6 НДФЛ корректирующая

Когда в сдаче уточненного 6-НДФЛ нет смысла

Большинство ошибок, допущенных при формировании отчета по форме 6-НДФЛ, можно исправить посредством предоставления в налоговую инспекцию уточненной (исправленной) декларации. Однако, существует ряд особых помарок, исправление которых невозможно осуществить даже с помощью корректировки документа. К таким серьезным ошибкам относят:

  • неверно указанный номер ИНН, отчитывающейся организации или ИП;
  • неправильный код налогового подразделения, в котором организация или ИП были поставлены на регистрационный учет;
  • ошибка в коде периодов представления (КППР), который призван обозначить отчетный период (квартал), за которым происходит отчетность.

Все вышеперечисленные недочеты считаются весьма серьезными ошибками, из-за которых сотрудники налоговой службы могут вообще отказать в проверке первичного отчета. В такой ситуации существует только один выход: срочное заполнение нового первичного отчета, в котором все данные будут указаны верно, и предоставить такую форму 6-НДФЛ необходимо до окончания срока подачи документа на проверку (последний день месяца, следующего за отчетным).

В случае, когда налоговый агент не успевает предоставить в срок исправленный документ, на него будет возложен штраф. За каждый полный или неполный месяц просрочки сумма штрафа составит 1000 рублей.

Согласно пункту 3.2 статьи 76 Налогового кодекса РФ, если налоговый агент не предоставляет отчетную документацию по форме 6-НДФЛ в течение 10 дней после окончания установленного срока, то ИФНС в праве заблокировать банковский счет агента и остановить все операции по нему. Данная мера разъяснена в письме ФНС No ГД-4-11/14515 от 9 августа 2016 года.

Ошибки в 6-НДФЛ, которые поддаются корректировке

Остальные виды документационной погрешности можно исправить посредством сдачи «уточненки», то есть исправленной версии первичного документа.

Стоит отметить, что к формированию расчета 6-НДФЛ необходимо относиться очень серьезно. Лучше вообще исключить какие-либо ошибки в документе, или скрупулезно проверить его перед сдачей в налоговую на предмет неточностей.

Если ошибки были обнаружены до предоставления документа на проверку, его можно просто заполнить повторно. В противном случае статья 126 Налогового кодекса РФ призывает произвести наказание штрафом лица, предоставившего документ с некорректными данными.

Формирование уточненного отчета 6-НДФЛ неизбежно при наличии следующих ошибок в первичном документе:

  1. КПП. Данная ошибка не считается серьезной. Органы налоговой принимают такой документ на проверку, что не освобождает налогового агента от обязанности вовремя предоставить исправленный отчет 6-НДФЛ.
  2. ОКТМО. Данная ошибка возникает довольно часто, когда, например, обособленное подразделение предприятия указывает в декларации 6-НДФЛ ОКТМО головного офиса. Если филиал и основное предприятие находятся в зоне охвата одной ИФНС, то документ вообще можно не подвергать корректировке. Если же обособленное подразделение.

За каждое обособленное подразделение нужно сдавать отдельную декларацию 6-НДФЛ. В Титульном листе необходимо указывать КПП и ОКТМО по месту учета дочернего предприятия (пункты 1.10 и 2.2 Порядка, утв. Приказом ФНС РФ No ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года). Допущенные ошибки необходимо исправить и пояснить в уточненке.

Порядок уточнения следующий:

  • сперва необходимо сдать уточненную версию 6-НДФЛ с теми же КПП и ОКТМО, где в поле «код корректировки» нужно вписать «001», а в разделах проставить нули;
  • затем нужно сформировать первичный отчет 6-НДФЛ с указанием КПП и ОКТМО того филиала, налоговая деятельность которого отражается в отчете;
  • в разделах новой декларации необходимо внести корректные данные по доходам, налогам и датам их обращения.

И к декларации 6-НДФЛ прикладываются пояснения по каждой из допущенных ошибок.

  1. Процентная ставка. Помимо того, что все процентные ставки, которые применялись в течение всего отчетного периода должны быть указаны корректно, по каждой из них заполняется отдельный лист декларации. Это касается только Раздела 1 «Обобщенные показатели», Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» разделять на блоки не нужно, достаточно заполнить его один раз на первом листе отчета.
  2. Ошибки в показателях. Здесь подразумеваются любые ошибки, допущенные в точных показателях: суммы доходов и исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджет налогов, недочеты в указании вычетов, не удержанных или возвращенных налогов, ошибочные данные о количестве трудоустроенных сотрудников и прочее.

Штрафы за предоставление некорректных данных

За каждый отчет с указанием искаженных данных, штраф равен 500 рублям. То есть, если в одном отчете по форме 6-НДФЛ присутствует 4 ошибки в расчетах на основании неверных данных, то санкция будет начислена в размере 2 000 рублей. Но если ошибки в расчетах были замечены должностными или иными лицами до проверки отчетной документации сотрудниками ФНС, штрафные санкции налагаться не будут (статья 126.1 НК РФ).

Налоговые инспекторы могут наложить штраф за любые ошибки в заполнении листов декларации: использование неверных кодов,, опечатки и грамматические ошибки, исправления, ошибки в арифметических расчетах и прочее. Однако, пункт 1 статьи 112 НК РФ предусматривает снижение размера штрафа, ссылаясь на смягчающие обстоятельства, приведенные в письме ФНС No ГД-4-11/14515 от 9 августа 2016 года:

  • не зафиксированы попытки занижения налога;
  • не выявлено последствий неблагоприятных для государственного бюджета;
  • не были нарушены права физических лиц.

Пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ предусматривает использование бумажного носителя только в том случае, если количество наемных сотрудников, получающих доход, не превышает 25 человек. В противном случае, происходит штрафа за ненадлежащий способ подачи документов.

Сдается ли уточненка после срока сдачи 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ классифицируется как расчет, то есть по своему статусу она приближена к налоговым декларациям. И для расчетов, и для деклараций предусмотрено составление корректировок (ст. 81 НК РФ). Поэтому в предусмотренных законом случаях уточненка по форме 6-НДФЛ сдается, а именно, если:

  • налогоплательщик, сдав изначально расчет, обнаружил по факту перепроверки его исходного файла ошибки;
  • ФНС выявила ошибки в расчете при камеральной проверке и направила налогоплательщику требования исправить их (посредством подачи уточненки) либо предоставить необходимые разъяснения.

В первом случае уточненку нужно сдать как можно скорее: до того момента, как ошибку обнаружит ФНС. С момента получения расчета у налоговиков не так много времени на его проверку — не больше 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Во втором случае уточненку, а также разъяснения, если они будут запрошены, предстоит сдать в течение 5 дней после получения требований от ФНС (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Если налоговики обнаружат в расчете ошибки до того момента, как налогоплательщик направит в ФНС корректировку, то на него может быть наложен штраф в сумме 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Таким образом, сдавать рассматриваемый расчет в ФНС не только можно, но и нужно при первой возможности (либо по требованию ФНС). При этом есть ряд особенностей, характеризующих составление корректировочной формы 6-НДФЛ. Изучим, как сдавать уточненку по 6-НДФЛ с учетом данных нюансов.

Как сдать уточненный (корректировочный) расчет правильно

Алгоритм сдачи корректировочного расчета принципиально не отличается от предоставления первичной версии документа. Однако есть ряд важных особенностей, характеризующих данную процедуру.

При подготовке уточненки по 6-НДФЛ нужно иметь в виду, что:

  • Уточненка сдается по той форме, что применялась в налоговый период, за который направлялся первичный документ (п. 5 ст. 81 НК РФ).

Форма бланка 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Однако в нее внесены изменения Приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@. Обновленный бланк вступил в силу с 26.03.2018.

  • Фирмой, имеющей штат 25 сотрудников и больше, уточненка 6-НДФЛ, как и первичная версия расчета, сдается в электронном виде.
  • Корректировка 6-НДФЛ заполняется полностью, как если бы в ФНС направлялся первичный расчет. Однако на титульном листе уточняющей формы должен стоять номер корректировки — 001, 002 и т. д.

Таким образом, уточненка по 6-НДФЛ может сдаваться в ФНС, и не один раз. А в некоторых случаях предоставляется даже в нескольких экземплярах одновременно. Изучим подробнее, когда именно.

Сколько корректирующих расчетов может быть сдано

В общем случае предполагается сдача в ФНС одной уточненки. Можно ли сдать уточненку по 6-НДФЛ вдогонку, если после отправки первой корректировочной формы были обнаружены иные ошибки? Безусловно. Главное — зафиксировать на титульном листе формы верный номер корректировки — на единицу больше.

Можно ли сдать уточненку после выездной проверки,читайте .

Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Есть вместе с тем варианты сдачи уточненки, при которых в ФНС сдается несколько корректировочных форм 6-НДФЛ, а именно:

  1. При обнаружении ошибок в расчетах за несколько отчетных периодов.
    Даже если ФНС не предъявила к фирме претензий по факту завершения камеральной проверки расчетов за более ранние периоды, то уточненки по соответствующим расчетам — при обнаружении ошибок — следует сдать. Это можно сделать одновременно с подачей корректировки по наиболее позднему периоду.
    Также при обнаружении недостоверности данных в одном из предыдущих кварталов придется сдать уточненки за весь налоговый период, поскольку форма 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом.
  2. Если ошибка заключается в неверном указании ОКТМО или КПП в форме расчета.

Как сдать корректировку по 6-НДФЛ в этом случае? ФНС России в письме от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772 рекомендует это сделать посредством предоставления в ведомство 2 экземпляров расчета:

  • корректировочного (то есть содержащего код 001), в котором отражены нулевые показатели, но тот же, неверный код ОКТМО или КПП, что был зафиксирован в первичном расчете;
  • первичного (с кодом 000) уже с правильными ОКТМО и КПП, заполненного должным образом.

При этом мера ответственности в виде штрафа в 500 руб. при сдаче первичного расчета после установленного законом срока, предусмотренная п. 1 ст. 126.1 НК РФ, в данном случае не применяется.

Иногда налогоплательщику требуется не просто сдать один или несколько экземпляров расчета, но и дополнить их разъяснениями — в соответствии с запросом ФНС. Когда это нужно делать и как сдать корректирующий 6-НДФЛ в этом случае?

Когда нужно сдавать разъяснения к расчетам

Поводы к отправке требований предоставить разъяснения по 6-НДФЛ у ФНС могут быть самые разные. К основным можно отнести:

  1. Непредставление 6-НДФЛ фирмой, в то время как ранее расчет данной фирмой предоставлялся. Налоговики в этом случае могут посчитать, что налогоплательщик забыл сдать расчет, хотя предположительно должен был сделать это.
  2. В титульном листе есть несущественные ошибки (например, в названии фирмы или самого налогового органа), и в целях их исправления необязательно требовать уточненку — достаточно обойтись разъяснениями.
  3. Данные по форме 6-НДФЛ, по всем признакам составленной корректно, расходятся с теми, что отражены в других документах от налогоплательщика, например в справках 2-НДФЛ.

В этом случае ФНС вправе уточнить у фирмы, в каком из 2 документов сведения достоверны. Соответственно, если таковым будет 2-НДФЛ, то налоговики впоследствии запросят и уточненку по 6-НДФЛ.

Запрошенные корректировка и разъяснения могут быть предоставлены как единовременно, так и отдельными документами. Главное — уложиться в установленный законом срок ответа.

Если для истребования разъяснений со стороны ФНС предусмотрена официальная форма, утвержденная приказом ФНС РФ от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189, то для разъяснений со стороны налогоплательщика такой формы не определено.

Изучим, в какой ориентировочной структуре она может быть представлена.

Как правильно составляется разъяснение по 6-НДФЛ: структура документа

В разъяснениях по 6-НДФЛ, которые предоставляются в ФНС в свободной форме, желательно отразить:

  1. Сведения о налогоплательщике:
    • название в соответствии с учредительными документами;
    • адрес регистрации;
    • ИНН, КПП, ОГРН.
  2. Сведения о документе, направляемом в ФНС:Суть разъяснений.
    • наименование («Пояснения»);
    • дата, место составления;
    • ссылка на требование от ФНС (с указанием его номера и даты), в связи с получением которого разъяснения предоставляются.
  3. Суть разъяснений.
    Разъяснения могут быть изложены в соотнесении с конкретными претензиями ФНС.

Например, если налоговики обратили внимание на некорректное наименование налогового органа, в который направлялся расчет, то нужно указать, что правильным в контексте формы 6-НДФЛ следует считать другое наименование подразделения ФНС — с указанием соответствующего наименования.

Как составить сопроводительное письмо в налоговую, узнайте .

Там, где это возможно, желательно ссылаться на конкретные элементы формы 6-НДФЛ. Например, при ошибочном указании отчетного периода в разъяснениях можно привести формулировку: считать верным код 21 в графе «Период представления (код)».

Документ подписывается директором фирмы и заверяется печатью (при наличии).

Можно ли сдать уточненный 6-НДФЛ вместо разъяснений? Как правило, это возможно, если в форме по приказу ММВ-7-2/189 от ФНС прямо не указано, что нужны именно пояснения. И если исходя из претензий ФНС по существу налогоплательщику действительно более удобен стандартизированный документ — уточненка по 6-НДФЛ, то, возможно, в таких случаях его применение будет более целесообразным.

Корректировка формы 6-НДФЛ

Корректировка формы 6-НДФЛ

<p class=»indent» align=»justify»> Все работодатели, которые выплачивают работникам зарплату, должны ежеквартально заполнять и сдавать расчет <a href=»/stati/otchety-rabotodateley-formy-2-ndfl-6-ndfl/#ndfl» title=»Бланки отчетов»>6-НДФЛ</a>. Таких работодателей называют <b>налоговыми агентами</b>. </p> <p class=»indent» align=»justify»> Сдавать форму <a href=»/stati/otchety-rabotodateley-formy-2-ndfl-6-ndfl/#ndfl» title=»Бланки отчетов»>6-НДФЛ</a> нужно в налоговую по месту своего учета в следующие сроки: </p> <ul class=»ul» style=»list-style-position: inside; overflow: hidden»> <li class=»li_no_mar_pad»>за первый квартал – не позднее 30 апреля; </li> <li class=»li_no_mar_pad»>за полугодие – не позднее 31 июля;</li> <li class=»li_no_mar_pad»>за девять месяцев – не позднее 31 октября;</li> <li class=»li_no_mar_pad»>за год – не позднее 1 апреля следующего года. </li> </ul> <br> <p class=»indent» align=»justify»> Порядок заполнения расчета довольно запутанный, поэтому часто налоговые агенты делают ошибки. За ошибки налоговики могут оштрафовать на 500 рублей. Но если опередить проверяющих и подать уточненный расчет, то штраф компании не грозит. </p> <br> <div class=»owl»> <p class=»nomargin» align=»justify»> Если налоговый агент быстрее налоговиков найдет ошибку и успеет сдать уточненку, то он освобождается от штрафа. </p> </div> <h3 style=»text-indent:25px;»>Какие ошибки нужно исправлять?</h3> <p class=»indent» align=»justify»> Согласно ст. 81 НК <b>подать уточненный расчет нужно</b> в следующих случаях: </p> <ol class=»ul» style=»margin: 0px 0 2px 25px;»> <li>неотражение сведений;</li> <li>неполнота их отражения;</li> <li>ошибки, приводящие к занижению суммы налога;</li> <li>ошибки, приводящие к завышению суммы налога.</li> </ol> <br> <p class=»indent» align=»justify»> По нашему мнению, причин для представления уточненки больше. Например, если указать неправильную дату фактического удержания налога, то это не приведет к занижению или завышению НДФЛ. Но от нее зависит срок перечисления налога в бюджет. Данный показатель расчета и дату фактического перечисления налога в бюджет налоговики сверяют с банком. В результате камеральная проверка может закончиться штрафом в размере 500 руб. за недостоверные сведения. </p> <br> <div class=»owl»> <p class=»nomargin» align=»justify»> Все ошибки: серьезные и несущественные — лучше исправить. И чем быстрее, тем лучше. </p> </div> <p class=»indent» align=»justify»> Самые <b>популярные ошибки</b> в расчете <a href=»/stati/otchety-rabotodateley-formy-2-ndfl-6-ndfl/#ndfl» title=»Бланки отчетов»>6-НДФЛ</a>: </p> <ul class=»ul»> <li class=»li_no_mar_pad»>Не правильно указаны даты получения доходов и сроки перечисления НДФЛ;</li> <li class=»li_no_mar_pad»>Ошибки в суммах доходов, вычетах, суммах налога; </li> <li class=»li_no_mar_pad»>Неверные КПП или ОКТМО при наличии обособленных подразделений. </li> </ul> <h3 class=»title»>Как заполнить корректировочный расчет?</h3> <p class=»indent» align=»justify»> <b>Уточненный расчет</b> заполняется по <a href=»/stati/otchety-rabotodateley-formy-2-ndfl-6-ndfl/#ndfl» title=»Бланки отчетов»>форме</a>, действовавшей в период, за который вносятся изменения. </p> <br> <p class=»indent» align=»justify»> По общему правилу, уточненка заполняется следующим образом. </p> <ol class=»ul» style=»margin: 0px 0 2px 25px;»> <li>Номер корректировки – «001», «002» и т.д. Например, «001» указывает на то, что расчет исправляется впервые. </li> <li>В строках, где допущены ошибки, указываются верные значения. Остальные показатели заполняются теми же данными, что и в первичном расчете. </li> </ol> <br> <div class=»accordion-container»> <a href=»#» class=»accordion-toggle» style=»text-decoration: none;»><span class=»toggle-icon»><i class=»fa fa-plus-circle»></i></span> <span style=»text-decoration: underline;»>Пример. Исправление сумм налогового вычета, исчисленного и удержанного налога</span></a> <div class=»accordion-content» style=»display: none;»> <table class=»StateTable prices» rules=»all» cellpadding=»0″ cellspacing=»0″ style=»border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;»> <tbody> <tr> <td colspan=»2″> <!—Added row for the nested table—> <!—Start of the nested table—> <table class=»CityTable» rules=»all» cellpadding=»0″ cellspacing=»0″ width=»100%»> <tbody style=»background: #FAFAFA;»> <tr> <td colspan=»2″ class=»table_3″ style=»padding: 10px;»> <p class=»indent» align=»justify»> При заполнении расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года ИП не правомерно отразил налоговые вычеты по работнику, что привело к занижению налога. В этом случае налоговый агент должен пересчитать, удержать и перечислить НДФЛ, а также подать уточненный расчет. </p> <br> <div> <p class=»indent» align=»justify»> <a href=»/files/obrazets-korrektirovochnogo-rascheta-6-ndfl.tif»><img alt=»Скачать образец корректировочного расчета» src=»/images/icons/icons_tif.png»><span style=»position:relative;bottom:18px;»>Скачать образец корректировочного расчета 6-НДФЛ</span></a> </p> </div> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <h3 class=»title»>В 6-НДФЛ неверно указаны КПП или ОКТМО</h3> <p class=»indent» align=»justify»> Организации, в структуре которых есть обособленные подразделения, должны заполнять форму <a href=»/stati/otchety-rabotodateley-formy-2-ndfl-6-ndfl/#ndfl» title=»Бланки отчетов»>6-НДФЛ</a> по <b>каждому обособленцу</b>. При этом на титульном листе расчета указывается КПП и ОКТМО каждой обособки, даже если они стоят на учете в одной инспекции. </p> <br> <p class=»indent» align=»justify»> На практике нередко встречается следующая ошибка – вместо КПП и/или ОКТМО обособки в расчете указаны данные головной организации. </p> <br> <p class=»indent» align=»justify»> Для исправления данной ошибки придется сдать два расчета: </p> <br> <ol class=»ul» style=»margin: 0px 0 2px 25px;»> <li>Уточненный расчет к ранее ошибочному расчету. В нем указывается:</li> <ul class=»ul»> <li>КПП и ОКТМО из первичного — ошибочного расчета; </li> <li>соответствующий номер корректировки – 001, 002, 003 и т.д.; </li> <li><b>нулевые показатели</b> всех разделов. </li> </ul> <br> <li>Первичный расчет с отражением:</li> <ul class=»ul»> <li>правильных КПП и ОКТМО; </li> <li>номера корректировки – 000; </li> <li>верных данных всех разделов. </li> </ul> </ol> <p> </p> <div class=»accordion-container»> <a href=»#» class=»accordion-toggle» style=»text-decoration: none;»><span class=»toggle-icon»><i class=»fa fa-plus-circle»></i></span> <span style=»text-decoration: underline;»>Пример. ООО Ромашка в форме 6-НДФЛ неправильно указало ОКТМО.</span></a> <div class=»accordion-content» style=»display: none;»> <table class=»StateTable prices» rules=»all» cellpadding=»0″ cellspacing=»0″ style=»border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;»> <tbody> <tr> <td colspan=»2″> <!—Added row for the nested table—> <!—Start of the nested table—> <table class=»CityTable» rules=»all» cellpadding=»0″ cellspacing=»0″ width=»100%»> <tbody style=»background: #FAFAFA;»> <tr> <td colspan=»2″ class=»table_3″ style=»padding: 10px;»> <p class=»indent» align=»justify»> Вместо кода 03720000 был указан код 03701000. Для исправления данной ошибки сначала обнуляем старый расчет с неправильным ОКТМО, потом подаем верную первичную форму с правильным ОКТМО и всеми требуемыми показателями. </p> <br> <div> <p class=»indent» align=»justify»> <a href=»/files/obrazets-korrektirovochnoy-formy-6-ndfl.tif»><img alt=»Скачать образец корректировочной формы 6-НДФЛ» src=»/images/icons/icons_tif.png»><span style=»position:relative;bottom:18px;»>Скачать образец корректировочной формы 6-НДФЛ</span></a> </p> </div> <div> <p class=»indent» align=»justify»> <a href=»/files/obrazets-pervichnogo-rascheta-6-ndfl.tif»><img alt=»Скачать образец первичного расчета 6-НДФЛ» src=»/images/icons/icons_tif.png»><span style=»position:relative;bottom:18px;»>Скачать образец первичного расчета 6-НДФЛ</span></a> </p> </div> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <div class=»similar»> </div> <ul class=»ul»> <li class=»li_no_mar_pad»> <a href=»/stati/null-otchet-2ndfl-6ndfl/»>Нужно ли сдавать форму 6-НДФЛ, если нет работников?</a></li> <li class=»li_no_mar_pad»> <a href=»/stati/otchety-rabotodateley-formy-2-ndfl-6-ndfl/»>Как заполнить и сдать расчет 6-НДФЛ?</a> </li> <li class=»li_no_mar_pad»> <a href=»/articles/obnovlena_forma_rascheta_6_ndfl/»>Новый бланк формы расчета 6-НДФЛ</a> </li> <li class=»li_no_mar_pad»> <a href=»/services/eds/»>Электронная сдача отчета 6-НДФЛ</a> </li> <li class=»li_no_mar_pad»> <a href=»/stati/otchety-rabotodateley-formy-2-ndfl-6-ndfl/#%D0%9F%D1%80%D0%B8%D0%B7%D0%BD%D0%B0%D0%BA2″>Если удержать НДФЛ невозможно</a> </li> </ul> <script type=»text/javascript»> $(document).ready(function () { $(‘.accordion-toggle’).on(‘click’, function(event){ event.preventDefault(); // create accordion variables var accordion = $(this); var accordionContent = accordion.next(‘.accordion-content’); var accordionToggleIcon = $(this).children(‘.toggle-icon’); // toggle accordion link open class accordion.toggleClass(«open»); // toggle accordion content accordionContent.slideToggle(250); // change plus/minus icon if (accordion.hasClass(«open»)) { accordionToggleIcon.html(«<i class=’fa fa-minus-circle’></i>»); } else { accordionToggleIcon.html(«<i class=’fa fa-plus-circle’></i>»); } }); }); </script>

Центр Бухгалтерских Услуг Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр. 353925 Россия Краснодарский край Новороссийск ул. Волгоградская, д. 47 8 (8617) 67-04-31Центр Бухгалтерских Услуг Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр. 353925 Россия Краснодарский край Новороссийск ул. Волгоградская, д. 47 8 (8617) 67-04-31

Корректировка формы 6-НДФЛ

Корректировка формы 6-НДФЛ

Корректировка формы 6-НДФЛ

Правила заполнения отчета 6-НДФЛ

Особенность отчета с исправлениями заключается в том, что на титульном листе формы прописывается номер корректировки. Если данные представляются фискалам в первый раз, бухгалтер проставляет значение «000». Если они направляются повторно, после исправления недочетов, указывается «001», если в третий раз – «002» и далее по логике.

Действующие инструкции разъясняют, как сделать корректировку 6-НДФЛ. На титульном листе необходимо указать код налогового периода и номер года, за который представляются исправленные данные. Они соответствуют тому, что было прописано ранее в ошибочном варианте.

Структура 6-НДФЛ остается стандартной:

  • титульник с данными о налоговом агенте;
  • первый раздел, содержащий информацию о доходах, вычетах и исчисленном НДФЛ;
  • второй раздел, включающий данные относительно каждого перечисления заработной платы и иных видов вознаграждений.

Бухгалтер вносит коррективы в ошибочные сведения, содержание иных граф и разделов остается в «уточненке» без изменения.

Пример

Как составить корректировочный 6-НДФЛ бухгалтеру ООО «Ромашка», который обнаружил, что неверно заполнил второй раздел формы? 14 февраля специалисту компании выплатили отпускные в сумме 20 000 руб., с которых в бюджет отчислили 2 600 руб. подоходного налога. Бухгалтер вместо этой суммы в соответствующей строке прописал «0», а через неделю после представления данных в ИФНС заметил оплошность.

Титульник первоначального расчета не содержит ошибок, в него переносятся прежние данные без изменения. Единственное отличие от предыдущего варианта – номер корректировки в 6-НДФЛ: теперь это будет значение «001».

Первый раздел формы не содержал ошибок и неточностей, поэтому в него переносятся данные из предыдущего варианта расчета.

Что касается второго раздела, в нем необходимы исправления. Бухгалтеру необходимо в 140-й строчке указать сумму удержанного с отпускных НДФЛ (2 600 руб.), а в 120-й – дату перечисления налога (последнее число месяца).

Как сдать корректирующий 6-НДФЛ? Он направляется налоговикам тем же способом, что и ошибочный вариант. Если фирма или ИП имеют право сдавать форму на бумаге, они приносят распечатанный вариант в «свою» ИФНС или направляют по почте. Если необходимо электронное представление сведений, их можно передать посредством ТКС или отдать фискалам на флеш-носителе. В обоих случаях информация заверяется усиленной ЭЦП, оформленной на уполномоченное лицо коммерческой структуры.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *