Что может храниться в кассе предприятия

Правила осуществления кассовых операций

Касса — это структурное подразделение предприятия, предназначенное для приема, хранения и выдачи наличных денежных средств. В кассе предприятия могут храниться не только наличные денежные средства, но и денежные документы, и бланки строгой отчетности.

Для ведения кассовых операций в штате предприятия предусмотрена должность кассира (в небольших организациях — бухгалтер-кассир), который несет материальную ответственность за сохранность всех принимаемых им ценностей. После издания приказа о назначении кассира руководитель предприятия обязан ознакомить его с правилами ведения кассовых операций и заключить с ним договор о полной материальной ответственности.

Кассир не может передоверить, кому бы то ни было выполнение своих обязанностей. При необходимости временной замены обязанности кассира возлагаются на другого работника, с которым, заключают договор о полной материальной ответственности. В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь) находящиеся у него под отчетом ценности передают другому кассиру в присутствии инвентаризационной комиссии с обязательным составлением акта (форма инв-15).

Кассир согласно законодательства о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

Кассовые операции — операции по приему, хранению и расходу наличных денег и денежных документов. Порядок осуществления кассовых операций регламентируется нормативными актами Центробанка РФ.

Наличные деньги и денежные документы хранятся в кассе — специально оборудованном помещении организации или сейфе.

Работая с наличными деньгами необходимо соблюдать следующие правила:

1) Соблюдение лимита остатка кассы.

Ежегодно организация обязана предоставлять на утверждение в банк, осуществляющий ее кассовое обслуживание, Расчет сумм лимита (предельно допустимой суммы наличности в кассе на конец дня). Когда лимит не установлен, он признается равным нулю. Ежедневно в случае превышения лимита на конец дня излишек должен быть сдан в банк. Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение 3 рабочих дней в период выдачи заработной платы, премий, пособий по социальному страхованию, пенсий работникам предприятия. Не использованные в трехдневный срок наличные денежные средства, полученные на выдачу заработной платы, подлежат сдаче в обслуживающие учреждения банков. При необходимости рассчитаться с работниками банк выдает необходимую сумму по первому требованию предприятия .

2) Использование наличной выручки

Расходование наличной выручки согласовывается с банком и ограничено конкретным перечнем расходов на выплату зарплаты, пособий, премий, закупку с/х продукции, скупку тары и вещей у населения, командировочные расходы, хозяйственные нужды. Внесение наличных денег из кассы организации на банковские счета других организаций и физических лиц не допускается.

3) Соблюдение предельного размера расчетов наличными между юридическими лицами.

Согласно указанию ЦБ РФ «Об установлении предельного размера расчетов между юридическими лицами» данный предел составляет 60 000 рублей по одной сделке. Т.е. по договорам, стоимость которых больше указанной суммы, расчеты наличными деньгами запрещены. К расчетам с физическими лицами и индивидуальными предпринимателями данное ограничение не применяется.

4) Применение контрольно-кассовой техники

При продаже товаров, работ, услуг за наличный расчет (или при оплате пластиковыми картами) в установленных случаях должна применяться контрольно-кассовая техника, включенная в Гос. Реестр.

Нарушение правил работы с наличными деньгами влечет административную ответственность должностных лиц организации в размере от 4000 до 5000 рублей и организации как юридического лица — 40000 — 50000 рублей (ст.15.1 КоАП РФ).

При ведении кассовых операций предприятие должно руководствоваться «Порядком ведения кассовых операций в РФ», утвержденным решением ЦБ РФ от 22 сентября 1993г №40 и сообщенным письмом Банка России от 4 октября 1993 года № 18.

Положение о соблюдении кассовой дисциплины

УТВЕРЖДАЮ

____________________________________
(наименование должности руководителя
учреждения)

____________________________________
(Ф.И.О., подпись)

«____»___________________ _____ г.

Приложение № ___
к учетной политике учреждения,
утвержденной приказом руководителя

от «___» ________________ 20__г.

Положение о соблюдении кассовой дисциплины

Настоящее положение определяет порядок ведения кассовых операций, хранения и транспортировки наличных денежных средств, осуществления контроля за соблюдением кассовой дисциплины в ________________________________________, именуемом в дальнейшем «Учреждение».
(полное наименование автономного учреждения)

Положение разработано в соответствии с Указаниями Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, иными нормативными актами законодательства РФ, а также уставом Учреждения.

Обязанности по ведению кассовых операций возложены на кассира, с которым заключается договор о полной материальной ответственности в письменном виде.

1. Лимит остатка наличных денежных средств

1.1. Сумма наличных денег, которая может храниться в кассе Учреждения после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (лимит кассы), не должна превышать ________ руб.

Размер лимита кассы рассчитывается исходя из объема поступлений наличных денег за оказанные услуги.

Изменение лимита кассы осуществляется на основании приказа (распоряжения) руководителя Учреждения с приложением расчета.

1.2. Остаток наличных денежных средств, превышающий установленный лимит, сдается на лицевой (банковский) счет.

1.3. Накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита допускается:

– в дни выплат заработной платы, стипендий, иные выплаты социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты;

– в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения Учреждением в эти дни кассовых операций.

В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита кассы не допускается.

2. Кассовые документы и порядок их оформления

2.1. В целях ведения кассовых операций используются следующие документы:

– приходный кассовый ордер (ф. 0310001) (далее – ПКО) применяется для оформления приема наличных денег в кассу, подписывается главным бухгалтером и кассиром;

– расходный кассовый ордер (ф. 0310002) (далее – РКО) применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы, подписывается руководителем, главным бухгалтером и кассиром;

– кассовая книга (ф. 0504514) применяется для учета движения наличных денежных средств, а также денежных документов. Кассовая книга заполняется на основании оформленных ПКО и РКО. Листы кассовой книги, содержащие данные о движении денежных документов, должны содержать штамп (отметку) «Фондовый». Каждый лист кассовой книги подписывается главным бухгалтером и кассиром, а количество листов в ней заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера Учреждения.

2.2. Кассовые документы оформляются кассиром с применением программного обеспечения «1С: Бухгалтерия».

2.3. ПКО и РКО распечатываются на бумажном носителе.

Лист кассовой книги в конце каждого рабочего дня распечатывается на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах.

Нумерация листов кассовой книги осуществляется автоматически в хронологической последовательности с начала календарного года. Один раз в квартал распечатанные листы кассовой книги подбираются в хронологической последовательности, брошюруются.

2.4. Внесение исправлений в кассовые документы не допускается.

3. Прием наличности

Прием наличных денег проводится по ПКО. При получении ПКО кассир проверяет:

– наличие подписи главного бухгалтера и ее соответствие имеющемуся образцу;

– соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью;

– наличие подтверждающих документов, перечисленных в ПКО.

Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом и сверяет их сумму с суммой, указанной в ПКО. Если указанные суммы:

а) соответствуют, кассир подписывает ПКО и квитанцию к нему, проставляет на ней оттиск штампа «Получено» и отдает квитанцию вносителю денег;

б) не соответствуют, кассир предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег.

4. Выдача наличности

4.1. Выдача наличных денег проводится по РКО. На фактически выданные суммы наличных денег по расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401), платежной ведомости (ф. 0504403) оформляется РКО, номер и дату которого кассир проставляет на последней странице расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости).

4.2. Кассир выдает наличные деньги непосредственно получателю при предъявлении им паспорта или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии с требованиями законодательства РФ, либо при предъявлении получателем доверенности и документа, удостоверяющего личность.

4.3. Перед выдачей наличных денег кассир проверяет в РКО, расчетно-платежных ведомостях (платежных ведомостях):

– наличие подписей руководителя, главного бухгалтера и их соответствие имеющимся образцам;

– соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью;

– наличие подтверждающих документов;

– соответствие ФИО получателя наличных денег, указанных в РКО (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости), данным предъявляемого получателем документа, удостоверяющего его личность (данным, указанным в доверенности).

При соответствии всех требований после выдачи денежных средств на кассовых документах проставляется оттиск штампа «Выдано».

4.4. Кассир выдает наличные денежные средства полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в РКО (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости).

4.5. Выдача наличных денег работнику под отчет оформляется на основании его письменного заявления, составленного в произвольной форме и содержащего собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.

4.6. Выдача наличных денег по выплатам заработной платы, стипендий и другим выплатам социального характера осуществляется в течение трех рабочих дней (включая день получения наличных денег с лицевого (банковского) счета на указанные выплаты). В последний день выдачи денег, предназначенных на указанные выплаты, бухгалтер-кассир в соответствующих ведомостях проставляет оттиск штампа или делает надпись «Депонировано» напротив фамилий работников, которым не выданы наличные деньги. Далее им подсчитываются и указываются в итоговой строке сумма фактически выданных наличных денег и сумма, подлежащая депонированию и сдаче на лицевой (банковский) счет, а также оформляется реестр депонированных сумм (ф. 0504047).

Нумерация таких реестров производится в хронологической последовательности с начала календарного года. Оформив реестр депонированных сумм, кассир заверяет своей подписью расчетно-платежную ведомость (платежную ведомость) и передает их главному бухгалтеру для сверки соответствия записей и подписания.

5. Обеспечение сохранности денежных средств и денежных документов

5.1. Ответственность за создание необходимых условий, обеспечивающих сохранность денежных средств при ведении кассовых операций, а также хранении и транспортировке денег, несет руководитель Учреждения.

5.2. Наличные денежные средства и денежные документы хранятся в изолированном помещении кассы в сейфе, который по окончании рабочего дня закрывается ключом и опечатывается печатью кассира. Ключи от сейфа и помещения кассы хранятся у кассира, которому запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты.

Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается. Помещение кассы оборудуется охранной сигнализацией.

Перед открытием помещения кассы (сейфа) кассир обязан убедиться в сохранности замков, дверей и печатей, в исправности охранной сигнализации.

Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих Учреждению, запрещается.

5.3. В целях транспортировки денежных средств кассиру предоставляется служебный транспорт и назначается сопровождающее лицо. При транспортировке денежных средств кассиру, сопровождающему лицу и водителю транспортного средства запрещается:

– разглашать маршрут движения и размер суммы доставляемых денежных средств и ценностей;

– допускать в салон транспортного средства лиц, не назначенных руководителем Учреждения для их доставки;

– следовать пешком, попутным или общественным транспортом;

– выполнять какие-либо поручения и любым иным образом отвлекаться от доставления денег и ценностей по назначению.

6. Проверка кассовой дисциплины

6.1. Соблюдение кассовой дисциплины контролируется при проведении:

– внешних проверок (проверки органами Росфиннадзора, налоговыми органами);

– внутренних проверок (внутренний контроль).

Целью проверок по соблюдению кассовой дисциплины является выявление и устранение нарушений, связанных с использованием и хранением наличных денежных средств и иных ценностей, находящихся в кассе.

6.2. Внутренний контроль кассовой дисциплины осуществляется комиссией по внутреннему финансовому контролю (далее – комиссия).

Помимо обязательных случаев проведения инвентаризации кассы, установленных законодательством РФ и локальными актами Учреждения, ежеквартально комиссией проводятся внезапные ревизии кассы на основании приказа (распоряжения) руководителя Учреждения с указанием сроков ревизии.

Ревизия кассы проводится с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток наличных денег в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге.

Помимо пересчета денежной наличности в ходе ревизии кассы проверяется:

– правильность заполнения кассовых документов;

– достоверность документов, на основании которых осуществляются кассовые расходы;

– соблюдение установленного лимита кассы и размера расчетов наличными деньгами;

– правильность оформления операций по депонированным суммам;

– правильность работы программных средств по обработке кассовых документов.

Результаты ревизии фиксируются в акте ревизии. При обнаружении в ходе ревизии расхождений между фактическим наличием ценностей в кассе и учетными данными (недостач или излишков) в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения, а также меры по устранению таких расхождений.

Ответственность за недостачу и излишек ценностей в кассе, выявленные в ходе ревизии, несет кассир.

>Кассовые операции по новому

Кассовые операции с 1 января 2012 года

Кассовые операции — что изменилось?

Кассовые операции или соблюдение кассовой дисциплины — один из основных вопросов, на который обращают внимание проверяющие органы при проверке организаций любой форм собственности. С расчетами наличными денежными средствами мы сталкиваемся, начиная от приема наличных денежных средств от больных (в учреждениях здравоохранения) и заканчивая выдачей авансов на хозяйственные и командировочные расходы. Действовавший Порядок ведения кассовых операций существовал около 10 лет и с тех пор не менялся. В результате ЦБ РФ было утверждено новое положение. Давайте ознакомимся с этим документом.

На кого возлагаются обязанности ведения кассовых операций?

В соответствии с новым Положением кассовые операции ведутся кассовым работником или другим сотрудником организации. Данному сотруднику устанавливаются права и обязанности, с которыми он ознакамливается под роспись. Как мы видим, с работником предполагается заключение трудового договора и выработки для него инструкции кассира. О заключении договора о полной материальной ответственности речь не идет, автор документа посчитал, что такой договора можно заключать и на основании ст.244 Трудового кодекса. Кассовые работники – это та категория сотрудников, с которыми договор о полной материальной ответственности следует заключать в первую очередь. Ведение кассовых операций также может возлагаться и на руководителя, но это относится к категории небольших предприятий, где на руководителя возлагается много обязанностей.

Прием и выдача денежных средств

В новом Положении прием и выдача денежных средств разделены и четко регламентированы. Выдача денежных средств производится по расходным кассовым ордерам с получением лично или по доверенности, по расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям, по книге приема и выдачи денежных средств раздатчикам под роспись.

Рассмотрим алгоритмы действий при приеме и выдаче наличных денежных средств.

Прием денежных средств:

  1. Получив приходный кассовый ордер проверить:
    • соответствие подписи главного бухгалтера, бухгалтера, а в случае их отсутствия подписи руководителя образцу подписей;
    • соответствие наличных денежных средств, указанных в документе цифрами и прописью;
    • наличие документов, являющихся основанием операции.
  2. Деньги принимаются пересчетом (поштучно, полистно) так, чтобы сдающий денежные средства мог видеть действия кассира.
  3. Приняв наличные деньги, кассир сверяет сумму фактически принятых средств с суммой, указанной в приходном кассовом ордере.
  4. Кассир росписывается в приходном кассовом ордере и выдает вносителю квитанцию.

Выдача денежных средств:

  1. Получив расходный кассовый ордер проверить:
    • соответствие подписи главного бухгалтера (бухгалтера), а в случае их отсутствии руководителя образцу подписей;
    • соответствие наличных денежных средств, указанных в документе цифрами и прописью;
    • наличие документов, являющихся основанием операции;
    • соответствие ФИО, указанных в расходном кассовом ордере ФИО, указанных в документе, удостоверяющем личность.
  2. Подготавливает необходимую сумму, передает получателю и подписывает расходный кассовый ордер.
  3. Пересчитывает деньги, чтобы получатель мог видеть и выдает денежные средства полистным, поштучным пересчетом.
  4. Получатель денежных средств пересчитывает полученные деньги в присутствии кассира (поштучно, полистно).

Если вспомнить, то ранее в обязанность кассира входило при приме денежных средств: проверить платежеспособность купюр и подпись на приходном кассовом ордере и выдать квитанцию к приходному кассовому ордеру при приемке денежных средств. Соответственно, при выдаче денежных средств: потребовать предъявить документы, удостоверяющие личность, сделать запись в приходном ордере о наименовании и номере документа, дате выдачи, потребовать роспись в получении.

Как мы видим ранее действия кассира были менее регламентированы. Сейчас работа кассира с одной стороны усложнилась, с другой стороны это позволило тщательнее контролировать кассовые операции.

Новое Положение обошло стороной порядок ведения кассовой книги. Теперь нет специальных требований по формированию кассовой книги. Если раньше необходимо было нумеровать, шнуровать, опечатывать кассовую книгу, заверять запись о количестве листов подписями руководителя и главного бухгалтера, то теперь организация должна сама определять требования по формированию и защите данного регистра. Основная цель на сегодня в ведении кассовых операций: это соответствие записей книги тем документам, послужившим основанием для приема и выдачи наличных денежных средств, а также соответствие записи об остатке – фактическому остатку.

Новое в ведении кассовых операций в организациях с обособленными подразделениями.

Для организаций, испытывавших трудности с соблюдением кассовой дисциплины сняты ряд спорных моментов.

С нового года обособленные подразделения могут вести кассовую книгу отдельно (составлять приходные и расходные кассовые документы, регистрировать их в кассовой книге), главное теперь не забывать, что все совершенные кассовые операции должны проходить по учету и отражаться в отчетности организации. Согласно нового положения обособленное подразделение не позднее следующего рабочего дня после выведения суммы остатка по кассовой книге передает лист кассовой книги своему юридическому лицу (в бумажном или электронном виде).

Также теперь обособленное подразделение, при наличии у него своего счета в казначействе, может устанавливать для себя лимит кассы. Сверхлимитные средства обособленное подразделение передает своему юридическому лицу или сдает в банк.

В случае, если у обособленного подразделения нет своего счета в казначействе, то юридическое лицо рассчитывает «общий» лимит кассы, учитывая при расчете как свои операции, так и операции своего обособленного подразделения.

Лимит кассы.

Как вы помните, раньше казначейство запрашивало расчет по определенной форме, на основании которого в последствии устанавливался лимит кассы. В новом положении введены две формулы для расчета лимита в зависимости от того, есть выручка по кассе или только расходы.

  1. Расчет лимита по объему выручки:

Объем поступлений

в кассу Период между днями

Лимит кассы = ——————— х сдачи денег в банк, где:

Расчетный период

Объем поступлений в кассу – деньги, поступившие в кассу (за проданные товары, работы или услуги за расчетный период в рублях, с учетом поступлений по обособленным подразделениям);

Расчетный период – учитываемый при расчете период поступления денежных средств в рабочих днях (тут может учитываться динамика объема поступлений денежных средств и периоды пиковых поступлений за аналогичные периоды прошлых лет) расчетный не может превышать 92 рабочих дня;

Период между днями сдачи денег в банк (в рабочих днях) – период не может превышать 7 рабочих дней (14 дней, если в населенном пункте, в котором расположена организация отсутствует учреждение банка).

Пример:

Выручка от оказания услуг за квартал составила 900 000 рублей;

Период между днями сдачи в банк – 5 дней;

Лимит кассы равен:

900 000 рублей / 92дня x 5 дней = 48 913 рублей.

2. Расчет лимита по объему выдачи денежных средств:

Объем выдачи из кассы Период между днями

Лимит кассы = ————————- х сдачи денег в банк, где:

Расчетный период

Объем выдачи из кассы – денежные средства, за исключением сумм, предназначенных для выплаты заработной платы и других выплат работникам, за расчетный период в рублях (с учетом обособленных подразделений).

Расчетный период и период между днями сдачи денег в банк определяются аналогично предыдущему описанию.

Пример:

Наличные расходы за квартал составили 900 000 рублей (из них на выдачу заработной платы 700 000 рублей);

Период между днями сдачи в банк составили – 5 дней;

Лимит кассы равен:

(900 000 – 700 000) рублей / 92 дня x 5 дней = 10 870 рублей

Лимит остатка кассы необходимо закреплять во внутреннем локальном акте.

Организация имеет право на расчет наличными денежными средствами, но не должна забывать об имеющемся лимите. Есть случаи, при которых возможно накапливать денежные средства в кассе сверх установленного лимита:

  • в дни выдачи заработной платы и других выплат, относящихся к фонду оплаты труда, включая день получения денежных средств из банка;
  • в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения организацией в эти дни кассовых операций.

Раньше действовал только первый случай, причем было установлено 3 дня для выплаты заработной платы (5 дней для районов крайнего Севера). Сейчас этот срок не зависит от расположения организации. Случай накопления денежных средств в кассе сверх лимита давно следовало принять, так как учреждения банка в эти дни не работают.

Требования к оборудованию кассы

Прежний порядок ведения кассовых операций определял требования к укрепленности помещения кассы и оборудованию кассы средствами пожарной и охранной сигнализации.

Новое положение не содержит требований по обеспечению сохранности наличных денежных средств при ведении кассовых операций. Организация сама определяет требования по обеспечению сохранности. Теперь организация может вести кассовые операции с применением программно-технических комплексов, оснащенных возможностью приема наличных денег, принадлежащих или не принадлежащих организации. Старый порядок запрещал хранение наличных денежных средств непринадлежащих организации. С 2012 года Вы вправе самостоятельно решать, что и как ему хранить в кассе.

1. Выемка документов и предметов производится на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку.

Указанное постановление подлежит утверждению руководителем (его заместителем) налогового органа, вынесшего решение о проведении налоговой проверки.

2. Не допускается производство выемки документов и предметов в ночное время.

3. Выемка документов и предметов производится в присутствии понятых и лиц, у которых производится выемка документов и предметов. В необходимых случаях для участия в производстве выемки приглашается специалист.

До начала выемки должностное лицо налогового органа предъявляет постановление о производстве выемки и разъясняет присутствующим лицам их права и обязанности.

4. Должностное лицо налогового органа предлагает лицу, у которого производится выемка документов и предметов, добровольно выдать их, а в случае отказа производит выемку принудительно.

При отказе лица, у которого производится выемка, вскрыть помещения или иные места, где могут находиться подлежащие выемке документы и предметы, должностное лицо налогового органа вправе сделать это самостоятельно, избегая причинения не вызываемых необходимостью повреждений запоров, дверей и других предметов.

5. Не подлежат изъятию документы и предметы, не имеющие отношения к предмету налоговой проверки.

6. О производстве выемки, изъятия документов и предметов составляется протокол с соблюдением требований, предусмотренных статьей 99 настоящего Кодекса и настоящей статьей.

7. Изъятые документы и предметы перечисляются и описываются в протоколе выемки либо в прилагаемых к нему описях с точным указанием наименования, количества и индивидуальных признаков предметов, а по возможности — стоимости предметов.

8. В случаях, если для проведения мероприятий налогового контроля недостаточно копий документов проверяемого лица и у налоговых органов есть достаточные основания полагать, что подлинники документов могут быть уничтожены, сокрыты, исправлены или заменены, должностное лицо налогового органа вправе изъять подлинники документов в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

При изъятии таких документов с них изготавливают копии, которые заверяются должностным лицом налогового органа и передаются лицу, у которого они изымаются. При невозможности изготовить или передать изготовленные копии одновременно с изъятием документов налоговый орган передает их лицу, у которого документы были изъяты, в течение пяти дней после изъятия.

9. Все изымаемые документы и предметы предъявляются понятым и другим лицам, участвующим в производстве выемки, и в случае необходимости упаковываются на месте выемки.

Изъятые документы должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью или подписью налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора). В случае отказа налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора) скрепить печатью или подписью изымаемые документы об этом в протоколе о выемке делается специальная отметка.

10. Копия протокола о выемке документов и предметов вручается под расписку или высылается лицу, у которого эти документы и предметы были изъяты.

7. Налично-денежный оборот. Понятие кассовой дисциплины

Наличное денежное обращение России – движение денег в наличной форме при продаже товаров, оказании услуг и осуществлении различных видов платежей на территории Российской Федерации. Наличные деньги, находящиеся в сфере обращения, выполняют функции средства обращения и средства платежа. Наличное обращение обслуживается банкнотами и металлической монетой.

На территории Российской Федерации в обращении находятся банкноты Банка России образца 1997 года, в том числе модификаций 2001, 2004, 2010 года, монеты Банка России образца 1997 года.

В соответствии со статьей 75 Конституции Российской Федерации денежной единицей в Российской Федерации является рубль. Денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком Российской Федерации. Введение и эмиссия других денег в Российской Федерации не допускаются.

В соответствии со статьей 30 Федерального закона № 86-ФЗ от 10 июля 2002 года «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» банкноты и монета Банка России являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами. Банкноты и монета Банка России обязательны к приему по нарицательной стоимости при осуществлении всех видов платежей, для зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей территории Российской Федерации.

Кассовая дисциплина – это выполнение организациями правил совершения приходных и расходных операций с наличными денежными средствами и денежными документами, обеспечение соблюдения порядка расходования денег из выручки, лимитов остатков касс, сроков сдачи выручки в банк и т.п. Порядок осуществления кассовых операций регламентируется нормативными актами Центробанка России.

По российскому законодательству все организации должны хранить свободные денежные средства в банке и большинство расчетов должны производиться юридическими лицами в безналичном порядке. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации утвержден Решением Совета Директоров ЦБ России от 22 сентября 1993г. №40.

В ходе проверки кассовой дисциплины, осуществляемой работниками обслуживающего банка и сотрудниками налоговых органов рассматриваются следующие моменты:

— полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке;

— полнота сдачи денег в кассу банка;

— соблюдение согласованных с банком условий расходования поступающих в кассу организации наличных денежных средств;

— соблюдение предельных сумм расчетов наличными деньгами;

— соблюдение установленного банком лимита остатка наличных денег в кассе организации;

— правильность ведения кассовой книги и других кассовых документов.

Проверяют кассовую дисциплину не реже одного раза в два года.

Существуют так называемые «Единые требования по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий» (Приложение № 3 к Порядку ведения кассовых операций). Согласно этому документу руководитель фирмы обязан обеспечить следующие условия хранения денег в кассе:

— помещение кассы должно быть изолированным;

— кассу следует располагать на промежуточных этажах (если здание многоэтажное);

— касса должна закрываться на две двери: «…внешнюю, открывающуюся наружу, и внутреннюю,

— изготовленную в виде стальной решетки, открывающейся в сторону внутреннего расположения кассы»;

— необходимо оборудовать специальное окошко для выдачи денег;

— помещение должно располагать сейфом или металлическим шкафом для хранения денег («…в обязательном порядке прочно прикрепленным к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами»);

— необходимое условие — наличие огнетушителей.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *