится один месяц и 15 дней с конца отчетного периода. А вот электронную отчетность можно отправить через месяц и 20 дней. Если дата крайнего срока подачи выпадает на выходной, отчетность можно подать в первый рабочий день после выходного.

Здесь вы можете бесплатно скачать бланк формы и образец заполнения

Пошаговый порядок заполнения

Как заполнять РСВ-1? Разберем все по шагам:

  1. Сначала следует заполнить титульный лист. Здесь отображаются такие данные:
    • название организации;
    • ее ИНН и КПП;
    • код организации по ОКВЭД;
    • информация о том, сколько лиц застраховано.

Тут имеется специальное поле, называемое «Тип корректировки». Оно предназначено для случаев, когда кто-то из сотрудников фирмы или специальной комиссии выявил ошибки в заполнении формы, и организация или ИП заново подает РСВ-1. В этом поле обозначают код уточнений:

  • 1 – уточненные страховые взносы на ОПС;
  • 2 – изменения в объеме таких взносов на ОПС;
  • 3 – уточненные взносы на ОМС или любые другие показатели, которые не касаются индивидуального учета.

При этом все уточнения необходимо сопровождать документами по персонифицированному учету. Все документы, подверженные уточнениями, следует подавать с учетом правил, которые действуют в период, в отчете за который были сделаны ошибки.

  • Первый раздел.
    В данном разделе содержатся сведения об уплаченных выплатах по страхованию и выплатах, которые еще нужно будет уплатить. Здесь следует выделить взносы в ПФ, которые были начислены и уплачены за 2010-2013 годы. Эта информация указывается в 4 и 5 графах – информация по страхованию и накоплению соответственно. А взносы в фонд с начала 2014 года показываются в графе 3 (здесь нет деления на страховую и накопительную часть). Другие же взносы отражаются графах 6, 7 и 8 (к примеру, те, на которые действуют дополнительные тарифы).
    Что касается сведений за 2010-2013 годы, в первом разделе есть строки, каждая из которых имеет свое предназначение. Так, в строке 100 отражается задолженность до 2014 года. Графа 3 содержит данные про задолженность или переплату взносов в ПФР по состоянию на 2015 год. В 120-ой строке – выплаты, которые были начислены позже, в 140 – полностью выплаченные взносы и в 150-ой – невыплаченные взносы за 2010-2013 годы.
  • Второй раздел.
    Здесь отображаются данные о начисленных выплатах и страховых вкладах. В разделе имеется три подраздела, в которых отображаются данные про дополнительные тарифы и расчеты по ним. В подраздел 2.1 информацию вносят все работодатели, а вот 2.2 и 2.3 заполняют, только если работник, за которого был уплачен взнос, работает на вредном или тяжелом производстве соответственно. Если страховые взносы в периоде, за который предоставляется отчет, начислялись по нескольким тарифам, этот раздел необходимо заполнять по количеству тарифов, которые применялись. В пункты 2.2 и 2.3 информацию вносят только компании, величина льгот для которых 6 или 4% соответственно.
    А вообще, на размеры таких льгот влияют такие факторы:
    • тип работ;
    • результаты оценки условий труда, которая проводится специальной комиссией после начала 2014 года;
    • результаты аттестации мест для работы, которая тоже проводится после начала 2014 года.
  • Третий раздел.
    Эту часть формы следует заполнять только тем ИП или предприятиям, которые имеет право на понижение тарифов взносов.
  • Четвертый раздел.
    Далеко не всегда нужно заполнять этот раздел, для этого есть всего два случая:
    • Сотрудниками фонда была проведена проверка, в результате которой были сделаны начисления к суммам за предыдущие периоды, эти начисления были отражены в актах проверки, и соответствующее решение вступило в силу во время отчетного периода.
    • Работодатель заметил факты занижения страховых взносов. При этом, если он выявил занижения на выплаты за прошлый год, ему не стоит заполнять раздел 4, вместо этого нужно подать уточненный расчет.

    Первая графа этого раздела отвечает за порядковый номер заполненной строки, а также за основание для начисления. Основания могут быть следующими:

    • 1 – начисление взносов произошло исходя из актов камеральной проверки, а привлечение к ответственности произошло в этом квартале;
    • 2 – начисление взносов произошло исходя из актов выездной проверки, а привлечение к ответственности произошло в этом квартале;
    • 3 – работодатель самостоятельно выявил ошибки и начислил сумму взносов.
  • Раздел 5.
    Этот раздел заполняют только те страхователи, которые выплачивают определенные суммы студентам, работающим в студенческих отрядах. Такие выплаты не требуют дополнительных взносов в Пенсионный фонд, но должны выполняться определенные условия:
    • студент учится в высшем или среднем профессиональном заведении;
    • студент учится на очной форме обучения;
    • сведения о студенческом отряде, в котором он работает, занесены в федеральный или местный реестр;
    • между страхователем и студентом заключен трудовой договор.

    Чтобы такая льгота была подтвержденной, ее необходимо подкрепить двумя документами:

    • справка студента о членстве в студенческом отряде;
    • справка о форме обучения студента.

    Эти документы следует подавать вместе с остальными бумагами формы РСВ-1.

  • О том, как правильно составить документ в программе 1С — смотрите на видео:

    Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

    Расчет по страховым взносам за 2017 год надо сдать не позднее 30 января. Предыдущие отчетные периоды показали уязвимые места расчета, где чаще всего бывают ошибки. Статья поможет учесть эти особенности и без проблем отчитаться по взносам перед налоговиками.

    Как заполнить РСВ

    Единый расчет по страховым взносам, а также порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

    В расчете обязательно должны быть заполнены (письмо ФНС РФ от 12.04.2017 N БС-4-11/6940@):

    • титульный лист;
    • раздел 1;
    • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
    • приложение 2 к разделу 1;
    • раздел 3.

    При начислении и выплате социального пособия также надо заполнить приложение 3 к разделу 1. В нем отражаются пособия, начисленные в отчетном периоде. Пособие, выплаченное за счет работодателя за первые 3 дня болезни, в этом приложении не показывается.

    Если начислялись взносы на ОПС по дополнительным тарифам, то придется заполнить еще и подразделы 1.3.1–1.3.2.

    При применении пониженных тарифов:

    • приложение 5 к разделу 1 заполняют IT-организации;
    • приложение 6 к разделу 1 – «упрощенцы».

    Если в компании работают временно пребывающие иностранцы, то к разделу 1 надо заполнить приложение 9.

    Если в квартале работникам зарплата не начислялась, то подраздел 3.2 раздела 3 не заполняется (письмо ФНС РФ от 17.03.2017 № БС-4-11/4859).

    По мнению Минфина РФ, в случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган расчет с нулевыми показателями (письмо Минфина РФ от 24.03.2017 № 03-15-07/17273).

    Примечание редакции:

    налоговики планируют обновить расчет по страховым взносам. Скорректированная форма будет применяться за отчетные периоды 2018 года.

    В действующей форме поправят некоторые показатели, скорректируют регламент его заполнения, также изменится виртуальный формат его представления.

    Проект соответствующих поправок опубликован на сайте.

    Как отразить в расчете не облагаемые взносами расходы

    Порядок отражения в отчете таких сумм зависит от того, признаются ли они объектом по взносам или нет. Так, выплаты, не относимые к объекту обложения, не должны вноситься в расчет. Если же выплаты являются объектом, но не подлежат обложению взносами согласно нормам ст. 422 Кодекса, то их следует отразить в форме.

    В расчете указывается облагаемая взносами база. Она определяется как разница между начисленными выплатами, которые включаются в объект обложения, и суммами, освобожденными от них по ст. 422 НК РФ.

    Письмо ФНС РФ от 08.08.2017 № ГД-4-11/15569@

    Примечание редакции:

    примером не облагаемых взносами сумм являются, например, арендная плата, выплаченная физлицу за арендованное у него имущество, а также пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.

    Однако сумма арендной платы в расчете не показывается, так как подобные выплаты не являются объектом по взносам (п. 4 ст. 420 НК РФ). Также они не поименованы в ст. 422 НК РФ.

    А пособие, выплаченное работнице, в расчете отражается.

    Ведь объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, если иное не предусмотрено ст. 420 НК РФ, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию (п. 1 ст. 420 НК РФ). Отдельно ст. 422 НК РФ предусмотрены исключения, то есть выплаты, которые не подлежат (освобождаются) обложению страховыми взносами. В частности, к ним относятся ежемесячные пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет.

    Как показать в расчете расходы на соцстрах

    1. Если возмещение сумм расходов происходит в одном отчетном периоде по расходам, произведенным в другом периоде, отражать указанные суммы нужно в расчете (стр. 080 приложения 2 к разделу 1 расчета) в месяце получения средств из ФСС РФ.

    Обратите внимание! Прошлогодние расходы, возмещенные фондом в 2017 году, в расчет не попадают.

    2. В субъектах РФ, где в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 реализуется пилотный проект ФСС РФ, пособия выплачиваются напрямую из фонда.

    Поэтому плательщики страховых взносов – участники этого проекта расходов на ВНиМ не несут, соответственно, приложения № 3 и 4 к разделу 1 расчета они не заполняют и в состав расчета не включают.

    Исключение составляют плательщики взносов:

    • сменившие в течение расчетного (отчетного) периода адрес места нахождения (места жительства) с территории субъекта РФ, не участвующего в пилотном проекте, на территорию субъекта РФ — участника пилотного проекта;
    • находящиеся на территории субъектов РФ, вступающих в пилотный проект не с начала расчетного периода.

    В указанном случае заполнение приложений № 3 и 4 раздела 1 расчета осуществляется в соответствии с разделами XII-XIII Порядка заполнения расчета.

    Письмо ФНС РФ от 05.07.2017 № БС-4-11/12778@

    Примечание редакции:

    ФНС РФ рассказала, что зачет превышения расходов в счет уплаты взносов происходит без заявления плательщика взносов (письмо ФНС РФ от 31.05.2017 № ГД-4-8/10264).

    На порядок зачета сумм превышения расходов на выплату страхового обеспечения на соцстрах по ВНиМ в счет начисленных взносов на эти цели норма ст. 78 НК РФ не распространяется.

    Поэтому в данном вопросе необходимо руководствоваться п. 9 ст. 431 НК РФ, то есть указанный зачет должны сделать сами налоговики.

    Как заполнить раздел 3 РСВ

    При заполнении раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета по страховым взносам необходимо учитывать следующее.

    Поля «Фамилия» и «Имя», «Гражданство (код страны)» должны быть заполнены.

    Если застрахованное лицо является гражданином РФ, то поле ФИО (отчество (при наличии)) должно заполняться так:

    • поля заполнены прописными (большими) и строчными буквами (включая букву ё) русского алфавита (кириллицей), а также допускаются прописные (большие) буквы: I, V латинского алфавита;
    • поля не должны содержать цифры и знаки препинания (кроме «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел);

    Недопустимо в «Фамилии»:

    • наличие символа «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел) в качестве первого, последнего символа или единственного символа;

    Недопустимо в Имени, Отчестве:

    • наличие символа «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел) в качестве первого, последнего символа или единственного символа;
    • расположение символа «.» (точка) после символа «-» (дефис);
    • наличие символа «.» (точка) в качестве первого или единственного символа;
    • расположение подряд двух и более символов: «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел);
    • наличие подряд идущих символов: «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф) или их сочетаний;
    • наличие строчных букв латинского алфавита (I, V), а также использование этих букв в качестве первого или единственного символа.

    Поле «ИНН в Российской Федерации»:

    • проверка на разрядность и корректность контрольного числа ИНН (в том числе на заполнение данных произвольными техническими значениями, начинающимися с 0000000000, 1234567890 и т.п.).
    • в показателе «ИНН» должны быть только числа;
    • содержать 12 символов;
    • значение, указанное в позициях с 1 по 4, соответствует коду налогового органа (по классификатору СОУН);
    • проверка на отсутствие в поле «ИНН в Российской Федерации» значений из перечня «00», «90», «93», «94», «95», «96», «98» в двух первых разрядах.

    Показатель «СНИЛС» должен состоять из 11 цифр по формату XXX-XXX-XXX-XX или XXX-XXX-XXX XX, где X принимает числовые значения от 0 до 9.

    Поле «Серия и номер документа», если таковым является паспорт гражданина РФ (код 21):

    • данная структура должна иметь вид «XX XX XXXXXX», где X принимает числовые значения от 0 до 9 (серия через пробел).

    Поле «дата рождения»:

    • дата не должна превышать текущую;
    • год рождения не должен быть меньше или равен 1900.

    Письмо ФНС РФ от 21.12.2017 № ГД-4-11/26010@

    Как отчитаться по взносам при наличии обособленных подразделений

    С 01.01.2017 компании должны платить взносы и сдавать по ним отчетность по месту их нахождения и по адресу обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц.

    В отношении крупнейших налогоплательщиков исключения не предусмотрены, поэтому они сдают расчеты по страховым взносам в инспекцию по месту своего нахождения. А при наличии у них обособленных подразделений, наделенных полномочиями по начислению выплат работникам и уплате взносов, — еще и по месту их нахождения.

    Алгоритм действий таков. Организация:

    • подает расчет по взносам и платит их исключительно по месту своего нахождения в случае, если она самостоятельно начисляет выплаты и иные вознаграждения в пользу всех работников, в том числе в пользу работников ОП;
    • имеющая ОП, наделенные указанными полномочиями, обязана уплачивать страховые взносы и отчитываться по месту нахождения организации и по месту нахождения ОП, при этом:

    1) если у компании есть ОП, которые до 01.01.2017 имели такие полномочия и после указанной даты не лишались их, то уведомлять инспекцию о наличии ОП, уполномоченных производить выплаты работникам, не нужно (надо продолжать вести раздельный порядок уплаты взносов и подачи расчетов);

    2) если с 01.01.2017 компания наделила ОП такими полномочиями или лишила их права производить выплаты, то об этом до 01.02.2017 она должна была сообщить в инспекцию по месту своего нахождения. Приказ ФНС РФ от 10.01.2017 № ММВ-7-14 4@ утвердил форму для сообщения о наделении обособленного подразделения полномочиями начислять выплаты физлицам.

    Письмо ФНС РФ от 06.03.2017 № БС-4-11/4047@

    Когда налоговики посчитают расчет непредставленным

    Расчет считается непредставленным, в случае если:

    • сведения о совокупной сумме страховых взносов на ОПС не соответствуют сведениям о сумме исчисленных взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период. Строка 061 по графам 3–5 приложения 1 раздела 1 расчета должна совпадать с суммами строк 240 раздела 3 за каждый месяц соответственно.

    • указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц (Ф.И.О. — СНИЛС – ИНН (при наличии).

    Отметим, что с 2018 года список критических ошибок в РСВ станет больше. Чтобы без проблем сдать РСВ, нельзя допускать ошибки в следующих графах раздела 3:

    210 – сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
    220 – база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
    240 – сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
    250 – итоги по графам 210, 220 и 240;
    280 – база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
    290 – сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
    300 – итоги по графам 280, 290.
    Cуммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3 расчета.

    Примечание редакции:

    у компании будет возможность исправиться: для этого на следующий после получения расчета день налоговая инспекция должна сообщить фирме о неточностях в расчете, и последняя представит расчет с достоверными данными.

    Уточненный расчет будет считаться принятым, и дату его представления определят по первоначальной дате представления, если его подать в установленные НК РФ сроки:

    • при отправке в электронной форме — в течение 5 дней, считая с даты направления уведомления в электронной форме;
    • при направлении бумажного расчета — в 10-дневный срок с даты направления уведомления на бумажном носителе (п. 7 ст. 431 НК РФ).

    Что грозит за опоздание с отчетом и уплатой взносов

    За просрочку с представлением расчета грозит штраф по ст. 119 НК РФ в размере 5 процентов не уплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Верхняя планка штрафа ограничена 30 процентами указанной суммы, нижняя — 1 тыс. рублей.

    Поэтому если все взносы уплачены вовремя, то за опоздание с расчетом штраф составит 1 тыс. рублей.

    Для должностных лиц за это правонарушение предусмотрено предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

    В соответствии с действующими нормами НК РФ у налоговых органов нет оснований для блокировки счета при нарушении сроков сдачи отчетности по взносам (письмо ФНС РФ от 10.05.2017 № АС-4-15/8659).

    Штрафные санкции по п. 1 ст. 122 НК РФ полагаются за неуплату страховых взносов из-за занижения базы по ним. Если компания правильно рассчитала страховые взносы, но не торопится с их уплатой, то за просрочку ей начислят только пени.

    Штраф по ст. 120 НК РФ за грубое нарушение объектов налогообложения, доходов и расходов распространяется и на базу по взносам. Соответственно, за указанные грубые нарушения, повлекшие занижение базы по взносам, грозит штраф по ст. 120 НК РФ в размере 20 процентов неуплаченных взносов, но не менее 40 тыс. рублей

    Как заполнить «уточненку»

    Уточнение персональных данных.

    Персональные данные, отраженные в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета, уточняются на основании полученных от налоговиков уведомлений: об уточнении расчета, об отказе в его приеме, о том, что расчет считается непредставленным или требования о представлении пояснений.

    Указанный раздел (3) расчета оформляется так:

    • по каждому физлицу, по которому выявлены несоответствия, в надлежащих строках подраздела 3.1 расчета указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете. При этом в строках 190–300 подраздела 3.2 в знако-местах ставят «0»: значением «0» заполняются суммовые показатели указанного подраздела, а в остальных знако-местах соответствующего поля проставляется прочерк;

    • по этим же застрахованным физлицам заполняются подраздел 3.1 расчета с указанием корректных (актуальных) персональных данных и строки 190-300 подраздела 3.2 расчета, если возникла необходимость корректировки отдельных показателей подраздела 3.2 расчета.

    Уточнение других сведений.

    Здесь надо учитывать следующие нюансы:

    • если в первоначальный расчет попали не все застрахованные физлица, то в уточненный расчет включается раздел 3 с данными по отсутствующим физлицам и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета;

    • если в первоначальный расчет вкрались ошибки по отраженным сведениям о застрахованных лицах, то в «уточненку» включается опять раздел 3 со сведениями в отношении таких физлиц, в котором в строках 190–300 подраздела 3.2 расчета во всех знако-местах указывается «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

    • если нужно внести коррективы по отдельным застрахованным лицам показателей, отраженных в подразделе 3.2 расчета, то в уточненный расчет включается раздел 3 со сведениями в отношении таких физлиц с правильными показателями в подразделе 3.2 расчета, и при необходимости (в случае изменения общей суммы исчисленных взносов) надо исправить данные раздела 1 расчета.

    Письмо ФНС РФ от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@

    Ошибки, которые обнаруживают инспекторы

    1. Несоответствия данных работников

    Много отказов в принятии расчетов происходит по причине несоответствия СНИЛС, паспортных данных и Ф.И.О. работников. При обнаружении искаженных данных программа автоматически отказывает в принятии расчета, направляя налогоплательщику уведомление об ошибках.

    Некоторые некорректные сведения по СНИЛС были переданы из базы ПФР. Компании в 5-дневный срок в письменном виде сообщали в налоговую инспекцию о таких ошибках, с приложением копий подтверждающих документов, а инспекторы вручную вносили исправления в базу данных.

    В иных случаях предприятия сами допускали ошибки при указании сведений по застрахованным лицам. При возникновении данной ситуации сдается уточненный расчет, штрафа за неполные или недостоверные сведения нет.

    2. Несоответствие суммы взносов в целом и по каждому работнику

    Строка 061 по графам 3—5 приложения 1 раздела 1 расчета не совпадает с суммами строк 240 раздела 3 расчета за каждый месяц соответственно. В данном случае также надо сдавать уточненные расчеты.

    3. Ошибки при сравнении показателей расчета по взносам и формы 6-НДФЛ

    В большинстве случаев суммы этих отчетов и не должны совпадать (например, при выплате дивидендов, оплате санаторно-курортного лечения).

    В любом случае инспектор вправе потребовать пояснения по факту выявленных расхождений между этими расчетами, а бухгалтер обязан их предоставить. Если расхождения возникли из-за ошибки, то нужно сдавать уточненный расчет.

    4. Проблемы с нулевым расчетом

    Возникали вопросы и по сдаче нулевого расчета. В НК РФ нет правил, освобождающих плательщиков взносов от данной обязанности.

    Подавая нулевой расчет, плательщик уведомляет налоговиков о том, что в отчетном периоде им не производились физлицам выплаты, являющиеся объектом обложения страховыми взносами. Непредставление нулевого расчета по страховым взносам обернется для организации и ИП штрафом в размере 1 тыс. рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

    СТАТЬЯ Селяниной Ж. С., советника государственной гражданской службы РФ 3-го класса

    Налоговые проверки становятся жестче. Научитесь защищать себя в онлайн-курсе «Клерка» — «Налоговые проверки. Тактика защиты».

    Посмотрите рассказ о курсе от его автора Ивана Кузнецова, налогового эксперта, который раньше работал в ОБЭП.

    Заходите, регистрируйтесь и обучайтесь. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

    РСВ: сроки сдачи в 2019 году новая таблица

    В статье – новые сроки сдачи РСВ в 2019 году в таблице, а также новые крайние даты платежей и отчетности по сотрудникам, бесплатные справочники, образцы документов и полезные ссылки.

    ПЕРЕЕЗД С «1С» НА «БУХСОФТ»
    Перенести данные из Вашей «1С» теперь легко! «БухСофт» переносит все данные без потерь и делает проверку!

    Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили справочники и документы, которые помогут правильно заполнить РСВ и своевременно сдать его в налоговую:

    Полное руководство по начислению страховых взносов в 2019 годуВсе случаи в одном документе. Скачать бесплатно Справочник по тарифам страховых взносов на 2019 годВсе тарифы в удобной таблице. Скачать бесплатно Справочник по выплате социальных пособий в 2019 годуПоможет произвести выплату без ошибок. Скачать бесплатно Справочник по изменениям в работе бухгалтера с 2019 годаВсе изменения в одном файле. Скачать бесплатно Актуальная форма РСВСкачать бесплатно Образец заполнения РСВ за 1 квартал 2019 годаСоответствует всем требованиям законодательства. Скачать бесплатно Справочник по срокам сдачи РСВ в 2019 годуСкачать бесплатно

    РСВ (расчет по страховым взносам) – это налоговая отчетность фирм и предпринимателей о суммах вознаграждений физлицам, облагаемых взносами на ОПС, ОМС и на ОСС по больничным и материнству. Также в форме РСВ отражается информация о начисленных суммах обязательных платежей и размерах перечислений в бюджет.

    По РСВ сроки сдачи в 2019 году единые – не позднее 30-го дня месяца, следующего после окончания каждого из периодов – 1-го квартала, полугодия, 9-ти месяцев и полного года. Эти даты не совпадают с крайними датами перечисления платежей. В отличие от отчетов, которые сдаются поквартально, вносить платежи фирмам и предпринимателям приходится ежемесячно, к 15-му дню следующего месяца.

    Сформируйте расчет в программе БухСофт. Она сделает это в 3 клика, на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Программа заполнит РСВ автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

    РСВ онлайн

    Сроки сдачи РСВ в 2019 году: таблица

    По РСВ сроки сдачи в 2019 году, как обычно – не позднее 30-го дня месяца, следующего после завершения отчетного периода. То есть сдавать расчет по взносам необходимо четыре раза в год – по окончании 1 квартала, полугодия, 9-ти месяцев и года в целом.

    При этом важно помнить, что по отчету РСВ в 2019 году сроки сдачи переносятся по правилам Налогового кодекса, если они приходятся на нерабочие дни. В таких случаях крайняя дата отчитаться сдвигается на будущий рабочий день.

    Все сроки сдачи РСВ в 2019 году смотрите в таблице 1. В ней приведены образцы документов, которые можно скачать.

    Таблица 1. РСВ: сроки сдачи в 2019 году

    Крайний срок в 2019г.

    Что сделать

    Кто обязан

    Полезная информация

    9-е января

    Перечислить платежи на ОПС и ОМС в фиксированной сумме

    Предприниматели и частнопрактикующие лица

    Внести платежи за 2018г. «за себя»:

    • на ОПС – 26 545 р.

    Готовая платежка

    • на ОМС – 5840 р.

    Готовая платежка

    15-е января

    Перечислить платежи на ОПС, ОМС и ОСС по больничным и материнству

    Юрлица и ИП, выплатившие физлицам облагаемые вознаграждения в декабре 2018 г.

    Перечислить взносы с выплат физлицам по трудовым и ГП договорам за декабрь 2018 г.

    Образцы платежек по перечислениям на:

    ОПС ОСС ОМС

    Заполнить платежку

    30-е января

    Сдать РСВ за весь 2018г.

    Юрлица и ИП, выплатившие физлицам облагаемые вознаграждения в 2018 г.

    Подать отчет за 2018г.

    Готовый РСВ.

    Подготовить РСВ

    15-е февраля

    Перечислить платежи на ОПС, ОМС и ОСС по больничным и материнству

    Юрлица и ИП, выплатившие физлицам облагаемые вознаграждения в январе 2019 г.

    Перечислить взносы с выплат физлицам по трудовым и ГП договорам за соответствующий месяц

    Образцы платежек по перечислениям на:

    ОПС ОСС ОМС

    Проверить КБК

    15-е марта

    Юрлица и ИП, выплатившие физлицам облагаемые вознаграждения в феврале 2019 г.

    15-е апреля

    Юрлица и ИП, выплатившие физлицам облагаемые вознаграждения в марте 2019 г.

    30-е апреля

    Сдать РСВ

    Юрлица и ИП, выплатившие физлицам облагаемые вознаграждения в 1 квартале 2019 г.

    Подать отчет за 1 кв.

    Готовый РСВ

    Составить РСВ

    15-е мая

    Перечислить платежи на ОПС, ОМС и ОСС по больничным и материнству

    Юрлица и ИП, выплатившие физлицам облагаемые вознаграждения в апреле 2019 г.

    Перечислить взносы с выплат физлицам по трудовым и ГП договорам за соответствующий месяц

    Образцы платежек по перечислениям на:

    ОПС ОСС ОМС

    Заполнить платежку

    15-е июня

    Юрлица и ИП, выплатившие физлицам облагаемые вознаграждения в мае 2019 г.

    1-е июля

    Перечислить платежи на ОПС в фиксированной сумме

    Предприниматели и частнопрактикующие лица

    Внести платежи за 2018 г. «за себя» в сумме 1 процента от годового дохода свыше 300000 р.

    Готовая платежка.

    Проверить КБК

    15-е июля

    Перечислить платежи на ОПС, ОМС и ОСС по больничным и материнству

    Юрлица и ИП, выплатившие физлицам облагаемые вознаграждения в июне 2019 г.

    Перечислить взносы с выплат физлицам по трудовым и ГП договорам за июнь 2019г.

    Образцы платежек по перечислениям на:

    ОПС ОСС ОМС

    30-е июля

    Сдать РСВ

    Юрлица и ИП, выплатившие физлицам облагаемые вознаграждения в 1 полугодии 2019 г.

    Подать отчет за полугодие

    Готовый РСВ.

    Подготовить РСВ

    15-е августа

    Перечислить платежи на ОПС, ОМС и ОСС по больничным и материнству

    Юрлица и ИП, выплатившие физлицам облагаемые вознаграждения в июле 2019 г.

    Перечислить взносы с выплат физлицам по трудовым и ГП договорам в соответствующем месяце

    Образцы платежек по перечислениям на:

    ОПС ОСС ОМС

    16-е сентября

    Юрлица и ИП, выплатившие физлицам облагаемые вознаграждения в августе 2019 г.

    15-е октября

    Юрлица и ИП, выплатившие физлицам облагаемые вознаграждения в сентябре 2019 г.

    30-е октября

    Сдать РСВ

    Юрлица и ИП, выплатившие физлицам облагаемые вознаграждения за девятимесячный период 2019 г.

    Сдать отчет за девятимесячный период

    Готовый РСВ.

    Составить расчет

    15-е ноября

    Перечислить платежи на ОПС, ОМС и ОСС по больничным и материнству

    Юрлица и ИП, выплатившие физлицам облагаемые вознаграждения в октября 2019 г.

    Перечислить взносы с выплат физлицам по трудовым и ГП договорам в соответствующем месяце

    Образцы платежек по перечислениям на:

    ОПС ОСС ОМС

    Проверить КБК

    16-е декабря

    Юрлица и ИП, выплатившие физлицам облагаемые вознаграждения в ноября 2019 г.

    Сроки сдачи РСВ в 2019 году и других отчетов по сотрудникам онлайн

    Фирмы и предприниматели, выдающие физлицам облагаемые вознаграждения, должны сдавать отчетность не только в инспекцию, но и в фонды. Когда и куда отчитываться в 2019г. – читайте в таблице 2.

    Таблица 2. Вся отчетность по сотрудникам — онлайн

    Отчетная форма

    Крайний срок в 2019 г.

    Полезная информация

    РСВ

    К 30-му дню месяца после истекшего периода

    Программа БухСофт автоматически создает, проверяет по контрольным соотношениям и передает РСВ:

    Подготовить расчет

    2 НДФЛ

    К 1-му апреля после окончившегося года

    Программа БухСофт автоматически формирует справку для налоговой по новой форме:

    Составить 2-НДФЛ

    6-НДФЛ

    За год — 1-му апреля следующего года

    В программе БухСофт попробуйте бесплатно сформировать расчет для налоговой и проверить его по контрольным соотношениям:

    Подготовить 6-НДФЛ

    СЗВ-М

    К 15-му дню после истекшего месяца

    Программа БухСофт автоматически формирует и передает любую отчетность в Пенсионный фонд. Попробуйте бесплатно:

    Подготовить СЗВ-М

    4-ФСС на бумаге

    К 20-му дню месяца после истекшего периода

    В программе БухСофт попробуйте бесплатно сформировать расчет для фонда соцстраха и проверить его по контрольным соотношениям:

    Составить 4-ФСС

    4-ФСС в виде файла

    К 25-му дню месяца после истекшего периода

    >Другие документы по страховым взносам

    Ознакомившись со сроками сдачи РСВ в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *