Документы в налоговую

ФНС разработала новые требования к документам, которые компании и ИП обязаны сдавать в инспекцию на бумаге. Новые требования вступят в силу с 1 июля 2018 года.

ФНС разработала новый порядок заверения бумажных документов. Проект ведомственного приказа опубликовали на едином портале нормативных правовых актов. Новый порядок от старого отличается требованиями к наклейке и заверительной подписи.

Как заверять копии для налоговиков

По новым правилам копии документов нужно подавать в прошивке не более чем из 150 листов. Исключение – многостраничные документы, которые сами по себе содержат более 150 листов.

Каждый лист в подшивке нужно пронумеровать арабскими цифрами. В том числе первый лист — 1, 2, 3 и т. д.

Все листы в подшивке нужно прошить прочной нитью в два — четыре прокола. Концы нити вывести на оборотную сторону последнего листа и связать. На узел ниток нужно наклеить бумажный прямоугольник – наклейку. При этом наклейка и длина нитей может быть любой.

Сейчас Минфин устанавливает, что наклейка должна быть размером 6×4 см (±1—2 см). Наклейка должна полностью закрывать место скрепления прошивки. За границы наклейки могут выходить только концы нитей. Максимум на 2—2,5 см.

На наклейке организация ставит заверительную надпись. В ней нужно указать

  • слово «Верно»;
  • общее количество листов в подшивке — арабскими цифрами и прописью;
  • должность лица, заверившего подшивку. Ее вправе заверить генеральный директор организации или иной представитель. Например, заместитель гендиректора, главный или рядовой бухгалтер;
  • фамилию и инициалы этого работника;
  • его личную подпись;
  • дату заверения документов.

При этом заверительная личная подпись должна частично захватывать наклейку.

К передаваемым документам следует приложить сопроводительное письмо, в котором указывается основание их представления (реквизиты налогового требования) и общее количество листов документов.

Штраф за неверно оформленные копии документов

Если компания или ИП не будут соблюдать новые требования заверения бумажных документов, налоговики могут заставить переделать документы или выписать штраф в сумме 200 руб. за каждую забракованную копию.

Документ по состоянию на август 2014 г.

В целях установления и соблюдения единой формы бланков служебных удостоверений работника Федеральной налоговой службы приказываю:

1. Утвердить прилагаемое Описание бланка служебного удостоверения работника Федеральной налоговой службы.

2. Контроль исполнения настоящего Приказа оставляю за собой.

Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.П.МОКРЕЦОВ

Утверждено
Приказом ФНС России
от 17 апреля 2009 г. N ММ-7-4/246@

ОПИСАНИЕ БЛАНКА СЛУЖЕБНОГО УДОСТОВЕРЕНИЯ РАБОТНИКА ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Порядок оформления служебных удостоверений работника Федеральной налоговой службы, их учета, хранения и уничтожения определен Положением о служебном удостоверении работника Федеральной налоговой службы, утвержденным Приказом ФНС России от 01.03.2007 N ММ-3-15/94@ (с дополнениями и изменениями, внесенными Приказом ФНС России от 21.01.2009 N ММ-7-4/17@).

1.2. В Федеральной налоговой службе действуют следующие серии служебных удостоверений:

серия РС — служебные удостоверения оформляются руководящему составу центрального аппарата ФНС России, межрегиональных инспекций ФНС России, управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и руководителям организаций, находящихся в ведении ФНС России;

серия ЦА — служебные удостоверения оформляются работникам центрального аппарата ФНС России;

серия УР — служебные удостоверения оформляются работникам межрегиональных инспекций ФНС России, аппарата управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и территориальных налоговых органов, входящих в структуру управления ФНС России по субъекту Российской Федерации.

1.3. Предусмотрена следующая нумерация бланков служебных удостоверений работника Федеральной налоговой службы:

для серий РС и ЦА — четырехзначный номер от 0001 и далее;

для серии УР — шестизначный номер от 000001 и далее.

1.4. В комплект бланка служебного удостоверения работника Федеральной налоговой службы (далее по тексту — «бланк служебного удостоверения») входят:

обложка бланка служебного удостоверения;

вклейка (вкладыш) в служебное удостоверение;

самоклеящаяся голографическая наклейка — печать;

самоклеящийся ламинационный пакет;

оттиск печати ФНС России, нанесенный на самоклеящуюся пленку с остаточным ультрафиолетовым свечением (только для бланка служебного удостоверения серий РС и ЦА).

2. ФОРМА БЛАНКА СЛУЖЕБНОГО УДОСТОВЕРЕНИЯ

2.1. Обложка бланка служебного удостоверения для руководящего состава ФНС России (серия РС) и работников центрального аппарата ФНС России (серия ЦА) по внешнему виду представляет собой обложку из натуральной кожи вишневого цвета, «сторонка» бланка изготовлена из картона переплетного, дублированного поролоном. Обложка бланка служебного удостоверения серии РС прошита кантом по всему периметру.

2.2. Обложка бланка служебного удостоверения работника для работников территориальных налоговых органов ФНС России (серия УР) представляет собой обложку из искусственной кожи вишневого цвета, «сторонка» бланка изготовлена из картона переплетного, дублированного поролоном.

2.3. На титульной стороне обложки бланка служебного удостоверения расположен герб Российской Федерации и надпись «РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ» при высоте букв 5 мм, выполненные методом тиснения, бронзового цвета, размер обложки в развернутом виде 200 х 65 мм (для серий РС и ЦА может использоваться обложка размером 200 х 68 мм).

2.4. Вклейка (вкладыш) бланка служебного удостоверения изготавливается на бумаге формата А-4 размером 210 х 297 мм с погашенным фоновым свечением плотностью 80 — 100 г/кв. м с метками реза по формату и поставляется с самоклеящимся ламинационным пакетом (формат А-4 размером 210 х 297 мм).

2.5. На левой стороне вклейки (вкладыша) бланка служебного удостоверения размером 90 х 60 мм размещаются герб Российской Федерации на щите красного цвета, место для фотографии, выделенное рамкой 30 х 40 мм, и содержит надписи:

«ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА» (жирным шрифтом), высота букв 5 мм;

«серия и номер» служебного удостоверения;

вертикально — «действительно до» и (пробел для внесения даты).

2.6. Правая сторона вклейки (вкладыша) бланка служебного удостоверения размером 90 х 60 мм содержит надписи:

«УДОСТОВЕРЕНИЕ» (жирным шрифтом), высота букв 4 мм, серия и номер;

имеются две горизонтальные пунктирные линии с микротекстом «федеральная налоговая служба» для внесения фамилии, имени и отчества работника;

«замещаемая должность» и четыре горизонтальные пунктирные линии с микротекстом «федеральная налоговая служба» для внесения информации о замещаемой должности в структурном подразделении ФНС России;

для серий РС и ЦА «Руководитель ФНС России», место для подписи и внесения инициалов и фамилии руководителя, удостоверяющего служебное удостоверение;

для серии УР «Руководитель Управления ФНС России», место для подписи и внесения инициалов и фамилии руководителя, удостоверяющего служебное удостоверение;

по центру фоновая надпись «ФНС» при высоте букв 20 мм.

2.7. Бланки служебных удостоверений являются защищенной полиграфической продукцией, отнесенной к категории «В», изготавливаются типографским способом, имеют соответствующую цветовую гамму и степень защиты в соответствии с Приказом Минфина России от 07.02.2003 N 14н «О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 11.11.2002 N 817».

2.8. На левой стороне вклейки (вкладыша) бланка служебного удостоверения фотография владельца служебного удостоверения заверяется самоклеящейся голографической наклейкой — печатью диаметром 20 мм (наклеивается на правый нижний угол фотографии).

2.9. На правой стороне вклейки (вкладыша) бланка служебного удостоверения подпись руководителя, удостоверяющего служебное удостоверение, заверяется мастичным оттиском гербовой печати ФНС России (гербовой печати межрегиональной инспекции ФНС России или управления ФНС России по субъекту Российской Федерации), оттиск проставляется в левый нижний угол вклейки (вкладыша).

2.10. На правой стороне вклейки (вкладыша) бланка служебного удостоверения только для служебных удостоверений серий РС и ЦА подпись Руководителя Федеральной налоговой службы дополнительно заверяется оттиском печати ФНС России диаметром 25 мм, нанесенной на самоклеящуюся пленку с остаточным ультрафиолетовым свечением (оттиск наклеивается в правый нижний угол вклейки (вкладыша)).

Что такое «налоговый вычет»?

Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается размер полученных доходов (налогооблагаемая база). Налог уплачивается с разницы между полученным доходом и налоговым вычетом.

Также под термином налоговый вычет подразумевается и возврат определенной части ранее уплаченного НДФЛ, к примеру, в связи с приобретением недвижимости, произведенными расходами на лечение или обучение.

На получение налогового вычета может претендовать только тот гражданин, который признается налоговым резидентом и является получателем дохода, облагаемого по ставке 13%.

Соответственно, на налоговые вычеты не стоит рассчитывать гражданам, не имеющим подобного налогооблагаемого дохода, к которым относятся:

  • Граждане, имеющие в качестве дохода только пособие по безработице.
  • Индивидуальные предприниматели, работающие на специальном налоговом режиме и не имеющие доходов, облагаемых по ставке 13%.

Налоговый кодекс РФ предусматривает всего 7 видов налоговых вычетов:

  1. Стандартный.
  2. Социальный.
  3. Имущественный.
  4. Профессиональный.
  5. Вычет, связанный с переносом на будущий период убытков от сделок, связанных с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке.
  6. Вычеты, связанные с переносом на будущий период всех убытков, имеющих отношение к участию в инвестиционном товариществе.
  7. Инвестиционный (действует с 01.01.2015 года).

Налоговые вычеты в 2014-2015 годах

С 2014 года вступили в силу новые правила возврата налогового вычета при покупке или строительстве недвижимости.

Читайте нас в Яндекс.Дзен Яндекс.Дзен

Это возможно при одновременном соблюдении 2 условий:

  • Если жилье было куплено после 01.01.2014 г.
  • Ранее заявитель не получал налогового вычета.

Как получить налоговый вычет согласно новым правилам? Расскажем об этом более подробно.

  1. Налоговый имущественный вычет с 2014 года стал многоразовым. Это означает, что оформить его вы можете не только с одной купленной квартиры, но и с приобретения либо ремонта других объектов недвижимости при условии, что вы укладываетесь в установленный законодательством лимит.
  2. Лимит налогового вычета рассчитывается на человека, а не на объект недвижимости. Размер лимита – 2 млн. руб.

До внесения последних изменений если цена за квартиру была ниже 2 млн. руб., то оставшаяся часть допустимого налогового вычета сгорала. В настоящее время оставшаяся сумма вычета может перейти на следующую покупку недвижимости.

Чтобы стало более понятно, приведем пример:

И. купил 2 квартиры стоимостью 1 300 000 рублей и 2 500 000 рублей. По старым правилам он мог вернуть часть налога на основании налогового вычета, только исходя из стоимости первой приобретенной квартиры – 1 300 000 рублей.

Теперь оставшаяся часть допустимого налогового вычета в размере 700 тысяч рублей переходит на 2-ю покупку. Таким образом, И. получит право на возврат налога с полного размера налогового вычета – 2 млн руб.

Супруги А. приобрели квартиру стоимостью 6 млн руб. Согласно новым правилам супруги вправе использовать совокупный лимит налогового вычета– 2+2 млн. руб., то есть они получают возврат налога с 4 млн руб.

  1. Лимит налогового вычета установлен и по процентам, которые выплачивались по ипотечному кредитованию – 3 млн руб. Ранее подобного лимита не было вообще.

Но. Стоит помнить о том, что если вы взяли ипотеку до 2014 года, то налоговый вычет по процентам для вас остается безлимитным. А вот если все документы на получение займа были оформлены после 01.01.2014 – в пределах 3 млн руб.

И еще один нюанс: даже если вы приобрели в ипотеку несколько квартир, налоговый вычет по процентам по-прежнему будет предоставляться только по одной квартире.

Таким образом, для супругов, которые собираются приобретать жилье, да еще и в ипотеку, ситуация самая что ни на есть благоприятная. За приобретенную квартиру они получат налоговый вычет 4 млн руб. (по 2 млн руб. на человека) плюс налоговый вычет до 3 млн руб. по процентам, которые они платят по ипотеке. Соответственно, на двоих общая сумма налогового вычета составит 10 млн руб. – 2+2 за квартиру и 3+3 за проценты. Вернуть они смогут сумму до 1,3 млн руб., то есть 13% от 10 млн руб.

Налоговый вычет для физических лиц

Налоговые вычеты для физических лиц бывают нескольких видов. Общая сумма вычетов не может превышать 120 тыс. рублей – максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за вычетом расходов на обучение детей заявителя и расходов на дорогостоящее лечение).

Мы остановимся на стандартном и социальном налоговых вычетах.

1. Стандартный вычет предусмотрен статьей 218 Налогового кодекса и предоставляется в строго фиксированной сумме следующим категориям граждан:

  • 500 рублей в месяц для граждан, у которых имеются различные государственные награды и/или особый статус, например Герой РФ, Герой Советского Союза и т. д.
  • 1400 рублей в месяц на каждого ребенка, если сумма доходов родителей составляет до 280 000 рублей.
  • 3000 рублей в месяц – на третьего и последующих детей.
  • 3000 рублей в месяц составляет налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка-инвалида или на ребенка-инвалида 1 или 2 группы до достижения им возраста 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом и т. д.
  • 3000 рублей в месяц составляет налоговый вычет для граждан, которые перенесли лучевую болезнь или иные заболевания вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, для инвалидов ВОВ и т. д.

2. На социальный налоговый вычет претендуют лица, расходы которых связаны со следующими направлениями:

  • Благотворительностью– в сумме, направленной физическим лицом на благотворительные цели в виде денежной помощи в течение года. В данном случае сумма социального вычета не может превышать 25% от суммы полученных в отчетном году доходов.
  • Обучением – в сумме, которая была уплачена гражданином в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях. Вычет применяется также для лиц, оплативших учебу по очной форме детей, братьев и сестер (в возрасте до 24 лет). Также вычет могут оформить граждане, оплатившие учебу по очной форме подопечных/опекаемых (в возрасте до 18 лет) и бывших опекаемых (в возрасте до 24 лет). При этом сумма налогового вычета при расходах на обучение детей составляет 50 000 рублей в год; на свое обучение – не более 120 000 рублей в год в совокупности с иными социальными расходами налогоплательщика, в частности с оплатой лечения, пенсионных страховых взносов и т. д., за исключением оплаты дорогостоящего лечения.
  • Лечением и/или приобретением медикаментов – в сумме, которая была уплачена гражданином в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные мед. организациями или ИП, осуществляющими медицинскую деятельность, самому налогоплательщику, его родителям, детям, супругу (супруге). На получение вычета по дорогостоящему лечению не распространяется лимит в 120 000 рублей, установленный налоговым законодательством. То есть налогоплательщик вправе получить налоговый вычет в сумме всех расходов на дорогостоящие мед. препараты и лечение.
  • Накопительной частью трудовой пенсии – в сумме, которая была уплачена налогоплательщиком в налоговом периоде в виде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Небольшая оговорка: если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии были уплачены работодателем, то социальный вычет не предоставляется.
  • Негосударственным пенсионным обеспечением – в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору с пенсионным органом. Но в случае перечисления взносов по негосударственному пенсионному обеспечению в соответствующую страховую компанию работодателем (путем удержания соответствующих сумм из заработной платы налогоплательщика) вычет может быть предоставлен при условии обращения с заявлением к работодателю. Максимальная сумма взносов, с которой будет рассчитываться «пенсионный» вычет – 120 000 рублей.

Какие документы нужны для вычета?

Процедура оформления налогового вычета и пакет необходимых документов зависят от разновидности вычета. Давайте посмотрим, какие документы нужны для получения налогового вычета того или иного вида.

1. Для оформления налогового вычета за обучение необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и предоставить ее в налоговую инспекцию по месту регистрации. К декларации прикладываются следующие документы:

Скачать заявление о возврате налога

  • справка 2-НДФЛ;
  • заявление о возврате налога, в котором содержатся реквизиты счета для перечисления денежных средств (См. Как написать заявление на предоставление (получение) налогового вычета?);
  • договор с учебным заведением;
  • лицензия учебного заведения на оказание образовательных услуг;
  • все платежные документы, согласно которым вами была произведена оплата за обучение.

2. Для того чтобы оформить налоговый вычет на лечение, вам вместе с декларацией 3-НДФЛ, подаваемой в налоговую инспекцию, нужно представить следующие документы:

  • заявление на возврат налога;
  • справку с работы по форме 2-НДФЛ.

Если вы хотите получить возвратную сумму налога за оплату оказанных вам медицинских услуг, то к налоговой декларации надо приложить следующие документы:

  • справку об оплате медицинских услуг;
  • документы, которые подтверждают размер понесенных вами расходов;
  • договор с медицинской организацией;
  • лицензию медицинской организации на право осуществлять медицинскую деятельность.

Если вы хотите получить возвратную сумму налога в размере приобретенных вами лекарств, то необходимо подготовить такие документы, как:

  • рецепт, оформленный в специальном порядке;
  • платежный документ.

Если вы оформляете налоговый вычет на добровольное медицинское страхование, то предоставляете:

  • полис или договор со страховой организацией;
  • лицензию страховой компании;
  • платежные документы.

3. Если вы хотите оформить имущественный вычет при покупке жилья, то к декларации по форме 3-НДФЛ прикладываете следующие документы:

  • справка 2-НДФЛ;
  • заявление о возврате налога;
  • договор купли-продажи жилья;
  • договор участия в долевом строительстве жилого дома;
  • акт приема-передачи;
  • свидетельство о праве собственности;
  • платежные документы;

Если же вы приобретали жилье с помощью ипотеки, то вот какие документы нужны для налогового вычета дополнительно к предыдущим:

  • кредитный договор;
  • справку об уплаченных процентах.

После того, как все документы будут приложены к декларации по форме 3-НДФЛ (См. Как заполнить декларацию (ндфл3) при покупке квартиры?), ФНС рассматривает все бумаги и принимает решение о предоставлении/отказе в предоставлении налогового вычета.

Срок возврата налогового вычета

Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется после того, как соответствующая декларация 3-НДФЛ, поданная по итогам налогового периода с приложением необходимых документов, будет проверена.

Для проверки налоговому органу отводится 3 месяца. Возврат денег производится в течение месяца с момента принятия налоговым органом решения о возврате налога.

Но есть второй вариант – когда вы предоставляете работодателю заявление и уведомление из налоговой инспекции о том, что имеете право на получение налогового вычета. После получения этих документов работодатель будет удерживать сокращенный размер налога с вашей заработной платы с учетом налогового вычета.

То есть срок возврата налогового вычета переносится со следующего календарного года (как это сделала бы ФНС) на период подачи документов.

Но этот вариант осложнен тем, что в налоговую вам придется идти 2 раза: первый – для подачи документов на получение уведомления, второй – за получением уведомления, так как у ФНС есть право на рассмотрение документов в течение 1 месяца.

Не бойтесь обращаться в ФНС за получением возвратной суммы долга. Это не такая сложная процедура, как может показаться на первый взгляд. Все необходимые вопросы вы сможете задать непосредственно в налоговой инспекции, и получите на них исчерпывающий ответ. Тем более что, по статистике ФНС, количество граждан, обратившихся за оформлением налогового вычета, с каждым годом растет.

Представить или предоставить, как правильно…

Представить или предоставить, как правильно? В чём разница?

Когда следует говорить ПРЕДставить, а когда ПРЕДОставить?

И как правильно сказать: представить информацию, или предоставить информацию?

Сейчас представилась возможность обратиться к такому интересному языковому явлению, как паронимы.
Паронимы — это однокоренные слова, разные по значению, но сходные по звучанию. Они хорошо нам известны:
надеть — одеть, подпись — роспись, жилой — жилищный, оплатить — уплатить, командированный — командировочный и т.п.
Часто их не различают, отчего и появляются речевые ошибки. Наверняка многим приходилось слышать, как порой неправильно говорят: поставьте свою роспись; оплатите за проезд; одень тёплую куртку; представляю слово для доклада.
Итак, обратимся к интересующим нас паронимам.

Согласно толковым словарям у глагола предоставить два значения.

  • Во-первых, предоставить — это отдать что-либо в распоряжение.
  • Во-вторых, предоставить — дать кому-то какое-то право.

Например: предоставить многодетной семье квартиру; предоставить кредит; предоставить отпуск; предоставить слово (то есть дать возможность выступить); предоставить всем равные права.
Вспомним название замечательного фильма «Одиноким предоставляется общежитие». Как видим, о предоставлении можно говорить, если что-то кому-то даётся.

Глагол же представить означает предъявить, показать что-то кому-нибудь, а также выдвинуть, предложить.
Например: представить необходимые документы, представить отчёт, представить доказательства; представить к ордену (то есть оформить соответствующие документы); представить гостя собравшимся. Скажем, вы пришли на встречу с известным писателем. Ведущий представляет его читателям и предоставляет ему слово.
А вот пример из классики. В «Былом и думах» А.И. Герцена читаем: Пришло время конкурса. Проектов было много, были проекты из Италии и из Германии, наши академики представили свои.
Далее. Различие слов представить и предоставить выступает особенно отчётливо в однотипных конструкциях. К примеру, при написании книги вам потребовались архивные материалы. Вы обращаетесь в архив. Вам обязаны предоставить их — то есть дать возможность работать с ними.
А вот представить архивные материалы — значит предъявить документы, подтверждающие или опровергающие что-либо.
Из сказанного очевиден и ответ на заданный вопрос.
Предоставить информацию означает передать, дать возможность распоряжаться. Например: Мы готовы предоставить интересующую Вас информацию (из делового письма).
Представить информацию — значит предъявить, показать, продемонстрировать. Вот пример (из делового письма): Представляем на рассмотрение и утверждение проект торгового комплекса.
Таким образом, информацию и ПРЕДставляют, и ПРЕДОставляют. Выбор паронима определяется смыслом.

Как правильно: жена или супруга?
Кто последний или кто крайний?
Лазать или лазить?

Система налогообложения и налоговые органы России

Все лица, зарегистрированные или постоянно пребывающие на территории Российской Федерации, платят налоги со своих доходов и принадлежащего имущества.

Налоговая система страны разделена на три уровня:

  • федеральный;
  • региональный;
  • местный.

Правильное оформление документов является основой работы с ИФНС

Законодательную базу налоговой системы России составляют:

  • Конституция;
  • Налоговый кодекс России;
  • Уголовный кодекс России;
  • Законодательные акты субъектов Российской Федерации;
  • Нормативные правовые акты органов местного самоуправления;
  • Разъяснения уполномоченных органов государственной власти и судебные решения.

Понимание принципов работы налоговой системы упростит взаимодействие с уполномоченным органом

При этом налогообложение затрагивает следующие моменты:

  • принципы налогового обременения, размеры платежей и случаи освобождения от них;
  • порядок платежей;
  • права и обязанности государства в лице уполномоченных органов и налогоплательщиков;
  • санкции за неисполнение, ненадлежащее исполнение или умышленное уклонение от обязательств;
  • контроль за исполнением сторонами своих обязательств.

Важно! Налоговым органам запрещено требовать повторного представления документов, за исключением случаев, установленных п. 5 ст. 93 НК РФ. Подтверждением представления документов по требованию налогового органа являются: опись, реестр с отметкой ИФНС России о получении; почтовая квитанция, опись вложения в ценное письмо, уведомление; квитанция спецоператора, подтверждающая получение документов.

Несмотря на всю сложность системы взыскания налогов для рядового плательщика наибольшую проблему составляет заполнение отчётных форм и их своевременная и полная сдача в налоговый орган. Опись документов для налоговой – это образец вспомогательного документа при общении с уполномоченным органом, который значительно экономит время и помогает избежать конфликтов, а также предотвращает вероятность повторного представления предмета проверки.

Когда нужна опись?

Налоговые органы не только выступают оператором налоговых платежей, но и осуществляют контрольно-надзорные функции.

Физические лица сталкиваются с необходимостью представить пакет документов при оформлении имущественного вычета или декорации 3-НДФЛ, а юридические – при проверочных мероприятиях, например – камеральных проверках. ФНС имеет право письменно потребовать у налогоплательщика пакет документов с целью проведения проверки.

Возить в налоговую при камеральных проверках коробки с документами уже давно не актуально!

При проведении мероприятий налогового контроля налогоплательщики обязаны представлять необходимые документы. Это можно сделать следующими способами:

  • лично или через представителя;
  • по почте заказным письмом;
  • в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Важно! Письмом ФНС России от 25.11.2014 № ЕД-4-2/24315 дано пояснение, что способ представления документации определяется организацией самостоятельно.

Нужно понимать, что специалисты налоговых органов ежедневно обрабатывают значительные объемы бумаг. Наличие подтверждённого сторонами списка передаваемых документов – это гарантия спокойной работы.

Опись – это заверенный плательщиком перечень сданных им в налоговую договоров, квитанций, чеков и т.д. Для такой формы, как опись в налоговую о предоставлении документов образец законодателем или уполномоченным органом не установлен. Но, это не означает, что при отсутствии установленной формы к акту не предъявляется никаких требований.

Функциональное назначение описи – подтверждение одной стороной факта передачи, а другой стороной – факта получения документов. Поэтому оформить её нужно соответствующе.

Оформление описи

Опись от организации может быть составлена лицом:

  • ответственным за передачу информации (например, архивариус при выемке архивных данных за закрытые налоговые периоды);
  • ответственным за взаимодействие с налоговыми органами (представители бухгалтерии).

Физическое лицо подписывает опись самостоятельно. В случае если оформление осуществляется через представителя, подпись ставится им.

Можно составить как на фирменном бланке организации, так и простых листах офисной бумаги. В последнем случае юридическим лицам лучше заверить подпись ответственного лица печатью организации.

Лицом, уполномоченным подписывать опись от организации, может быть:

  • руководитель, как первое лицо, осуществляющее представительские функции;
  • главный бухгалтер, как лицо, ответственное за организацию бюджетного учёта в организации;
  • специалист по налоговой отчётности.

При отсутствии законодательных норм, организационные моменты лучше уточнять у представителя ФНС, проводящего проверочные мероприятия.

Опись документов в налоговую по требованию образец оформления посмотреть здесь.

Пример описи для документов юридического лица

Вид описи соответствует требованиями делопроизводства, предъявляемыми к письмам:

  • В правом верхнем углу указывается адресат – районная налоговая инспекция, проводящая проверку и её почтовый адрес, узнать который можно на официальном сайте госоргана.
  • Если документы предоставляют в ответ на письмо инспекции, следует указать реквизиты исходного запроса – дату и номер. На бланках писем для этого, как правило, предусмотрены специальные графы. При оформлении описи в свободной форме можно начать её, например, с фразы «В ответ на запрос ИФНС России от 12.07.2018 №…» или «Согласно полученному требованию о предоставлении документов от 12.07.2018 №…».
  • Опись, представленная физическим лицом должна иметь дату составления, а представленная организацией – дату и номер регистрации.

Пример описи для документов физического лица

При направлении всего пакета почтой в конверт следует вложить еще и опись вложения, которая будет отличаться тем, что в неё войдёт и само сопроводительное письмо к документам.

Помимо адресата и возможной преамбулы, основу текста составляет описание.

Перечислят документацию лучше столбиком, проще всего это сделать в табличной форме по шаблону:

№ п/п Наименование Кол-во листов Кол-во экземпляров

Важно! Обязательно нужно указать оригинал это или копия.

Пример. При оформлении в соответствие со статьёй 93 НК РФ налоговых вычетов по первичной налоговой декларации по НДС, указать в описи «договоры на реализацию товаров с приложением дополнительных соглашений» будет неверно.

Лучше дать следующее описание:

№ п/п Наименование Кол-во листов Кол-во экземпляров
5. Оригинал договора на реализацию товаров от 15.01.2018 № 18/1-п, заверен печатями сторон 4 1
6. Оригинал дополнительного соглашения к договору на реализацию товаров от 15.01.2018 № 18/1-п, 1 1
заверен печатями сторон

Следует отмечать и то, какая копия представляется:

  • заверенная копия;
  • нотариально заверенная копия.

Важно! Согласно пункту 2 статьи 93 НК РФ, если налогоплательщик передает в инспекцию истребованный пакет на бумажном носителе, то он обязан сдавать заверенные копии.

Согласно ГОСТу, если документ, с которого снята копия, заканчивается подписью, то непосредственно после подписи, а если таковой нет, то после текста, ставится оттиск штампа или делается надпись «Верно». Ниже указывается должность лица-заверителя, ставится его подпись и расшифровка к ней, дата заверения.

О заверении копий, представляемых в налоговые органы есть разъяснительное письмо Минфина России от 07.08.2014 № 03-02-РЗ/39142.

Опись составляется в двух экземплярах, один из которых направляется в налоговую, а второй остаётся у налогоплательщика. На втором экземпляре следует взять отметку ответственного лица о приёме.

Последствия непредставления

Игнорирование запроса инспекции может быть накладно. Как финансово, так и репутационно

При незаконном несообщении или сообщении позже указанного срока провинившимся лицом предусмотренных законом данных наказывается наложением штрафа в размере 5 000 руб.*, а если подобное повторится в течение календарного года, сумма штрафа может составить уже 20 000 руб.*

Ненаправление в ФНС в установленный законом срок документации и (или) иных предусмотренных законом данных наказывается штрафом в размере 200 руб.* за каждый непереданный документ.

Должностное лицо, отказавшееся направить инспекторам необходимые документы о налогоплательщике или уклоняющееся от этой обязанности (или же направившее бумаги с заведомо неверными данными), будет оштрафовано на 10 000* (фирмы, ИП) или на 1 000 руб.* (физлица, кроме ИП).

Оформление описи – незначительная затрата времени, которая может существенно сэкономить время, силы и нервы при общении с Налоговой инспекцией. А также помочь отстоять свои законные права и интересы.

*Суммы штрафов актуальны на июль 2018 года.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *