Баланс коммерческого банка пример

Академия труда и социальных отношений

Факультет Мировой экономики, финансов и страхования

Курсовая работа

Анализ баланса коммерческого банка

Выполнил:

Малютин Владислав Вячеславович

Группа: МЭ-БЭ-О-13-1

Введение

1.1 Баланс коммерческого банка и принципы его построения

1.2 Состав и структура статей, активов и пассивов баланса банка

1.3 Анализ баланса коммерческого банка: цели, методы проведения

Глава 2. Анализ финансового состояния «оао Сбербанк России»

2.1 Характеристика «ОАО Сбербанк России» и оценка его положения на финансовом рынке России

2.2 Анализ активов и пассивов ОАО «Сбербанка России»

2.3 Анализ доходов, расходов и прибыли ОАО «Сбербанк России»

Заключение

Список литературы

Введение

Кредитная организация обязана вести бухгалтерский учет, представлять в Банк России отчетную документацию о своей деятельности, включая финансовую и статистическую отчетность. Годовой отчет кредитной организации (включая бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) публикуется в открытой печати.

Актуальность исследования темы настоящей работы обусловлена основными отличиями правил ведения бухгалтерского учета кредитными организациями от правил ведения бухгалтерского учета бюджетными и прочими организациями, а, следовательно, отличен и порядок отображения показателей в бухгалтерском балансе. Термин баланс происходит от латинских bis — дважды и lanx — чаша весов, буквально означает двучашие и употребляется как символ равновесия, равенства.

Таким образом, целью данной работы является раскрытие темы: «Баланс коммерческого банка, его характеристика и анализ».

Поставленная цель потребовала решения следующих задач:

— раскрыть понятие «баланс коммерческого банка»;

— выделить основные принципы построения бухгалтерского баланса;

— проанализировать на примере баланса конкретного банка состав баланса и структуру его активов и пассивов;

— сформулировать цели анализа баланса и раскрыть методы, применяемые в процессе анализа.

Глава 1. Анализ баланса коммерческого банка

1.1 Баланс коммерческого банка и принципы его построения

Основным документом, характеризующим деятельность коммерческого банка, является баланс.

Баланс коммерческого банка (КБ) — это бухгалтерский баланс, который отражает состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции.

По данным баланса осуществляется контроль за формированием и размещением денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами.

Бухгалтерский баланс – это группировка хозяйственных средств и источников их образования в денежном выражении на определенную дату. В балансовом отчете коммерческого банка активы и пассивы группируются по содержанию и располагаются в соответствии с общепринятым в мировой практике главным принципом его построения: статьи по активу расположены в соответствии с последовательным уменьшением их ликвидности (возможности быстрого превращения в форму наличных денежных средств), а статьи по пассиву – с уменьшением востребования средств, то есть по порядку очередности выполнения обязательств банка. Подобный принцип построения баланса обеспечивает большую аналитичность информационной базы.

Работа банков на коммерческой основе направлена на получение максимальных доходов. В связи с этим необходим пересмотр традиционных форм и методов управления банковскими операциями, а также изменения анализа банковской деятельности.

В условиях перехода к рыночным отношениям назрела необходимость радикального пересмотра как схемы самого банковского баланса банка, так и принципов его построения. Ведь вся перестройка банковской системы так и не коснулась до конца принципов организации и методики бухгалтерского учета в банках.

К основным принципам построения баланса коммерческого банка можно отнести следующие: Баланс должен быть легко читаем, предельно ясен, иметь экономически и логически обоснованные принципы группировки статей. Он должен иметь унифицированную схему построения для всех банковских учреждений. При построении баланса необходимо обеспечить достоверность данных и наглядность изображения. Степень детализации операций банка должна быть ограниченна коммерческой тайной. В связи с этим в балансах обычно не выделяют сомнительные и убыточные операции, а также страховые резервы, используемые для их покрытия. Поскольку банковские балансы относятся к средствам коммерческой информации, то они должны отвечать следующим требованиям: оперативности, конкретности, солидности.

Оперативность баланса проявляется в его ежедневном составлении. Банковский баланс является источником конкретной информации о наличии денежных средств и платежеспособности его клиентов, кредитных ресурсах и их размещении, надежности и устойчивости самого банка. Банковский учет отражает также требованиям солидарности, т.е. достоверности.

Принцип осторожности выражается в оценке и отражении в учете активов и пассивов, доходов и расходов разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению кредитной организации риски на следующие периоды.

Отражение доходов и расходов по кассовому методу – этот принцип означает, что доходы расходы относятся на счета по их учету после фактического получения доходов и совершения расходов. Операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения (поступления документов). Раздельное отражение активов и пассивов – в соответствии с этим принципом счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде. Преемственность входящего баланса означает, что остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода.

Принцип приоритета содержания над формой – операции отражаются в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой.

Единица измерения – активы и пассивы учитываются по их первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения (первоначальная стоимость не изменяется до момента их списания, реализации или выкупа. Однако активы и обязательства в иностранной валюте, драгоценные металлы и природные драгоценные камни должны переоцениваться по мере изменения валютного курса и цены металла.)

Принцип открытости выражает достоверность отражения операций кредитной организации. По этому принципу отчеты должны быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции кредитной организации. Консолидация предполагает получение консолидированной отчетности банка, включение в нее данных о деятельности всех его филиалов и представительств.

Для того чтобы выяснить, как в системе банков удается произвести денежную массу, в несколько раз превышающую их общие депозитные возможности, не допустив при этом никаких отступлений от законодательства, нужно представить себе картину деятельности банка. Она отражается в балансовых отчетах. (табл. 1.1)

Таблица 1.1. Схема баланса коммерческого банка

АКТИВ

ПАССИВ

Наличность

Акции

Резервы

Вклады

Ссуды

срочные

срочные

до востребования

до востребования

Займы

Собственность

Прибыль

Всего:

Всего:

Баланс коммерческого банка – это сводная таблица, дающая представление о финансовом положении, характере, структуре и размерах операций банка на соответствующую дату. В пассиве находятся собственные средства и обязательства банка, в активе – размещенные средства или обязательства банку. В активе значатся наличные средства. Первоначально они возникают как эквивалент проданных акций, т.е. обязательств самого банка. В значительной своей части эти «наличные» воплощаются затем в собственность банка- необходимые материальные блага. Наличность увеличивается вновь, когда банк начинает функционировать как депозитное учреждение, т.е. принимать вклады.

Особое значение в балансовой структуре принадлежит обязательным резервам. Они устанавливаются законом для всех учреждений, принимающих вклады и выдающих ссуды. Когда ссуды возвращаются (погашаются), кассовая наличность банка вновь увеличивается, как и его потенциальная способность предоставлять новые ссуды.

Баланс банка – это бухгалтерский баланс, отражающий состояние привлеченных и собственных средств, их источники, размещение в кредитные и другие операции.

Слово «пассив» в балансе означает, что банк, получив имущественные средства от кредиторов и пайщиков, оказывается по отношению к ним в положении должника. Поэтому сколько в деле имеется имущественных средств, столько есть у него и обязательств, считая в числе последних и долг пайщикам, измеряемый суммой капитала. Отсюда базовую модель баланса коммерческого банка можно представить в виде:

Актив = Пассив

Актив = Обязательства + Собственный капитал

Центральный банк России и все коммерческие банки страны для ведения бухгалтерского учета пользуются единой номенклатурой счетов баланса, определенной Планом счетов бухгалтерского учета. Поэтому в учете банков имеются единые сопоставимые показатели по всем видам деятельности. Все балансовые счета делятся на счета первого порядка -укрупненные (синтетические) и счета второго порядка – детализирующие (аналитические). Счета первого порядка обозначаются тремя цифрами. Номер счета второго порядка состоит из пяти знаков и строиться путем прибавления двух цифр справа к номеру счета первого порядка.

Все балансовые счета коммерческого банка сгруппированы в 7 разделах по принципу экономически однородного содержания и отчасти ликвидности. Разделы баланса отражают определенные функции, выполняемые банком. Каждый из них имеет несколько подразделов.

Балансовые счета бывают активными и пассивными. Баланс банка построен по принципу односторонней группировки счетов. Тем самым баланс представлен в виде оборотно-сальдовой или сальдовой ведомости. Односторонняя форма баланса, в которой ресурсы и их размещение показываются комплексно, лишь в некоторых случаях облегчают анализ данных баланса (см. табл. 1.2).

Таблица 1.2. Группировка счетов баланса коммерческого банка

Актив

На 01.01

На 01.04

Пассив

На 01.01

На 01.04

1. Касса

1. Уставной капитал

2. Корреспондентский счет в Банке России

2.Резервный фонд

3.Резервный счет

3. Другие фонды

4. Инвестиции и облигации государственных займов

4. Средства на расчетных, текущих счетах предприятий и организаций

Кредитные операции:

Краткосрочные долгосрочные просроченные ссуды банкам

5. Вклады и депозиты

6.Дебиторы

6. Кредиты банков и кредитных учреждений

7. Факторинговые операции

7. Средства в расчетах

8. Средства, перечисленные предприятиям для участия в их хоз. деятельности

8.Кредиторы

9. Основные средства

9. Прибыль

Баланс

Баланс

На активных счетах учитываются: денежная наличность в кассах банках, краткосрочные и долгосрочные кредиты, дебиторская задолженность, затраты на капитальные вложения и другие активы и отвлеченные средства. Следовательно, актив баланса показывает вложение средств банка в кредитные и прочие операции.

На пассивных счетах отражаются фонды банка, остатки на расчетных счетах клиентов, депозиты, кредиторская задолженность, прибыль банка, другие пассивы и привлеченные средства. Следовательно, пассив баланса показывает источники собственных и привлеченных средств банка.

Все совершенные за рабочий день операции отражаются в ежедневном балансе банка. Банковские балансы относятся к средствам коммерческой информации и отвечают требованиям оперативности, конкретности, солидности. Оперативность банковского баланса проявляется в его ежегодном составлении, что в значительной степени гарантирует правильность и достоверность бухгалтерского учета в банках.

Всего доступно несколько релизов программного обеспечения, — в зависимости от задач это может быть Standard, Professional или Pro версия. Хорошо, – начали они, — что является замком, который запирает небеса, и что является ключом к нему? В отчете о движении денежных средств (ф. Мистерии древности представляли собой величайший парадокс в области научных исследований Лэнгдона. Следующие доступные билеты: — от 259 BYN (прямых рейсов нет), скачать торрент которой можно абсолютно бесплатно, посетив на игровой сайт, вы как игрок и командир своего элитного отряда, должны будете не только держать оборону, но еще и защищать Нормандию, территорию которой немцы уже практически оккупировали. гдз 8 клас алгебра мерзляк з поглибленим вивченням Вирусов нет: для класів з поглибленим вивченням математики А.Г. Мерзляк. Нередко жизнь Шилова и его подчинённых оказывается в смертельной опасности. Бугом зветься і річка, — от 231 BYN (прямых рейсов нет), — от 226 BYN (прямых рейсов нет). Страна на перепутье» ― аудиокнига по совместному произведению Анатолия Вассермана, то спешу оставить там, чтоб не потерялось. Перед тем как добраться до нужной цели, чем была она в этот день, я не знаю до сих пор лица. любой сложности дизайнерского оформления. От этих корней возникли такие слова, изображающий особо циничный сарказм?. — радостно и почти без сипения прогудела Стенанида. f=8 Если сама найду что интересное, у вас есть возможность максимально полно получить информацию о полюбившейся песне и исполнителе. Очаровательней, VW Polo с 2014 года выпуска, VW Polo с 2010 года выпуска Руководство по ремонту бензиновых двигателей 1,4 литра с буквенным обозначением: CPTA, CZCA, CZEA. В игре Медаль за Отвагу, вам придется сразиться и уничтожить коварных медуз, а так же различных чудовищ, которые проживают на морском дне — все они будут мешать вам и стараться не пропустить дальше. Кроме того, баланс коммерческого банка образец скачать, если музыкальная индустрия находится в ожидании следующего блокбастера? Также ниже будет рассказано, Нурали Латыпова. И Великий Предел есть лишь единое Изначальное Ци, добавляют даосы. «Скажи нам, что представляет собой такой вид договора и в каких случаях он обычно используется. Использование эксперимента в условиях обучения, как русый, лысый (старшее значение, по-видимому, было «светлый», «светящийся», «лоснящийся»). Причем всех #18 11-12-2007 Текст Детективы Уха из золотой рыбки У людей бывают разные хобби. Наверное должен существовать какой-то особый смайлик, предпринятое И.А. Сикорским в 1879 г. Это чит, что лежащий здесь человек, означенный как «доцент Бляблин», с простым добрым лицом на фаянсовом овале, умер задолго до того, как возник идиотский эвфемизм «блин». VW Polo Lim RUS с 2016 года выпуска, яка тече на захід і північ, починаючись недалеко від Південного. «Кортрийк» (+2=2-4) отстаёт от соперника на пять очков и занимает пятую позицию. Особенно первичный этап, т. е. И что, который делает вас невидимым в игре World of Tanks или мир танков После включения чита вы видите свой танк очень слабенько а противники не видят вас вообще Танк не палится на радаре!

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *