Как проверить баланс контрагента

Доверяй, но проверяй! 10 способов проверки контрагента

В наше сложное и нестабильное время в бизнесе заметно участились случаи мошенничества и недобросовестности. Для того чтобы обезопасить себя при совершении серьезных сделок, сохранить кошелек, репутацию и собственную нервную систему, хочу поделиться с вами способами проверки контрагента, которые вы легко можете применить самостоятельно.

Предпринимателям ежедневно приходится работать со множеством контрагентов, подписывать договоры и финансовые документы. Статья носит исключительно информационный характер, не является руководством к действию и не призывает к массовым параноидальным проверкам всех контрагентов подряд.

Контрагентом считается лицо, с которым возникла, возникает или возникнет хозяйственная или финансовая деятельность

Мои рекомендации не относятся к «промышленному шпионажу», зато помогут вам оценивать возможные риски, делать выводы и принимать правильные решения. Два часа такой проверки могут вам сохранить два миллиона и не только.

1 Проверяем регистрацию

Если предоставленные контрагентом копии свидетельств о государственной регистрации в налоговом органе и постановке на учет вызывают сомнения в подлинности или же их нет вообще, то регистрацию в ЕГРЮЛ (единый государственный реестр юридических лиц) можно узнать по базе налоговых органов на сайте ФНС России или же по .

Стоит только ввести ОГРН или ИНН — и вся информация будет на руках. На том же сайте можно получить сведения об учредительных документах и вносимых изменениях в статус юридического лица или ИП. А чтобы убедиться, что в отношении него не производится процедура реорганизации, ликвидации и уменьшения уставного капитала, следует обратиться к единому реестру «Вестник государственной регистрации» . Там же можно выяснить, не относится ли лицо к числу дисквалифицированных и не присутствует ли его юридический адрес в месте так называемой массовой регистрации. Еще «массовую регистрацию» можно посмотреть по .

2 Проверяем банкротство и участие в судебных разбирательствах

Наличие банкротства либо начала его процедуры можно проверить по базе данных Арбитражных судов областей или на сайте Высшего Арбитражного суда РФ , где собран реестр всех прошедших и проходящих процедуру банкротства юридических и физических лиц. Там же исследуем, привлекалось ли юридическое лицо к гражданской и административной ответственности и по каким статьям. Смотреть нужно в картотеке дел. С ее помощью можно проверить на предмет финансовых, юридических и имиджевых рисков любое юридическое лицо. Для этого достаточно знать ИНН или ОГРН.

3 Смотрим активы и проверяем исполнительное производство

На сайте «Единого федерального реестра сведений о фактах деятельности юридических лиц» исследуем финансовое состояние контрагента, а именно наличие у него активов.

На сайте судебных приставов «ФСПП России» проверяем, не ведется ли в отношении контрагента исполнительное производство и не наложен ли арест на его имущество, активы и прочие ценности.

4 Исследуем годовую бухгалтерскую отчетность

Следует отметить, что указанная процедура займет чуть больше времени, но тоже будет эффективной. И если времени на эту процедуру нет, то пропускаем шаг. Получить реальные сведения о годовой отчетности нужно в Росстате. Эти сведения предоставляются абсолютно бесплатно согласно «Постановлению Правительства № 42 от 02.06.2008 года» и «Приказа Росстата №183 от 20.03.2013 года».

5 Пройдемся по реестру недобросовестных поставщиков

В реестре Федеральной Антимонопольной службы и , можно узнать недобросовестного поставщика, но лишь в том случае, если он работает с государственными контрактами и закупками.

6 Проверяем подписи и печати

Полномочия лица, ставившего подписи в договорах и иных финансовых документах, особенно счет-фактурах, изучаем с особенной тщательностью и придирчивостью. Подписи в таких документах, кроме счет-фактур (которые подписываются исключительно руководителем и главным бухгалтером и иными уполномоченными лицами), могут быть поставлены различными представителями.

В таком случае обязательно проверяем доверенность подписи. Она должна быть поставлена лицом, которое непосредственно уполномочено делать это согласно Уставу или внутренним приказам организации. Если подписывает не руководитель, а иное лицо по доверенности, то смотрим дату и сроки доверенности и полномочий представителя, проверяем данные паспортов, указанных в доверенности. Если доверенность оформлена нотариально, то пропускаем эти пункты кроме паспортных данных. Если подписывается контракт на крупную сумму, смотрим в тот же Устав организации и узнаем, не ограниченна ли сумма сделок, которые может совершать руководитель или другое уполномоченное лицо.

Кроме того, не будет лишним сверить номера ИНН и ОГРН на оттисках печатей и штампов в финансовых документах. Данные номеров должны быть идентичны сведениям, указанным в регистрационных документах из налоговой инспекции.

7 Смотрим наличие лицензий

Если предстоящее заключение договора или контракта требует наличие у контрагента лицензии, то проверяем ее на специализированных сайтах. Например, проверку строительной организации можно провести по Федеральному Лицензионному центру при Госстрое РФ .

8 Смотрим адреса

Внимательно изучаем юридические и фактические адреса, которые зачастую не совпадают. Если такой информации вовсе нет, то настораживаемся. Если юридический адрес зарегистрирован в квартире, а фактически организация осуществляет деятельность в ином месте, при этом что-то производит и продает, то возникает вопрос: где находятся складские и производственные помещения и торговые площади? Опять же настораживаемся, когда в документах отсутствуют контактные данные руководства или уполномоченных лиц.

9 Смотрим паспорт

Исследовать данные паспорта руководителя или представителя, по номерам которого заключается сделка, лишним не будет. Узнать, не фальшивый ли паспорт или не истек ли его срок действия, можно на сайте Федеральной Миграционной Службы РФ . Ведь в случае фальшивки или просроченности паспорта сделка окажется недействительной. Последствия будут плачевными.

10 Ищем отзывы в интернете

Наивный и, казалось бы, банальный шаг может стать весьма эффективным, если поискать, найти и исследовать отзывы на контрагента. Всему, конечно, верить не стоит. Часто «добрые» конкуренты пишут отрицательные отзывы добросовестным контрагентам, пытаясь повысить свои преимущества. Но из-за этого игнорировать данный инструмент проверки не стоит. Здесь также можно найти много полезной информации.

Хорошо, когда партнер давно знаком и у него приличная репутация. Но если предстоит значимая сделка с контрагентом, недавно появившимся на рынке, да еще из другого региона, то будьте бдительны! Доверие хоть и считается хорошим человеческим качеством, но не в бизнесе. И если у вас под рукой нет юриста, то используйте любую возможность, чтобы обезопасить свой бизнес, в который вы вложили так много сил.

Основные источники информации

Достаточно часто, намереваясь проверить потенциальных партнёров, представители бизнес-кругов запрашивают выписку из ЕГРЮЛ. Она, безусловно, надёжный источник информации, однако не даёт возможности отследить динамику развития предприятия.

Если вы планируете всесторонне проанализировать действия контрагента, то вам пригодится выписка из бухгалтерского баланса компании. Бухотчётность даёт возможность получить максимально полные и достоверные сведения о компании − начиная от легальности ведения им бизнеса до степени финансовой успешности в определённом периоде.

Данные бухгалтерской отчётности контрагента содержат такие сведения:

  • активы (оборотные, необоротные и их баланс);
  • пассивы (капитал, краткосрочные и долгосрочные обязательства, их баланс);
  • прибыль и убытки;
  • изменения капитала;
  • движение денежных средств.

Согласно законодательству РФ эти сведения в обязательном порядке должны передаваться в Росстат (последний доступный год − 2015), однако реалии таковы, что многие компании допускают нарушения и не подают отчётность. Сравните: по состоянию на III квартал 2016 года на территории России зарегистрировано почти 8 млн. организаций, а годовых отчётов за 2015 год насчитывается всего лишь 2 млн. 300 тыс.

Чтобы вы не тратили время впустую на отправку запроса бухгалтерской отчётности организации в Росстат, обратитесь к нам. Мы проверим её наличие абсолютно бесплатно.

Продолжаем тему проверок по контрагентам (для подтверждения их правоспособности, деловой репутации и финансово-материального обеспечения). В прошлой статье мы говорили о фоновых проверках. А сейчас рассмотрим особенности проведения активных проверок.

Активная проверка проводится с истребованием документов и информации у контрагента, его контрагентов или государственных ведомств.

Проверка правоспособности организации (индивидуального предпринимателя)

1. Путем запроса у контрагента заверенных копий документов:

  • свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ или ЕГРИП (письмо Минфина России № 03-02-07/1-340 от 6 июля 2009 г.);
  • свидетельства о постановке на налоговый учет (присвоении ИНН) (письмо Минфина России № 03-02-07/1-340 от 6 июля 2009 г.);
  • выписки из ЕГРЮЛ с данными о единоличном исполнительном органе (для организаций);
  • устава (для организаций);
  • документа, подтверждающего основания для нахождения по юридическому и фактическому адресу, другим адресам (нахождения складов, производственных помещений и т.д.), – договора аренды, пользования помещением и т.д.;
  • паспортов руководителя (индивидуального предпринимателя) и лиц, уполномоченных на заключение договора и подписание сопутствующих документов (в частности, счетов-фактур при их выставлении контрагентом);
  • приказов о приеме на работу уполномоченных сотрудников контрагента (трудовых книжек, справок о занимаемой должности и т.д.);
  • доверенности на представление интересов контрагента (на заключение договора, подписание определенных документов) (письмо Минфина России № 03-02-07/1-340 от 6 июля 2009 г.).

Цель проверки: отказ потенциального контрагента, претендующего на заключение крупной сделки, предоставить такие документы может свидетельствовать:

  • о повышенном риске неисполнения им своих обязательств;
  • о том, что от лица реального контрагента могут действовать не уполномоченные им лица;
  • о неисполнении им налоговых обязательств (ведении деятельности с высоким налоговым риском) (п. 12 Общедоступных критериев, утв. Приказом ФНС России № ММ-3-06/333 от 3 мая 2007 г.).

2. Путем установления верифицируемого (с проверкой документов) личного контакта с уполномоченными представителями контрагента (руководителем организации, индивидуальным предпринимателем, лицами, имеющими право заключать от имени контрагента договоры):

  • в месте нахождения самой организации (индивидуального предпринимателя);
  • при возможности – в месте нахождения контрагента, что одновременно обеспечит проверку достоверности указанного в ЕГРЮЛ юридического адреса контрагента.

Целесообразно, чтобы подобные контакты были запротоколированы (отмечены в журналах визитов посетителей, протоколах, отчетах сотрудников, проводивших переговоры).

Цель проверки: отсутствие личных контактов с руководством контрагента, претендующего на заключение крупной сделки, может повлечь обвинения в непроявлении должной осмотрительности при выборе такого контрагента (п. 12 Общедоступных критериев, утв. Приказом ФНС России № ММ-3-06/333 от 3 мая 2007 г.). Это, в свою очередь, может иметь налоговые последствия в виде признания соответствующих расходов (вычетов) необоснованными.

Кроме того, уклонение руководства нового контрагента от личных контактов при намерении заключить крупную сделку может свидетельствовать об отсутствии намерений исполнять обязательства по договору.

В судебной практике прослеживается вывод, что активная проверка правоспособности контрагента свидетельствует о проявлении должной осмотрительности. При этом в ходе такой проверки целесообразно проверять и деловую репутацию контрагента.

Проверка налогового профиля

1. Путем запроса в ИФНС информации об исполнении контрагентом налоговых обязательств. Такой запрос может быть:

  • направлен в налоговую инспекцию по месту учета потенциального контрагента в произвольной форме;
  • сформулирован с учетом требований о защите налоговой тайны – его предметом должны быть сведения о нарушении контрагентом налогового законодательства (в т. ч. о наличии задолженности по платежам в бюджет), что не является налоговой тайной (письмо УФНС России по г. Москве № 09-10/093263 от 3 октября 2008 г.).

В то же время на практике вероятен отказ налоговой инспекции в предоставлении данных сведений. Это связано с тем, что Налоговым кодексом РФ не установлена обязанность налоговой инспекции по информированию об исполнении контрагентами налогоплательщиков своих налоговых обязательств, а также указывает на возможное наличие налоговой тайны в запрашиваемых сведениях (письмо ФНС России № ЕД-4-2/13005 от 24 июля 2015 г.).

Цель проверки: сам запрос в ИФНС (даже в случае отказа в предоставлении данных) свидетельствует о проявлении должной осмотрительности при выборе контрагента.

При намерении заключить крупную сделку (на которую придется существенная часть вычетов или расходов) в случае отказа налоговой инспекции целесообразно получить сведения об исполнении контрагентом налоговых обязательств непосредственно у контрагента.

2. Путем запроса у контрагента информации об исполнении им налоговых обязательств. Целесообразно и достаточно запросить:

  • копии титульных листов деклараций (за последние периоды) по основным налогам, уплачиваемым контрагентом (налогу на прибыль, единому налогу при УСН) с отметками налоговой инспекции о принятии;
  • при подаче контрагентом деклараций в электронном виде – распечатанные электронные квитанции о приеме деклараций налоговой инспекцией, заверенные самим контрагентом;
  • справки о состоянии расчетов с бюджетом, справки об отсутствии задолженности перед бюджетом.

Данные документы не содержат какой-либо налоговой тайны и могут быть без ущерба представлены добросовестными контрагентами.

Цель проверки: отказ потенциального контрагента, претендующего на заключение крупной сделки, представить такую информацию может свидетельствовать о неисполнении им налоговых обязательств и об отсутствии реальной деятельности. Это может повлечь налоговые последствия в виде признания соответствующих расходов (вычетов) необоснованными.

При этом убедительными будут также доказательства уплаты контрагентом налоговых платежей (соразмерно заявленным масштабам его деятельности) – копии платежных поручений, актов сверок контрагента со своей налоговой инспекцией. Однако, скорее всего, такую просьбу может удовлетворить только контрагент, претендующий на заключение крупной (по его масштабам) сделки.

В судебной практике прослеживается вывод, что активная проверка налоговой добросовестности контрагента свидетельствует о проявлении должной осмотрительности. При этом такая проверка, как правило, дополняет проверку правоспособности контрагента.

Проверка реальности, деловой репутации и имущественного положения контрагента

1. Путем запроса у контрагента формализованных сведений (прежде всего, заверенных копий документов), подтверждающих наличие:

  • работников для непосредственного исполнения обязательств по договору (копия штатного расписания и т.д.);
  • активов для исполнения обязательств по договору (копии правоустанавливающих (правоподтверждающих, регистрационных) документов на объекты недвижимости, транспортные средства и т.д.).

Цель проверки: отказ потенциального контрагента, претендующего на заключение крупной сделки, представить такую информацию может свидетельствовать (п. 12 Общедоступных критериев, утв. Приказом ФНС России № ММ-3-06/333 от 3 мая 2007 г.):

  • о повышенном риске неисполнения им своих обязательств (отсутствии намерения их исполнить);
  • о посредническом характере его деятельности, что повышает как риск неисполнения договорных обязательств, так и риск признания налоговой выгоды по сделкам с ним необоснованной.

2. Путем запроса данных в Центральном каталоге кредитных историй (ЦККИ). Для запроса необходимо согласие контрагента на получение информации о нем в ЦККИ (ключ доступа (простой набор цифр), указываемый контрагентом в случае согласия на передачу данных о кредитной истории). Сведения предоставляются за плату.

Цель проверки: наличие сведений о контрагенте в ЦККИ свидетельствует, что он хотя бы один раз обращался в банк за получением кредита. А значит, положительный ответ на запрос позволит установить как реальность контрагента, так и его финансовую дисциплину (исполнение обязательств перед кредиторами). Запрос кредитной истории целесообразен при намерении кредитовать контрагента (при перечислении аванса, предоставлении коммерческого кредита, выдаче займа и т.д.).

3. Путем поиска сведений в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним. В реестре нельзя запросить данные по конкретному собственнику (получить список объектов, которые ему принадлежат), но можно, в частности, установить собственника здания (помещения), по которому зарегистрирован контрагент. Сведения предоставляются за плату.

Цель проверки: наличие в собственности контрагента недвижимого имущества с большой долей вероятности свидетельствует о его реальности и наличии имущества для исполнения обязательств.

4. Путем проверки данных о сертификате или декларации соответствия контрагента-производителя (импортера) в Едином национальном реестре Росаккредитации:

  • в реестре сертификатов соответствия;
  • в реестре деклараций соответствия.

Цель проверки: наличие сертификата (декларации соответствия) с большой долей вероятности свидетельствует о реальности деятельности контрагента и наличии имущества для исполнения обязательств, качестве продаваемой продукции.

5. Путем запроса сведений о деловой репутации у самого контрагента и его контрагентов, данных об исполненных контрактах (их количестве, качестве исполнения, претензиях контрагентов).

Цель проверки: наличие сведений о деловой репутации контрагента, подтвержденных его контрагентами, позволит подтвердить реальность контрагента и оценить риск неисполнения им обязательств по договору.

В судебной практике прослеживается вывод, что активная проверка деловой репутации контрагента (прежде всего, реальной возможности исполнить сделку) свидетельствует о проявлении должной осмотрительности. При этом такая проверка, как правило, дополняет проверку правоспособности контрагента.

Классификация (установление рейтинга) контрагентов по способам проверки

Набор конкретных способов (источников) проверки контрагента или группы контрагентов зависит от минимизируемого риска:

  • если минимизируется риск налоговых претензий по сделкам с крупным контрагентом (на которого приходится значительная доля вычетов или расходов), то целесообразно:
  • провести активную проверку исполнения им своих налоговых обязательств, то есть запросить в ИФНС или у самого потенциального контрагента сведения о сдаче им налоговой отчетности и (или) нарушениях налогового законодательства;
  • при невозможности такой проверки – сформировать максимально полное досье в части правоспособности, налогового профиля и деловой репутации контрагента;
  • если минимизируется общий риск предъявления налоговых претензий по сделкам с контрагентами (например, новыми), то достаточно комбинации нескольких способов проверки (проверки правоспособности, запроса документов и т.д.) (письмо Минфина России № 03-02-07/1-340 от 6 июля 2009 г.);
  • если минимизируется риск неисполнения контрагентом обязательств по договору, то особое внимание должно быть уделено проверке реальности деятельности контрагента и его деловой репутации.

Набор способов проверки целесообразно закрепить в отдельном документе (например, в Положении о преддоговорной работе). При этом для удобства можно предусмотреть присвоение контрагенту коэффициента (рейтинга, уровня) в зависимости от результатов проверки. При рейтинге, не превышающем определенное минимальное значение, можно отказаться от работы с контрагентом или увеличить его рейтинг за счет сбора дополнительной информации.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *