3 НДФЛ кто сдает

Содержание

Кому обязательно подавать декларацию

Если доходы гражданина ограничиваются заработной платой, то декларацию в ФНС сдает работодатель, это является его законной обязанностью, как налогового агента. Но есть ситуации, когда документ в налоговую инспекцию налогоплательщику придется предоставлять самому.

Это необходимо в случаях, если:

  • гражданин является ИП или занимается частной практикой (адвокаты, нотариусы и др.);
  • гражданин имеет статус налогового резидента РФ и получил доход за пределами страны;
  • гражданин является физическим лицом, получившим в текущем году дополнительный доход.

Подробнее остановимся на последнем случае.

Какие дополнительные доходы граждан подлежат налогообложению?

Это может быть доход, полученный:

  • от продажи автомобиля;
  • от продажи недвижимости;
  • от сдачи жилья в аренду;
  • от выигрыша в лотерею;
  • от вознаграждений, полученных за работу по трудовым договорам от организаций или частных лиц, не имеющими статуса налогового агента;
  • от подаренного и полученного в наследство имущества (если даритель не близкий родственник);
  • от доходов, полученных по ценным бумагам и др.

Декларация 3-НДФЛ предоставляется вышеперечисленными категориями граждан за календарный год. Она должна быть сдана до 30 апреля года, следующего за тем, когда состоялось получение доходов.

Куда и каким образом подавать декларацию

Декларация всегда должна предоставляться в орган ФНС по месту регистрации налогоплательщика, даже если в данный момент он проживает в другом месте, и временно зарегистрирован там.

Подать данный документ можно тремя способами:

  • явившись в налоговый орган лично;
  • отправив документ ценным письмом с описью вложения;
  • через Интернет (на сайте ФНС или Государственных услуг).

Каждый из этих способов имеет свои преимущества. При личной явке в налоговый орган инспектор просмотрит документы и укажет на возможные ошибки, требующие исправления.

Почтовая отправка просто незаменима, если налогоплательщик проживает в настоящий момент в другом городе. А заполнение декларации непосредственно в Личном кабинете на сайте ФНС сэкономит массу времени и убережет от ошибок.

Бланк для заполнения вручную можно получить непосредственно в налоговой инспекции или скачать на различных интернет-ресурсах. В последнем варианте важно, чтобы форма не оказалась устаревшей.

Иногда возникают случаи, когда нужно подать 3-НДФЛ за другого человека. Ими могут быть супруг (супруга), иной родственник и др. Каким образом это возможно сделать?

Согласно действующему законодательству, лично сдать декларацию в ФНС можно, лишь имея на руках нотариально заверенную доверенность.

Единственным исключением является случай, когда декларацию приносит человек, являющийся законным представителем (например опекуном, или родителем несовершеннолетнего).

Можно отправить декларацию по почте без каких-либо проблем, но сам документ и опись вложения обязан подписать человек, от чьего имени они подаются.

Когда подача декларации полезна

Существует ряд случаев, когда декларация 3-НДФЛ может быть востребована не только в качестве отчетного документа, но и для других целей. Например:

  • Для получения налогового вычета. Данная декларация является обязательным документом при получении соответствующих выплат и компенсаций через органы ФНС, так как она удостоверяет факт уплаты НДФЛ человеком, получившим доход. На этот вид декларации не распространяются установленные сроки, она может быть подана в любое время, даже несколько лет спустя.
  • Для получения банковского кредита. Данная декларация может являться как основным, так и дополняющим документом, способным подтвердить платежеспособность будущего заемщика.
  • Для получения гарантий и льгот, предоставляемых государством, так как в некоторых случаях для их предоставления необходимо подтверждение определенного уровня дохода человека. В этих случаях декларация 3-НДФЛ часто фигурирует, как основной подтверждающий документ.
  • Для оформления заграничной визы. Консульства некоторых стран (особенно со сложным режимом выдачи) нуждаются в подтверждении уровня доходов въезжающего гражданина. Декларация вполне способна сыграть роль основного или дополнительного подтверждающего документа.

Ответственность и штрафные санкции

Данная декларация предназначается, главным образом, для информирования, а основная уплата налогов подтверждается иными справками и документами. Но, если сотрудники ФНС, при изучении декларации, обнаружат, что необходимый налог не уплачен, то налоговая служба может инициировать его взыскание.

Если 3-НДФЛ не подана своевременно, ФНС может наложить штраф в размере 5% от невыплаченной налоговой суммы за каждый месяц со дня просрочки.

Минимальный штраф составляет 1000 рублей, а максимальный – 30% от налоговой суммы.

Штрафные санкции могут накладываться только, когда сдача декларации носит обязательный характер, и не относятся к добровольным случаям ее предоставления.

>В каких случаях нужно сдавать 3 НДФЛ

Разделы:

Кто должен подавать

Считается, что все граждане, получающие доход, должны по итогам отчетного года составлять и подавать 3-НДФЛ в компетентные органы. Но в НК есть уточнения относительно субъектов, которые должны составлять такую отчетную форму.

Обязанность по заполнению и подачи 3-НДФЛ возложена на:

  • Физ. лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, то есть на обычных граждан;
  • ИП, официально зарегистрированных как представители бизнеса;
  • Частных лиц, занимающихся в индивидуальном порядке частной практикой. К таким лицам относят адвокатов, детективов, нотариусов и т.д.;
  • Иностранцев, работающих на системе трудовых патентов, но только в том случае, если патент аннулируется или сумма налога, подлежащая уплате, больше той сумму, которую работник уплатил в качестве аванса по НДФЛ.

При этом не все знают, но нет принципиальной разницы, получен доход или нет. Например, для индивидуальных предпринимателей подача 3-НДФЛ является обязательной. Как говориться, в таком случае подается нулевая декларация.
Также нормами НК РФ определены те виды дохода, при получении которого граждане обязаны подать декларацию. Такими видами дохода являются:

  1. Любой вид выигрыша, которые был выплачен за счет участия в лотереи или другой игре;
  2. Доходы, полученные человеком от продажи недвижимости и другого имущества;
  3. Средства, полученные любым способом в виде дохода за пределами государства;
  4. Все доходы, полученные за счет заключения гражданско-правовых и трудовых договоров. Главное, чтобы субъект, оплачивающий услуги исполнителя, был не налоговым агентом, и на него не была возложена функция по уплате НДФЛ;
  5. Любой вид дохода, полученный за счет получения наследства или дарения объектов интеллектуальной собственности;
  6. Получение имущества за счет дарения;
  7. Для получения налогового вычета, полагающего при приобретении квартиры в кредит.

Это основный перечень случаев, когда подача декларации строго обязательна. Как видно из этого списка, в основном все операции можно отследить, что и делают представители ФНС. Поэтому скрываться от уплаты налога и неподачи декларации бессмысленно. Иначе придётся заплатить штраф или провести переговоры с приставами, желающими покрыть задолженность перед бюджетом за счет конфискации какого-либо имущества.

Случаи, когда не нужно подавать 3-НДФЛ

Но есть случаи, когда составление и подача декларации, являются не обязательными.

Когда 3-НДФЛ не нужна:

  • Если субъект получил наследство;
  • Если была осуществлена продажа имущества любого плана, право собственности на которое составляло менее 3-х лет. Исключением является продажа ценных бумаг;
  • Физическое лицо получило премию от государства или других лиц за заслуги в спорте, науке, искусстве и т.д.;
  • Выигрыш составил менее 4 тысяч рублей;
  • Доход получен от владения и управления фермерским хозяйством, которое было зарегистрировано менее 5-ти лет тому назад;
  • Подарок, вне зависимости от своей стоимости, был получен от близкого родственника и члена семьи. К таким родственникам относят дедушек, бабушек, братьев и сестер, детей и т.д.
  • Доход был получен на цели образования.

Если доход можно отнести в одну из представленных категорий, то тогда подача декларации не нужна. Конечно, никто не откажет в принятии документа, и как добросовестный член общества человек может заполнить документ и подать его в ФНС. Но такой доход будет облагаться по 0 ставке, следовательно, интереса для фискальных органов он не представляет.

Причины, условия и сроки отчета 3-НДФЛ

Почему физическое лицо должно заполнять декларацию 3-НДФЛ? Существуют две основные причины, а именно:

  • во-первых, получение физическим лицом в течение года дополнительного дохода, который не был заявлен иными способами;
  • во-вторых, у физического лица появилось право на получение следующих налоговых вычетов: стандартного, профессионального, социального, инвестиционного или имущественного характера.

Субъект налогообложения, заполняя отчёт по форме 3-НДФЛ, должен соблюдать следующие условия:

  1. Заявлять о своих денежных притоках (декларировать свои доходы) налоговым службам имеют право только резиденты Российской Федерации, а именно граждане или ИП, которые находятся на территории России не менее 183 дней без выезда в продолжение одного налогового периода;
  2. Субъекту налогообложения важно иметь постоянный или эпизодический источник получения дохода, помимо заработной платы, который рассчитывается в отчёте по форме 2-НДФЛ.

Важный момент: Согласно статьи 229 Налогового Кодекса РФ, для того, чтобы представить свои доходы, субъект налогообложения должен не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным, предоставить отчёт по форме 3-НДФЛ в отделение ИФНС.

Что касается налоговых вычетов, важно отметить, что получение налоговых вычетов возможно в течение 3 лет с года возникновения такого права, согласно статьям 218, 219, 220 и 221 НК РФ.

В каких случаях нужно сдавать 3 НДФЛ

В каких случаях физическому лицу необходимо самостоятельно подать декларацию о доходах и заплатить налог

Уплата налогов — является обязанностью каждого гражданина-налогоплательщика в РФ. Однако не каждый из нас задумывается над этой обязанностью, т.к. главный налог — с заработной платы — платит за нас работодатель. Однако, существует ряд случаев, когда налогоплательщик должен заполнить и подать в ФНС декларацию, а также в будущем заплатить налог самостоятельно, и если он этого не сделает, то появляется риск привлечения его к ответственности.

По общим правилам, налог необходимо заплатить (в т.ч. САМОСТОЯТЕЛЬНО при соблюдении условий, о которых речь пойдет ниже) со всех денежных и натуральных «поступлений», в случае одновременного соблюдения следующих условий:

  • лицо признается «налогоплательщиком» для целей ст.207 НК РФ
  • поступления признаются «доходом» для целей ст.208 НК РФ
  • поступления не подпадают под критерий освобождения от налогообложения для целей ст.217 НК РФ
  • по данному доходу у налогоплательщика отсутствует налоговый агент для целей п.1 ст.226 НК РФ

Кто признается «налогоплательщиком» (ст. 207 НК РФ)

«Налогоплательщиком» признается физическое лицо:

  • являющееся налоговым резидентом РФ (фактически находящееся на территории РФ не менее 183 дней в году);
  • не являющееся налоговым резидентом РФ, но получающее доход от источников в РФ.

Здесь все довльно просто — если НА КОНЕЦ налогового периода (31 декабря) Вы находились на территории более 183 дней, то Вы признаетесь налоговым резидентом РФ.

Что считается «доходом» налогоплательщика (ст. 208 НК РФ)

В соответствии с п.п.1-3 ст.208 НК РФ к доходам относятся:

  • дивиденды, проценты, полученные как от российских ( налог уплачивает за Вас налоговый агент ), так и от иностранных организаций (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Если, при этом, доход планируется к получению на зарубежный счет, то необходимо учитывать требования валютного законодательства, а также необходимость уведомления ФНС об открытии счета в иностранном банке)
  • страховые выплаты при наступлении страхового случая
  • доходы от использования авторских и смежных прав
  • доходы от сдачи в аренду имущества (напр.,квартиры), расположенного как в РФ, так и за пределами РФ (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Если, при этом, доход планируется к получению на зарубежный счет, то необходимо учитывать требования валютного законодательства, а также необходимость уведомления ФНС об открытии счета в иностранном банке)
  • доходы от реализации (продажи):
    • недвижимого имущества, расположенного в РФ (освобождается от налога в случае владения квартирой более 5 лет, см.ниже) и за пределами РФ ( один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Необходимо соблюдать требования валютного законодательства, см. также Валютные операции по личному счету физического лица в иностранном банке)
    • акций, долей в ООО (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО) (освобождается от налога в случае владения долями более 5 лет, см.ниже)
    • прав требования к российской или иностранной организации
    • иного имущества, находящего на территории РФ, принадлежащего физическому лицу (напр., автомобиль) (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО) (освобождается от налога в случае владения имуществом более 3 лет, см.ниже)
  • заработная плата при работе по трудовому договору в РФ (российская организация выступает налоговым агентом)
  • заработная плата при работе по трудовому договору на иностранную компанию ( один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Если, при этом, доход планируется к получению на зарубежный счет, то необходимо учитывать требования валютного законодательства , а также необходимость уведомления ФНС об открытии счета в иностранном банке )
  • вознаграждения за выполненную работу, оказанную услугу по гражданско-правовому договору (ГПХ) ( один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО)
  • пенсии, пособия, стипендии и аналогичные выплаты
  • суммы прибыли КИК (для физических лиц,признаваемых контролирующими лицами КИК. См. раздел Подготовка и подача уведомлений о КИК)
  • доход в виде материальной выгоды ( п.1 ст.210 НК РФ)
  • материальный подарок на сумму свыше 4 тыс. руб НЕ от родственника (напр., автомобиль от друга — в соответствии с требованием законодательства Вы обязаны САМОСТОЯТЕЛЬНО рассчитать и заплатить в такого подарка НДФЛ 13% от средней рыночной стоимости подарка. Примечательно, что если бы Вам подарили не машину, а ее денежный эквивалент, то налог с денежного подарка платить не пришлось бы). Норма, на наш взгляд, не однозначная, главным остается вопрос о том, как налоговые органы могут узнать о крупном подарке. Если ставить на учет автомобиль стоимостью свыше определенной суммы, то возможно ФНС в будущем попросить предоставить оснавание, подтверждающее возникнование у Вас права собственности на автомобиль, и вот тут раскрытие факта дарения было бы совсем не кстати.
  • иные доходы от деятельности в РФ

В соответствии с п.5 ст.208 НК РФ:

…доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками…(например, продажа квартиры близкому родственнику)

Какие доходы освобождаются от налогообложения (ст. 217 НК РФ)

В соответствии с ст.217 НК РФ освобождаются от налогообложения следующие виды доходов:

  • государственные пособия (включая по безработице, беременности и родам), пенсии, стипендии, алименты, гранты
  • сумма выплаты работодателем работнику при рождении ребенка в размере не более 50 000 руб.
  • доходы, вырученные от продажи товаров животноводства и/или растениеводства, выращенные в личных подсобных хозяйствах, дикорастущих грибов, ягод, орехов; мяса зверей, добытых на охоте
  • от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 5 лет и более
  • от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и более
  • от продажи долей/акций, находившихся в собственности налогоплательщика 5 лет и более
  • доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования (то есть в РФ отсутствует так называемый «налог на наследство»)
  • доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц (как родственников, так и не родственников) в порядке дарения (иными словами, это » дарение денег «), за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей (См. статью Перевод на банковскую карту: нужно ли платить налог и считается ли это доходом). Дарение недвижимого имущества освобождается от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
  • суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию (См. раздел Налоговые вычеты)
  • подарки (призы, выигрыши) на сумму не превышающую 4 000 руб.
  • проценты по вкладам в рублях, в случае, если процентная ставка не превышает ключевую ставку, увеличенную на 5 пунктов (превышение ставки для банков РФ — довольно редкое явление)
  • доходы налогоплательщика — контролирующего лица в виде дивидендов, полученных от контролируемой им иностранной компании в результате распределения прибыли этой компании, если доход в виде прибыли этой компании был указан этим налогоплательщиком в налоговой декларации (налоговых декларациях), представленной (представленных) за соответствующие налоговые периоды
  • доходы, полученные в денежной и (или) натуральной формах от иностранной структуры без образования юридического лица, не являющиеся распределением прибыли данной структуры, в пределах стоимости имущества (включая денежные средства) и (или) имущественных прав, ранее внесенных в данную структуру получателем дохода
  • доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц (ПРИ УСЛОВИИ ПОСТАНОВКИ УКАЗАННЫХ ЛИЦ НА НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ В СООТВЕТСТВИИ С п.7.3 ст.83 НК РФ) за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:
    • по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
    • по репетиторству;
    • по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

Кто такие «налоговые агенты»? (ст. 226 НК РФ)

В соответствии с ст.226 НК РФ налоговыми агентами по уплате НДФЛ являются:

  • российские организации, ИП
  • нотариусы, адвокаты

Если в результате отношений с указанными лицами физическое лицо налогоплательщик получил доход, то НДФЛ по указанному доходу ЗА физическое лицо должен удержать и заплатить в бюджет налоговый агент. Как правило, сумма 13% НДФЛ уже включена в размер дохода.

Наиболее распространенным является случай удержания налога при выплаты работнику заработной платы. Также распространен случай оказания услуг по ГПХ. Также случай с выплатой купонного дохода брокером при торговле ЦБ.

Что НЕ считается доходом?

Вопреки представлениям многих владельцев банковских карт, которые, как показывает практика, иногда сталкиваются с необходимостью объяснить представителю банка природу и происхождение зачисленных на карту денежных средств НЕ является доходом возврат займа, т.к. по сути никакой экономической выгоды от возврата Ваших же собственных денег Вы не получили. Именно данное обоснование часто приводят при объяснении источника происхождения денежных средств, заведомо исключая его из понятия «доход». Рассуждения и логика здесь верны.

В каких случаях физическим лицам нужно сдать декларацию 3-НДФЛ за 2016 год

Риски: нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ может повлечь привлечение к ответственности в виде штрафа, начисления пеней и взыскания задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.

ФНС России информирует о старте Декларационной кампании-2017 и напоминает, что задекларировать полученные в 2016 году доходы физическим лицам необходимо до 2 мая 2017 года.
Подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог необходимо, если гражданин в 2016 году:
– продал имущество, которым он владел меньше минимального срока (по имуществу, которое в собственности с 2016 года – менее 5 лет, по остальному – менее 3-х лет);
– получил подарок не от близкого родственника в виде недвижимого имущества (дом, квартира, земельный участок и др.), транспортные средства, акции, доли или паи;
– выиграл в лотерею;
– сдавал недвижимость в аренду;
– получил доход от зарубежных источников.

Сдать декларацию должны также ИП, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Заплатить НДФЛ, исчисленный в декларации за 2016 год, нужно не позднее 17 июля 2017 года. Если декларация подается налогоплательщиком для получения вычета, ее можно подавать в любое время, не ориентируясь на предельный срок 2 мая 2017 года.
Кроме того, ФНС обратила внимание на особенности Декларационной кампании-2017:

  • Физлицам, с доходов которых компания не смогла удержать налог, больше не нужно сдавать 3-НДФЛ. Налоговая инспекция сама отправит гражданам квитанции на уплату налога вместе с налоговым уведомлением по имущественным налогам. Заплатить НДФЛ на основании уведомления нужно до 1 декабря 2017 года.
  • Физлицам, которые продали недвижимость после 1 января 2016 года, считают НДФЛ по новым правилам. Для целей НДФЛ доход от продажи недвижимости не может быть меньше кадастровой стоимости, умноженной на 70% (п.5 ст.217.1 НК РФ).

ФНС предупреждает, что за нарушение срока подачи декларации установлен штраф в размере 5% от не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки уплаты. При этом штраф не может быть больше 30% от суммы налога и меньше 1000 руб. (п.1 ст.119 НК РФ). А за нарушение срока уплаты налога установлен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (п.1 ст.122 НК РФ).

Подробнее читайте в СПС КонсультантПлюс

Если вы нашли ошибку: выделите текст и нажмите Ctrl+Enter

Основные моменты, касающиеся декларации 3-НДФЛ для налоговых вычетов

Относительно вычетов НДФЛ важно отметить, что они носят добровольный характер.

Налоговые вычеты бывают следующих видов ⇓

  1. на обучение,
  2. на лечение,
  3. на имущество.

На схеме показаны виды налоговых вычетов по ранее упомянутым категориям:

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ
СТАНДАРТНЫЕ СОЦИАЛЬНЫЕ ИМУЩЕСТВЕННЫЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ
Вычет на детей налогоплательщика Благотворительные Образовательные Пенсионные Медицинский
Особая категория На детей Выплаты в НПФ На самого налогоплательщика
На самого себя Накопительная часть гос. пенсии На детей, супруга, родителей

Далее обозначим основные особенности заполнения декларации 3-НДФЛ:

1) Заполнение первого и второго листов декларации является обязательной процедурой, остальные листы могут быть заполнены по мере необходимости;

2) Заполнение документа происходит с использованием специальной программы, которую можно скачать на сайте ИФНС, причём важно использовать ту версию декларации, которая актуальна для года, за которой предполагается получение вычетов;

3) В случае заполнения декларации “от руки” важно использовать печатные буквы и ручку с синими или чёрными чернилами;

4) Отчёт 3-НДФЛ может быть отправлен заказным письмом с описью вложения, либо по электронной почте, или же предоставить отчёт лично в отделение ИФНС;

5) Электронное заполнение декларации позволяет направить отчёт в отделение ИФНС он-лайн (Читайте также статью ⇒ Отчетность по НДФЛ в 2018 году).

Основные вопросы касающиеся декларации 3-НДФЛ

Вопрос: Что должно прилагаться к отчёту 3-НДФЛ?

Ответ: К отчёту прилагается реестр подтверждающих документов (чеки, договоры, лицензии, и прочее).

Вопрос: Что важно получить от сотрудника ИФНС?

Ответ: Расписка с сотрудника ИФНС о получении документов, либо справку о приёме документов к отправке – при отправке почтой.

Вопрос: Какие субъекты предоставляют в ИФНС отчёт по форме 3-НДФЛ?

Ответ: Данный список включает следующие категории налогоплательщиков:

1) граждане РФ – они заявляют о своих дополнительных доходах, а также имеют право на получения вычетов по НДФЛ;

2) индивидуальные предприниматели (ИП) – они должны самостоятельно заявить о своих доходах в ИФНС;

3) организации – они отвечают за уплату НДФЛ с заработной платы сотрудников и получение ими налоговых вычетов.

Вопрос: Какие статьи НК РФ регламентируют порядок заполнения и нюансы, касающиеся справки 3-НДФЛ?

Ответ: В статье 11 говорится о принадлежности налогоплательщика к определённому ИФНС;

В статье 78 говорится о порядке возвращении излишне уплаченных сумм налога;

В статье 88 – указываются сроки и порядок представления 3-НДФЛ в отделение ИФНС;

В статье 208 – определяются виды финансовых притоков, которые должны быть указаны в декларации;

В статье 231- определяется перечень документов-оснований для подтверждения расходов и доходов субъекта;

В статьях 218-221 – разъясняются причины и правила получения права на вычет по НДФЛ;

В статьях 227, 228 и 229 указываются категории налогоплательщиков, которые могут заполнить 3-НДФЛ.

Подробнее о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях как о категориях плательщиков НДФЛ

Что касается юридических лиц, то они не облагаются налогом на доход физических лиц, поэтому и не должны отчитываться в ИФНС за свои доходы. Однако они выступают в роли налоговых агентов, имея в своём составе штат сотрудников, чьи доходы (заработная плата) декларируются бухгалтерией компании и сдают отчёт по форме 2-НДФЛ

Таким образом, сотрудник компании может подать все документы-основания в бухгалтерию и написать соответствующее заявление на вычет.

При этом 3-НДФЛ оформляется бухгалтерией и денежные средства возвращаются вместе с заработной платой

В случае с ИП подача 3-НДФЛ, в соответствии со статьей 227 НК РФ, осуществляется в следующих случаях:

  1. в случае декларирования дохода;
  2. при желании получить право на вычет части НДФЛ;
  3. при наличии сотрудников, которым необходимо оформить вычет по НДФЛ.

>Куда сдавать 3-НДФЛ, сроки сдачи, штрафы
Помощь в заполнении 3-НДФЛ за 2018 год

Заполнение декларации при возврате налога. Заполнять налоговую декларацию правильно.

Кто сдает 3-НДФЛ, сроки сдачи 3-НДФЛ 2019

Полный перечень лиц, обязанных подавать налоговую декларацию о доходах 3-НДФЛ за 2018 год в налоговые органы по месту жительства обязаны представить следующие категории налогоплательщиков.

  • государственные служащие (в соответствии с перечнем, утвержденным Указом Президента РФ от 18.05.2009 № 557 в ред. от 01.07.2014));
  • государственные гражданские служащие (в соответствии с Реестром должностей Федеральной государственной гражданской службы, утвержденным Указом Президента РФ от 31.12.2005 № 1574 в ред. от 29.12.2014));
  • сотрудники МВД (Приказ МВД России от 31.10.2013 N 875 (ред. от 25.06.2014)):
  • Члены семьи государственных служащих
  • Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения
  • Нотариусы, занимающиеся частной практикой
  • Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет
  • Иностранные граждане, работающие в России на основании патента
  • Лица, получившие в России доходы от организаций и физических лиц, не являющихся налоговыми агентами (к примеру, по сделке между двумя физическими лицами), в том числе — налоговые нерезиденты
    Примечание: При этом надо иметь в виду, что обязанность по уплате НДФЛ самим работником возникает только после того, как он об этом узнает. Следовательно, работодатель (бывший работодатель) обязан письменно уведомить налоговую инспекцию (справка 2-ндфл). И работника о том, что с дохода работника работодателем налог не был удержан.
  • Лица, получившие доход от продажи имущества. (например, от продажи квартиры, дачи, гаража, автомобиля, долей, акций и т. п.).

    Минимальный срок владения

    Для освобождения от НДФЛ доходов от продажи имущество должно находиться в собственности непрерывно определенное время. Сколько именно, зависит от вида имущества и от того, когда его купили. Для наглядности смотрите таблицу.

    Вид имущества Срок владения имуществом, которое приобрели
    01.01.2016 и позже до 01.01.2016
    Недвижимое имущество:
    – жилые дома;
    – квартиры;
    – комнаты;
    – дачи;
    – садовые домики;
    – земельные участки;
    – доли во всем вышеуказанном имуществе.
    Иное недвижимое имущество
    3 года и более, если право собственности получено:
    – в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи, близкого родственника по СК;
    – в результате приватизации;
    – плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
    5 лет и более в остальных случаях. Этот срок региональные власти вправе уменьшить вплоть до нуля
    3 года и более
    Движимое имущество (кроме ценных бумаг) 3 года и более

    Как определить срок владения

    Срок истекает в соответствующем месяце и числе года исходя из минимального срока владения. Год – это 12 месяцев, которые следуют подряд. Например, если автомобиль находится у гражданина в собственности с 19 июля 2019 года и будет продан 19 июля 2022 года или после этой даты, то доход от его продажи НДФЛ не облагается. Такой порядок следует из пункта 3 статьи 6.1 НК и подтверждается в письмах Минфина от 13.11.2008 № 03-04-05-01/425 и ФНС от 26.02.2013 № ЕД-3-3/662.

    Отсчитывайте минимальный срок владения с момента получения имущества в собственность. Если оно переходило к третьим лицам (например, сначала его продали, а потом выкупили обратно), срок отсчитывайте с момента его последнего приобретения. При этом общая продолжительность владения этим имуществом значения не имеет. Такие разъяснения даны в письме Минфина от 20.11.2012 № 03-04-05/9-1324.

    Если право собственности на имущество подлежит государственной регистрации, срок отсчитывайте от момента внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП). Такой порядок установлен статьями 219, 223 ГК и подтверждается письмами Минфина от 16.02.2009 № 03-04-05-01/62, от 28.03.2008 № 03-04-05-01/86.

  • Лица, выигравшие в лотерею, тотализатор или других рисковых играх
  • Лица, получившие доходы за границей (за исключением российских военнослужащих и некоторых других категорий), если они являются налоговыми резидентами РФ
  • Наследники или правопреемники авторов произведений науки, литературы и искусства, которые получили вознаграждение за эти произведения.

Есть также случаи, когда человек вправе сдать декларацию по НДФЛ. Но не обязан. А именно когда он хочет получить:

  • стандартные налоговые вычеты, которые ему не предоставил. Или предоставил в меньшем, чем нужно, размере налоговый агент, как правило, работодатель (п. 4 ст. 218 НК РФ);
  • социальные налоговые вычеты (п. 2 ст. 219 НК РФ);
  • имущественные налоговые вычеты. Если он не получает такие через работодателя (п. 7 ст. 220 НК РФ);
  • профессиональный налоговый вычет. Если налоговый агент, который должен его предоставить, отсутствует (п. 3 ст. 221 НК РФ).

Это следует из пункта 2 статьи 229 Налогового кодекса РФ. И информации ФНС России от 16 марта 2006 г.

Кроме того, заполнить и представить декларацию по НДФЛ человек может в том случае. Когда его статус сменился с нерезидента на резидента. И при этом он желает по итогам года вернуть налог. Излишне удержанный с его доходов и уплаченный в бюджет. Такая переплата возникла из-за уменьшения ставки НДФЛ с 30 до 13 процентов. Следовательно, разницу можно вернуть. За возвратом человек может обратиться в налоговую инспекцию по местожительству (местопребыванию). При этом к декларации по форме 3-НДФЛ нужно приложить документы. Подтверждающие статус резидента. Об этом сказано в пункте 1.1 статьи 231 Налогового кодекса РФ.

Декларацию, которую человек не обязан. Но вправе сдать, можно подать в любой момент после завершения календарного года. Срок ее подачи законодательством не ограничен. Такой порядок установлен пунктом 2 статьи 229 Налогового кодекса РФ. При этом заявлять о налоговых вычетах и пересчете налога нужно в течение трех лет (п. 7 ст. 78 НК РФ).

к меню

Способы сдачи декларации 3-НДФЛ

Сдать налоговую декларацию можно одним из двух способов.

  • на бумаге. Сдавать таким способом декларацию можно лично, через представителя или по почте.
  • в электронном виде.

Примечание: Пункт 4 статьи 80 НК.

Сдача декларации на бумаге

В налоговых инспекциях декларации принимают в операционном зале. Порядок приема деклараций в бумажном виде прописан в пунктах 186–209 регламента. Утвержденного приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н.

Декларацию на бумаге можно сдать лично или через своего представителя (абз. 1 п. 4 ст. 80 НК). Представитель может быть законным. Например, родители несовершеннолетних детей. Или уполномоченным (например, юрист, нотариус).

Законным представителям не нужна доверенность на представление отчетности (п. 2 ст. 27 НК).

Если декларацию подает уполномоченный представитель. То он обязан иметь при себе доверенность. При этом она должна быть удостоверена нотариально. Или в порядке, приравненном к нотариальному. Такие правила установлены в пункте 3 статьи 29 НК. Перечень доверенностей, которые приравниваются к нотариально удостоверенным, предусмотрен пунктом 2 статьи 185.1 ГК.

При сдаче лично распечатайте два экземпляра декларации. Инспектор поставит на одном экземпляре штамп с указанием даты приема, регистрационный номер и свою подпись (абз. 2 п. 4 ст. 80 НК). В дальнейшем это поможет подтвердить своевременность сдачи отчетности.

Если декларацию направили по почте. Датой ее подачи в налоговую инспекцию считается дата отправки. Чтобы доказать, что декларация отправлена вовремя. Выберите оптимальный вид почтового отправления. И храните все документы, подтверждающие ее отправку и доставку в инспекцию. Налоговую декларацию отправляйте заказным или ценным письмом с описью вложения. Заказные и ценные письма регистрируются на Почте России. Это значит, что их отправителю почта выдает квитанцию. А с адресата берет расписку в получении письма. Заказные и ценные письма могут пересылаться с описью вложения. И с уведомлением о вручении адресату. Конкретный перечень регистрируемых отправлений, пересылаемых с описью вложения. И с уведомлением, вправе определять оператор почтовой связи. Такой порядок предусмотрен подпунктом «б» пункта 10 Правил, утвержденных приказом Минкомсвязи от 31.07.2014 № 234, и абзацем 14 пункта 1 регламента, утвержденного приказом ФНС от 25.02.2016 № ММВ-7-6/97.

Заполните опись вложения в двух экземплярах (абз. 1 и 3 п. 4 ст. 80 НК). Сотрудник почты поставит штамп на каждом экземпляре. Один из них вложите в почтовое отправление, другой храните у себя.

Дату подачи декларации определите по почтовому штемпелю. Декларация cдана вовремя, если ее отправили до 24 часов последнего дня срока, который установлен для сдачи (п. 8 ст. 6.1 НК).

Сдача декларации через интернет

Сдать декларацию по форме 3-НДФЛ через интернет человек может:

  • через уполномоченного специализированного оператора связи;
  • при помощи личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС.

Чтобы сдавать декларации через спецоператора. Нужно заключить с ним договор. И оплачивать соответствующие услуги (п. 5 раздела I Порядка, утв. приказом МНС от 02.04.2002 № БГ-3-32/169).

С личным кабинетом налогоплательщика дела обстоят проще. Чтобы пользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика» авторизуйтесь через сайт ФНС. Либо портал госуслуг. Обратитесь в любую ИФНС, вам выдадут пароль от кабинета, логин всегда – ИНН гражданина. После подтверждения доступа к кабинету пароль нужно поменять. В личном кабинете также можно авторизоваться через портал госуслуг. Если у вас есть подтвержденная учетная запись.

При сдаче декларации через интернет датой представления отчетности в налоговую инспекцию считается дата ее отправки. Об этом сказано в абзацах 1 и 3 пункта 4 статьи 80 НК.

ИП на общей системе вправе сдавать декларацию 3-НДФЛ через уполномоченного оператора связи. Электронные форматы налоговой отчетности. А также порядок их представления утверждаются ФНС по согласованию с Минфином (п. 7 ст. 80 НК). Так, электронный формат декларации за 2018 год утвержден приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569.

Примечание: к меню

По какой форме представить

Декларацию заполняйте по форме 3-НДФЛ, которая действует в том периоде, за который получили доход или хотите заявить налоговые вычеты. В частности, за 2018 год отчитывайтесь по форме, которая утверждена приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569. Если подаете декларацию за прошлые годы, например за 2017 год, оформляйте декларацию по форме, которая утверждена приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671.

За периоды до 2018 года берите формы из списка приказов ФНС.

  • 2017 — от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 (в редакции от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552 и от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822)
  • 2016 — от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 (в редакции приказов ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552)
  • 2015 — от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 (в редакции приказа ФНС от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544)
  • 2014 — от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671
  • 2013 — от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760

Примечание:

Сроки сдачи 3-НДФЛ, Сроки уплаты налога, ШТРАФЫ

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. И исчисленная в соответствии с налоговой декларацией. Уплачивается налогоплательщиком самостоятельно. В срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.6 ст. 227 НК РФ).

Кто подает декларацию Варианты получения дохода Сроки подачи декларации*
Предприниматель на общей системе налогообложения По доходам, полученным от такой деятельности (подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ) Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ)
Лица, занимающиеся частной практикой (в том числе нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты) По доходам, полученным от такой деятельности (подп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ) Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ)
Налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем По доходам, в отношении которых человек должен самостоятельно рассчитать и перечислить налог (п. 1 ст. 228 НК РФ) Не позднее 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ)
По доходам, в отношении которых человек должен самостоятельно рассчитать и перечислить налог (п. 1 ст. 228 НК РФ). При условии, что в декларации заявлены только вычеты В любой момент после окончания календарного года (п. 2 ст. 229 НК РФ)
Иностранец, не являющийся индивидуальным предпринимателем. уезжающий за пределы России в течение календарного года По доходам, указанным в пункте 1 статьи 228 Налогового кодекса РФ Не позднее чем за один месяц до выезда за пределы России (абз. 2 п. 3 ст. 229 НК РФ)

Примечание: * Если день подачи декларации выходной день (суббота, воскресенье), срок сдачи декларации переносится на следующий ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Граждане, претендующие на получение стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, могут представить декларации по форме 3-НДФЛ (с приложением необходимых документов) в налоговый орган в течение всего года.

Примечание: НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ. Имущественный, на детей, ребенка Комментарий. Разобраны и дана информация про стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты. Примечание: Когда налоговая перечислит НДФЛ по социальному и имущественному вычету после сдачи 3-НДФЛ Важно!Представление налоговой декларации лицом, обязанным ее представить в отношении полученных в отчетном году доходов. После установленного срока (после 30 апреля следующего после отчетного года). Является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1000 рублей.

Штрафы и Ответственность

Инспекция может оштрафовать по статье 119 НК. Если вовремя не представить налоговую декларацию. Размер штрафа при этом составляет 5 процентов от неуплаченной суммы налога. Которая причитается в бюджет по данным декларации. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня. Установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы налога по декларации и меньше 1000 руб.

Пример определения суммы штрафа за несвоевременное представление декларации по форме 3-НДФЛ

А.С. Кондратьев в 2018 году осуществлял предпринимательскую деятельность на общей системе налогообложения. Без образования юридического лица. Декларацию по форме 3-НДФЛ за 2018 год он представил 10 июля 2019 года. Сумма налога к уплате по данным декларации – 74 300 руб.
Срок подачи декларации по форме 3-НДФЛ за 2018 год – 30 апреля 2019 года.
Сумма штрафа по статье 119 НК составит 11 145 руб. (3 мес. × (74 300 руб. × 5%)).

Если продали имущество и не сдали 3-НДФЛ. Инспекторы могут вызвать на комиссию по легализации налоговой базы. (письмо ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490).

Человеку, который не сдает отчетность по НДФЛ. Хотя должен это делать, грозит также уголовная ответственность по статье 198 УК.

к меню

Опись вложений для 3-НДФЛ при отправке на почте

Почтовое отправление, в котором организация пересылает налоговую отчетность, должно содержать опись вложения. Об этом сказано в абзацах 1 и 3 пункта 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ

Опись вложения составьте в двух экземплярах. Один экземпляр перешлите вместе с документами в налоговую инспекцию. Другой – с проставленным на нем почтовым штемпелем оставьте у себя. Дату подачи декларации определите по почтовому штемпелю. Декларация признается сданной своевременно. Если она отправлена до 24 часов последнего дня. Установленного для ее представления (п. 8 ст. 6.1 НК РФ). Составьте заявление на имя руководителя налоговой инспекции

ИНН 770012345678,
Александр Сергеевич Иванов
Адрес: 145147, г. Москва,
12-я Слесарная ул.,
д. 59, корп. 12, кв. 409
ОПИСЬ ВЛОЖЕНИЯ
1. Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2018 год на 8 (восьми) страницах – 1 экземпляр.
2. Копия справки о доходах по форме 2-НДФЛ на 1 (одной) странице – 1 экземпляр.
3. Заявление на возврат НДФЛ, излишне удержанного работодателем в связи с
предоставлением имущественного вычета с начала года, на 1 (одной) странице –
1 экземпляр.
22.04.2019 А.С. Иванов
>Куда сдавать 3-НДФЛ, сроки сдачи, штрафы
Помощь в заполнении 3-НДФЛ за 2018 год

Заполнение декларации при возврате налога. Заполнять налоговую декларацию правильно.

Определения

Нужно понимать, что справка 3-НДФЛ является документом, представляющим собой разновидность декларации по подоходному налогу. Каждый работающий человек в Российской Федерации платит налоговый сбор на свои доходы, иначе называемый НДФЛ. Налоговый кодекс страны сообщает, что для отчисления установлена цифра в 13% от зарплаты для резидентов России и 30% для нерезидентов. Каждый работодатель, будь это государственная структура, крупный предприниматель или «ИП-шник», является налоговым агентом и обязан отправлять соответствующие отчисления с заработных плат своих сотрудников.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться наша статья. В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Организации, получившие статус налоговых агентов, должны произвести выплату средств в казну государства в срок, не позднее одного дня, следующего за днём выплат. Выплаты учитываются бухгалтерией, фиксирующей такие моменты, как:

  1. Доход от труда, поступающий на имена сотрудников.
  2. Суммы полагающихся работникам из-за жизненных ситуаций различного характера вычетов.
  3. Исчисления, уже рассчитанные для отправки в казну страны.
  4. Средства, фактически отправленные в бюджет.

С помощью того же документа 3-НДФЛ плательщики отчитываются за иные денежные вливания, такие как:

  1. Продажа имущества (дом, автомобиль, загородный участок) и имущественных прав, в том числе доли в бизнесе или ценных бумаг.
  2. Сдача имущества в аренду.
  3. Денежные перечисления из источников, находящихся за пределами страны.
  4. Подарки, в том числе в виде транспорта, недвижимости, акций и прочего от неблизких родственников и людей, с которыми получатель родственными отношениями не связан вообще.
  5. Вознаграждения из источников, не имеющих статуса налогового агента.
  6. Наследники авторов изобретений, произведений науки или искусства, получающие вознаграждения.
  7. Выигрыш в лотерею или иную игру, сопряжённую с риском.

Если человек, получивший дополнительный доход, имеет официальное трудоустройство, в случае с тем самым доп.доходом сам является налоговым агентом для себя

Пример: Иван Рафаэльевич Карманов трудится на заводе и имеет зарплату в 20.000 рублей и работодатель удерживает и передаёт в государственный бюджет 2.600 рублей в качестве подоходного налога на зарплату Карманова. Так Иван Рафаэльевич живёт много лет, даже не подозревая, как выглядит декларация 3-НДФЛ. Но когда Карманов выиграл сто тысяч рублей в лотерею, ему пришлось с этим документом познакомиться, так как бухгалтерия завода-работодателя к выигрышу отношения не имеет и подавать декларацию за Карманова не станет.

Важный момент! Ежегодно крайним сроком для самостоятельного декларирования дохода, установлено 30 апреля.

Таблица 1. Нюансы по заполнению и сдаче декларации

Нюанс
Обязательное заполнение Обязательны для заполнения титульный лист, первый и второй разделы декларации. Здесь указываются личные данные, а также производится расчёт налоговой базы и суммы налога. Далее плательщик должен заполнить листы «А» и «Е1».
Способ заполнения Допустимо вносить данные в декларацию только печатными буквами, пользоваться можно чернилами чёрного и синего цвета (если 3-НДФЛ заполняется от руки).
Способ сдачи В налоговую можно не приходить лично, пакет документов предоставляется либо онлайн (через личный кабинет госуслуг), либо заказным письмом, к которому приложена опись сопутствующих официальных бумаг, также находящихся в конверте с декларацией.

Чтобы правильно заполнить справку 3-НДФЛ и не потерять много времени, необходимо знать, какие существуют требования по оформлению справки. В этом поможет наша статья, в которой найдете пошаговую инструкцию по заполнению формы.

Государство обязывает сдавать 3-НДФЛ граждан, получающих нетрудовые доходы

3-НДФЛ для налоговых льгот

Заполнять декларацию нужно не только гражданам, отчитывающимся о полученных средствах, но и тем, кто эти средства хочет вернуть. В качестве облегчения налогового бремени граждан государство предлагает форму льгот, которые называются налоговыми вычетами. Плательщики НДФЛ в одной или нескольких нижеперечисленных ситуаций имеют право на возврат себе части уже уплаченного налога. О чём идёт речь?

  • возврат имущественный (при приобретении или строительстве жилья, в том числе с привлечением ипотечных средств);
  • возврат социальный (за обучение, лечение, покупку дорогих лекарств, благотворительность, пенсионные взносы);
  • возврат профессиональный (для граждан, имеющих нюансы в профессиональной деятельности, в их число входят и те, кто обязан сдавать справку 3-НДФЛ самостоятельно);
  • возврат стандартный (рассчитан на граждан с детьми, а также льготников, лиц, имеющих заболевания или инвалидность, ветеранов и военнослужащих).

Логично, что закон не будет требовать от этой категории граждан немедленного заполнения 3-НДФЛ, дабы вернуть себе деньги. Это право любого плательщика, но никак не обязанность. Потому в этом случае выбор — «подавать декларацию или не подавать» – дело сугубо добровольное. В отличие от декларирующих свои доходы граждан, резиденты, претендующие на вычеты, могут не укладываться в срок подачи 3-НДФЛ к 30 апреля. Сделать это можно в любой удобный плательщику момент, после того, как закончился год, в котором наступила ситуация: покупка квартиры, лечение и прочее.

Доходы, которые не подлежат налогообложению

НК России включает в себя конкретный список доходов, не облагаемых налогами, несмотря на то, что НДФЛ «накидывается» на любые средства, подходящие под определение «доход». В перечень доходов, тринадцать процентов от которых не отчуждаются, входят:

  1. Денежные пособия по беременности и родам, алименты.
  2. Пенсионные начисления лицам, достигшим законодательно установленного возраста для выхода на пенсию или признанным нетрудоспособными экспертизой.
  3. Компенсация за ущерб здоровью работника.
  4. Подарки стоимостью и материальная помощь в размере, менее 4000 рублей, полученные сотрудником или бывшим сотрудником (пенсионером) от работодателя.
  5. Мат.помощь малообеспеченным семьям, статус которых подтверждён государством, семье умершего сотрудника.
  6. Материальная помощь, выплаченная гражданам, пострадавшим от стихийного бедствия или иной чрезвычайной ситуации.
  7. Оплата из «чистой» прибыли работодателя медицинской помощи для своего сотрудника или членов его семьи.
  8. Вознаграждения донорам крови.
  9. Компенсация за ущерб здоровью работника.
  10. Компенсация за оздоровление граждан (стоимости путёвок в санатории и прочие учреждения, кроме туристических).
  11. Расходы на повышение профессиональной квалификации работника.
  12. Оплата переподготовки, получения образования или профессиональной подготовки сотрудника.
  13. Стипендии, получаемые студентами высших образовательных учреждений.
  14. Гранты на образовательную или научную деятельность.
  15. Компенсация в связи с увольнением, сумма которой не больше, чем троекратный размер среднемесячной зарплаты (в шестикратном размере для жителей Крайнего Севера).
  16. Денежные средства, выплаченные пострадавшим от террористических нападений.
  17. Компенсация сотруднику расходов по уплате процентов по кредиту на строительство или покупку недвижимости.

Тех, кто не платит налоги, наказывают рублём

Что будет, если не платить НДФЛ?

Санкции, которые получит налоговый агент или физическое лицо при неуплате НДФЛ, установлены налоговый кодексом России. В нём чётко сказано, что произойдёт, если НДФЛ будет выплачен с просрочкой или перечисление средств в государственную казну будет вовсе проигнорировано.

Налоговые агенты, которые опоздали с перечислением средств, могут получить штраф, составляющий 20% от суммы всего налога. Если деньги будут перечислены в срок, но не полностью или же не будут перечислены вовсе, те же 20% государство потребует «добавить» сверх суммы налога. В обоих случаях будет посчитана и пеня за каждый день неуплаты. Если налоговый агент вообще не стал удерживать НДФЛ из доходов сотрудников, его также ожидает штраф, но уже без начисления пени. Это касается налогов в денежной форме. Если трудовые доходы выплачиваются сотрудникам в натуральном виде, налоги с них взимать невозможно, просрочка налогового платежа по вине агента, соответственно, так же не может случиться.

Что касается физических лиц, то они также могут получить штраф от 5% до 20% от суммы налога, если не уплатят его или уплатят не полностью. За умышленное снижение доходов, облагаемых налогами, физ.лиц ожидают более строгие наказания. Если гражданин намеренно укажет в декларации сумму меньшую, чем он получил, законом предусмотрен денежный штраф в размере 40% от реальной суммы.

Пример: Евгений Адександрович Чуков продал в 2016 году квартиру покойных родителей и был обязан выплатить 70 тысяч рублей налога с продажи. Но Чуков не перечислил деньги и пропустил обязательный для подачи декларации срок до 30 апреля 2017 года. Только после того, как налоговые органы прислали Чукову письмо, он собрался и передал весь необходимый пакет документов к 17 июня 2017 года. Таким образом оплата была просрочена на два месяца и составить семь тысяч рублей (70.000 х 2 месяца х 5%).

Штрафы, также, как и подача самой 3-НДФЛ, вступают в силу лишь применительно к гражданам, обязанным сдавать декларацию. Добровольные случаи подачи декларации в данном случае не рассматриваются и никак не могут попадать под штрафные санкции.

Не успели сдать декларацию в срок? Хотите узнать, какие последствия ведет за собой непредоставление отчетности вовремя? Подробно о сроках давности налоговых правонарушений и как уменьшить сумму штрафа читайте в нашей статье.

Видео — Отправляем декларацию 3-ндфл не выходя из дома

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *